1、第三章第三章 養老保險養老保險 第一節第一節 養老保險制度概述養老保險制度概述本節學習目標：本節學習目標：1.了解養老保險制度的含義及特征了解養老保險制度的含義及特征2.了解養老保險制度的三種模式了解養老保險制度的三種模式3.重點掌握養老保險制度的內容重點掌握養老保險制度的內容一、養老保險制度的含義和特征一、養老保險制度的含義和特征n1.1.含義：由政府立法確定的社會勞動者在年老失去勞動能含義：由政府立法確定的社會勞動者在年老失去勞動能力或退出勞動崗位時享有退休養老的權利，并依靠政府、力或退出勞動崗位時享有退休養老的權利，并依靠政府、企業和個人的養老保險基金，以維持其基本生活水平而建企業和個人

2、的養老保險基金，以維持其基本生活水平而建立的一項社會保險制度。立的一項社會保險制度。n2.2.地位：衡量一個國家和社會保障制度的廣度和深度的標地位：衡量一個國家和社會保障制度的廣度和深度的標準。準。n3.3.特征：特征：n（1 1）強制性）強制性n（2 2）需要多渠道籌集資金）需要多渠道籌集資金n（3 3）養老保險費的繳付及待遇的給付時間較長，而且其）養老保險費的繳付及待遇的給付時間較長，而且其給付水平會考慮到物價上漲因素和社會平均的收入水平。給付水平會考慮到物價上漲因素和社會平均的收入水平。二、養老保險制度的模式二、養老保險制度的模式n1.投保資助式養老保險投保資助式養老保險n企業和個人按規

3、定比例定期繳納養老保險費，同企業和個人按規定比例定期繳納養老保險費，同時政府給予適當的養老金補助。時政府給予適當的養老金補助。nA.受保人受益的兩個條件；受保人受益的兩個條件；n定期繳納養老社會保險費；定期繳納養老社會保險費；n達到退休年齡并解除勞動義務。達到退休年齡并解除勞動義務。n有多重的退休金支付方式。主要有有多重的退休金支付方式。主要有n（1）國家法寶的退休金。）國家法寶的退休金。n國家法寶的退休金分為普遍養老金和雇員退休金，兩國家法寶的退休金分為普遍養老金和雇員退休金，兩者在覆蓋對象、受保資質及給付標準方面均有不同。者在覆蓋對象、受保資質及給付標準方面均有不同。普遍養老金雇員退休金覆

4、蓋面全體公民工資勞動者受保資格的取得參加社會養老保險，且投保一定年限；法定退休年齡參加社會養老保險，且投保一定年限；法定退休年齡給付水平（普遍養老金）給付內容（雇員退休金）只保障最低生活 保障基本生活給付方式英國方式（絕對金額）北歐方式（按“基數”的一定比例）工資掛鉤退休金（主要部分） 附加退休金n（2）企業補充退休金（投保資助型老年社會保險的最大）企業補充退休金（投保資助型老年社會保險的最大特點，在發達國家得到普遍運用）特點，在發達國家得到普遍運用）n目的：彌補國家法寶的退休金給付水平低的不足，保證投目的：彌補國家法寶的退休金給付水平低的不足，保證投保者基本生活需要。保者基本生活需要。n企業

5、補充退休金制，大多具有六個特點：企業補充退休金制，大多具有六個特點：P69n（3）其它退休金支付方式，如個人儲蓄養老等）其它退休金支付方式，如個人儲蓄養老等n2.儲金型社會保險（強制性儲蓄模式）儲金型社會保險（強制性儲蓄模式）n（1）含義及典型國家代表）含義及典型國家代表n（2）特征：國家立法強制；國家不出錢，由雇主和雇員）特征：國家立法強制；國家不出錢，由雇主和雇員繳納定額保險費，共同出資建立特別基金；專款專用，分繳納定額保險費，共同出資建立特別基金；專款專用，分別記入每個雇員的賬戶；受保人之間不能互助互濟，不共別記入每個雇員的賬戶；受保人之間不能互助互濟，不共擔風險。擔風險。n（3）多種給

