1、四、出納業務處理程序收款程序出納部門收入現金，須憑現金收入傳票（包括視同現金收入傳票的各項憑證）收款，其程序為：1. 應根據現金收入傳票點收現款，鑒定現鈔的真偽無誤后，即在現金收入傳票加蓋“收款日戳”及“分號”（收入傳票之分號每日自第一號依序編列）并蓋私章。2. 如需簽發或發還信托單或各種憑證時，應于傳票下端制票員編號處登記“號碼牌”號數（號碼牌應與傳票加蓋騎縫私章）后，將“號碼牌”（簽發信托單時以收入傳票第二聯代替號碼牌）交給顧客憑向原經辦部門領取所需憑證。3. 將收款后的傳票依序登記于：（1）現金收入帳。（2）現金收入日記帳后，傳票及附件遞交有關部門辦理。各有關部門辦妥手續后，按傳票所記號

2、碼呼號收回“號碼牌”（應注意有無涂改），憑此交付信托單或憑證等。付款程序出納部門付出現金，須憑現金支出傳票（包括視同現金支票傳票的各項付款憑證）辦理。1. 凡付款傳票，均須依照程序先由經辦員、會計人員及各級主管人員核章后始得付款。2. 出納員支付款項時，須先查明傳票的核章具備后在傳票編列“分號”（每日自第一號依序編列）依序登記于：（1）現金支出帳。（2）現金支出日記帳。3. 在傳票及附件的憑證上加蓋“付款日戳”及私章后，點檢款項，按傳票左端所記號碼呼號，向客戶收回“號碼牌”（應注意號碼有無涂改）并詢明金額無誤后，即照付現款（包括支票）。4. 凡本公司簽發的支票應以記名式為原則，支票經主管簽蓋印

3、鑒后，均應經會計及出納員副署。出納事務（一）券幣的整理：1. 收入各項券幣的整理均應湊成整數后封扎，其方法如下：（1）各種面額的券幣均應分別整理，同一面額每100張為1扎，每10扎為1捆。（2）每扎應用紙簽條封，每捆應加貼封，注明年月日。（3）同一面額未滿100張的鈔券，得以50張折摺封扎。（4）各扎各捆經收人員應加蓋私章。（5）各種硬幣，同一面額每50枚為1卷，每1000枚為1袋，各卷名袋須如蓋經收人員私章。2. 經手點鈔人員對其所簽封的券幣負責。顧客以當面點清為限，鈔票一經離柜，所有封簽即屬無效。（二）其他事項：1. 現金的提存：（1）往來行庫的票據及現金提送，應派適當人員充任，金額較巨或

4、認為必要時應加派人員辦理。(2)每日營業終了時，除酌留一部分充為次日營業開時必要的支付資金外，所有款項應盡量送存行庫。2. 庫存：(1)現金庫存除現款外，其他一切票據、借據或取款憑條均不能抵充。營業終了結帳后，如有經收(付)的款項應辦妥次日收(付)款手續，經各級主管人員核章后連同傳票一并保管。(2)每日庫存現金，須與“現金庫存表”所載金額相符，如有不符時應立即報告主管，并應于當日查明不符緣由，如確屬無法當日查明時，應以暫收款或暫付款科目整理，俟次日再繼續調查。3. 金庫：(1)金庫內外門應備正副鑰匙各一副，內門正鑰匙由出納員負責管理使用，外門正鑰匙由經理或指定副經理掌管，非兩者不得啟閉金庫，內

5、外門副鑰匙由經理會同會計科長及主辦出納員密封緘口蓋騎縫章后，交由經理另行保管。(2)因故不能使用正鑰匙需使用副鑰匙時，經理須會同會計科長及主辦出納員啟封，用后重行封存。4. 貴重物品的保管：凡與業務有關的有價證券等貴重物品，需寄存出納專用的金庫時，應由經辦人員成扎或整箱密封，并由主管人員簽章后，連同保管條(寫明交存的件數)交出納員，出納員點收后給保管條簽章交經辦員收執，發還保管物時，收回保管條注銷后裝訂保管備查。5. 銀行存款支票簿的使用：(1)領用支票簿時，須由主管指派的經管員編列號碼登記在“空白單據登記簿”發交經辦人員簽章使用。(2)作廢的支票，須蓋“作廢”戳記，粘貼于該同一號碼的存根上，

