1、第11章 商業銀行績效管理知識要點績效評價的構成和程序績效評價的構成和程序績效評價財務及非指標績效評價財務及非指標影響商業銀行績效的內外部因素影響商業銀行績效的內外部因素商業銀行績效評價方法：商業銀行績效評價方法：杜邦分析法杜邦分析法經濟增加值經濟增加值EVA模型模型 風險調整的資本收益率（風險調整的資本收益率（RAROC）第11章 商業銀行績效管理w 11.1商業銀行經營管理績效評價概述商業銀行經營管理績效評價概述w 11.2 商業銀行經營管理績效評價指標分商業銀行經營管理績效評價指標分析析w 11.3商業銀行經營管理績效評價的方法商業銀行經營管理績效評價的方法w 11.4商業銀行績效評價案

2、例分析商業銀行績效評價案例分析11.1商業銀行經營管理績效評商業銀行經營管理績效評價概述價概述w 11.1.1商業銀行經營管理績效評價體系構商業銀行經營管理績效評價體系構成成w 11.1.2商業銀行經營管理績效評價的程序商業銀行經營管理績效評價的程序w 11.1.3商業銀行經營管理績效評價的作用商業銀行經營管理績效評價的作用w 11.1.4商業銀行經營管理績效評價的基礎：商業銀行經營管理績效評價的基礎：財務報表介紹財務報表介紹11.1.1商業銀行經營管理績效評商業銀行經營管理績效評價體系構成價體系構成w 1）商業銀行經營管理績效評價的原則 w （1）一致化原則 w （2）協調性原則 w （3）

3、國際化原則 w （4）客觀性原則 11.1.1商業銀行經營管理績效評商業銀行經營管理績效評價體系構成價體系構成w 2）商業銀行經營管理績效評價的要素w （1）評價主體 w （2）評價客體 w （3）評價標準w （4）評價指標w （5）評價方法 11.1.1商業銀行經營管理績效評商業銀行經營管理績效評價體系構成價體系構成w 3）商業銀行經營管理績效評價的內容w （1）既要注重對商業銀行經營效益、財產安全、財產流動的考評，又要注重對商業銀行發展能力及內部管理水平的考評。 w （2）既要側重于對相關定量指標的考評，又要對相關定性指標如領導層的決策管理能力、依法合規經營情況等進行考評。w （3）既要對

4、各種相對性的比率指標進行考評，又要對主要計劃性指標進行考評。 11.1.2商業銀行經營管理績效評商業銀行經營管理績效評價的程序價的程序w 1）確立評價目標w 2）設立評價指標w 3）收集評價信息w 4）選擇評價標準 w 5）形成評價結論w 6）提出改善建議11.1.3商業銀行經營管理績效評商業銀行經營管理績效評價的作用價的作用w 1）衡量功能w 2）預測功能w 3）規范功能w 4）發展功能11.1.4商業銀行經營管理績效評商業銀行經營管理績效評價的基礎：財務報表介紹價的基礎：財務報表介紹w 1)資產負債表w （1）資產負債表的一般格式w （2）資產負債表的基本內容w 2)損益表w （1）損益表

5、的一般格式w （2）損益表的基本內容w 3)現金流量表 現金流量表的基本內容11.2 商業銀行經營管理績效評商業銀行經營管理績效評價指標分析價指標分析w 11.2.1 商業銀行經營管理績效評價財務指商業銀行經營管理績效評價財務指標分析標分析w 11.2.2商業銀行經營管理績效的非財務指商業銀行經營管理績效的非財務指標標 11.2.1 商業銀行經營管理績效評商業銀行經營管理績效評價財務指標分析價財務指標分析w 1)盈利性指標w (1)資產收益率(ROA) w (2)銀行利潤率 w (3)銀行利差率 w (4) 資產使用率 w (5)財務杠桿比率 w (6)資本收益率(ROE) 11.2.1 商業

