1、1、對帳概述、對帳概述2、需對帳的內容、需對帳的內容3、對帳方法、對帳方法對帳：是核對賬簿記錄的簡稱，它主要包括帳證核對、帳對帳：是核對賬簿記錄的簡稱，它主要包括帳證核對、帳帳核對和帳實核對三個方面的內容。帳核對和帳實核對三個方面的內容。帳證核對：將賬簿記錄與帳證核對：將賬簿記錄與有關憑證相核對。記賬憑有關憑證相核對。記賬憑證證- -日記帳、分類帳日記帳、分類帳帳帳核對：將有關賬簿帳帳核對：將有關賬簿記錄的數字相互核對。記錄的數字相互核對。帳實核對：有關資產、帳實核對：有關資產、現金、債務的賬面余額現金、債務的賬面余額與實踐結存數之間的相與實踐結存數之間的相互核對。互核對。 全部的總分類帳戶的

2、試算平衡。全部的總分類帳戶的試算平衡。現金、銀行存款和專項存款等日記帳的現金、銀行存款和專項存款等日記帳的本期發生額與期末余額同各該總帳相互本期發生額與期末余額同各該總帳相互核對核對各總分類賬戶與其所屬的明細分類賬戶各總分類賬戶與其所屬的明細分類賬戶本期發生額與期末余額相互核對本期發生額與期末余額相互核對會計部門有關財富物資的賬簿記錄與實會計部門有關財富物資的賬簿記錄與實物保管部門相應的賬簿記錄工程核對物保管部門相應的賬簿記錄工程核對現金日記帳的賬面結余與實踐庫存現現金日記帳的賬面結余與實踐庫存現金相核對，這種核對應每天由出納進金相核對，這種核對應每天由出納進展一次。展一次。銀行存款日記帳的賬

3、面余額與銀行發銀行存款日記帳的賬面余額與銀行發來的對帳單相核對，這種核對最少應來的對帳單相核對，這種核對最少應每月一次每月一次存貨、用品及固定資產等明細帳的賬存貨、用品及固定資產等明細帳的賬面余額，與其實存數相核對。面余額，與其實存數相核對。各種債務、債務的賬面余額與對方單各種債務、債務的賬面余額與對方單位賬目的核對。位賬目的核對。存貨結存金額存貨結存金額應收預收帳款結存金額應收預收帳款結存金額應付預付帳款結存金額應付預付帳款結存金額固定資產、累積折舊結存金額固定資產、累積折舊結存金額在制本錢結存金額在制本錢結存金額應付暫估結存金額應付暫估結存金額發出商品結存金額發出商品結存金額主營業務收入發

4、生金額主營業務收入發生金額主營業務本錢發生金額主營業務本錢發生金額應交稅金發生金額應交稅金發生金額主要是將各業務系統明細帳中的結存和發生與相主要是將各業務系統明細帳中的結存和發生與相對應的會計科目的結存進展檢查核對，主要包括：對應的會計科目的結存進展檢查核對，主要包括：1 1、排除需對帳科目的手工錄入憑證、排除需對帳科目的手工錄入憑證 檢查當月應收帳款科目、應付帳款科目、預檢查當月應收帳款科目、應付帳款科目、預收帳款科目、預付帳款科目、存貨科目原資料、收帳款科目、預付帳款科目、存貨科目原資料、半廢品、產廢品、包裝物、消費本錢、發出商品、半廢品、產廢品、包裝物、消費本錢、發出商品、委托加工物資、

5、固定資產科目、累計折舊科目當委托加工物資、固定資產科目、累計折舊科目當期發生額的來源能否全部為各業務系統產生，假設期發生額的來源能否全部為各業務系統產生，假設存在來源為普通憑證錄入，那么需求將該類憑證排存在來源為普通憑證錄入，那么需求將該類憑證排除后再進展結存核對除后再進展結存核對 可經過會計憑證明細表進展挑選查找可經過會計憑證明細表進展挑選查找1 1、排除需對帳科目的手工錄入憑證、排除需對帳科目的手工錄入憑證可經過會計憑證明細表進展挑選查找可經過會計憑證明細表進展挑選查找在來源碼欄挑選“普通憑證1 1、排除需對帳科目的手工錄入憑證、排除需對帳科目的手工錄入憑證可經過會計憑證明細表進展挑選查找

