1、第三章采購計劃與預算管理主要內容主要內容3.1 案例導入案例導入閱讀P42的流程圖，總結采購計劃與預算的步驟。閱讀P43的職業能力要求，總結采購計劃主管、計劃專員以及預算專員的職責范圍。財務部預算員3.1 案例導入案例導入 項目任務驅動 - 昌河天海：從采購開始思考：未引入ERP U860前，昌河天海的采購計劃與預算存在哪些問題？引入ERP系統后，有沒有解決上述問題？任務1：采購計劃與預算編制的一般程序任務2： 滾動計劃和采購預算編制方法的應用3.2 采購申請與需求分析采購申請與需求分析3.2.1 采購申請的提出3.2.2 采購需求分析3.2.3 采購需求的確認3.2.4 采購任務清單的形成3

2、.2.1 采購申請的提出采購申請的提出 (一)采購申請的內容需求單位或需求者。需求品種、規格、型號。需求數量，包括申請數量、領導審批數量。需求時間。品種的用途。特別要求。（二）采購申請的文件 采購申請(單)請購單請購計劃(表)物料需求計劃(表)等3.2.1 采購申請的提出采購申請的提出(三)采購申請的格式單項獨立物品請購申請單表3-1 XX公司采購申請單3.2.1 采購申請的提出采購申請的提出多項獨立物品的采購申請單表3-2 XX公司采購申請單 3.2.1 采購申請的提出采購申請的提出同一產品相關多項原材料采購申請單表3-3 XX公司材料采購申請單3.2.1 采購申請的提出采購申請的提出物料清

3、單：BOM （Bill of Materials）舉例：自行車產品名稱：自行車產品名稱：自行車生產數量：生產數量：10開工日期：開工日期：2015.11.29序號序號品名品名規格規格單位單位單位用量單位用量庫存量庫存量請購數量請購數量核準數量核準數量備注備注1車架個10102車胎個20203車圈個20204輻條根8408405車把個1010領導批示3.2.2 采購需求分析采購需求分析思考：1、你覺得是否要進行采購需求分析?2、你覺得作為一名采購人員，需要具備哪些方面的知識？3、如果你是一名采購人員，在收到采購需求時會從哪些方面進行采購分析？ 3.2.2 采購需求分析采購需求分析采購部門是為整個

4、企業各個部門、各個人進行代理采購的。是不是非要采購這個品種，考慮資源市場的產品變革，有沒有其他更好的替代品？是不是非要采購這么多的數量，考慮采購價值、成本和庫存控制的需要，能不能少一點或多一點？ 這個品種的需求時間是不是可靠，考慮采購價值、成本和庫存控制的需要，可不可以推后或提前？ 這個品種采購有沒有什么特別要求，考慮采購價值、成本和庫存控制的需要，這些要求是不是必要，有沒有實現的可能性？ 3.2.3 采購需求的確認采購需求的確認(一)決定采購需求的資料基礎生產計劃: MPS （主生產計劃）物料清單: BOM存量管制卡: Stock/Inventory （庫存信息）獨立物料需求與相關需求物料獨

5、立需求：獨立需求是指某種物料的需求量是由外部市場決定的，與其他物料不存在直接的對應關系，表現出對這種庫存需求的獨立性。相關需求：相關需求是指某種物料的需求量與其他物料有直接的匹配關系，當其他某種物料的需求量確定以后，就可以通過這種相關關系把該種物料的需求量推算出來。 3.2.3 采購需求的確認采購需求的確認(二)采購需求量的確定（1）定期訂購法定期訂購法是按預先確定的訂貨時間間隔按期進行訂貨，以補充庫存的一種庫存控制方法。進口的物料以及少數價值很高的國內采購物料，可以選擇每季、每月或每周訂購一次，這就是定期訂購法。這種方法在使用上必須對物料未來的需求數量能作出正確的估計，以避免存貨過多，造成資

6、金積壓。（2）定量訂購法定量訂購是指當庫存量降到某一確定的數值時，開始訂購預先確定的新的物資，補充庫存，訂貨時間不定。為了降低成本，需要確定一個合適的訂貨批量，即經濟訂購批量法，其基本計算公式為 3.2.3 采購需求的確認采購需求的確認（3）固定數量法計劃訂單數量是以凈需求為基礎，訂單數量必須為固定/經濟批量所定數量的整數倍。如果每次訂貨的數量都是固定的，可以采用該類設置。同時要設置固定批量。這種訂貨方法每次訂貨數量相同而且一般都是憑經驗或直覺確定的，同時不考慮訂購成本和儲存成本。表3-4 固定數量法作出的訂購計劃 3.2.3 采購需求的確認采購需求的確認（4）批對批法它表示對每一天的凈需求都

