1、公司全面預(yù)算管理制度公司全面預(yù)算管理制度 第一章 總 則 第一條 為了推行公司全面預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制及調(diào)整，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，特制定本制度。 第二條 本制度所指的預(yù)算年度與會(huì)計(jì)年度一致。年度預(yù)算需分解到季、月，形成季度、月度預(yù)算，便于進(jìn)行跟蹤、分析p 。 第三條 適用于公司預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、監(jiān)督及考核等全過(guò)程的管理控制。 第二章 預(yù)算管理的基本任務(wù)和環(huán)節(jié) 第四條 公司預(yù)算管理的基本任務(wù)： 全面預(yù)算管理的基本任務(wù)是: 根據(jù)公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，確定公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并組織實(shí)施；明確公司各部門預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限，發(fā)揮各級(jí)預(yù)算

2、分管部門和預(yù)算責(zé)任部門的職能作用；合理配置各項(xiàng)資，為考核評(píng)價(jià)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)提供有效依據(jù)。 第五條 全面預(yù)算管理環(huán)節(jié)，包括： （一）預(yù)算編制與控制環(huán)節(jié)； （二）預(yù)算執(zhí)行與控制環(huán)節(jié)（包括預(yù)算調(diào)整環(huán)節(jié)）（三）預(yù)算分析p 與考核控制環(huán)節(jié)。 第三章 預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)和職責(zé) 第六條 公司建立由各預(yù)算責(zé)任部門、預(yù)算管理委員會(huì)、董事會(huì)構(gòu)成的三級(jí)預(yù)算管理體系。董事會(huì)是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)確定公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，審批公司年度預(yù)算方案及其調(diào)整方案。 第七條 公司成立預(yù)算管理委員會(huì)，由公司總經(jīng)理、有關(guān)部門負(fù)責(zé)人及分、子公司負(fù)責(zé)人組成，負(fù)責(zé)公司預(yù)算的審核和決策。主要職責(zé)如下： （一）根據(jù)公司全面預(yù)算指導(dǎo)思想和年度

3、發(fā)展規(guī)劃，確定年度預(yù)算指導(dǎo)思想和預(yù)算指標(biāo)； （二）負(fù)責(zé)制定預(yù)算管理的有關(guān)程序、制度和政策，確定各專業(yè)預(yù)算的牽頭部門，確定各部門在預(yù)算管理中的職責(zé)等； （三）審議、批復(fù)年度預(yù)算草案，審議、批復(fù)年度預(yù)算調(diào)整方案； （四）監(jiān)督、檢查預(yù)算執(zhí)行情況； （五）協(xié)調(diào)、解決預(yù)算編制和執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題。 第八條 預(yù)算管理委員會(huì)設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部為預(yù)算管理辦公室，主要職責(zé)如下： （一）組織制定預(yù)算管理的有關(guān)制度，落實(shí)全面預(yù)算管理制度的具體實(shí)施； （二）組織公司預(yù)算的編制工作，進(jìn)行各專業(yè)預(yù)算的匯總、審核、綜合平衡、調(diào)整，擬定公司年度預(yù)算方案，提交預(yù)算管理委員會(huì)審批，并辦理上報(bào)手續(xù)； （三）提出預(yù)算的考核意見(jiàn)，與各部門共同

4、監(jiān)督、檢查各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況，按月匯總預(yù)算執(zhí)行情況及部門分析p 報(bào)告，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)； （四）收集、整理預(yù)算編制的各種資料，建立健全預(yù)算管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料。 第九條 綜合事務(wù)部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、市場(chǎng)發(fā)展部、大數(shù)據(jù)部等相關(guān)專業(yè)部門負(fù)責(zé)編制專業(yè)預(yù)算。主要職責(zé)如下： （一）根據(jù)年度預(yù)算編制的總體要求，提出專業(yè)預(yù)算的編制要求； （二）負(fù)責(zé)專業(yè)預(yù)算的編制工作，擬定年度專業(yè)預(yù)算方案； （三）參與各項(xiàng)預(yù)算的綜合平衡工作； （四）檢查、分析p 并定期匯總專業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況的信息資料，送交財(cái)務(wù)部； （五）提出專業(yè)預(yù)算的調(diào)整方案； （六）提出專業(yè)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核意見(jiàn)。 第四章 預(yù)算管理的范圍與內(nèi)容 第十條 公司所

