1、支付結(jié)算辦法知識(shí)點(diǎn)匯總1、支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用現(xiàn)金、票據(jù)、信用卡和 結(jié)算憑證進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信 用合作社以及單位（含個(gè)體工商戶）和個(gè)人是辦理支付結(jié)算的主體。銀行是支 付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu) 辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。2、辦理支付結(jié)算的基本要求（一）單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī) 定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。（二）單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照銀行賬戶管理辦法的規(guī)定開(kāi)立、使 用賬戶。（三）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變 造。 單位、銀行在票據(jù)和結(jié)算憑

2、證上的簽章，為該單位、銀行的 蓋章 ，加 其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。 個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的 簽章，為個(gè)人本名的 簽名或蓋章 。（四）填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，記載收款人名稱、出票日期、金額 等事項(xiàng)應(yīng)符合規(guī)定。票據(jù)和結(jié)算憑證上的金額、出票日期或者簽發(fā)日期、收款 人名稱不利更改，更改的票據(jù)無(wú)效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。出票日 期必須使用中文大寫(xiě)。地填寫(xiě)月、日時(shí)，月為 壹、貳和壹拾 的，日為 壹至玖和壹拾、貳拾和叁 拾 的，應(yīng)在其前加零；日為 拾壹至拾玖 的，應(yīng)在其前加壹。金額：阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫(xiě)人民幣符號(hào)。票據(jù)和結(jié)算憑證金額以 文字大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載

3、二者必須一致，否則票據(jù)無(wú)效，結(jié)算憑證銀行 不予受理。3、銀行結(jié)算賬戶是指存款人在銀行開(kāi)立的辦理資金收付結(jié)算的活期存款賬 戶。按存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。單位結(jié)算賬戶 按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶4、（ 1）基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶的開(kāi)立實(shí)行核 準(zhǔn)制；一般存款賬戶、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶和其他專用存款賬戶的開(kāi)立實(shí)行備案 制。（2）開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶，自開(kāi)立之日起3 個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。（3）銀行結(jié)算賬戶的變更：存款人的賬戶名稱；單位的法定代表人；地址、郵編、電話等開(kāi)戶資料， 存款人更改名稱，但不改變開(kāi)

4、戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于 5 日內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出變 更申請(qǐng)。法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址及其他開(kāi)戶資料變更的，應(yīng)于 5 日內(nèi) 通知開(kāi)戶銀行并提供有關(guān)證明。開(kāi)戶銀行辦理變更手續(xù)于 2 日內(nèi)向人民銀行報(bào) 告。5、銀行結(jié)算賬戶撤銷：（ 1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；（2）注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；（ 3）因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的；（4）其他原因。存款人尚未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷。6、基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開(kāi)立的銀行結(jié) 算賬戶，是存款人的主要存款賬戶。基本存款賬戶的使用范圍包括存款人日常 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，以及存款人的工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。可以開(kāi)立基本 存款

5、賬戶的存款人及需要提供的證明文件。（P411-412 頁(yè)）7、一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶 銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。一般存款賬戶的使用范圍主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可 以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。存款人申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具開(kāi)立基本存款賬戶的證明文 件、基本存款賬戶開(kāi)戶登記證及相關(guān)證明：存款人各銀行借款的，應(yīng)出具借款合同；其他需要，應(yīng)出證明。8、專用存款賬戶是指存款人按照規(guī)定，對(duì)有特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和 使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。專用存款賬戶適用于基本建設(shè)資金，更新改造資 金

6、，財(cái)政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購(gòu)資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保 證金，信托基金，住房基金，社會(huì)保障基金，收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金專 項(xiàng)管理和使用的資金、單位銀行卡備用金、黨團(tuán)工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi) 等。開(kāi)立專用存款賬戶應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。（ 413-414 頁(yè)）單位銀行卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn) 金收付業(yè)務(wù)。財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基 金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。其他幾項(xiàng)規(guī)定在 414 頁(yè)要熟悉。9、臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行 結(jié)算賬戶。臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以

7、及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資 金收付。臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。臨時(shí) 存款賬戶有效期最長(zhǎng)不超過(guò) 2 年。使用范圍包括：設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)（如工程指揮部、攝制組）、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（如建筑施 工單位）、注冊(cè)驗(yàn)資。注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。開(kāi)戶證 明文件（P415頁(yè)）。10 、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指存款人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而憑個(gè)人身 份證件以自然人名稱開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開(kāi)立 的賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。自然人可根據(jù)需要申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算 賬戶，也可以在已開(kāi)立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié) 算賬戶。使用支

8、票、信用卡等信用工具的，辦理匯兌、定期借記、定期貸記、 借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的，可以申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。（ 1）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，儲(chǔ)蓄賬戶僅限 于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（ 2）注意哪些收入可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶及付款依據(jù)。（ P417 頁(yè)，要 熟悉，防止考多選）（ 3）單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過(guò)5萬(wàn)元 ，應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供相關(guān)的付款依據(jù)（ P418）。（ 4）個(gè)人持出票人為單位的支票向開(kāi)戶銀行委托收款，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人 銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)出具相關(guān)的收款依據(jù)。11、可以在異地開(kāi)立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶的情形：（ 1）營(yíng)業(yè)執(zhí)