7、產生計劃訂單。這種方法每次發出的訂購數量與每一期凈需求的數量相同，并且每一期均不留庫存數。有時也會考慮最小訂貨批量、批量增量等。對大多數訂購成本不高且沒有特殊要求的物料，可以采用這種方法進行設置。表3-5 批對批作出的訂購計劃 3.2.3 采購需求的確認采購需求的確認（5）固定期間法固定期間法每次采購的期間是固定的，但每次采購的數量因剩余庫存的不同而不同，一般都是按期間將各天的凈需求進行匯總后進行批量調整；這種方法可以節約成本，訂貨間隔期的長短根據以往經驗確定。對于周期性訂貨的物料，如供應商有良好的信譽，且需求相對穩定，同時采用周期訂貨對供應雙方都便利，可以采用該類設置。表3-6 固定期間法作

8、出的訂購計劃 3.2.4 采購任務清單的形成采購任務清單的形成采購申請經過采購部門審核以后，就可以把它們統計歸納，形成采購部門統一的采購任務清單。按品種匯總，把相同的品種按不同的采購要求依次分別匯總，形成同一個品種的不同采購要求序列按品種類別匯總，形成同一個大類小類的品種序列按供應商匯總，形成同一個供應商的品種序列按采購地區匯總，形成各個地區的供應商和品種序列3.3 采購計劃采購計劃 采購調查的內容 編制采購計劃的目的 影響采購計劃的因素 采購計劃的編制方法 編制采購訂單計劃的程序 采購調查的內容采購調查的內容(一)價值分析投資回收租借或采購自制或外購以及繼續自制或外購包裝方式產品規格標準化替

9、代品現有供應商 (二)物料調查 企業作為采購方的現在及未來的發展狀況生產過程的替代性該物料的用途需求供應價格削減成本和確保供應的戰略 編制采購計劃的目的編制采購計劃的目的 一般而言，制造業的經營活動開始于原材料、零部件的采購，然后經加工制造或經組合裝配成為產品，再通過銷售獲取利潤。預估材料需用數量與時間，防止供應中斷，影響產、銷活動。避免材料儲存過多、積壓資金和占用儲存的空間。配合公司生產計劃與資金調度。使采購部門事先有所準備，選擇有利時機購買材料。確立材料耗用標準，以便管理材料的購入數量和成本。 影響采購計劃的因素影響采購計劃的因素采購計劃和預算的第一步是確定影響計劃和預算編制的主要因素，然

10、后決定制定計劃和編制預算工作從何處著手。采購環境年度銷售計劃年度生產計劃用料清單存量管理卡物料標準成本的設定生產穩定性價格預期 采購計劃的編制方法采購計劃的編制方法（一）掌握采購計劃的內容表3-7 采購計劃的主要內容 采購計劃的編制方法采購計劃的編制方法常見的合同可分為以下4種：成本加固定費用(CPFF)合同。此類合同適合于研發項目。成本加獎勵費用(CPIF)合同。此類合同適合于高風險項目。固定價格加獎勵費用(FPI)合同。它是長期的高價值合同。固定總價(FFP)合同。此類合同，買方易于控制總成本，風險最??；賣方風險最大而潛在利潤可能最大，因而最常用。 采購計劃的編制方法采購計劃的編制方法（二

11、）制訂合理的采購計劃 認真分析企業自身情況進行充分的市場調查，收集真實可靠的信息集思廣益，群策群力 采購計劃的編制方法采購計劃的編制方法（三）編制采購計劃應注意的其他問題應盡量具體化、數量化，說明何時、何人實施，以便于計劃管理、執行和控制。應適時對計劃進行修改和調整 （P58 案例） 編制采購訂單計劃的程序編制采購訂單計劃的程序(一)準備訂單計劃調查市場需求調查生產需求準備訂單背景資料訂單物料的供應商信息訂單比例信息最小包裝信息訂單周期 (二)評估訂單需求分析市場需求分析生產需求確定訂單需求（三）計算訂單容量分析供應資料計算總體訂單容量計算承接訂單容量確定剩余訂單容量 編制采購訂單計劃的程序編

12、制采購訂單計劃的程序(四)制訂訂單計劃對比需求與容量綜合平衡 確定余量計劃制定訂單計劃表3-8 采購訂單計劃表 編制采購訂單計劃的程序編制采購訂單計劃的程序表3-8 采購訂單計劃表3.4 采購預算采購預算采購預算概述 采購預算的編制 預算編制注意事項 采購預算概述采購預算概述采購預算就是一種用數量來表示的計劃，它是指在計劃初期，根據企業整體的目標任務要求，對實現某一計劃目標或任務所需要的物料數量及全部活動成本所做的詳細估算。保障戰略計劃和作業計劃的執行，確保組織向良好的方向發展協調組織經營資源在部門之間合理安排有限資金，保證資金分配的效率通過審批和撥款過程以及差異分析控制支出將目前的收入和支出與預算的收入和支出相比較，對企業的財務狀況進行監視 采購預算概述采購預算概述（一）預算的種類標準分類時間長期預算&短期預算預算涉及范圍全面預算和分類預算內容財務預算、決策預算&分類預算 采購預算概述采購預算概述 (二)采購中涉及的預算原材料預算MRO預算固定資產預算采購費用預算表3-9 某紡織公司采購預算表 采購預算的編制采購預算的編制(一)編制采購預算的影響因素物料標準成本的設定生產效率價格預期 (二)編制采購預算的步驟審查企業和部門戰略目標制訂明確的