5、有涉及價(jià)值形式的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，都應(yīng)納入預(yù)算管理，明確預(yù)算目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制。 第十一條 公司預(yù)算管理應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行公司的各項(xiàng)方針政策，以充分提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)、以財(cái)務(wù)管理為核心、以資金管理為重點(diǎn)，合理分配和使用預(yù)算資，全面控制公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 第十二條 公司預(yù)算管理的內(nèi)容包括： （一）經(jīng)營(yíng)收支預(yù)算：反映公司業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)及其各項(xiàng)構(gòu)成要素，預(yù)算責(zé)任部門為：大數(shù)據(jù)事業(yè)部、市場(chǎng)發(fā)展部、事業(yè)部。 （二）資本性支出預(yù)算：反映預(yù)算期內(nèi)資本性支出的財(cái)務(wù)安排，預(yù)算責(zé)任部門為：市場(chǎng)發(fā)展部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、綜合事務(wù)部。 （三）財(cái)務(wù)預(yù)算：分為經(jīng)營(yíng)收支預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、資本性支出預(yù)算等。預(yù)算責(zé)任部門為計(jì)劃財(cái)務(wù)部。 第五章

6、全面預(yù)算的編制與審批 第十三條 全面預(yù)算的編制原則：真實(shí)性原則、全面性原則、及時(shí)性原則、規(guī)范性原則、準(zhǔn)確性原則。 第十四條 全面預(yù)算的編制程序：先編制經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本性支出預(yù)算及其它支出預(yù)算，在此基礎(chǔ)上再編制財(cái)務(wù)預(yù)算。 （一）每年11月初，總經(jīng)理辦公會(huì)確定公司下一年度的預(yù)算目標(biāo)，下達(dá)下年度預(yù)算編制任務(wù)，提出具體編制要求； （二）預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，于每年11月上旬召開(kāi)預(yù)算編制準(zhǔn)備會(huì)，確定公司下一年度預(yù)算編制的原則和要求； （三）每年11月中旬至下旬公司各預(yù)算責(zé)任部門按照統(tǒng)一格式，編制本部門歸口管理業(yè)務(wù)的下一年度預(yù)算送計(jì)劃財(cái)務(wù)部； （四）計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)各項(xiàng)預(yù)算責(zé)任部門提交的預(yù)算

7、建議方案進(jìn)行初審、匯總和平衡，并就平衡過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整的建議，在此基礎(chǔ)上提出公司下一年度預(yù)算草案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審查。 第十五條 全面預(yù)算的審批程序： （一）公司預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)于12月份召開(kāi)預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議，審查公司下一年度預(yù)算草案。對(duì)未能通過(guò)預(yù)算管理委員會(huì)審查的項(xiàng)目，有關(guān)預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)進(jìn)行調(diào)整； （二）預(yù)算草案的審批流程：計(jì)劃財(cái)務(wù)部->預(yù)算管理委員>總經(jīng)理辦公會(huì)。 （三）公司預(yù)算經(jīng)董事會(huì)審批后，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部下達(dá)至公司各預(yù)算責(zé)任部門執(zhí)行； 在預(yù)算上報(bào)、審批下達(dá)過(guò)程中，預(yù)算要經(jīng)過(guò)自下而上、自上而下多次調(diào)整，計(jì)劃財(cái)務(wù)部和各部門要緊密配合，共同做好預(yù)算調(diào)整

8、及編制工作。 第六章 預(yù)算執(zhí)行與控制 第十六條 公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算責(zé)任部門必須認(rèn)真組織實(shí)施。 第十七條 上年度末，預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)以書(shū)面形式下達(dá)審批通過(guò)的年度分項(xiàng)預(yù)算。 第十八條 每月底，各部門、分公司負(fù)責(zé)制定詳細(xì)可行的部門下一個(gè)月的月度預(yù)算，要求落實(shí)到具體項(xiàng)目及責(zé)任人。直屬部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后提交計(jì)劃財(cái)務(wù)部；分公司需經(jīng)理審批后提交計(jì)劃財(cái)務(wù)部。 第十九條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門上報(bào)的季度預(yù)算，按月分配預(yù)算資金，編制資金月度使用計(jì)劃。超過(guò)預(yù)算開(kāi)支的項(xiàng)目，計(jì)劃財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕開(kāi)支。 第二十條 每月3日前（節(jié)假日順延），各責(zé)任部門應(yīng)將上月份預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，

