1、關于南京軸承有限公司財務狀況的調研報告班級 會計074 姓名 殷薇摘要：財務分析指標是以簡明的形式，以數據為語言，來傳達財務信息并說明公司財務活動情況和結果。結合企業籌資分析，企業投資分析，企業償債能力，盈利能力數據等，對企業的財務狀況和經營成果進行分析。關鍵詞：償債能力分析；企業資產運用效率分析；盈利能力分析。引言：南京軸承有限公司坐落于中國六朝古都，十朝都會的歷史文化名城南京。現址在南京火車站北側、紅山森林動物園南側。公司前身為南京軸承廠，始建于1970年。2004年7月7日完成了國有企業改制，正式掛牌運行。公司占地面積4.5萬平方米，建筑面積1.8萬平方米，現有員工350余人。各類專業技

2、術人員100余人，工程技術人員60余人，高工2人，工程師15人。公司是南京市汽車零部件生產的知名企業，列為南京市技術開發綜合實力百強企業，是南京市高新技術企業。我于2009年12月至2010年4月期間在南京軸承有限公司進行會計工作，同時對本公司的財務報表進行了一個簡單的分析，從而找出公司在財務管理上的一些缺陷。一、 調研目的調查該公司近三年的資產負債表和利潤表，并通過分析企業償債能力、企業盈利能力、企業資產運用效率、社會貢獻能力、企業綜合實力、企業籌資、企業投資等指標來評價該公司的財務管理工作。二、 調研方法1、 收集一些財務資料，查閱財務報表等相關資料；2、 與企業有關人員座談，了解公司財務

3、管理工作。三、 調研內容1、 企業償債能力分析年份長期償債短期償債已獲利息倍數資產負債率流動比率速動比率現金比率20070.860%2.5551.200.1552008350%2.7731.240.1682009545%2.3331.650.186該公司的流動比率三年來均超過2，其中2008年最高達2.7773；速動比率三年來呈上升狀態，2009年高達1.65；以上兩個指標都說明該公司的短期償債能力較強，但結合現金比率分析，則說明該企業近三年的獲利能力呈下降趨勢。該公司近三年的資產負債率呈下降趨勢，說明該公司的長期償債能力日益增強，而且該公司已獲利息倍數也呈增加狀態，這從另一個方面說明該企業2

4、009年長期償債能力較2007年有了很大的改善。2、 企業資產運用效率分析對企業運營能力的分析，實質上就是對各項資產的周轉使用情況進行分析。一般而言，資金周轉速度越快，說明企業的資金管理水平越高，資金利用效率越高。年份存貨周轉率應收賬款周轉率流動資產周轉率固定資產周轉率總資產周轉率20078.3次7.67次2.11次2.34次1.5次200810次8.34次5.84次3.25次1.79次200911.88次9.74次4.58次2.74次1.63次存貨周轉次數=銷貨成本÷存貨平均余額2009年存貨周轉次數=13220÷（1630+595）÷2=11.88次流動資產周

5、轉率=銷售收入凈額÷流動資產平均余額2009年流動資產周轉率=15000÷(3050+3500)÷2=4.58次總資產周轉率=銷售收入凈額÷資產平均總額資產平均總額=（期初資產總額+期末資產總額）÷22009年總資產周轉率=15000÷（8400+10000）÷2=1.63次 該公司近三年的存貨周轉率呈上升狀態，2009年高達11.88次，存貨的周轉速度越來越快，說明存貨占用水平低，流動性強，存貨轉化為現金的速度加快。流動資產近三年周轉加快，流動資產利用效率越好。2009年固定資產周轉率為2.74次，2008年固定資產周轉率

6、為3.25次，說明2009年度周轉速度要比上年要慢，原因在于固定資產凈值增加幅度要大于銷售收入凈額增長幅度，說明企業2009年營運能力較2007年有所減弱。2008年總資產周轉率為1.79次，2009年總資產周轉率為1.63次，2009年總資產周轉率要低于2008年。并且2009年的流動資產周轉率和固定資產周轉率都比上年低，總體而言，企業營運能力有所減慢。3盈利能力分析盈利能力分析是企業財務結構和經營績效的綜合表現。一般企業盈利能力指標有：銷售利潤率；成本費用利潤率；資產總額利潤率；資本金利潤率；權益利潤率。股票上市公司除上述指標外，還可借助以下指標：每股盈余；每股股利；市盈率；股東權益報酬率

7、；股利支付率；留存盈利比率。年份銷售利潤率成本利潤率資產總額利潤率資本金利潤率權益利潤率20074.34%12.55%19.77%10.7%23%20085.61%12.60%20.48%15.89%33.9%20094.53%12.28%10.87%11.9%33.33%銷售利潤率=利潤/銷售收入=（銷售收入-銷售成本）/銷售收入2009年銷售利潤率=680÷15000=4.53%成本利潤率=營業利潤額/成本費用總額×100%2009年成本利潤率=1640÷（13220+140）=12.28%總資產利潤率利潤總量/資產平均總額×100%資產平均總額=（

8、期初資產+期末資產）÷22009年總資產利潤率=1000÷（8400+10000）÷2=10.87%資本金利潤率=利潤總額/資本金總額×100%2009年資本金利潤率=1000÷8400×100%=11.9%權益利潤率=利潤總額/平均股東權益×100%2009年權益利潤率=1000÷3000×100%=33.33%該公司2008年銷售利潤率和成本利潤率比2007年同期上升，但在2009有所下降，2009年資產總額利潤率為10.87%，較2008年有所下降，企業的利潤減少了；2009年資本金利潤率和權益利潤

