1、2015年國家工作人員法律知識考試（地稅）試卷一、單項選擇題（共60題。在每小題列出的選項中只有一個選項是最符合題意的，請將正確選項的標號填在括號內。）1.稅收是國家憑借（C）運用法律手段，按預定標準參與國民收入分配而取得財政收入的一種形式。A.所有權力 B.管理權力 C.政治權力2.稅法基本原則的核心原則是（ A ）。A.稅收法定原則 B.稅收公平原則 C.稅收效率原則3.稅法是國家制定的用以調整（C）與納稅人之間在征納稅方面的權利及義務關系的法律規范的總稱。A.政府 B.稅務機關 C.國家4.現行稅收征收管理法是（ B ）年由第九屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議修訂通過。A.19

2、92年 B.2001年 C.2015年5.稅收征收管理法屬于（B）。A.實體法 B.程序法 C.基本法6.下列法律效力最高的是（C）。A.中華人民共和國個人所得稅法實施細則 B.重大稅務案件審理辦法C.中華人民共和國車船稅法7.稅法主體是指在稅法中享有權利和承擔義務的當事人，主要包括（ B ）。A.納稅人 B.征稅主體和納稅主體 C.稅務機關8.（ A ）是稅法規定的征稅的客體。A.征稅對象 B.商品 C.財產9.任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出開征、（ A ）以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。A.停征 B.緩征 C.加征10.納稅人依

3、法享有申請減稅、免稅、（ C ）的權利。A.征稅 B.補稅 C.退稅11.稅務機關扣押商品、貨物或者其他財產時，必須開付（C）。A.清單 B.發票 C.收據12.國家對納稅人涉稅違法行為進行處罰，體現了稅收具有的特征是（ C ）。A.固定性 B.無償性 C.強制性13.稅收征收管理法規定，實行下列哪種征收方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期的申報方式。（ B ）A.定期定額 B.核定征收 C.委托代征 14.稅收征收管理法規定的行政處罰，罰款額在（ C ）元以下的，可以由稅務所決定。A.500 B.1000 C.2000 15.刑法第202條規定，以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為

4、構成（ B ）。A.逃稅罪 B.抗稅罪 C.逃避追繳欠稅罪16.法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人稱為（ C ）。A.納稅人 B.代收代繳稅款義務人 C.扣繳義務人17.江西地稅系統目前保留的行政許可共（B）項。 A.5 B.6 C.718.對納稅人延期繳納稅款的核準最終由（B ）決定。A.國家稅務總局 B.省級稅務機關 C.市級稅務機關19.某縣地稅局稽查局在稽查過程中，需查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款必須經（A）批準。A.該縣所在設區市地稅局局長B.該縣地稅局局長C.該縣地稅局稽查局局長20.稅務機關在對某酒店采取稅收保全措施時，（ C ）不在保全措施的范圍內。A.金

5、銀首飾 B.高檔消費品 C.個人及其所撫養的家屬維持生活所必需的住房和用品21.納稅人李某稅收違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，依法應當（ C ）A.從重予以行政處罰 B.從輕予以行政處罰 C.不予行政處罰22.為保障納稅人及其所撫養家屬的基本生存需要，稅務機關對納稅人一定金額以下的其他生活用品不能實施稅收保全和強制執行，該“一定金額”是指（ C ）元。A.1000 B.2000 C.5000 23.國家稅務總局新的重大稅務案件審理辦法自（ B ）起施行。A.2015年1月1日 B.2015年2月1日 C.2015年5月1日 24.國家稅務總局新的重大稅務案件審理辦法規定，

6、當事人要求聽證的，由（B）組織聽證。A.法規部門 B.稽查局 C.重大稅務案件審理委員會辦公室25.從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人有稅收征收管理法規定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以（ C ）。 A.扣留其發票 B.停止對其納稅服務 C.收繳其發票或者停止向其發售發票26.稅務行政處罰聽證，是指稅務機關擬對公民處以（ B ）元（含）以上的罰款，向公民送達行了稅務行政處罰事項告知書，當事人提出行政處罰聽證申請的，依法審查受理行政處罰聽證申請、組織實施聽證。 A.1000 B.2000 C.5000 27.稅務機關有根據認為某汽車銷售公司在規定的納稅期前有逃避納稅義務的行為

