1、(一)工程項目性質、類別、規模、承建方式等情況； (二)審核所需的相關資料的可獲得性； (三)工程材料的供應方式； (四)工程價款結算情況； (五)工程項目預算、結算、決算已審核情況及審核結果的處理； (六)工程項目現場施工條件； (七)建設期內工程預算定額、預算單價、取費標準等的變化情況； (八)其他需要了解的情況。收集項目單位聯系人名單及聯系電話，提出項目單位應提供的審核資料清單。 項目前期資料：項目可研報告、項目立項批復文件、初步設計批復概算批復文件、項目征地拆遷、建設工程開工證件、資金到位情況報告、招標文件、施工合同及其他資料等。 結算資料：結算編制依據文件、預算編制依據的文件、工程施

2、工圖紙、工程結算書、設備采購合同（清單）及設備安裝合同、圖紙會審記錄、工程量計算書、甲方供貨合同及清單、施工組織設、隱蔽工程記錄、鋼筋抽量表、設計變更圖紙、簽證、洽商變更、工程質量驗收報告、索賠資料及簽認單、調整材料差價的證明材料、監理月報及其他資料等； 決算資料：工程竣工圖、監理、項目單位審核后的竣工結算資料、竣工財務決算報告、監理單位的臨理報告、工程驗收單、進度表、付款表及付款證明、相關工程配合費的分攤證明、建設單位的財務基建帳表及憑證、現場管理費分攤資料及其他資料等。u審查項目建設單 位所提供資料的合法性、真實性、準確性和完整性；u明確審核的重點及針對重點審核內容擬采取的措施。u制定審核

3、時間計劃，該計劃必須滿足委托方的時間要求。u根據時間計劃和審核內容確定需要投入的審核人員。u將審核計劃、人員安排上報北京市財政評審機構，取得批準后實施審核。建筑安裝工程投資、設備投資、待攤投資和其他投資完成情況項目建設程序、組織管理、資金來源和資金使用情況財務管理及會計核算情況概（預）算執行情況竣工財務決算報表的審核u工程項目概算執行情況； u工程項目資金的來源、支出及結余等財務情況； u工程項目合同工期執行情況和合同質量等級控制情況； u交付使用資產情況。u被審核單位是否有計劃外建設項目，有無自行擴大投資規模和提高建設標準的情況； u各項費用支出是否合法，有無混淆生產成本和建設成本的情況u交

4、付使用資產是否符合條件，有無虛報完成及虛列應付債務或轉移基建資金等情況； u歷年的各項基本建設撥款數額和結余資金是否真實、準確，應收回的設備材料以及拆除臨時建筑和原有建筑的殘值是否作價收回，對器材的盤盈、盤虧及銷售盈虧是否按照有關規定及時處理；u報廢工程是否經主管部門審批； u竣工投產時間是否符合國家計劃規定；u基本建設收入的來源、分配、上繳和留成及使用情況； u有無隱匿、截留或拖延不交應交財政部門的包干結余、竣工結余及各項收入；u尾工工程的預留工程款及建設情況； u有必要審查的其他事項。u審查項目單位是否編制有關工程款的支付計劃并嚴格執行（已招標的項目是否按合同支付工程款）；u審查各明細賬相

5、對應的工程結算其預付工程款、預付備料款、庫存材料、應付工程款以及各明細科目的組成內容是否真實、準確、完整；u審查預付工程款和預付備料款的抵扣是否準確（項目竣工后預付工程款和預付備料款是否包含甲供材料）；u審查項目建設單位代墊款項是否在工程結算中扣回；u對有甲供材料的項目，應審查甲供材料的結算是否準確無誤，審定的建安工程投資總額是否已包含甲供材料；u審查工程結算是否取得合法的發票、是否按合同規定預留了質量保證金；u審查建安工程投資各單位工程和單項工程的明細核算是否符合要求；u審查建安工程投資各單項工程的結算是否正確；設備采購過程審核：項目單位對設備的采購是否有相應的控制制度并按照執行；限額以上設