9、比率分別為11.9%、33.33%，比上年都有所下降，進一步說明企業盈利能力下降。結論：公司流動比率和速動比率都比較高，但現金比率偏低，應縮短收賬期，加大應收賬款催帳力度，以加速應收賬款資金的周轉。企業對于資產運用效率分析方面，應相對節約流動資產，增強企業盈利能力。固定資產周轉率不高，原因在于固定資產的投資使用不當，造成營運能力不強。總資產周轉率低，資產囤積，可采用擴大銷售額，處理閑置資產，以提高資產使用效率。在資金使用上堅持統籌安排、保障重點、適度從緊、壓縮開支的原則，確保資金的合理、有效使用。降本增效是我公司二一年度的重點工作之一，各有關部門在降本增效方面做了大量工作，采取了很多措施，搶抓

10、機遇、艱苦奮斗、外拓市場、內抓管理、增產節支、降本增效，爭取完成年度主要生產經營指標。抓好銷售工作：銷售商品出庫要嚴格履行手續，準確、快捷地滿足客戶的需要，財務要更好地配合銷售工作，加大應收賬款回收，減少不合理的流資占用。加大成本、費用核算和控制，降低管理費用、財務費用、銷售費用支出，使產品成本及期間費用控制在一個合理的范圍內。加強質量成本的控制，努力減少廢品、次品帶來的損失及不良影響。加強物資管理，清理積壓物資，確保資產安全，以降低經營風險。以上是我在調研工作中所發現的一些不足，以及結合我所學的知識提出的一些建議，希望能夠幫助企業，讓企業更加完善，企業的經濟效益得到提高。參考文獻：1、 王丹

11、丹:改進現行財務分析指標體系的幾點建議J,財會月刊,2006(3)2、 楊棉之:關于現行財務分析指標體系的思考J，合肥工業大學學報，2004（4）3、 劉新華：企業財務分析指標體系的缺陷及對策J,財會研究。2001（8）4、 林敏新：我國財務分析指標體系的改進建議J，市場論壇，2006（3）5、 劉延輝：企業如何防范應收賬款的風險J，2007年05期6、 趙華：企業資金戰略預算管理模式研究J，會計研究，2007年06期附件一：南京軸承有限公司2009年資產負債表、利潤表資產負債表2009年12月31日編制單位：南京軸承有限公司 單位：萬元資產年初數年末數負債及所有者權益年初數年末數流動資產：貨

12、幣資金短期投資應收票據應收賬款預付賬款其他應收款存貨待攤費用一年內到期的長期債權投資流動資產合計長期投資固定資產： 固定資產原價 減：累計折舊 固定資產凈值 固定資產清理 減：固定資產減值準備 固定資產凈額 在建工程 固定資產合計無形資產及其他資產： 無形資產 長期待攤費用 其他長期資產 無形資產及其他資產合計1256055995201101630550305022580853310477560175501040750115250304019906011059520022535001501000038106190090628030251570流動負債： 短期借款 應付票據 應付賬款 預收賬款

13、其他應付款 應付工資 應付福利費 應交稅金 其他應交款 預提費用 一年內到期的長期負債 其他流動負債 流動負債合計長期負債： 長期借款 應付債券 其他長期負債 長期負債合計所有者權益： 實收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 所有者權益合計22520545206058020602020251100122513003752900300050200115044003002550050351060251754526015150022501200350380030008037012504700資產總計840010000負債及所有者權益總計840010000利潤表2009年度編制單位：南京軸承有限公司

14、 單位：萬元項目上年實際數本年累計數項目上年實際數本年實際數一、 主營業務收入減：主營業務成本主營業務稅金及附加二、 主營業務利潤加：其他業務利潤減：營業費用管理費用財務費用1425012515140159518010020048015000132201401640100110230550三、 營業利潤加：投資收益營業外收入 減：營業外支出四、 利潤總額減：所得稅五、 凈利潤99512085251175375800850200501001000320680附件二：南京軸承有限公司2008年資產負債表、利潤表資產負債表2008年12月31日編制單位：南京軸承有限公司 單位：萬元資產年初數年末數負

15、債及所有者權益年初數年末數流動資產：貨幣資金短期投資應收票據應收賬款預付賬款其他應收款存貨待攤費用一年內到期的長期債權投資流動資產合計長期投資固定資產： 固定資產原價 減：累計折舊 固定資產凈值 固定資產清理 減：固定資產減值準備 固定資產凈額 在建工程 固定資產合計無形資產及其他資產： 無形資產 長期待攤費用 其他長期資產 無形資產及其他資產合計10030389902011050040018282007050300040504080417030450751256055995201101630550305022580853310477560175501040750115流動負債： 短期借款 應付票據 應付賬款 預收賬款 其他應付款 應付工資 應付福利費 應交稅金 其他應交款 預提費用 一年內到期的長期負債 其他流動負債 流動負債合計長期負債： 長期借款 應付債券 其他長期負債 長期負債合計所有者權益： 實收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 所有者權益合計25022450153047015551060201001150015003503350300040180100042202252054520605802060202025110012251300375290030005020011504400資產總計62738400負債及所有者權益總計7570840