7、，該稅務機關依法應當首先采取的措施是（ C )。A.依法給予行政處罰 B.要求納稅人提供納稅擔保 C.責令該企業在規定的納稅期前限期繳納應納稅款28.某縣地稅局稽查局擬將納稅人往年的納稅資料調回檢查，有權作出該項批準的是（ C ）。A.該縣地稅局稽查局局長 B.該縣地稅局稽查局分管檢查的副局長C.該縣地稅局局長 29.全國稅收征管規范(1.0版)于2015年( C )起試行A.1月1日 B.3月1日 C.5月1日30.不按差額征收營業稅的是（ C ）。A.納稅人從事金融商品買賣業務 B.納稅人從事旅游業務的 C.轉貸業務31.某工業企業2014年發生虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌

8、補，但結轉年限最長不得超過（ A ）年。 A.五年 B.三年 C.十年 32.甲企業會計在計算應納稅所得額時，發現企業財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定不一致，應當依照（ B ）的規定計算。A.按企業財務、會計處理辦法 B.按稅收法律、法規 C.按上級機關的指示 33.某企業安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員20名，其所支付的這20名人員工資，可以在計算應納稅所得額時（ C ）扣除。A.全額 B.減半 C.加計34.符合條件小微企業在日常納稅申報時，（ ）可享受小微企業所得稅優惠政策。A.報辦稅服務廳認定后 B.經主管稅務機關認定后 C.直接申報35.納稅人張某經政府有關部門批

9、準，取得執照，從事辦學、醫療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得，按照（ ）項目征稅。 A.勞務報酬所得 B.個體工商戶生產經營所得 C.偶然所得 36.關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是（ C ）。A.外商投資企業不繳納土地使用稅 B.新征收的非耕地自批準征用之月起繳納土地使用稅 C.土地使用稅按年計算，分期繳納 37.我國土地增值稅采用的稅率形式是（ C ）。A.地區差別比例稅率 B.定額稅率 C.超率累進稅率 38.下列占有耕地免征耕地占用稅的是（ C ）。A.黨政機關 B.鐵路線路 C.醫院辦公樓39.根據江西省人民政府公告，自2015年6月16日起，單位或個人以購買、贈與等形式取得住

10、房的，契稅適用稅率為（ B ）。A.4% B.3% C.2% 40.某企業享受稅收減免優惠，之后減稅、免稅條件發生了變化，應當自發生變化之日起（ A ）日內向稅務機關報告。A.15 B.20 C.25 41.某產鹽企業以自產的液體鹽加工固體鹽，則（ B ）。A.按照液體鹽的稅額征稅 B.按照固體鹽的稅額征稅 C.液體鹽、固體鹽征兩道稅42.納稅人發生如下情形，不需要向稅務機關進行發票繳銷的是（ C ）。A.領購經營地發票的外埠納稅人外出經營活動結束時B.開具發票的單位和個人在辦理注銷稅務登記時C.實行定期定額征收的個體工商戶辦理停業登記時43.下列各項所得中，適用于加成征稅規定的是( B )。

11、A.個體工商業戶的生產經營所得 B.勞務報酬所得 C.稿酬所得44.納稅人錢某不進行納稅申報，不繳應納稅款5000元，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處（ A ）的罰款。A.不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下 B.2000元以上10000元以下 C.不繳或者少繳的稅款百分之五十以上三倍以下45.( C )是發票的主管機關，負責發票的印制、領購、開具、取得、保管、繳銷和監督A.國務院 B.財政機關 C.稅務機關 46.稅務處罰決定書生效的時間是（C）。A.決定寫明的時間 B.稅務機關作出決定的時間C.決定書依法送達的時間47.違反稅收法律、行政法規的行為超過一定期限未被發現的

