1、廣州市本級國有資本經營預算辦法第一章總則第一條為規范市本級國有資本經營預算編報工作，根據中華人民共和國公司法、中華人民共和國企業國有資產法、中華人民共和國預算法、國務院關于試行國有資本經營預算的意見（國發200726號）、財政部關于印發中央國有資本經營預算編報辦法的通知（財企2011318號）、廣東省人民政府印發廣東省省級國有資本經營預算試行辦法的通知（粵府2009113號）等規定，結合我市實際，制定本辦法。第二條國有資本經營預算，是國家以所有者身份依法取得國有資本收益，并對所得收益進行分配而發生的各項收支預算，是政府預算的重要組成部分。第三條國有資本經營預算由預算收入和預算支出組成。預算收入

2、根據當年預計取得的企業國有資本收益以及上年結轉收入編制；預算支出根據預算收入規模編制，不列赤字。第四條本辦法適用于市本級國有資產監管機構監管的市屬國家出資企業（以下簡稱市屬國有企業）。第五條市本級國有資本經營預算遵循以下原則：（一）收支平衡，量力而行。根據中華人民共和國預算法國有資本經營預算應當按照收支平衡的原則編制，不列赤字”規定，國有資本經營預算應實事求是，按規定必須列入預算的收入不得隱瞞、少列，預算支出應根據預算收入規模編制，不列赤字。（二）提高比例，保障民生。逐步提高國有資本收益收繳比例，安排一定比例的國有資本經營預算調入一般公共預算，加大國有資本收益用于重點民生項目建設支出比例。（三

3、）統籌兼顧、確保重點。統籌安排用于重點民生項目建設、解決政府性債務、支持國有企業改革與發展和解決歷史遺留問題，兼顧經濟效益和社會效益。（四）相對獨立，相互銜接。根據中華人民共和國預算法股公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算、社會保險基金預算應當保持完整、獨立。政府性基金預算、國有資本經營預算、社會保險基金預算應當與一般公共預算相銜接”精神，既保持國有資本經營預算的完整性和相對獨立性，又與一般公共預算相互銜接。第六條國有資本經營預算按財政年度編制，自公歷1月1日至12月31日。第二章市本級國有資本經營預算的收支范圍第七條市本級國有資本經營預算收入反映當年企業國有資本收益預計入庫數及上年結轉

4、收入。當年企業國有資本收益預計入庫數是指市本級國有資產監管機構監管的市屬國有企業（含監管和持股企業，即一級企業，下同）上交的國有資本收益，具體收取范圍和比例為：（一）利潤收入。國有獨資企業按規定上交國家的稅后利潤。除法律、行政法規另有規定外，以年度合并財務報表反映的歸屬母公司所有者的凈利潤為基礎，在抵扣母公司以前年度虧損和計提法定公積金及其他國家規定允許扣除的項目后，按規定比例上交。（二）股利、股息收入。國有控股、參股企業國有股權（股份）獲得的股利、股息，按100%上交。（三）產權轉讓收入。國有獨資企業產權和國有控股、參股企業國有股權（股份）轉讓凈收入，按100%上交。（四）清算收入。扣除清算

5、費用后的國有獨資企業清算收入和國有控股、參股企業國有股權（股份）享有的清算收入，按100%上交。（五）其他國有資本經營收入，按市政府的決定收繳。第八條市本級國有資本經營預算支出根據市重點民生項目建設、國有經濟布局和結構調整升級以及國有企業改革發展等安排支出。第九條市本級國有資本經營預算每年應按照當年利潤收入的一定比例調入一般公共預算，從2016年開始，市本級國有資本經營預算按照當年利潤收入的20%調入一般公共預算，以后每年調入比例增加2個百分點，2020年調入比例達到28%。第十條預算支出主要分為資本性支出、費用性支出和其他支出。（一）資本性支出，包括向新設市屬企業注入國有資本金、向市屬國有獨

6、資企業增加投資、認購公司制企業股權、股份（含增資、配股）以及政府調整產業結構、對重點企業、自主創新和技術升級企業投資等方面的支出。（二）費用性支出，用于彌補國有企業改革成本，處理歷史遺留問題。（三）其他支出，市政府根據國家宏觀經濟政策以及不同時期國有企業改革發展任務統籌安排除上述資本性支出和費用性支出之外的其他支出。第三章市本級國有資本經營預算的編制和下達第十一條市本級國有資本經營預算草案由市財政局組織市本級國有資產監管機構編制，經市政府審定后，報市人大批準。第十二條市本級國有資本經營預算收入由市財政局組織市本級國有資產監管機構，根據市屬國有企業年度盈利情況和國有經濟布局、結構調整計劃進行測算

7、。第十三條市本級國有資本經營預算的編制遵循年度部門預算編制意見規定的編制程序和時間要求，具體程序如下：（一）布置下達。結合年度部門預算的要求，市財政局向市本級國有資產監管機構下發編報下年度國有資本經營預算草案的通知；市本級國有資產監管機構向所監管的市屬國有企業下發編報市本級國有資本經營預算草案的通知，組織、協調和督促所監管市屬國有企業開展國有資本經營預算建議草案編制相關基礎工作。（二）中報計劃。市屬國有企業按規定時間向市本級國有資產監管機構編報本企業國有資本經營預算建議草案（包括編制報告和市屬企業國有資本經營預算表等，下同）。（三）審核上報。市本級國有資產監管機構根據所監管市屬國有企業報送的國

