1、海關法教程海關法教程陳霞陳霞概念：指違反海關法的違法行為人對其違反海關法的行為應當承 擔的法律后果。主體：指承擔海關法律責任的責任人。 具體主體：進出境運輸工具負責人 進出境貨物的收發貨人 進出境物品所有人 上述主體的代理人 實施進出境管理的海關機關及其關員 形式：刑事法律責任 行政法律責任 走私犯罪刑事法律責任的法律依據 刑法典第三章第二節走私罪的規定 刑法典第六章走私毒品罪、走私固體液態、氣態廢物犯罪的規定 刑法修正案三、四、七、八有關走私罪的規定 違反海關行政違法行為法律責任的法律依據 海關法典第八章法律責任 中華人民共和國海關行政處罰實施條例 中華人民共和國海關行政處罰聽證辦法 中華人

2、民共和國海關行政處罰案件程序規定一、概述（一）主要法律依據： 中華人民共和國海關法2000年修正案 中華人民共和國海關行政處罰實施條例 2004年9月16日國務院通過， 同年11月1日開始實施 中華人民共和國海關行政處罰聽證辦法 2006年1月26日發布，同年3月1日生效 中華人民共和國海關辦理行政處罰案件程 序規定2007年3月5日公布，7月1日生效 強化了海關行政處罰的程序性規定，規范了海關相關執法行為 加強了與相關法律的銜接，完善了海關的行政處罰機制 區分了違法行為的具體類型，細化了違法行為的處罰幅度，明確了違法的法律責任，保證了海關執法的統一性和合理性 立足海關執法實踐，解決了困擾海關

3、行政處罰的一系列執法疑難問題 賦予海關緝私警察治安管理處罰權，進一步強化了海關的緝私職能 2000年海關法有關法律責任規定內容： 第八章共計18條（8299條） 內容包括：走私、違法行為形式及其法律責任 參與進出境活動當事人的責任 海關工作人員的責任 其他：行政處罰的執行 罰沒款項、貨物處理程序 三個部分：總則（1章）、分則（4章）、附則（1章） 共6章68個條文 總則： - 第一章 立法目的：規范海關行政處罰 保障海關依法行使職權 保護公民、法人或其他組織的合法權益 立法依據：海關法 其他有關法律規定 適用對象：行為：走私行為（犯罪、非犯罪） 違規行為 主體：個人、企業事業單位 管轄：地域管

4、轄：發現違法行為的海關管轄 違法行為發生地海關管轄 最先發現海關管轄 指定管轄：共同上級指定 移送管轄：其他行政機關 走私犯罪偵查機關行政處罰與法定義務：處罰不免除法定義務抗拒海關執法的責任：海關緝私警察的治安處罰權 分則： 實體：走私行為及其處罰- 第二章 違規行為及其處罰- 第三章 程序：行政處罰調查- 第四章 行政處罰決定和執行- 第五章 附則： 第六章 用語解釋、有關外國人的法律適用問題 授權性規定禁止性貨物目錄外貿主管部門 禁限制性物品目錄海關公布 依照海關規章給予行政處罰的程序適用 （一）走私行為（一）走私行為 概念：違反海關法規、逃避海關監管、偷逃應納稅款、逃避國家禁限制管理措施

5、，不追究刑事責任的行為 包括：不構成走私罪的走私行為 （包括準走私行為） 構成走私罪，依法免于刑罰的走私行為 近日，寧波海關查獲11輛沒有出口許可證的摩托車。據了解，查驗關員在對臺州某公司申報出口的69輛排量為50CC的摩托車查驗時發現，其中有11輛摩托車的排量為150CC，與申報不符。由于50CC與150CC排量不同，所需的摩托車出口許可證也不同，這11輛摩托車屬于無證出口。“由于兩種排量要做兩個許可證，所需時間更長、費用更高，企業便想通過夾藏的方式，蒙混過關。”日前，沈陽海關駐郵局辦事處在快件中查獲國家管制類精神藥品地西泮10000片、艾司唑侖5000片。 據了解，地西泮和艾司唑 侖都屬于

6、國家管制類藥品目錄中第二 類的精神藥品，屬于禁止進出境物品。 這是郵局辦事處首次在出境快遞郵件 中查獲此類藥品。 。 猛然看去，一堆堆像干草一樣的棕黃色卷曲物塞滿了四個大行李包，關員們正在仔細檢查這幾個包裹，這是記者近日在首都機場3號航站樓海關旅檢現場看到的一幕。當天，隸屬于北京海關的首都機場海關在旅檢渠道查獲了近萬只干海馬，共計131.7千克。當事人既未向海關申報，也無法出示任何相關許可證。 經中國科學院動物研究所初步鑒定，這批海馬被認定屬于瀕危野生動植物種國際貿易公約附錄二物種，屬國家限制進出口的珍貴動物制品。 2月19日（大年初六），海口海關在?？诿捞m國際機場查獲一起人體藏毒走私入境案，