12、，不再給予稅務行政處罰，這個期限是（ A ）年。 A.5 B.3 C.248.根據國家賠償法規定，稅務行政賠償的義務主體是（ B ）。A. 國家 B.違法行使職權的稅務機關 C. 違法行使職權的稅務機關工作人員49.采取直接送達、委托送達方式送達的，由（ B ）個以上送達人員持稅務文書送達回證及稅務文書，將稅務文書送達給文書受送達人，根據送達情況由文書受送達人、代收人、見證人、送達人在稅務文書送達回證的相關欄目簽字、蓋章。A.1 B.2 C.3 50根據煙葉稅法律制度的規定，下列說法中錯誤的是（ C ）。A.煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉B.煙葉稅的計稅依據是納稅人收購煙葉的收購金額C.

13、納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內申報納稅51.A縣B分局接群眾反映，某酒店利用收入不入帳的方法偷逃稅款，B分局派李某和錢某在對某酒店檢查時，應出示（ A ）。A.稅務檢查證 B.執法資格證 C.工作證52.A縣B分局接群眾反映，某酒店利用收入不入帳的方法偷逃稅款，分局派兩名稅務干部對其實施檢查，稅務干部在沒有線索的情況下，對酒店經理宿舍進行了搜查，對酒店經理宿舍搜查的行為（ A ）。A.超越行使檢查權的權限 B.符合稅收征管法規定 C.經縣地稅局局長批準可以進行53.某縣地稅局擬對甲企業處以30000元的行政處罰，根據行政處罰法規定，甲企業可在接到行政處罰通知后（ B ）日內提出聽證申請

14、。A.1 B.3 C.554.某縣地方稅務局稽查局干部張某和李某在對甲企業進行檢查時，將甲企業去年的賬簿和憑證調回稽查局檢查，下列做法中正確的是（ C ）。A.經甲企業主辦會計同意可以調回，但應在7日內退還B.經稽查局局長批準并辦理法定手續后可以調回，但應在3個月內退還C.經該縣地方稅務局局長批準并辦理法定手續后可以調回55.某縣地方稅務局稽查局對甲企業進行檢查后，發現甲企業存在偷稅事實，決定對甲企業按偷稅數額處0.5倍罰款，該處罰屬于（ A ）。A.從輕處罰 B.從重處罰 C.減輕處罰 56.某縣地方稅務局稽查局對甲企業進行檢查后，發現甲企業存在偷稅事實，稽查局于2014年11月17日向企業

15、送達稅務行政處罰事項告知書，認為甲企業的行為系偷稅行為，擬對甲企業按偷稅數額處0.5倍罰款，甲企業于2014年11月20日向稽查局提出聽證申請，關于本案是否應當舉行聽證問題，正確的說法是（ C ）。A.不應舉行，因為沒有達到舉行聽證所要求的罰款數額標準B.不應舉行，因為甲企業的申請已經過期C.應當舉行，因為本案達到了舉行聽證要求的罰款數額標準，且甲企業的申請并未過期57.某縣地方稅務局稽查局對甲企業進行檢查后，發現甲企業存在偷稅事實，對甲企業送達了處理決定書和處罰決定書，甲企業在5日內對稽查局的處理決定和處罰決定向該縣地方稅務局申請行政復議，該縣地方稅務局應當（ B ）。A.受理不服稅務處理決

16、定的復議申請B.受理不服稅務行政處罰決定的復議申請C.不予受理不服稅務行政處罰決定的復議申請58.某縣地方稅務局稽查局對甲企業進行檢查后，發現甲企業存在偷稅事實，依法對甲企業下達了稅務行政處罰決定書，甲企業向該縣地方稅務局申請行政復議，該縣地方稅務局作出了行政復議決定，甲企業對行政復議決定不服的，可以在收到行政復議決定書之日起（ B）日內向人民法院提起訴訟。 A.10 B.15 C.2059. 某縣地稅局丙分局派李某和王某對某企業實施檢查后查出其偷逃稅款50000元的事實，丙分局下達稅務行政處罰事項告知書，擬作出追繳稅款、加收滯納金、并處30000元罰款的決定, 某企業提出稅務行政處罰聽證要求