6、備的采購是否進行招投標；設備采購的品種、規格是否與初步設計相符合，是否存在增加數量、提高標準現象；設備入庫、保管、出庫是否建立相應的內部管理制度并按照執行。設備采購成本和各項費用的審核設備的購買價、運雜費和采購保管費是否按規定計入成本； 設備采購、安裝調試過程中所發生的各項費用，是否包括在設備采購合同內，進口設備各項費用是否列入設備購置成本。 設備投資支出核算的審核設備投資支出是否按單項工程和設備的類別、品名、規格等進行明細核算；與設備投資支出相關的內容如器材采購、采購保管費、庫存設備、庫存材料、材料成本差異、委托加工器材等核算是否遵循基本建設財務會計制度；列入房屋建筑物的附屬設備，如暖氣、通

7、風、衛生、照明、煤氣等建設，是否已按規定列入建筑安裝工程投資。主要對各項費用列支是否屬于本項目開支范圍，費用是否按規定標準控制，取得的支出憑證是否合規等進行評審。 主要審核房屋購置和基本禽畜、林木等購置、飼養、培育支出以及取得各種無形資產和遞延資產發生的支出是否合理、合規，是否是概算范圍和建設規模的內容，入賬憑證是否真實、合法。 交付使用資產。審查交付使用資產的成本計算是否正確，交付使用資產是否符合條件； 轉出投資、待核銷基建支出。審查轉出投資、待核銷基建支出的轉銷是否合理、合規，轉出投資和待核銷基建支出的成本計算是否正確； 收尾工程。審查收尾工程是否屬于已批準的工程內容，并審查預留費用的真實

8、性。經審查的收尾工程，可按預算價或合同價，同時考慮合理的變更因素或預計變更因素后，列入竣工決算。 項目財務管理和會計核算是否按基建財務及會計制度執行； 會計賬簿、科目及賬戶的設置是否符合規定，項目建 設中的材料、設備采購等手續是否齊全，記錄是否完整； 審查資金使用、費用列支是否符合有關規定。 決算報表的編制依據和方法是否符合國家有關基本建設財務管理的規定；決算報表所列有關數字是否齊全、完整、真實，勾稽關系是否正確； 竣工財務決算說明書編制是否真實、客觀，內容是否完整。(一)變更工程設計； (二)建設單位提供材料和設備； (三)工程材料或設備的價格； (四)變更資質的施工企業； (五)改變工程項

9、目的性質； (六)提高或降低建設標準； (七)計劃外工程項目； (八)其他應當獲取證據的情況。在竣工決算審核工作完成后，與委托單位進行溝通，與項目單位、施工單位等交換審核意見，出具審核報告初稿，如果委托人、項目單位、施工單位對審核結論無異議可出具正式報告。 在初審完成以后，就初審結論與委托單位和項目單位交換意見，在達成一致意見后，出具審核報告初稿。在項目負責人復核、單位負責人復核后，加蓋項目負責人、單位負責人章及單位公章后，出具審核報告。 及時整理審核工作底稿、附件，核對取證記錄和有關資料并歸檔，與評審報告一起交委托單位復核。 封面 正文目錄 項目概況：項目批復情況、建設規模和建設內容、項目實

10、施情況、投資總額及來源、設計、施工及監理等情況；審核依據：北京市有關投資計劃、財政預算、財務、會計、財政投資評審、經濟合同和工程建設的法律、法規、規章等工程項目有關的規定；國家主管部門及地方有關部門頒布的標準、定額和工程技術經濟規范；與工程項目有關的市場價格信息、同類項目造價及其他有關的市場信息；項目立項、可行性研究報告、初步設計概算批復等批準文件、項目設計、招投標、施工合同及施工管理等文件；審核需要的其他資料。范圍及程序，主要指審核項目的具體內容、范圍和審核程序等審核結論重要事項說明：對審核中發現或有異議的重要事項，應作重點說明；項目評價：項目竣工決算審核應對項目建成后的經濟、社會環境等綜合效益做出客觀評價；問題及建議：對項目審核中發現的主要問題作客觀說明并提出具體改進建議； 簽章：審核報告應簽署審核單位全稱，并加蓋公章； 審