7、抓獲印尼籍犯罪嫌疑人2名，查獲毒品約1130克，這是該關首次查獲人體藏毒走私案。 春節期間，海口海關全力加強旅檢現場一線值班工作。當天上午，海關旅檢關員經過風險分析和現場重點排查，確認2名乘坐吉隆坡航班入境的印尼籍女性旅客涉嫌走私毒品，經重點檢查，發現兩人有體內藏毒嫌疑。在證據面前，兩名犯罪嫌疑人承認了吞服毒品顆粒物的事實。目前兩名犯罪嫌疑人共從體內排出淡黃色顆粒70粒，毛重約1130克。 1月22日，寧波海關成功查獲一起成品油走私案，查獲走私船一艘，查扣走私成品油100余噸。 這艘船的油艙是經過改造和偽裝的，走私成品油隱藏在高壓油柜和船底暗艙里，若不仔細檢查很難發現。 該船于1月16日途經香

8、港時為牟取非法利益加裝成品油100余噸，故意選擇在天氣惡劣的情況下出航，企圖逃避沿途海關緝查，結果仍被寧波海關的緝私干警抓了個正著。方式：一般貿易走私（繞關、通關） 加工貿易走私（后續） 其他走私行為 走私行為論處行為：直接收購（明知） （準走私） 沿海非法運輸、收購、 販賣沒有合法證明 共同走私行為：同謀主體：個人（單個、兩人以上），企業、單位 3月13日，拱北海關查獲一起高科技產品走私大案，該關緝私人員在珠海市擔桿以東海域截查“M6070XX”號漁船，查獲近千臺高清數碼攝像機和2900多塊電腦硬盤，案值約350萬元，當場抓獲涉案人員2名。據悉，該起走私案件是拱北海關近兩年來在海上查獲的最大

9、宗高科技產品走私案。拱北 海關表示，將針對此類案件展開深入 調研，采取有效措施進一步加大打擊 力度，全力維護國內市場秩序穩定。 走私行為：禁止：確定數額（100萬、10萬以下） 限制：等值以下 逃稅：偷逃應納稅款3倍以下 對走私運輸工具的處理（專業、多次） 從重處罰情節：特制設備、夾層、暗格 共同走私人的處理：沒收違法所得、 同走私行為人處理 報關企業、運輸、倉儲企業：能力罰 今年上半年大連海關共查辦各類走私案件614起，案值5.35億元，同比分別增長65.49%和2.14倍，對67名犯罪嫌疑人采取了強制措施，強力打擊了關區走私違法、違規行為，凈化了口岸通關環境。 據大連海關緝私局政委李治國介

10、紹，在大連關區反走私任務較為艱巨的形勢下，該關一直堅持破大案、打團伙、催網絡、抓主犯，多策并舉、重拳出擊，保持打擊走私的高壓態勢。 概念：違反海關法及其他有關法律、 行政法規和規章但不構成走私 行為的，是違反海關監管規定 的行為 特征：不能證明逃避行為 沒有實際出入境行為廈門海關日前對外宣布，自今年6月以來已查獲4起旅客違規攜帶高檔珠寶首飾進境案，涉案的白銀、黃金鑲嵌翡翠制高檔珠寶首飾共計138件。 貨物違法貨物違法： 進出境：禁止、限制、自動許可、 未申報或申報不實 監管違法：一般：加單證、加稅收 代理報關違法代理報關違法： 委托人：未提供真實情況 受托人：未履行法定義務、非法代理、 沒有資

11、格、騙取資格。 o種類：種類：物品違法物品違法（行為、處罰）進出境運輸工具違法進出境運輸工具違法（行為、處罰）單證違法單證違法：過失：遺失 故意：偽造、變造、買賣知識產權違法知識產權違法：進出口侵權貨物 申報不實許可經營中的違法許可經營中的違法：對象：報關企業、報關員、 其他許可企業 違法形式： 處罰：申誡罰、能力罰賄賂行為：賄賂行為：主體：報關企業、報關員、 貨物收發貨人 責任形式：能力罰、罰款、 刑事責任并除能力罰 單位違法的雙罰制：M集團深圳公司向海關報關的三個集裝箱塑料粒原料，其中一個經海關抽查，其所裝貨物為價值數倍于塑料粒的覆銅板（PSB）。經海關調查，該貨物的誤報是由香港發貨方工作