9、照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開(kāi) 立基本存款賬戶的；（ 2）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開(kāi)立一般存款賬戶的；（3）存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支 出需要開(kāi)立專用存款賬戶的；（ 4）異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的；（5）自然人根據(jù)需要在異地開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。12、票據(jù)是由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或指定的 日期向收款人或持票人無(wú)條件支付一定金額的有價(jià)證券。票據(jù)具有支付、匯 兌、信用、結(jié)算及融資功能。票據(jù)包括匯票、本票和支票。13、票據(jù)當(dāng)事人分基本當(dāng)事人和非基本當(dāng)事人。基本當(dāng)事人包括出票人、 付款人和收款人。非基本當(dāng)

10、事人包括承兌人、背書(shū)人、被背書(shū)人、保證人等。14、票據(jù)權(quán)利。是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務(wù)人請(qǐng)求支付票據(jù)金額的權(quán)利， 包括付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)。權(quán)利時(shí)效 （要背上 ）：（1）持票人對(duì)票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2 年，見(jiàn)票即付匯票、本票，自出票之日起 2 年；（ 2）持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票之日起 6 個(gè)月；（ 3）持票人對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6 個(gè)月；（4）持票人對(duì)前手的再追索權(quán)，自清償日或被提起訴訟之日起3 個(gè)月。在匯票到期日前，有下列情況的，持票人可行使追索權(quán)：（ 1）匯票被拒絕承兌；（ 2）承兌人或者付款人死亡、逃匿的；（ 3）承兌人或者付款人被

11、依法宣告破產(chǎn)；（ 4）承兌人或者付款人因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的。 票據(jù)債務(wù)人可以在下列情況下行使抗辯權(quán)：（1）持票人與票據(jù)債務(wù)人有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系且不履行約定義務(wù)的；（2）持票人以欺詐、偷盜或脅迫等非法手段取得票據(jù)的；（3）持票人明知票據(jù)債務(wù)人與出票人或與持票人的前手之間存在抗辯事由 而取得票據(jù)的；（4）持票人因重大過(guò)失取得票據(jù)的。 持票人因超過(guò)票據(jù)權(quán)利失效或因票據(jù)記載事項(xiàng)欠缺而喪失票據(jù)權(quán)利的，仍 享有民事權(quán)利，可以請(qǐng)求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據(jù)金額相當(dāng)?shù)?利益。15、票據(jù)責(zé)任指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任。主要包括付款 義務(wù)和償還義務(wù)。16、票據(jù)行為是指票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票

12、據(jù)債務(wù)為目的的、以在票據(jù)上簽名 或蓋章為權(quán)利義務(wù)成立要件的法律行為。出票指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給 收款人的票據(jù)行為。背書(shū)指收款人或持票人為將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一 定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使而在票據(jù)背面或粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行 為。包括背書(shū)轉(zhuǎn)讓和非背書(shū)轉(zhuǎn)讓。承兌指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯 票金額并簽章的行為。承兌僅適用于商業(yè)匯票。保證指票據(jù)債務(wù)人以外的人， 為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為。保證 人對(duì)合法取得票據(jù)的持票人所享有的票據(jù)權(quán)利承擔(dān)保證責(zé)任。17、票據(jù)簽章指票據(jù)有關(guān)當(dāng)事人在票據(jù)上簽名、蓋章或簽名加蓋章的行 為。（1）出票人在票據(jù)上的簽章

13、不符合法律規(guī)定的，票據(jù)無(wú)效；（2）背書(shū)人在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定的，其簽章無(wú)效，但不影響其 前手符合規(guī)定簽章的效力；（3）承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定的，其簽章無(wú)效，但 不影響其他符合規(guī)定簽章的效力。18、記載事項(xiàng)分為：絕對(duì)記載事項(xiàng)、相對(duì)記載事項(xiàng)、任意記載事項(xiàng)和記載不生票據(jù)法上的效力 的事項(xiàng)等。19、票據(jù)喪失后，可以采取三種形式進(jìn)行補(bǔ)救：掛失止付。是指失票人將喪失票據(jù)的情況通知付款人或代理付款人，由接 受通知的付款人或代理付款人審查后暫停支付的一種方式。可以掛失止付的票據(jù)包括：已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明 現(xiàn)金 字樣的銀行匯票和銀行本票。掛失止 付并不是票據(jù)喪失后票據(jù)權(quán)利補(bǔ)救的必經(jīng)程序，而只是一種暫時(shí)性的應(yīng)急措 施。失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后 3 日內(nèi)，依法向法院申請(qǐng)公示催告或提起訴 訟。公示催告。是指票據(jù)喪失后由失票人向法院提出申請(qǐng)，請(qǐng)求法院以公告方 式通知不確定的利害關(guān)系人限期申報(bào)權(quán)利，逾期未申報(bào)者，則權(quán)利失效，而由 法院通過(guò)除權(quán)判決宣告所喪失的票據(jù)無(wú)效的一種制度或程序。普通訴訟。是指 喪失票據(jù)的人為原告，以承兌人或出票人為被告，請(qǐng)求法院判