1、高品質(zhì)文檔2022年成本會(huì)計(jì)工作內(nèi)容 （一）生產(chǎn)部門日常費(fèi)用報(bào)銷 審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否全都審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超方案額度，可拒絕報(bào)銷）編制記賬憑證 借：制造費(fèi)用車間部門相關(guān)明細(xì)科目 貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 注： （1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫全都，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 （2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （3）費(fèi)用審核要點(diǎn)有：方案

2、額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；方案外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)（出租車費(fèi)）、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；聘請(qǐng)費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程支配表，款待費(fèi)須附經(jīng)審批的款待費(fèi)用明細(xì)表。 （4）精確使用明細(xì)科目。 （5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)臨時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 （6）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。 （二）其他核算 1、水（電）費(fèi) 收受出納崗傳來的水（電）費(fèi)托付收款憑證分出非生產(chǎn)用水（電）發(fā)票將生產(chǎn)用水（電）發(fā)票傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取增值稅票編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本幫助

3、生產(chǎn)成本水/電 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 管理費(fèi)用水/電 貸：銀行存款 傳主管崗復(fù)核 2、審核原輔材料領(lǐng)用 每月1日收受材料審核崗傳來的當(dāng)月原材料領(lǐng)料匯總表、記賬憑證對(duì)比領(lǐng)料單審核材料發(fā)出匯總表對(duì)比匯總表審核記賬憑證傳主管崗 注：材料領(lǐng)用涉及基本生產(chǎn)成本、幫助生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等，因此只有此憑證編制后才可以結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、幫助生產(chǎn)。 （三）制造費(fèi)用及幫助生產(chǎn)歸集與安排 1、生產(chǎn)質(zhì)保費(fèi)用 結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月制造費(fèi)用生產(chǎn)部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）科目時(shí)段余額表向生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)崗取得各車間產(chǎn)量工時(shí)編制生產(chǎn)費(fèi)用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）、質(zhì)保部費(fèi)用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）安排表編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本車間生產(chǎn)費(fèi)用 貸：

4、制造費(fèi)用生產(chǎn)部（分管領(lǐng)導(dǎo)） 傳主管崗復(fù)核 2、車間制造費(fèi)用 車間制造費(fèi)用由財(cái)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)，并生成記賬憑證 借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)車間制造費(fèi)用 貸：制造費(fèi)用車間-相關(guān)明細(xì)科目 3、幫助生產(chǎn)成本 結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月幫助生產(chǎn)成本科目時(shí)段余額表傳幫助生產(chǎn)車間核算員進(jìn)行幫助生產(chǎn)安排依據(jù)幫助生產(chǎn)車間核算員編制的幫助生產(chǎn)安排明細(xì)表編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本車間幫助費(fèi)用 管理費(fèi)用幫助費(fèi)用 貸：生產(chǎn)成本幫助生產(chǎn)-相關(guān)明細(xì)科目 傳主管崗復(fù)核 注： （1）必要時(shí)須向各車間供應(yīng)制造費(fèi)用明細(xì)賬相關(guān)狀況。 （2）審定幫助生產(chǎn)車間統(tǒng)計(jì)分?jǐn)偟墓r(shí)，確保攤?cè)敫鬈囬g的費(fèi)用精確合理。 （3）結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)

5、、質(zhì)保費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生，因此月末須將此項(xiàng)當(dāng)月費(fèi)用憑證全部編制完畢。 （四）生產(chǎn)成本核算 1、基本生產(chǎn)成本的歸集 檢查制造費(fèi)用、幫助生產(chǎn)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢檢查工資安排、原材料領(lǐng)用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制結(jié)賬后第三日打印各車間生產(chǎn)成本匯總表及制造費(fèi)用匯總表傳各車間成本核算員 2、產(chǎn)品成本核算 由車間成本核算員依據(jù)當(dāng)月車間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時(shí)及成本崗供應(yīng)的生產(chǎn)成本匯總表等，將車間當(dāng)月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間，完工產(chǎn)品、半成品品種之間進(jìn)行安排，結(jié)賬后第四日編制產(chǎn)品成本計(jì)算表交成本核算崗。 3、產(chǎn)成品入庫 （1）審核產(chǎn)成品明細(xì)賬 定期審核倉庫產(chǎn)成品、自制材料

6、賬核對(duì)入庫單（第聯(lián)）數(shù)量與倉庫管理員登記的明細(xì)賬借方數(shù)全都取下入庫單（第聯(lián)）分車間分品種臨時(shí)保存 （2）審核成本計(jì)算表 檢查車間成本核算員編制的成本表核對(duì)完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫單（第聯(lián)）數(shù)量全都依據(jù)成本計(jì)算表及入庫單（第聯(lián)）編制記賬憑證 借：庫存商品醫(yī)藥庫/塑料庫/自制材料 貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)-車間-工資福利/材料費(fèi)用/生產(chǎn)費(fèi)用/質(zhì)保費(fèi)用/幫助費(fèi)用/制造費(fèi)用 傳主管崗復(fù)核 （3）編制產(chǎn)成品平均成本表 將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入產(chǎn)品平均成本表，以便動(dòng)態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動(dòng)狀況。 （4）登記倉庫產(chǎn)成品（自制材料）明細(xì)賬借方金額 依據(jù)已審核成本計(jì)算表，將入庫產(chǎn)成品、自制材料成本金額登記在倉庫

7、產(chǎn)成品、自制材料明細(xì)賬借方。 4、計(jì)算加權(quán)平均單價(jià) 產(chǎn)成品（自制材料）加權(quán)平均單價(jià)= 本期收貨金額+期初結(jié)余金額 ，為本期產(chǎn)成品發(fā)出單價(jià)。 本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量 5、退貨入庫 貨物退回，依據(jù)銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉(zhuǎn)庫上月各品種加權(quán)平均單價(jià)，及退貨數(shù)量計(jì)算出退貨金額，并將品種，數(shù)量，單價(jià)，金額等資料編表匯總，本崗依據(jù)其匯總表，編制記賬憑證。 借：庫存商品商品*庫 貸：庫存商品中轉(zhuǎn)庫 注：實(shí)際核算中與正常藍(lán)字銷售單一同編制記賬憑證。 6、產(chǎn)成品出庫 審核倉庫產(chǎn)成品明細(xì)賬登記的發(fā)出數(shù)量抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總計(jì)算發(fā)出金額（=數(shù)量×產(chǎn)成品加權(quán)平均單價(jià)）在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)出金額憑匯總表編制記賬憑證 （1）銷售單 借：庫存商品中轉(zhuǎn)庫 貸：庫存商品 商品*庫 傳銷售核算崗審核 注： （1）銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，