6、以示慎重。(3) 每日營業終了時，經辦員應即查對當日簽發的支票存根，結計金額在存根最后一張背面，與銀行存款科目簽發總數是否相符，同時查點尚未使用的空白張數是否相符。(4) 用訖的支票簿(存根)，須交還經管員查核使用張數及作廢張數是否相符，并在“空白單據登記簿”備注欄注明后，妥為保存(訂為15年)。6. 銀行存款的印鑒：銀行存款的印鑒為有權簽章人員印鑒(簽章、職章、私章)及副署人員印鑒(會計科長、信托科長、出納員的印章)。7. 號碼牌的使用：(1)“號碼牌”本身并非付款憑證，僅為經辦員方便認識交付客戶的標記，主管應指派經管員負責分發、收回及查對。(2)經管員發給號碼牌時，應編列號碼登記在“空白單

7、據登記簿”，由經辦員簽章領用，營業終了后，各經辦員應將當日使用后收回部分及未使用部分分別整理后，交還經管員集中保管，使用后收回部分保管一個月后燒毀。(3) 經辦員簽發“號碼牌”予顧客時，應在其正面與收入或支出傳票加蓋騎縫私章并蓋日期戳記，收回“號碼牌”時，應對騎縫圖章詳加核對以防仿造假冒，收回后并應即予以注銷。(4) “號碼簿”隔日無效，當日營業終了后，如客戶未取款項時，經辦員應向主辦科長報告并填制(貨)暫收款項傳票入帳，日后客戶持單前來取款明須查明緣由報告主管認可后，填制(借)暫收款項傳票辦理付款。“號碼牌”經管員應將其號碼登記備查。(5) 號碼牌如有遺失時，應按下列各點辦理：顧客遺失時，應

8、查明其交易性質、金額等詳情，如認為無疑義應請顧客書面作廢，經主管核準后照付款項，但如認為必要時應請覓具妥保后始予付款。公司內部經辦員或經管員遺失時應報請主管查明其遺失原由，倘因遺失而發生事故時，應由該經辦員或經管員負一切責任。以上兩種情形發生時，并應通知經管員將其號碼登記備查。（6）“號碼牌”應以各種不同顏色印制，經管同分發使用時應逐日以不同的顏色分發，以防仿制或假冒。票據的處理（一）收受票據應注意事項：1. 凡與業務無關的票據不得收受。2. 如非本人票據應請客戶親自背書，如屬指名票據應請抬頭人加蓋印章。3. 收受的票據面額較應繳納款項為多時，在未兌現以前不得找還，其差額應俟兌現以“暫收款項”

9、科目處理后退還。4. 營業部門各經辦員（包括外勤職員及出納員）收到票據時，應立即在票據左上角畫橫線二道，并在收入傳票摘要欄注明收票日期、票據號碼、付款行庫、金額及到期日。（二）收受本埠即期票據的處理：1. 凡出納員收入本埠即期的票據，應即日提出交換并在收入會票摘要欄加蓋“一交”、“二交”戳記，如當日不及交換者，應在收入傳票摘要欄加蓋“交換”戳記，以使經辦員作為填注有關帳簿的依據，以杜流弊。2. 出納員收入的票據提出兌現或經交換被退票時，應查驗該票據是否由本公司提出，退票理由是否充足，經驗明確實后，應立即聯絡經辦員以最迅速的方法，通知顧客前來辦理退票手續。3. 出納員收受的即期票據，應立即登記在“票據明細表”并在存入行存時加以注明行庫類別，以于必要時與行庫對帳。（三）應收票據的處理：1.出納收受應收票據時，應按到期日順序妥為保管票據（外埠的票據應分開保管及時提出代收），并根據應收票據明細表，按到期日分別列在“應收票據備