6、付方式（特殊需要、自行選擇）多種給付方式（特殊需要、自行選擇） 3.國家統籌式社會保險國家統籌式社會保險n（1）含義及典型國家代表）含義及典型國家代表n（2）基本特征：）基本特征：n社會總產品在個人分配之前先扣除社會保障方社會總產品在個人分配之前先扣除社會保障方面的費用（必要的扣除）面的費用（必要的扣除）n凡喪失勞動能力和失業的都能得到國家的保險，凡喪失勞動能力和失業的都能得到國家的保險，職工到退休年齡，由政府支付退休金。職工到退休年齡，由政府支付退休金。n養老保險費由單位負擔，并由統一的保險機構養老保險費由單位負擔，并由統一的保險機構經辦，由職工共同管理。經辦，由職工共同管理。n（3）國家統

7、籌式社會保險模式之不足）國家統籌式社會保險模式之不足三、養老保險制度的內容三、養老保險制度的內容n1.1.養老金給付條件養老金給付條件n（1 1）國家法寶的退休條件）國家法寶的退休條件( (一般情況；特征工種或行業）一般情況；特征工種或行業）n（2 2）繳納保險費年限的條件）繳納保險費年限的條件n（3 3）受保工齡條件（）受保工齡條件（ 一般在原社會主義國家實行）一般在原社會主義國家實行）n以工齡長短作為是否享受養老金及其多少的依據以工齡長短作為是否享受養老金及其多少的依據n2.2.養老保險待遇養老保險待遇n（1 1）投保資助型養老保險的養老金計算辦法）投保資助型養老保險的養老金計算辦法n養老

8、金養老金= =工資收入工資收入投保年限投保年限養老金率養老金率( (即定的即定的) )n實行這種給付標準的國家有意、德、芬、美等國家實行這種給付標準的國家有意、德、芬、美等國家n（2 2）基本儲蓄型養老保險的養老金待遇計算辦法）基本儲蓄型養老保險的養老金待遇計算辦法n分批性支付養老金分批性支付養老金n一次性支付養老金一次性支付養老金= = 月工資月工資 12 12總投保費率總投保費率(1+(1+年利年利率率) )nin(3)統籌型養老保險養老金待遇的計算辦法統籌型養老保險養老金待遇的計算辦法n月養老金月養老金=月標準工資月標準工資按工資標準為基礎的按工資標準為基礎的折扣比例折扣比例n特點：養老

9、金與工齡長短成正比關系特點：養老金與工齡長短成正比關系n養老金標準與工資水平成反比計算辦法養老金標準與工資水平成反比計算辦法n雖然比例成反比，但絕對數額較多雖然比例成反比，但絕對數額較多n3.養老保險金的籌集和管理養老保險金的籌集和管理n(1)資金來源三個方面資金來源三個方面(勞、資和政府）勞、資和政府）n(2)資金管理及管理機構資金管理及管理機構四、養老保險制度的層次四、養老保險制度的層次n1.社會基本養老保險社會基本養老保險n（1）含義：由國家立法、政府直接舉辦和管理的養老保險，是多層次）含義：由國家立法、政府直接舉辦和管理的養老保險，是多層次社會保險制度的基礎。社會保險制度的基礎。n資金

10、來源：企事業單位和職工雙方繳費（稅）或財政預算撥款資金來源：企事業單位和職工雙方繳費（稅）或財政預算撥款n覆蓋面：全社會職工覆蓋面：全社會職工n特點：強制性、統一性、穩定性特點：強制性、統一性、穩定性n2.單位補充養老保險單位補充養老保險n企業根據自身經濟能力，由企業與本企業職工根據國家政策，在協企業根據自身經濟能力，由企業與本企業職工根據國家政策，在協商一致的基礎上為本企業職工建立的一種養老保險。商一致的基礎上為本企業職工建立的一種養老保險。P.89n(1)社會基本養老保險與單位補充養老保險的五點區別：社會基本養老保險與單位補充養老保險的五點區別：P.75n(2)單位補充養老保險的管理和動作

11、形式單位補充養老保險的管理和動作形式n單位賬戶制（單位為職工開戶，但基金所有權歸單位）單位賬戶制（單位為職工開戶，但基金所有權歸單位）n個人賬戶制（所有權歸個人，但個人須在退休后方能領取退休金）個人賬戶制（所有權歸個人，但個人須在退休后方能領取退休金）n單位賬戶制與個人賬戶制結合制單位賬戶制與個人賬戶制結合制n單位補充養老保險建立的初衷：緩解中產階級及高收入階級退休后單位補充養老保險建立的初衷：緩解中產階級及高收入階級退休后養老金與在職時收入落差過大的矛盾而實施的。養老金與在職時收入落差過大的矛盾而實施的。n3.個人儲蓄性養老保險個人儲蓄性養老保險(完全個人自愿原則完全個人自愿原則) 第二節第