6、可經過會計憑證明細表進展挑選查找在科目稱號或會計科目中查詢能否存在必需由業務系統單據產生憑證的會計科目，例如：應收帳款2 2、排除應產生卻未產生憑證的業務單據、排除應產生卻未產生憑證的業務單據 檢查當月一切與存貨增減、應收帳款增減、檢查當月一切與存貨增減、應收帳款增減、應付帳款增減、固定資產增減、累計折舊增減相關應付帳款增減、固定資產增減、累計折舊增減相關的業務單據能否都生成了憑證的業務單據能否都生成了憑證 可經過單據分錄生成情況表進展查詢可經過單據分錄生成情況表進展查詢2 2、排除應產生卻未產生憑證的業務單據、排除應產生卻未產生憑證的業務單據 可經過單據分錄生成情況表進展查詢可經過單據分錄生

7、成情況表進展查詢2 2、排除應產生卻未產生憑證的業務單據、排除應產生卻未產生憑證的業務單據 留意：單據分錄生成情況表的前端條件選擇留意：單據分錄生成情況表的前端條件選擇選擇日期范圍逐一查看每一種單據性質2 2、排除應產生卻未產生憑證的業務單據、排除應產生卻未產生憑證的業務單據 留意：單據分錄生成情況表的前端條件選擇留意：單據分錄生成情況表的前端條件選擇選擇“未生成3 3、存貨科目結存核對、存貨科目結存核對存貨管理子系統中庫存期間明細帳各科目結存存貨管理子系統中庫存期間明細帳各科目結存= =會計總帳子系統中科目余額表各存貨科目會計總帳子系統中科目余額表各存貨科目原資料、半廢品、產廢品、包裝物的結

8、存原資料、半廢品、產廢品、包裝物的結存3 3、存貨科目結存核對、存貨科目結存核對查詢庫存期間明細帳各科目結存時的前端查詢庫存期間明細帳各科目結存時的前端條件設置條件設置不勾選“打印買賣明細勾選“打印本錢金額不勾選“僅打印當期有買賣不勾選“打印非存貨倉不同“科目分頁3 3、存貨科目結存核對、存貨科目結存核對查詢庫存期間明細帳各科目結存查詢庫存期間明細帳各科目結存例如應收分保帳款科目的期末余額3 3、存貨科目結存核對、存貨科目結存核對查詢會計總帳子系統中科目余額表各存貨查詢會計總帳子系統中科目余額表各存貨科目原資料、半廢品、產廢品、包裝物的結存科目原資料、半廢品、產廢品、包裝物的結存3 3、存貨科

9、目結存核對、存貨科目結存核對特別闡明：關于庫存期間明細帳中，作為特別闡明：關于庫存期間明細帳中，作為匯總根據的各科目來源是：品號匯總根據的各科目來源是：品號會計分類存會計分類存貨科目貨科目因此，在進展進銷存系統的憑證拋轉時，存貨因此，在進展進銷存系統的憑證拋轉時，存貨科目一定要取品號對應會計分類上指定的存貨科目，科目一定要取品號對應會計分類上指定的存貨科目，才干保證在進展存貨結存核對時，業務系統和財務才干保證在進展存貨結存核對時，業務系統和財務系統科目的一致性。系統科目的一致性。3 3、存貨科目結存核對、存貨科目結存核對 假設發現科目余額與存貨帳各科目余額不一致，假設發現科目余額與存貨帳各科目