9、對(duì)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，各責(zé)任部門負(fù)責(zé)人應(yīng)查清原因，做出差異分析p 報(bào)告。 第二十一條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況每月對(duì)各部門的差異報(bào)告分析p 匯總及時(shí)反饋并上報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)，確保采取有效措施加以解決，保證全面預(yù)算的順利實(shí)施。 第二十二條 每季度初10日內(nèi)（節(jié)假日順延），預(yù)算管理委員會(huì)組織召開(kāi) “上季度預(yù)算執(zhí)行情況分析p 會(huì)議”，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部公布各部門、分、子公司預(yù)算事項(xiàng)和預(yù)算資金的完成情況，以及對(duì)各項(xiàng)預(yù)算支出進(jìn)行考核。同時(shí)討論公司下季度預(yù)算（草案），經(jīng)公司預(yù)算管理委員會(huì)討論通過(guò)后，由各預(yù)算責(zé)任部門負(fù)責(zé)下達(dá)執(zhí)行。 第二十三條 年度終了，各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)清理當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，送計(jì)劃財(cái)務(wù)部初審

10、、匯總后，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部編制當(dāng)年的公司預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)、總經(jīng)理辦公室審批。 第七章 預(yù)算的調(diào)整 第二十四條 為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，強(qiáng)化預(yù)算的約束力，原則上，年度當(dāng)中不調(diào)整預(yù)算。如果發(fā)生以下特殊事項(xiàng)，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支產(chǎn)生重大影響，使下達(dá)的預(yù)算確實(shí)難以實(shí)現(xiàn)的，允許對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。 （一）企業(yè)體制改革。 （二）業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍變更。 （三）國(guó)家宏觀政策大幅調(diào)整。 （四）國(guó)家政治經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)生不可抗拒事件。 （五）市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形式發(fā)生重大變化，公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)必須進(jìn)行調(diào)整。 （六）大型自然災(zāi)害的影響等。 （七）公司內(nèi)部重大政策調(diào)整等。 第二十五條 年度預(yù)算需要做調(diào)整的，相關(guān)部門需將調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)

11、上報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)申請(qǐng)調(diào)整項(xiàng)目進(jìn)行初審、協(xié)調(diào)和平衡，提出預(yù)算調(diào)整方案后報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)；計(jì)劃財(cái)務(wù)部無(wú)法平衡解決的，直接報(bào)請(qǐng)公司預(yù)算管理委員會(huì)調(diào)整年度預(yù)算。預(yù)算的調(diào)整按原預(yù)算編報(bào)審批程序辦理。 第八章 預(yù)算的考核與監(jiān)督 第二十六條 公司預(yù)算考核采取月度（季度）考核方式，由預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行。 第二十七條 公司建立預(yù)算責(zé)任人制度，各預(yù)算責(zé)任人為各預(yù)算責(zé)任部門的負(fù)責(zé)人。 第二十八條 公司建立年度預(yù)算執(zhí)行評(píng)價(jià)制度，根據(jù)年初預(yù)算與年終預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的差異水平對(duì)各預(yù)算責(zé)任部門的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為各部門負(fù)責(zé)人年度工作業(yè)績(jī)考核的重要依據(jù)。 第二十九條 公司預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整

12、和追加，必須認(rèn)真實(shí)施預(yù)算管理委員會(huì)監(jiān)督和計(jì)劃財(cái)務(wù)部審計(jì)監(jiān)督。 第三十條 預(yù)算監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容為： （一）預(yù)算是否符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)預(yù)算管理規(guī)定； （二）各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支是否全部納入公司預(yù)算管理； （三）預(yù)算資金是否按規(guī)定程序撥付和存放； （四）預(yù)算資金是否切實(shí)按照預(yù)算規(guī)定使用； （五）各預(yù)算責(zé)任部門的內(nèi)部控制機(jī)制是否健全等。 第三十一條 公司建立預(yù)算內(nèi)部稽核制度，計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)各預(yù)算責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查。稽核報(bào)告上報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)，并與以后年度預(yù)算資金安排掛鉤。 第九章 附 則 第三十二條 本制度適用公司與旗下分支機(jī)構(gòu)。公司旗下的全資、控股子公司據(jù)此制定制度并通過(guò)內(nèi)部決策程序?qū)徟髨?zhí)行；參股公司參照?qǐng)?zhí)行。 第三十三條