12、二節 中國養老保險制度中國養老保險制度n本節學習目標本節學習目標n1.一般了解中國養老保險制度的建立及舊有的一般了解中國養老保險制度的建立及舊有的養老保險制度存在的主要問題養老保險制度存在的主要問題n2.了解中國養老保險制度的改革進程了解中國養老保險制度的改革進程n3.重點了解中國城鎮和農村養老保險制度的改重點了解中國城鎮和農村養老保險制度的改革和實施革和實施n4.重點掌握的概念重點掌握的概念:養老金的工資替代率養老金的工資替代率(P94)、基本養老金替代率基本養老金替代率n一、中國養老保險制度的建立一、中國養老保險制度的建立n二、中國舊有養老保險制度存在的問題二、中國舊有養老保險制度存在的問

13、題n1.國家和企業包攬過多國家和企業包攬過多,個人權利與義務相脫節個人權利與義務相脫節n概念概念:養老金替代率養老金替代率(養老金相當于工資之比例養老金相當于工資之比例)n2.覆蓋面窄覆蓋面窄n3.籌資模式和財務機制在人口老齡化的壓力下籌資模式和財務機制在人口老齡化的壓力下難以為繼難以為繼n現收現付模式；人口老齡化；支付危機現收現付模式；人口老齡化；支付危機n4.管理體制不健全管理體制不健全n社會化程度低社會化程度低管理機構分散管理機構分散,效率低下效率低下企業的社會職能和生產職能不能分離企業的社會職能和生產職能不能分離n三、中國養老保險制度改革三、中國養老保險制度改革n1.改革內容及進程改革

14、內容及進程n(1)改革舊有的退休費用企業負責制，建立和實施退休費用社改革舊有的退休費用企業負責制，建立和實施退休費用社會統籌制。會統籌制。n上世紀上世紀80年代初，老牌企業、老行業的退休費用過多過大，年代初，老牌企業、老行業的退休費用過多過大，企業負擔重；而新興行業的企業則剛好相反。企業負擔重；而新興行業的企業則剛好相反。n(2)建立城鎮集體所有制企業職工養老保險制度。建立城鎮集體所有制企業職工養老保險制度。n(3)逐步建立企業職工基本養老保險制度。逐步建立企業職工基本養老保險制度。n(4)探討和實施社會統籌與個人賬戶相結合的籌資模式。探討和實施社會統籌與個人賬戶相結合的籌資模式。n代表性事件

15、：代表性事件：n1989年的福建試點工作；年的福建試點工作；1992年的深圳改革方案；年的深圳改革方案；1993年的年的上海改革方案；上海改革方案；1997的國務院第的國務院第26號文件；號文件；1998年國務院有年國務院有關統籌管理的通知；關統籌管理的通知；2005年國務院頒布年國務院頒布關于完善企業職工關于完善企業職工基本養老保險制度的決定基本養老保險制度的決定的主要內容。的主要內容。n2005年國務院頒布的關于完善企業職工基本養老保險制年國務院頒布的關于完善企業職工基本養老保險制度的決定的主要內容：度的決定的主要內容：P.84n2.改革所遵循的基本原則改革所遵循的基本原則n(1)保障水平

16、要與我國社會生產力發展水平及各方面的承受能保障水平要與我國社會生產力發展水平及各方面的承受能力相適應力相適應n我國目前突出問題是基本養老保險金替代率過高我國目前突出問題是基本養老保險金替代率過高n(2)社會互濟與自我保障相結合，公平與效率相結合社會互濟與自我保障相結合，公平與效率相結合n(3)權利與義務對等的原則權利與義務對等的原則n(4)統一決策，分級管理，實行行政管理與保險基金管理分開統一決策，分級管理，實行行政管理與保險基金管理分開的原則的原則n(5)分享社會經濟發展成果的原則分享社會經濟發展成果的原則n在發展中共享，在共享中發展在發展中共享，在共享中發展n3.改革的目標改革的目標n十四