10、余額不一致，那么闡明由業務單據產生的憑證科目金額與業務單那么闡明由業務單據產生的憑證科目金額與業務單據金額不一致，那么需減少范圍進展進一步核對據金額不一致，那么需減少范圍進展進一步核對3 3、存貨科目結存核對、存貨科目結存核對進一步核對方法引見：進一步核對方法引見：從會計憑證明細表中挑選出一切應該由業務系從會計憑證明細表中挑選出一切應該由業務系統產生的存貨科目的發生明細，并導出到統產生的存貨科目的發生明細，并導出到EXCELEXCEL表中，經過交叉查表中，經過交叉查詢表，得出每一業務單據的匯總金額，并按業務單據單別單號排詢表，得出每一業務單據的匯總金額，并按業務單據單別單號排序序從維護庫存買賣

11、明細中挑選出當期一切存貨倉從維護庫存買賣明細中挑選出當期一切存貨倉的單據明細，并導出到的單據明細，并導出到EXCELEXCEL表中，經過交叉查詢表，得出每一業表中，經過交叉查詢表，得出每一業務單據的匯總金額，并按業務單據單別單號排序務單據的匯總金額，并按業務單據單別單號排序將兩張表拷貝到一張將兩張表拷貝到一張EXCELEXCEL表中，并經過對比公式，表中，并經過對比公式，就可以快速查找金額不等的業務單據和對應的會計憑證。就可以快速查找金額不等的業務單據和對應的會計憑證。4 4、應收帳款科目結存核對、應收帳款科目結存核對 第一步，應收帳款科目總余額能否與應收系統中應收帳款的總第一步，應收帳款科目

12、總余額能否與應收系統中應收帳款的總余額一致余額一致 對比會計總帳子系統的科目余額表中應收帳款當期余額與對比會計總帳子系統的科目余額表中應收帳款當期余額與應收子系統的應收帳款總帳中的當期余額一致應收子系統的應收帳款總帳中的當期余額一致4 4、應收帳款科目結存核對、應收帳款科目結存核對第二步，假設總余額不一致，那么需逐一核對發生差別的客戶第二步，假設總余額不一致，那么需逐一核對發生差別的客戶 對比會計總帳子系統的科目余額表客戶經過二級科目表對比會計總帳子系統的科目余額表客戶經過二級科目表達核算工程余額表客戶經過核算工程表達各客戶當期余達核算工程余額表客戶經過核算工程表達各客戶當期余額額 與應收子系

13、統的應收帳款余額表中各客戶的當期余額，找出與應收子系統的應收帳款余額表中各客戶的當期余額，找出差別客戶差別客戶4 4、應收帳款科目結存核對、應收帳款科目結存核對第二步，假設總余額不一致，那么需逐一核對發生差別的客戶第二步，假設總余額不一致，那么需逐一核對發生差別的客戶會計總帳子系統的科目余額表客戶經過二級科目表達會計總帳子系統的科目余額表客戶經過二級科目表達留意：前端條件的選擇：選擇科目級次應為末級科目留意：前端條件的選擇：選擇科目級次應為末級科目4 4、應收帳款科目結存核對、應收帳款科目結存核對第二步，假設總余額不一致，那么需逐一核對發生差別的客戶第二步，假設總余額不一致，那么需逐一核對發生

14、差別的客戶會計總帳子系統的核算工程余額表客戶經過核算工程表達會計總帳子系統的核算工程余額表客戶經過核算工程表達留意：前端條件的選擇，核算工程選項條件為留意：前端條件的選擇，核算工程選項條件為“客戶客戶4 4、應收帳款科目結存核對、應收帳款科目結存核對第二步，假設總余額不一致，那么需逐一核對發生差別的客戶第二步，假設總余額不一致，那么需逐一核對發生差別的客戶應收子系統的應收帳款余額表應收子系統的應收帳款余額表留意：前端條件的選擇，報表分組條件為留意：前端條件的選擇，報表分組條件為“客戶客戶4 4、應收帳款科目結存核對、應收帳款科目結存核對第二步，假設總余額不一致，那么需逐一核對發生差別的客戶第二