6、銀行經營管理績效評商業銀行經營管理績效評價財務指標分析價財務指標分析w 2)流動性指標w (1)現金資產比例 w (2)國庫券持有比例 w (3)流動比率 w (4)存貸款比率 w (5)預期現金流量比率是銀行預計現金流入與現金流出之比 11.2.1 商業銀行經營管理績效評商業銀行經營管理績效評價財務指標分析價財務指標分析w 3)風險性指標 w (1)利率風險比率 w 利率風險缺口 w 利率敏感比率 11.2.1 商業銀行經營管理績效評商業銀行經營管理績效評價財務指標分析價財務指標分析w (2)信用風險比率 w 貸款凈損失/貸款余額 w 低質量貸款/貸款總額 w 貸款集中度指標11.2.1 商

7、業銀行經營管理績效評商業銀行經營管理績效評價財務指標分析價財務指標分析w (3)資本風險比率 w (4)流動性風險比率 w 4)安全性指標 w 不良貸款比率 w 貸款損失準備金充足率 w 資本充足率 11.2.1 商業銀行經營管理績效評商業銀行經營管理績效評價財務指標分析價財務指標分析w 5)清償力指標w 資產增長率與核心資本增長率 w 備付金比率 w 短期可銷售證券/總資產的比率 w 現金股利/利潤 11.2.2商業銀行經營管理績效的商業銀行經營管理績效的非財務指標非財務指標 w 1)內部影響因素w (1)技術應用程度 作用主要有四方面:w 提升了銀行經營的效率 w 改善經營管理 w 為客戶

8、提供了便捷 w 促生電子銀行的蓬勃發展 11.2.2商業銀行經營管理績效的商業銀行經營管理績效的非財務指標非財務指標w (2)銀行運營計劃w 銀行的戰略 w 銀行的目標 w 銀行的預算 11.2.2商業銀行經營管理績效的商業銀行經營管理績效的非財務指標非財務指標w (3)人力資源開發 w 招聘員工 w 員工培訓 w 激勵與約束 11.2.2商業銀行經營管理績效的商業銀行經營管理績效的非財務指標非財務指標w (4)中間業務 w (5)創新能力w 業務創新 w 產品創新 w 服務創新 w 技術創新 11.2.2商業銀行經營管理績效的商業銀行經營管理績效的非財務指標非財務指標w 2)外部影響因素w

9、(1)客戶滿意度 w (2)監管合規性 w (3)公眾信心 w (4)與其他商業銀行的競爭與共贏 11.2.2商業銀行經營管理績效的商業銀行經營管理績效的非財務指標非財務指標w (5)外部環境 w 社會經濟狀況 w 法律環境 w 社會誠信度 11.3商業銀行經營管理績效評商業銀行經營管理績效評價的方法價的方法w 11.3.1 比率分析法比率分析法w 11.3.2 CAMEL評估法評估法w 11.3.3 杜邦分析法杜邦分析法w 11.3.4經濟增加值經濟增加值EVA模型模型w 11.3.5 風險調整的資本收益率（風險調整的資本收益率（RAROC）11.3.2 CAMEL評估法評估法1）CAMLE

10、評級制度的主要指標w （1）資本充足性w （2）質量好壞w （3）經營管理能力w （4）盈利水平和盈利質量w （5）資產流動性11.3.2 CAMEL評估法評估法w 2）CAMLE評級制度的實施w （1）資本充足率的檢查和分析w （2）資產質量的檢查和分析w （3）經營管理能力的檢查和分析 w （4）盈利能力和水平的檢查與分析w （5）資產流動性檢查和分析 11.3.3 杜邦分析法杜邦分析法w 1）兩因素的杜邦財務分析w ROE=ROAEM w 2）三因素及四因素的杜邦財務分析w ROE=PMAUEM =TMEEMEAUEM11.3.4經濟增加值經濟增加值EVA模型模型w 經濟增加值經濟增加值=（資本收益率資本成本率）（資本收益率資本成本率）投入的邊際資本投入的邊際資本 EVA=（rk）*K=r*Kk*K 式中，式中，r資本收益率；資本收益率； k資本成本率；資本成本率； K投入的邊際資本。投入的邊際資本。11.3.4經濟增加值經濟增加值EVA模型模型價值VEVA0EVA0投資的資本K圖11-211.3.5 風險調整的資本收益率風險調整的資本收益率（RAROC）w 定義、中心思想定義、中心思想w 優缺點優缺點RAROC調整后的收益某項經濟活動未預料到的損失收入 資金成本 經營成本 風險成本（