17、屆三中全會的上世紀末目標：十四屆三中全會的上世紀末目標：n2010年的遠期目標年的遠期目標:建立起比較完善的規范的、國際先建立起比較完善的規范的、國際先進的三層次養老保險制度進的三層次養老保險制度n三個層次社會養老保險的關系：三個層次社會養老保險的關系：n十六屆三中全會的新目標和新任務十六屆三中全會的新目標和新任務n四、城鎮養老保險制度的實施及改革四、城鎮養老保險制度的實施及改革n（一）城鎮養老保險制度的改革目標（一）城鎮養老保險制度的改革目標實行多層次的養老保實行多層次的養老保險體系險體系n1. 基本養老保險的改革及其內容：基本養老保險的改革及其內容：n（1）實施范圍（覆蓋對象）的規定：城鎮

18、各類職工、勞動者以）實施范圍（覆蓋對象）的規定：城鎮各類職工、勞動者以及個體工商戶、私營企業主等非工薪收入者。及個體工商戶、私營企業主等非工薪收入者。n（2）社會統籌資金和個人賬戶基金的籌集）社會統籌資金和個人賬戶基金的籌集n社會統籌資金資金來源及企業繳費比例（上限為工資的社會統籌資金資金來源及企業繳費比例（上限為工資的20%）n個人賬戶基金的繳費比例（工資的個人賬戶基金的繳費比例（工資的8%）n（3）基本養老金的計發條件和計發辦法）基本養老金的計發條件和計發辦法n2. 企業（單位）補充養老保險的建立和實施企業（單位）補充養老保險的建立和實施n3. 個人儲蓄性養老保險的建立和實施個人儲蓄性養老

19、保險的建立和實施n總結：基本養老保險體現了職工平等的養老保險權，而企總結：基本養老保險體現了職工平等的養老保險權，而企業補充養老保險和個人儲蓄性養老保險則體現了效率原則。業補充養老保險和個人儲蓄性養老保險則體現了效率原則。n（二）新制度和實施方案面臨的難點和突出問題（二）新制度和實施方案面臨的難點和突出問題n1. 社會養老保險的覆蓋面問題社會養老保險的覆蓋面問題n表現為覆蓋面低表現為覆蓋面低n原因復雜：主要的還是繳費率過高；職工個人的原因。原因復雜：主要的還是繳費率過高；職工個人的原因。n2. 養老金債務和做實個人賬戶的問題養老金債務和做實個人賬戶的問題n養老金債務養老金債務舊的養老金制度對養

20、老金禽領取者承諾的期舊的養老金制度對養老金禽領取者承諾的期望養老金價值。望養老金價值。n我國目前的養老金隱性債務大約為我國目前的養老金隱性債務大約為4萬億元人民幣，且缺口萬億元人民幣，且缺口越來越大。越來越大。n3. 計發辦法和養老金調整機制的問題計發辦法和養老金調整機制的問題n4. 統籌層次低的問題統籌層次低的問題n概念：省級統籌養老保險（概念：省級統籌養老保險（ P.93）n我國目前大部分地區仍是市級統籌水平，少部分還是縣級。我國目前大部分地區仍是市級統籌水平，少部分還是縣級。n5. 養老金的工資替代率問題與建立多層次的養老保險體系養老金的工資替代率問題與建立多層次的養老保險體系n養老金工

21、資替代率養老金工資替代率職工退休后所領取的退休金占在職職職工退休后所領取的退休金占在職職工的基本工資的比率。工的基本工資的比率。n我國目前養老金的替代率情況：表面較高實際很低我國目前養老金的替代率情況：表面較高實際很低n改革辦法：建立多層次的養老保險體系改革辦法：建立多層次的養老保險體系n6. 管理服務社會化的問題管理服務社會化的問題n五、農村養老保險制度改革五、農村養老保險制度改革n從世界各國的經驗來看，大范圍地建立無固定收入社會從世界各國的經驗來看，大范圍地建立無固定收入社會成員的養老保障制度，還沒有比較成熟的經驗。成員的養老保障制度，還沒有比較成熟的經驗。n1. 我國農村養老保險制度的試

22、點和建立我國農村養老保險制度的試點和建立n2. 1992年頒布的關于縣級農村社會養老保險基本方案的設年頒布的關于縣級農村社會養老保險基本方案的設計計n（1）目標與原則）目標與原則n（2）實施范圍）實施范圍n（3）基金籌集）基金籌集n（4）養老金的給付）養老金的給付n（5）管理體制（由民政部負責實施）管理體制（由民政部負責實施）n目前，我國農村養老保險的總體水平處于起步和探索階段。目前，我國農村養老保險的總體水平處于起步和探索階段。n 3. 關于如何建立和完善我國農村養老保險的設想關于如何建立和完善我國農村養老保險的設想n（1）養老保障方式）養老保障方式n（2）資金來源方式）資金來源方式n（3）