15、步，假設總余額不一致，那么需逐一核對發生差別的客戶應收子系統的應收帳款余額表應收子系統的應收帳款余額表4 4、應收帳款科目結存核對、應收帳款科目結存核對第三步，針對存在余額差別的客戶，那么需求詳細核對每一筆發生第三步，針對存在余額差別的客戶，那么需求詳細核對每一筆發生明細明細會計總帳子系統的明細帳客戶經過二級科目表達會計總帳子系統的明細帳客戶經過二級科目表達4 4、應收帳款科目結存核對、應收帳款科目結存核對第三步，針對存在余額差別的客戶，那么需求詳細核對每一筆發生第三步，針對存在余額差別的客戶，那么需求詳細核對每一筆發生明細明細會計總帳子系統的核算工程明細帳客戶經過核算工程表達會計總帳子系統的

16、核算工程明細帳客戶經過核算工程表達留意前端條件選項：核算工程選項為留意前端條件選項：核算工程選項為“客戶客戶4 4、應收帳款科目結存核對、應收帳款科目結存核對第三步，針對存在余額差別的客戶，那么需求詳細核對每一筆發生第三步，針對存在余額差別的客戶，那么需求詳細核對每一筆發生明細明細應收子系統應收帳款明細帳中的發生明細應收子系統應收帳款明細帳中的發生明細5 5、應付帳款科目結存核對、應付帳款科目結存核對 第一步，應付帳款科目總余額能否與應付系統中應付帳款的總第一步，應付帳款科目總余額能否與應付系統中應付帳款的總余額一致余額一致 對比會計總帳子系統科目余額表中應付帳款當期余額與應對比會計總帳子系統

17、科目余額表中應付帳款當期余額與應付子系統應付帳款總帳中的當期余額一致付子系統應付帳款總帳中的當期余額一致5 5、應付帳款科目結存核對、應付帳款科目結存核對第二步，假設總余額不一致，那么需逐一核對發生差別的供應商第二步，假設總余額不一致，那么需逐一核對發生差別的供應商 對比會計總帳子系統科目余額表供應商經過二級科目表對比會計總帳子系統科目余額表供應商經過二級科目表達核算工程余額表供應商經過核算工程表達各供應商當達核算工程余額表供應商經過核算工程表達各供應商當期余額期余額 與應付子系統應付帳款余額表中各供應商的當期余額，與應付子系統應付帳款余額表中各供應商的當期余額，找出差別供應商找出差別供應商5

18、 5、應付帳款科目結存核對、應付帳款科目結存核對第二步，假設總余額不一致，那么需逐一核對發生差別的供應商第二步，假設總余額不一致，那么需逐一核對發生差別的供應商會計總帳子系統科目余額表供應商經過二級科目表達會計總帳子系統科目余額表供應商經過二級科目表達留意：前端條件的選擇：選擇科目級次應為末級科目留意：前端條件的選擇：選擇科目級次應為末級科目5 5、應付帳款科目結存核對、應付帳款科目結存核對第二步，假設總余額不一致，那么需逐一核對發生差別的供應商第二步，假設總余額不一致，那么需逐一核對發生差別的供應商會計總帳子系統核算工程余額表供應商經過核算工程表達會計總帳子系統核算工程余額表供應商經過核算工

19、程表達留意前端條件選項：核算工程選項為留意前端條件選項：核算工程選項為“供應商供應商5 5、應付帳款科目結存核對、應付帳款科目結存核對第二步，假設總余額不一致，那么需逐一核對發生差別的供應商第二步，假設總余額不一致，那么需逐一核對發生差別的供應商應付子系統應付帳款余額表應付子系統應付帳款余額表留意前端條件選項：分組條件為留意前端條件選項：分組條件為“按應付對象，勾選按應付對象，勾選“僅打印應付僅打印應付對象為供應商對象為供應商5 5、應付帳款科目結存核對、應付帳款科目結存核對第二步，假設總余額不一致，那么需逐一核對發生差別的供應商第二步，假設總余額不一致，那么需逐一核對發生差別的供應商應付子系

