1、XXX炸全縣城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險基金審計調(diào)查工作方案根據(jù)省人大常委會關(guān)于加強(qiáng)社會保障工作監(jiān)督的決定，以及XX審計局XXX杵縣級預(yù)算執(zhí)行審計工作方案的要求，結(jié)合我縣城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險基金（以下簡稱居民醫(yī)?；穑┻\行的實際情況，制定本方案。一、審計目標(biāo)通過居民醫(yī)?；饘徲嬚{(diào)查, 進(jìn)一步揭示居民醫(yī)?；鸸芾砀鱾€環(huán)節(jié)存在的問題，嚴(yán)肅查處違法違規(guī)行為，并分析原因，提出建議，促進(jìn)居民醫(yī)?；鸸芾頇C(jī)構(gòu)認(rèn)真貫徹落實有關(guān)法律、法規(guī)， 做好居民醫(yī)療保險的管理工作，維護(hù)人民群眾的合法權(quán)益，確保居民醫(yī)?；鸢踩?、完整、有效運行。二、 審計范圍和對象審計范圍：XXX）#度全縣居民醫(yī)?；鸹I集、管理和使用情況，對審計中

2、發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)追溯到以前年度和相關(guān)單位。審計對象：城鎮(zhèn)居民醫(yī)?；鹩嘘P(guān)的部門、單位和個人，包括財政局、勞動局、居民醫(yī)保管理機(jī)構(gòu)、定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)等。三、審計重點和內(nèi)容（一）檢查居民醫(yī)保管理機(jī)構(gòu)醫(yī)?；鹫骼U、管理和使用情況政策制度方面：檢查各環(huán)節(jié)的內(nèi)控制度是否健全、有效，有無漏洞；檢查決策是否科學(xué)、合理；檢查有關(guān)部門對居民醫(yī)保政策是否落實到位， 是否存在與實際情況不相適應(yīng)的制度；檢查各居民醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收款票據(jù)使用是否合法，費用征繳是否及時送存，是否于12 月25 日前將參保居民的申報資料報居民醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)；居民醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是否審核匯總、復(fù)查核對，并在20 個工作日內(nèi)及時將基礎(chǔ)信息錄入；是否制作醫(yī)

3、保卡，是否每年編制一次醫(yī)保征繳計劃。了解是否存在城鎮(zhèn)居民參保率不高的問題；是否存在政策交叉，城鎮(zhèn)居民、農(nóng)村居民身份難以界定，工作推進(jìn)受阻，城鎮(zhèn)居民不愿參加城鎮(zhèn)居民醫(yī)保或重復(fù)參保（同時參加居民醫(yī)保和新農(nóng)合）的問題；是否制定了城鎮(zhèn)居民補充醫(yī)療保險辦法等。收繳分配方面：檢查是否嚴(yán)格按規(guī)定以家庭為單位辦理參保登記和繳費手續(xù)，做到應(yīng)收盡收；是否及時、足額上解財政專戶，對欠繳基金是否有效采取措施定期摧繳，有無存在截留、坐支、 擠占、 挪用、賬外存儲等違規(guī)征收的問題；檢查特困居民（重度殘疾人、最低生活保障的人員）登記手續(xù)是否齊全，其個人應(yīng)繳納的基本醫(yī)療保險費是否由縣、 區(qū)財政全額負(fù)擔(dān)，低收入家庭等居民參保的

4、個人繳費部分政府補助辦法是否制定；審計收入戶月末是否是零余額，了解醫(yī)保基金征繳覆蓋面和城鎮(zhèn)居民參加新農(nóng)合的情況。報銷支出方面：檢查醫(yī)療費用報銷是否按規(guī)定程序、比例和辦法進(jìn)行審核，是否建立藥品目錄明細(xì)錄入審核制度；抽查有關(guān)醫(yī)療報銷資料，報銷醫(yī)療費用支出是否合理；與新農(nóng)合相比，分析是否存在居民參保費標(biāo)準(zhǔn)過高、醫(yī)療待遇過低的問題，了解醫(yī)療報銷部分占總費用的比例情況?；鸾Y(jié)余方面：審計基金結(jié)余是否真實；銀行利息核算是否按照 國務(wù)院關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的決定（國發(fā)199844 號）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，基金利息收入是否并入統(tǒng)籌基金；檢查基金當(dāng)年結(jié)余和累計結(jié)余的真實性，分析基金抗風(fēng)險能力是否過低或結(jié)余