17、，李某和王某二人主持了聽證會。聽證后，丙分局當場作出處以30000元罰款的稅務行政處罰決定。本案中執法行為正確的是（ C ）。A.丙分局對某企業作出30000元罰款的處罰決定。B.李某和王某二人主持了聽證會。C.李某與王某檢查該企業賬簿。60. 某縣地稅局一分局對某酒店實施檢查后查出其偷逃稅款的事實，一分局依法下達稅務行政處罰事項告知書，擬作出追繳稅款、加收滯納金、并處以罰款的決定, 某酒店提出稅務行政處罰聽證要求，一分局要求某酒店負擔聽證所需費用。聽證后一分局作出稅務行政處罰決定，在沒繳納罰款的情況下，該酒店于10日內就罰款一事向該縣地稅局提出行政復議申請。本案中執法行為存在過錯的有（ B

18、）。A.該縣地稅局受理復議申請 B.要求該酒店負擔聽證所需費用 C.一分局依法下達稅務行政處罰事項告知書二、多項選擇題（共20題。每題的備選項中，至少有2個或2個以上正確答案。錯選，少選，多選均不得分，請將正確選項的標號填在括號內。）61.稅收征收管理法規定的稅收優先權具體體現在（ ACD ）。A.稅收優先于無擔保債權 B.稅收優先于抵押權、質權、留置權C.稅收優先于行政機關的罰款 D.稅收優先于行政機關的沒收違法所得62.稅務人員在核定應納稅額、調整稅收定額、進行稅務檢查、實施稅務行政處罰、辦理稅務行政復議時，與納稅人、扣繳義務人或者其法定代表人、直接責任人有（ABCD ）關系之一的，應當回

19、避。A.直系血親關系 B.三代以內旁系血親關系C.近姻親關系 D.可能影響公正執法的其他利害關系63.稅務機關開展稅務檢查工作中，負責（ ABCD）的人員的職責應當明確，并相互分離、相互制約。A.選案 B.檢查 C.審理 D.執行64.行政復議申請人認為下列行政行為侵犯其權力時，不須先向行政機關申請復議的是( ABD )。A.強制執行措施 B.稅收保全措施C.要求繳納稅收滯納金 D.稅務機關的處罰決定65.下列情況中，稅務機關不加收滯納金的情形有（ BC ）。A.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的B.經批準延期繳納稅款的C.因稅務機關的責任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的D.因納稅人計算錯誤

20、等失誤，未繳或者少繳稅款的66.稅務機關擬對個體工商戶張三的違法行為處以1萬元的罰款，在稅務行政處罰事項告知書中依法應當告知張三的權利包括（ AB ）。A.陳述申辯權 B.聽證申請權C.回避申請權 D.復議申請權67.目前“營改增”試點未覆蓋的行業有（BCD）。A.交通運輸 B. 建筑業 C. 金融保險業 D. 銷售不動產68.按照現行稅法規定，李某出售門面房一處，可能需要繳納的稅種有（ ABD ）。A.營業稅 B.印花稅 C.契稅 D.個人所得稅69.下列業務所得，可以享受企業所得稅稅收優惠的有（ABC）。A.農林牧漁項目 B.符合條件的節能節水項目C.符合條件的技術轉讓所得 D.銀行存款利

21、息所得70.下列可以減免房產稅的房產有（ ABCD ）。A.國家機關、人民團體、軍隊自用的房產B.由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的房產C.個人所有非營業用的房產 D.經財政部批準免稅的其他房產71.關于契稅的說法，正確的有（ ACD ）。A.房屋贈與屬于契稅征收范圍 B.契稅稅率由財政部確定 C.房屋買賣以成交價格作為計稅依據 D.房屋交換以差額作為計稅依據72.關于城市維護建設稅的說法，正確的有（ ACD ）。A.城建稅計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、營業稅、消費稅B.海關對進口產品代征增值稅、消費稅的，一并征收城建稅 C.城建稅的稅率分為三檔，分別為7%、5%、1%。 D.外商投資