20、統應付帳款余額表應付子系統應付帳款余額表5 5、應付帳款科目結存核對、應付帳款科目結存核對第三步，針對存在余額差別的供應商，那么需求詳細核對每一筆發第三步，針對存在余額差別的供應商，那么需求詳細核對每一筆發生明細生明細對比明細帳供應商經過二級科目表達核算工程明細帳對比明細帳供應商經過二級科目表達核算工程明細帳供應商經過核算工程表達余額差別供應商當期的發生明細與供應商經過核算工程表達余額差別供應商當期的發生明細與應付帳款明細帳中的發生明細，找出差別業務應付帳款明細帳中的發生明細，找出差別業務5 5、應付帳款科目結存核對、應付帳款科目結存核對第三步，針對存在余額差別的供應商，那么需求詳細核對每一筆

21、發生明第三步，針對存在余額差別的供應商，那么需求詳細核對每一筆發生明細細會計總帳子系統的明細帳供應商經過二級科目表達會計總帳子系統的明細帳供應商經過二級科目表達5 5、應付帳款科目結存核對、應付帳款科目結存核對第三步，針對存在余額差別的供應商，那么需求詳細核對每一筆發生明第三步，針對存在余額差別的供應商，那么需求詳細核對每一筆發生明細細會計總帳子系統核算工程明細帳供應商經過核算工程表達會計總帳子系統核算工程明細帳供應商經過核算工程表達留意前端條件選項：核算工程選項為留意前端條件選項：核算工程選項為“供應商供應商5 5、應付帳款科目結存核對、應付帳款科目結存核對第三步，針對存在余額差別的供應商，

22、那么需求詳細核對每一筆發生明第三步，針對存在余額差別的供應商，那么需求詳細核對每一筆發生明細細應付子系統應付帳款明細帳應付子系統應付帳款明細帳留意中的前端條件選項：勾選留意中的前端條件選項：勾選“僅打印應付對象為供應商僅打印應付對象為供應商5 5、應付帳款科目結存核對、應付帳款科目結存核對第三步，針對存在余額差別的供應商，那么需求詳細核對每一筆發生明第三步，針對存在余額差別的供應商，那么需求詳細核對每一筆發生明細細應付子系統應付帳款明細帳中的發生明細應付子系統應付帳款明細帳中的發生明細6 6、固定資產科目、累計折舊科目結存核對、固定資產科目、累計折舊科目結存核對固定資產子系統中資產明細帳的資產

23、價值、累計折舊固定資產子系統中資產明細帳的資產價值、累計折舊= =會計總帳子系統中科目余額表固定資產、累計折舊科目的結存會計總帳子系統中科目余額表固定資產、累計折舊科目的結存核對時機核對時機核對子系統核對子系統核對的報表核對的報表核對的項目核對的項目成本計算完成，并生成領、退料，生產入庫、等憑證并記賬 成本工單在產品成本明細表 在制材料-小計值在制人工-小計值在制制費-小計值在制加工-小計總賬科目余額表生產成本各明細科目的“期末余額”7 7、在制本錢結存金額與總帳核對、在制本錢結存金額與總帳核對核對時機核對子系統核對的報表核對的項目（暫估采用兩段式） 1、處理完本月進貨、退貨暫估憑證并記賬 2、處理完供應商開票憑證并過賬 應付暫估成本明細表 本期入庫暫估成本總賬科目余額表應付帳款-暫估科目的“期末余額”8 8、暫估本錢結存金額與總帳核對、暫估本錢結存金額與總帳核對核對時機核對子系統核對的報表核對的項目 1、處理完本月銷貨、銷退憑證并記