1、企業負責需要了解和關注的財務基礎知識財務部是企業的重要部門，是企業價值運動的中樞，是記錄企業財務發展的軌跡，作為公司總經理，應了解一些基本財務知識，能讀懂財務報表，了解企業的過去，分析現在，展望未來，準確分析企業目前存在的困難，才更有利于對企業全方面的管理。一、財務部三大工作：會計記賬、財務監督、財務分析二、財務部三張報表：1、資產負債表一般關注資產負債表的是手上有多少現金，能快速變賣的有多少（流動資產一欄明細），單位的固定資產現在值多少錢（固定資產一欄明顯，原值減折舊），外面欠了多少錢（流動負債是短期內要還的，長期負債是以后年度要還的）單位的錢當初是誰投資的（所有者權益的實收資本一欄）。2、

2、損益表主要看收入、成本、稅前利潤、應繳所得稅后凈利潤等幾項數據3、現金流量報表（不太用到）現金流量表主要體現單位的資金進生情況，結合資產負債表、利潤表可以全面分析單位真實經營狀況，比如有的企業賬面利潤很大，而現金卻入不敷生；而有的企業雖然巨額虧損，卻現金充足。如果賬面盈利，現金流有結余，就說明單位整體情況不錯。三、財務會計工作六大要素：1、資產：了解資產項可知道企業擁有的可掌控的可以貨幣計量的總資產（包括無形資產），在資產負債表左側的資產項可以看到，分為流動資產：可以在1年或超過1年的一個營業周期內變現或耗用的資產，變現是指轉化為現金。貨幣資金一一庫存現金（簡稱現金）、銀行存款和其他貨幣資金（

3、包括外埠存款、銀行匯票存款等）短期投資一一能夠隨時變現并且持有時間不準備超過1年（含1年）的投資應收和預付款項一一企業在日常生產經營過程中發生的各項債權，包括應收票據、應收股利、應收利息、應收賬款、其他應收款、預付賬款。存貨一一企業在日常生產經營過程中持有以備生售的材料或物料等。長期投資：除短期投資以外的投資，包括持有時間準備超過1年以上的各種股權性質的投資、不能變現或不準備隨時變現的債券、長期股權投資和其他長期投資。固定資產：是指使用期限較長、單位價值較高、使用過程中保持原有實物形態的資產。特征為：使用期限超過1年或長于一年的一個經營周期，使用過程中保持原來的物質形態不變；使用壽命有限；用于

4、生產經營活動而不是為了由售。（一般是單位價值在2000元以上，使用年限在一年以上的財產），主要反映企業資產分布情況。無形資產：是指專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權、特許權、商譽。2、負債：企業向外借取的債務，在資產負債表右側的上部負債項可以看到，分為長期負債和短期負債，長短期一般以一年為單位時間劃分，主要反映企業對外負債情況。3、所有者權益（凈資產）：在資產負債表的右側下部所有者權益項可以看到。實收資本項是反映企業股東實際投入的資本，未分配利潤與利潤表的凈資產金額相關聯。4、收入：主要反映在利潤表的主營業務收入項，反映提企業的本月及本年累計收入情況。5、費用：主要反映在利潤表的主

5、營業務成本、期間費用（銷售費用、管理費用、財務費用），從此數據上可以看由企業當月的費用情況。6、利潤：主要反映在資產負債表的未分配利潤項和利潤表的利潤總額和凈利潤項，反映企業當月及當年累計的利潤情況。四、財務有關公式和相對標準：1、資產-負債=凈資產（也是資產負債表左右二欄平衡的依據）2、負債率=負債額+總資產企業負債安全系數：少于50%3-銷售收入一主營業務成本一主營業務稅金及附加=銷售毛利，在利潤表中為主營業務利潤。4、銷售毛利一營業費用、管理費用、財務費用=銷售利潤，在利潤表中為營業利潤5、銷售毛利率=銷售毛利+銷售收入X100%6、銷售利潤土其它業務收入土營業外收入=利潤總額7、利潤總

6、額-所得稅=凈利潤8、凈利潤率=凈利潤+銷售收入可以與同行凈利潤率相比較，查找自身的差距。9、盈虧平衡點銷售額=費用總額（固定費用）一毛利率，所謂盈虧平衡點又稱零利潤點、保本點、盈虧臨界點、收益轉折點。通常是指全部銷售收入等于全部成本時（銷售收入線與總成本線的交點）的產量。以盈虧平衡點的界限，當銷售收入高于盈虧平衡點時企業盈利，反之，企業就虧損。盈虧平衡點可以用銷售量來表示，即盈虧平衡點的銷售量；也可以用銷售額來表示，即盈虧平衡點的銷售額。10、贏利能力：反映企業盈利能力的指標很多，通常使用的主要有凈利潤率、銷售毛利率、資產凈利率（凈利潤/總資產）等。11、資產負債率=總負債/總資產，表示企業