22、企業自2010年12月1日起開始征收城建稅73.下列資源中應當征收資源稅的有（BD ）。A.洗煤 B.原油 C.森林 D 鹽74.根據車船稅法的規定，下列表述正確的是（ ABC）。A.在中華人民共和國境內，車輛、船舶的所有人或者管理人為車船稅的納稅人，應當依照車船稅法的規定繳納車船稅B.已辦理退稅的被盜搶車船，失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船稅C.從事機動車交強險業務的保險機構為機動車船的扣繳義務人D.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內辦理轉讓過戶手續的，需要另行納稅，之前繳納的可以退還75.享受企業所得稅優惠政策小型微利企業，是指符合中華人民共和國企業所得稅法

23、及其實施條例規定的小型微利企業。其標準除了要求從事國家非限制和禁止的行業以外，還包括三個標準是（ ABD ）。 A.工業企業資產總額不超過3000萬元，其他企業的資產總額不超過1000萬元B.工業企業從業人數不超過100人，其他企業從業人數不超過80人C.工業企業從業人數不超過100人，其他企業從業人數不超過50人D.年度應納稅所得額不超過30萬元76.納稅人符合下列條件之一的，無須主管稅務機關下達清算通知，即應進行土地增值稅的清算：（ ABC ）。A.房地產開發項目全部竣工、完成銷售的 B.整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的C.直接轉讓土地使用權的 D.取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完

24、畢的77.減免稅是指國家對特定納稅人或征稅對象，給予減輕或者免除稅收負擔的一種稅收優惠措施，包括（ABC ）。A.稅基式減免 B.稅率式減免 C.稅額式減免 D.出口退稅78.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，或者放棄到期債權，或者無償轉讓財產，或者以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依法申請人民法院：（BD）。A.責令限期繳納 B.行使代位權 C.阻止出境 D.行使撤銷權79.關于多繳稅款的退還，下列說法正確的是（CD）。A.稅務機關發現納稅人多繳稅款的，應當自發現之日起10日內辦理退還手續，并加算銀行利息B.退稅利息按照稅務機關辦理退稅手續當天

25、中國人民銀行規定的定期存款利率計算C.稅收征管法第五十一條規定的加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，不包括依法預繳稅款形成的結算退稅、出口退稅和各種減免退稅D.納稅人發現多繳稅款，要求退還的，稅務機關應當自接到納稅人退還申請之日起30日內查實并辦理退還手續80.某企業對稅務機關的處罰決定逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務機關可以采取下列措施（BCD ）。A.經稅務機關申請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照B.申請人民法院強制執行 C.由稅務機關按法律規定采取強制執行措施D.到期不繳納罰款的，每日按罰款數額的百分之三加處罰款三、判斷題（共20題。正確的打“”，錯

26、誤的打“×”，請將正確答案填在括號內。）81.虛開發票罪的發票是指除增值稅專用發票、可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票外的其他普通發票。 （ ）82.抗稅罪的刑事案件立案追訴標準是有以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為存在。 （ ）83.某稅務干部在駕車旅游時，不慎將路人撞傷。對此傷者可以向該稅務干部所在的稅務局提起稅務行政賠償。（ × ）84.某企業違反稅收法律、行政法規應當給予行政處罰的行為，在2年內未被發現的，不再給予行政處罰。（× ）85.某公司未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。（ ）86.某商店在期限內已繳納稅款，稅務人員未立即解除稅收保全措施，導致納稅人的商品變質損壞，稅務人員應當承擔賠償責任。（× ）87.納稅人使用計算機記賬的，在使用前將會計電算化系統的會計核算軟件、使用說明書及有關資料報送主管稅務機關審批。( × )88.某企業財會人員因事外出，可以向稅務機關申請延期繳納稅款。（× ）89.某企業在年底以實物形式發放給單位職工的獎金，不需要繳納個人所得稅。（ × ）90.國家稅務總局新的重大稅務案件審理辦法規定，當事人要求聽證的，由稽查局組織聽證