8、有資本經營預算建議草案，編制本單位國有資本經營預算建議草案，按規定時間報市財政局審核。市財政局根據市本級國有資產監管機構報送的預算建議草案，審核并匯總編制市本級國有資本經營預算草案，經市政府審定后按程序報人大批準。第十四條市本級國有資本經營預算的編制內容由預算說明和國有資本經營預算表兩部分組成。預算說明包括以下內容：1預算編制單位基本概況；2預算編制的范圍；3預算編制情況說明，包括收支預算總體規模、增減變化情況說明以及收入、支出具體編制說明；4其他需要說明的事項。（二）國有資本經營預算收支表包括以下內容：1預算收支表（財資預總0105表，附件1.11.5）,反映市本級國有資本經營預算收支匯總情

9、況；2市本級國有資產監管機構國有資本經營預算支出表（財資預0103表，附件2.12.3）,反映市本級國有資產監管機構所監管市屬國有企業國有資本經營預算支出匯總情況；3企業國有資本經營預算支出表（財資企預0103表，附件3.1-3.3）,反映市屬國有企業國有資本經營預算支出安排的相關內容；4補充資料，主要體現各資產管理和運營單位的有關輔助資料，應結合各預算編制單位的實際情況加以具體說明。第十五條市本級國有資本經營預算草案經批準后，市財政局在20日內下達給市本級國有資產監管機構；市本級國有資產監管機構在市財政局下達本單位預算之日起15日內批復所監管的市屬國有企業，同時抄送市財政局。第四章市本級國有

10、資本經營預算執行第十六條市屬國有企業應當按中華人民共和國公司法等有關法律、法規和企業章程的規定，及時進行利潤分配，并在規定時間內向市本級國有資產監管機構申報國有資本收益。（一）利潤收入。在年度終了后5個月內，由市屬國有企業進行中報，并附送會計師事務所出具的年度財務決算審計報告。國有企業利潤收入的申報、審核、上繳工作應在年度終了后6個月內完成，根據市財政預算收入入庫時間進度要求，市屬國有企業在年度終了的第一個季度內預繳利潤收入的25%。（二）股利、股息收入。在董事會或股東會決議通過利潤分配方案后30個工作日內申報。（三）產權轉讓收入。在簽訂產權轉讓合同并收到產權轉讓款項后30個工作日內申報。（四

11、）清算收入。在取得清算收入后30個工作日內，由清算組或管理人負責中報。（五）其他國有資本經營收入。按市政府決定執行。第十七條市本級國有資產監管機構收到所監管市屬國有企業報送的申報材料后，應在10個工作日內核定應交國有資本收益項目和金額，并下達繳款通知。市屬國有企業應在收到繳款通知之日起10個工作日內將應交國有資本收益上繳市財政，其中應交金額在1億元以上（含1億元）的，可在繳款期內分兩次上繳。第十八條市本級國有資本經營預算支出，由市屬國有企業在經批準的預算范圍內提出申請，經市本級國有資產監管機構初審后報市財政局，市財政局審核后下達資金計劃，按照財政國庫管理制度規定，直接撥付使用單位。市本級國有資

12、產監管機構的支出，由市財政局按經批準的預算批復下達。第十九條市屬企業應每季按規定編制國有資本經營預算季報送市本級國有資產監督機構，市本級國有資產監督機構審核匯總后于每季度結束后10個工作日內報市財政局。第二十條預算年度結束后，市本級國有資產監管機構按照市財政局下發的編報市本級國有資本經營決算草案通知，負責組織、協調和督促所監管企業開展市本級國有資本經營決算草案編制相關基礎工作，編制本單位國有資本經營決算草案報市財政局，由市財政局匯總編制市本級國有資本經營決算草案，按程序報批。第五章市本級國有資本經營預算調整第二十一條市屬國有企業和資金使用單位應嚴格執行經批復的預算，未經批準任何單位和部門不得調

13、整預算。第二十二條市屬國有企業和資金使用單位在執行中由于特殊情況需要調整的，由市屬國有企業提出書面申請，報市本級國有資產監管機構審核，市本級國有資產監管機構編制預算調整建議方案報市財政局，由市財政局按預算調整的有關規定辦理。第二十三條市本級國有資本經營預算調整方案由市財政局負責具體編制，預算調整方案應當列明調整的原因、項目、數額及有關說明。第六章市本級國有資本經營預算績效評價第二十四條建立市本級國有資本經營預算資金績效評價制度。市屬國有企業申請使用國有資本收益資金時，應以績效目標為導向，提出資金使用的績效目標，經市本級國有資產監管機構審核批復后，作為開展自評和重點評價的依據。第二十五條市屬國有

14、企業應對資金使用情況開展自評。市本級國有資產監管機構對所監管市屬國有企業的資金使用情況開展績效評價。市財政局會同市本級國有資產監管機構對使用國有資本收益資金的重大項目開展重點績效評價。第二十六條建立績效管理結果應用機制，評價結果作為下一年度編制預算支出草案的參考依據。第七章市本級國有資本經營預算的監督第二十七條市財政局負責監督、檢查預算單位及所監管市屬國有企業的國有資本經營預算執行情況，并向市政府報告。第二十八條市本級國有資產監管機構負責監督、檢查和評價所監管市屬國有企業的國有資本經營預算執行情況，對在預算執行中違反法律、行政法規和國家政策的行為依法予以制止和糾正。第二十九條市審計局依法對市本級國有資本經營預算執行情況進行審計監督。第三十條市屬國有企業和資金使用單位應當按照規定用途使用和管理資金，并依法接受市財政局、審計局和市級國有資產監管機構的監督檢查，執行有關部門依法作出的監督檢查意見。第三H一條市屬國有企業必須按本辦法規定及時足額上交國有資本收益。市屬國有企業欠交國有資本收益的，市本級國有資產監管機構予以催交；逾期不交的，從逾期之日起按銀行同期貸款利率計收逾期費用。拖欠、挪