5、過高。（根據(jù)關(guān)于進(jìn)一步完善城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險制度有關(guān)問題的意見（X人社文XXXX83號）要求：原則上當(dāng)年城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險基金結(jié)余控制在15%以內(nèi)，累計結(jié)余控制在25%以內(nèi)。）定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)方面：居民醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是否按 XX縣人民政府關(guān) 于印發(fā)（XX縣城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險暫行規(guī)定）的通知（X政綜 2008102 號）文件要求，與定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)藥店簽訂協(xié)議按月結(jié)算并開展監(jiān)督檢查工作。抽查定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)部分病歷檔案，檢查是否存在超診療項目、超藥品目錄、超時限和虛列、冒名頂替等違規(guī)報銷問題。其他方面：對居民醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的財務(wù)收支進(jìn)行檢查，重點檢查與居民醫(yī)?；鹩嘘P(guān)聯(lián)的資金等。（二）檢查財政部門居民醫(yī)?；?/p>

6、的撥付、管理、使用情況預(yù)算撥付方面：檢查居民醫(yī)保基金預(yù)算是否足額并及時撥付到位，撥付手續(xù)是否完備，是否存在拖欠現(xiàn)象；居民醫(yī)療保險財政補助除中央和省級財政補助外，是否由縣（區(qū)）財政部門列入預(yù)算，各級政府配套資金是否按規(guī)定比例及時足額下達(dá)；是否存在虛報參保人數(shù)多爭取財政補助的問題。使用管理方面：檢查是否嚴(yán)格按照政策規(guī)定對居民醫(yī)保基金進(jìn)行專戶（或?qū)Ｙ~）管理，執(zhí)行專戶專儲，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”，有無違規(guī)提取管理費或事業(yè)費、挪用居民醫(yī)?；鸬葐栴}。基金結(jié)余方面：檢查居民醫(yī)?；鸾Y(jié)余是否真實，有無采取切實可行的措施實現(xiàn)基金的保值增值，結(jié)余基金的保值增值是否安全、可行及有效，基金的利息計算是否正確，基金的

7、派生收入是否歸并基金專戶管理。工作經(jīng)費補助方面：根據(jù)XX縣城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險暫行規(guī)定 ， 檢查各級政府具體承辦部門經(jīng)費補助是否列入預(yù)算并撥付到位。（三）其他需要審計的問題四、審計組織分工和時間安排居民醫(yī)?；饘徲嬕劳斜炯壺斦A(yù)算執(zhí)行情況審計進(jìn)行，采用全縣上下聯(lián)動審計方式，由縣審計局統(tǒng)一組織?？h審計局社?？曝?fù)責(zé)組織并協(xié)調(diào)、抽查部分縣、區(qū)（管委會）居民醫(yī)?；鸬膶徲?，縣、區(qū)審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)本級醫(yī)保基金的審計。審計時間：XXX杵3月上旬一XXX炸5月23日。各縣區(qū)審計局要在XXX輝5月23日前將醫(yī)?；饘徲媹蟾婧拖嚓P(guān)的審計表格必須于前， 報送給縣審計局社?？啤徲媹蟾鎯?nèi)容要求包含居民醫(yī)?；鹗罩А⑹褂?/p>

8、和管理的做法、收支基本情況、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題、存在問題的主要成因和審計建議等部分。縣審計局社?？茀R總各縣、區(qū)審計局的審計報告和報表，于XXX杵6月中旬前完成審計綜合報告。五、審計工作要求（一）精心組織，扎實開展。居民醫(yī)?；饘徲?，關(guān)系國計民生,其意義重大。各級審計機(jī)關(guān)要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，切實做好這項工 作。特別是要認(rèn)真做好審前調(diào)查，制定切實可行的審計實施方案，努 力嘗試計算機(jī)輔助審計。必要時可請醫(yī)保等專業(yè)人員協(xié)助配合。（二）依法審計，突出重點。 各級審計機(jī)關(guān)要在全面審計的基礎(chǔ) 上，突出審計重點。各審計組在審計過程中，如發(fā)現(xiàn)被審計單位有重 大的違反國家財經(jīng)法規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)及時報告本級審計機(jī)關(guān)和上級審計 機(jī)關(guān)，審計機(jī)關(guān)認(rèn)為有必要進(jìn)行處理、處罰的，應(yīng)當(dāng)按照法定的審計 職權(quán)和程序進(jìn)行。（三）著眼宏觀，提升質(zhì)量。各級審計機(jī)關(guān)要立足微觀，著眼宏 觀，從效益審計的角度出發(fā)，對居民醫(yī)?；鹪谡骼U、使用及管理中 存在的主