12、失誤所至，海關依法對其罰款43萬元（涉稅申報不實漏繳稅款30% 2倍），并責令補繳稅款。問題：違法行為性質？違法主體？天盛機電進出口公司以一般貿易方式向海關申報進口機床設備一批，所報貨物不屬于國家許可證管理商品，價值人民幣50萬元。經海關查驗發現，天盛公司實際進口為多功能機床儀器設備，兩種設備稅率同，但實際進口貨物屬于自動許可證管理商品。經調查：天盛公司申報不符系業務人員工作疏忽所致，對其處罰款人民幣5萬元（涉證貨物價值5%30%以下），不予放行涉案貨物。問題：處罰過重，應當按照申報不實影響統計的處罰 標準，給予警告、1000-1萬元罰款 調查方法：客觀、公正、及時 程序：2人以上、證件、保密

13、義務 權力及其運用要求：調查、檢查、扣留、 查問、詢問、查詢 證據要求：原物、原件 拍攝、復制（指定單位保管原件） 開列清單、注明日期、簽字蓋章 電子數據的要求 取樣、化驗 回避制度：當事人有權根據海關法要求海關工作人員 回避（請求權） 決定：決定主體、數個違法的處罰、 共同違法的處罰、從重情節、 行政處罰決定書制發。 執行：被執行人、沒收的執行、 罰款的執行、強制執行措施 暫緩繳納的情況和程序 收繳：對象、程序、處理 海關行政處罰的追訴期限：二年 不予處罰的當事人攜帶、郵寄國家禁止進出境貨物、物品的； 散發性郵寄國家禁止、限制進出境的物品進出境或者攜帶數量零星的國家禁止進出境的物品進出境，依

14、法可以不予行政處罰的； 依法應當沒收的貨物、物品、違法所得、走私運輸工具、特制設備，在海關作出行政處罰決定前，作為當事人的自然人死亡或者作為當事人的法人、其他組織終止，且無權利義務承受人的； 走私違法事實基本清楚，但當事人無法查清，自海關公告之日起滿3個月的； 有違反法律、行政法規，應當予以收繳的其他情形。 2005年，某海關緝私部門根據舉報線索，在內海某水域堵截一艘從公海過駁成品油并走私進境的一小型漁船。海關緝私警察控制該船后，登船實施檢查，未發現駕船人，船上裝載成品油5噸。海關緝私部門認定，上述成品油系當事人從公海過駁后以螞蟻搬家方式偷運進境的走私貨物。鑒于其走私違法事實清楚，但當事人無法

15、查清，海關制發公告，說明案件違法事實，責令當事人在公告起的3個月內到海關接受處理。公告期滿，當事人未出現。在這種情況下，海關依法對走私成品油做收繳處理。 規定內容：一般程序（案件調查 審理 執行） 簡易程序 程序規定中海關內辦案的基本制度 雙人辦案及表明身份制度；回避制度； 證據采集制度；時效和期限制度； 法律文書送達制度 與行政相對人相關的程序 申辯和聽證的期限；貨物扣留期限；申請延期執行的期 限；財物發還程序；鑒定和倉儲費用；扣留和變賣通知 法律依據：實施條例對聽證范圍明確規定 授權海關總署就聽證程序作出具體規定 2006年1月公布新的聽證辦法 2006年3月1日開始實施 意義：全面、客觀

16、地聽取當事人陳述和辯解 減少行政復議和行政訴訟案件 海關接受社會的監督 增強海關政策法規的透明度聽證范圍：取消暫停報關資格、吊銷報關員證書 自然人1 1萬元萬元、法人等1010萬元萬元以上罰款 沒收有關貨物、物品、運輸工具聽證過程：申請和決定；聽證的舉行聽證申請：聽證范圍、時間：海關告知3 3日內日內提出 申請人：本案的當事人及其代理人 申請的方式：書面；口頭的情況 聽證舉行的方式：公開（除外情況）參加人：當事人；利害關系人；委托代理人 主要內容主要內容：延期聽證的情況和條件：當事人有正當理由未到場 申請回避 聽證中途出現新情況關于舉證責任舉證責任問題：調查人員的舉證；當事人的舉證聽證的具體程序：調查人員：事實、證據、處罰建議 當事人：申辯、質證聽證的放棄和終止：規定時間內未申請 不按時參加聽證 聽證中放棄、退出聽證的效力：聽證筆錄的效力問題2005年利達公司申報進口舊數控銑床2臺，車床4臺，海關查驗發現，實際進口為金屬加工中心，屬于需要申領許可證件貨物。立案調查。4月對其送達處罰告知單，擬以走私行為對其處罰，包括：沒收和罰款15萬元。利達公司接到通知后，要求聽證。在聽證中利達公司提出了沒有逃避海關監管的故意，是疏忽導致申報有誤，海關對其理由進行了復核認為理由成立，按照申報不實對其罰款8萬元。走私犯罪及其構成