23、籌資方式）籌資方式n（4）資金管理）資金管理n4. 近年來各地有關新型農村養老保險制度的探索和實踐近年來各地有關新型農村養老保險制度的探索和實踐n(1)改革的迫切性改革的迫切性原有農村養老保險制度底氣不原有農村養老保險制度底氣不足足n n數據資料：根據民革四川省委的一份調研報告顯示，截至2005年末，全省參保人數僅291.36萬人，僅占農業人口的4.18%。很多已到領取養老金年齡的參保人員，每月養老金僅有2元30元，偏遠地方的農民到鄉鎮領的養老金還不夠回家車費錢。四川省農村大多數地區農民投保時都選擇了最低的2元標準進行繳費，繳費積極性不高。n專家評說：“現行農村社會養老保險制度缺乏社會保障應有

24、的社會性和福利性，其實質是一種政策引導下的農民個人自愿性儲蓄，起不到社會互濟的作用。” n(2)新型農村養老保險新型農村養老保險“新新”在何處？在何處？n 勞動和社會保障部農村社會保險司司長趙殿國等人的看法：n首先，堅持政府財政與農民共同出資，并由政府財政投入為主要渠道，政府出大頭，體現政府責任。n過去的養老保險制度設計是體現個人繳費為主，集體補助為輔，政府給予政策支持。但有的地方集體經濟很薄弱，有的地方是空殼，只有少數地方集體經濟較好，難以落實，政府政策支持也沒有到位，絕大多數農民得不到補貼。因此，只有政府拿了錢，降低農民參保門檻，才能調動農民的積極性，做到保障適度。 n其次，制度的設計要堅

25、持統籌兼顧，綜合考慮經濟社會發展狀況、農民承受水平、其他各項保障水平等實際情況。在具體政策設計中，遵循 “低門檻、廣覆蓋、可銜接、能持續”的原則，因為只有低水平，漸提高，量力而行，才能實現廣覆蓋、廣受益、可持續發展的目標。 n最后，農村社會養老保險要符合農村的文化和傳統。n第一，制度一定要有靈活性，農民的特點就是收入不穩定，如果用城鎮職工的這一套來要求農民，這個制度肯定是做不到的。比如交費，可實行豐年多交，欠年少交，災年不交等靈活政策。n第二，農民的社會保障還是要以個人賬戶為主，如果個人繳費、集體補助、政府投入的一部分資金能夠在個人賬戶上，權益明確，資金有保障，農民會更放心，參保的積極性也會提

26、高。n第三，政策的制訂要發動群眾參與，充分尊重農民群眾的意愿。n廣州市戶口-n某外企職工繳納社會保險費歷史紀錄n注:繳費基數說明n1.繳費基數為員工的月工資，分為最低繳費標準和最高繳費標準；n最低標準為當地平均工資，如員工的月工資低于當地平均水平，按當地平均計算；最高繳費標準為當地平均工資的三倍，7000元為廣州市戶口居民的封頂基數(2008年7月止),現已超過7000元序號 個人編號 單位編號 險種類型 開始日期 結束日期 繳費月數 繳費基數 個人月應繳單位月應繳 月繳費合計 1基本養老保險20080720080937000560.0(8%) 1400.0(20%)1960.02失業保險 2

27、008072008093700070.0(1%) 140.0(2%) 210.03基本醫療保險20080720080937000140.0(2%) 560.0(8%) 700.04重大疾病醫療200807200809370000.013.7113.715工傷保險200807200809370000.0 35.0 35.06生育保險200807200809370000.0 59.5059.0第三節 外國養老保險制度n本節學習目標：n1. 一般了解英、德和新加坡養老保險制度n2. 了解智利養老保險制度的主要內容n3. 掌握各國養老保險的共同特點和經驗一、英國的養老保險制度n（一）養老保險的體系構成：養老保險、殘疾人養老保險和遺屬保險，此外還有老年人的福利和救濟。n1. 養老金的構成：n（1）基本養老金n（2）附加養老金n（3）企業職業養老金n受保人退休后，可領取（1）和（2）、（3）中的其中一項n2. 殘疾人的養老保險（殘疾養老金和殘疾補貼）n3. 遺屬保險n4. 老年人福利和救濟制度（補充養老金、老年服務、住房補貼、圣誕節補貼、交通優待等）n（二）養老保險的管理體制二、