7、總資產中有多少是通過負債籌集的，是個重要的財務指標，在資產負債上可以看由來，如果資產負債比率達到100彼超過100%兌明該公司已經沒有凈資產或資不抵債，如是本企業則要小心經營，如是外企業則要小心與之合作。12、短期償債能力分析：短期償債能力的強弱，雖與企業未來盈利能力高低并無直接關系，但它也是企業是否穩健運營的指標之一，一般情況下，短期債權人（如銀行）最關心的是企業短期獲得現金的能力，與企業資產構成密切相關。該比率越大，表明企業短期償還債務的能力越強。流動比率=流動資產/流動負債此比率一般要求在1以上較為合適，但比率太高則表示企業有大量資金或大量存貨閑置，太小則表明企業資金不足或無貨可賣。速動

8、比率=速動資產/流動負債=（流動資產存貨待攤費用）/流動負債這是剔除存貨后的指標，表示快速償還債務的能力，國際上認定為1左右是安全的。五、財務的管理財務管理主要管五項內容：資金、成本、費用、贏利能力、財務收支1、資產管理資產分為固定資金和流動資產；A、固定資產：指在長期使用中不斷磨損，價值轉化為產品當中的如設備、廠房、工具等B、流動資產：指材料、在制品、現金、存款、應收款對固定資產的管理要通過對設備的維護和保養、改造爭取設備增值。在折舊年限后繼續產生價值，固定資產維修成本最好計入設備成本，流動資產的管理要最少的投入最大的產生，加速資金周轉速度。2、成本管理固定成本：不受產量變化而變化的成本如設

9、備、廠房租金、管理人員工資等。對固定成本的控制主要是在管理上下功夫，比如控制管理或辦公人員的數量，提高勞動生產率，降低辦公費用，使用辦公自動化軟件，規范辦公管理制度，節約用水、用電和加強車輛使用管理。變動成本：與產量或銷售量變動而成比例變化的成本，如貿易公司的員工提成、銷售的產品、客戶的業務提成等控制變動費用應制定合理的銷售提成方法，提成盡理與銷售回款相關聯，嚴格審核客戶的信用情況，發現由現信用問題要及時中止供貨，并加強催款力度。將成本變化三項指標進行月度和年度對比，銷售收入增長率、員工工資增長率、人均利潤率。3、費用管理四項費用：銷售費用、管理費用、財務費用、不可預見費用A、財務人員需與各部

10、門聯合制定好公司年度、季度費用預算。B、指標分解各部門C、做好核算控制，差異分析。4、財務收支管理A、制定年度各部門資金收支計劃，并分解到各月份，在執行的前一個進行適合的調整，以便更切合實際）B、嚴格考核公司各部門資金使用情況。5、贏利能力：主要看銷售價格、成本、費用、產品競爭力的指標情況，需要相關業務人員與財務合作做由分析。六、財務部管理工作幾項重要大事：1、每年需編制可行的年度財務預算和決算計劃2、進行每月財務分析、找由差異，提由改善措施。3、抓好財務指標完成的關鍵點：三個關鍵點分析：A、銷售收入情況B、盈虧平衡點情況C、毛利率和費用率的對比4、控制成本、控制售價、控制銷售風險和稅務風險5

11、、控制費用，按年、月計劃檢查費用使用情況。6、加強回款管理，使資金盡快回籠。7、加強資金的支付管理，切實保護資金的安全。七、總經理每月必了解的八個財務數據1、企業總資產多少？需從資產負債表上分析企業的貨幣資金、應收賬款、其它應收款、預付賬款、存貨等幾個指標是否有異常變化。2、企業負債多少？需從資產負債表中的應付賬款，預收賬款、應交稅金、應付工資等的數據上進行分析。3、銷售收入多少？需從每月的利潤表中的銷售收入中進行分析，結合企業的銷售明細表，具體到每個客戶和每個業務員的銷售情況進行對比分析。4、資金回籠率多少，從資產負債表中的應收賬款及利潤表的銷售收入的數據變動分析，結合財務人員提交的應收賬款

12、明細表和壞賬呆賬明細表等，分析資金的回收情況，及時發現信用下降客戶，做好銷售防范工作。5、盈虧平衡點是多少？由財務人員完成，報總經理審閱。6、毛利率多少？銷售毛利=銷售收入一主營業務成本一主營業務稅金及附加，在利潤表中為主營業務利潤，銷售毛利率=銷售毛利+銷售收入X100%7、費用率多少？費用率是指（營業費用、管理費用、財務費用合計）/銷售收入總額，通過對企業費用變動的分析，可以看由企業本月或本月成本支由情況，如有重大變化需查找原因。8、凈利潤率多少？凈利潤率=凈利潤+銷售收入可以與同行凈利潤率相比較，查找自身的差距，也可以通過凈利潤的分析，反映企業的盈利能力。八、總經理每月要審閱的報表明細1、現金流，每月做一份企業現金日記表與銀行日記表及將原始憑證交總經理審閱，每月（或每季）需由會計人員對由納進行資金的盤點工作，并雙方簽字確認結果。2、資產負債表和利潤表3、應收賬款變動明細表（詳細到每個客戶的）4、本月應付賬款明細表（詳細到每個客戶的）5、本月其它應收明細表和本月其它應付