1、精選優質文檔-傾情為你奉上xx運管所財務管理制度第一章 總 則 為了規范xx運管所財務行為，保證會計信息質量，加強運管所財務管理，提高資金使用效益，保障運管所各項工作健康發展，根據中華人民共和國會計法、行政事業單位會計制度、結合本所實際情況，特制訂本財務管理制度。 財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦事業的方針；正確處理事業發展需要和資金供給的關系，經濟效益和社會效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。 財務管理的主要任務是：合理編制單位預算，如實反映單位財務狀況；依法組織收入，努力做到增收節支，建立健全財務制度，加強經濟核算，提高資金使用效益，加強國有資

2、產管理，防止國有資產流失，對單位經濟活動進行財務控制和監督。第二章 資金收入管理 資金收入是指行政事業單位為開展業務活動及其他活動依法取得的非償還性資金。包括財政及上級補助收入，預算外資金收入，事業收入和其他收入等。 財政及上級補助收入是行政事業單位按核定的預算和經費劃撥關系從財政部門和主管部門取得的各類事業經費和專項補助收入，必須按實際收入額記帳，按規定用途使用。 預算外資金收入是財政部門按規定從財政專戶核撥給行政單位的預算外資金和部份經財政部門核準，雖屬代政府收取，但直接由行政單位報計劃使用的資金，必須按規定收取，按計劃使用。并需與正常的撥款區分開來，單獨報帳，分別核算。 事業收入是行政事

3、業單位為開展專業業務活動及其輔助活動所取得的收入，收入項目與標準須按收費許可證批準的項目標準執行，不得擅自提高或降低。其他渠道取得的投資收益、利息收入、捐贈收入、下屬單位上交的業務收入及其他來源形成的收入，應作為其他收入處理，其他收入必須進入單位統一帳戶核算管理，不得另設戶頭和小金庫。第三章 資金支出管理 支出是行政事業單位為開展業務活動和其他活動所發生的各項資金耗費以及用于基本建設項目的開支。按支出內容劃分，包括預算支出、事業支出、上繳上級補助支出、基本建設支出等；按支出性質可分為經常性支出和專項支出。 經常性支出是指為完成日常工作任務和維持正常業務運轉所發生的支出；專項支出是為完成專項或特

4、定的工作任務所發生的支出。經常性支出和專項支出均需本著勤儉節約精神，堅持一支筆審批原則，按規定列支。業務經費，統籌醫療費必須節約使用，從嚴控制、杜絕浪費、并定期公布使用情況。通訊費、差旅費、會議費報銷標準按自治區、市、旗有關規定執行。干部職工參加的各類學歷、職稱考試培訓，必須由本人申請，領導批準，職稱考試培訓費用，學歷培訓費用均須經考試合格，完成學業后憑有效證件方可報銷列支。第四章 貨幣資金管理 銀行帳戶及支票管理任何部門和個人辦理支票結算必須遵守國家法律、法規和銀行結算辦法，在銀行開立的帳戶，不準出借與轉讓，支票領用必須經財務人員同意，辦理領用登記手續、嚴禁開空頭支票，簽發支票必須由專人（出

5、納）負責，并須注明日期、限額與用途，銀行日記帳必須日結月清，未達帳項必須及時查詢。 現金及有價證券管理現金的收入、支出由出納人員負責管理，庫存現金按銀行審批的規定限額留存，現金支出按規定范圍列支，1000元以上的支出項目原則上用銀行支票支付，任何部門和個人不準坐支、挪用、借用現金，因公出差人員必須借用現金的須經領導同意方可辦理借用手續，公差任務完成后三天內，及時辦理結報手續。 出納人員應嚴格執行現金管理制度，妥善保管好現金支票、有價證券、庫存現金，確保國家貨幣資金安全無缺。第五章 固定資產管理 固定資產購建必須列入財務年度收支計劃，由財務部門統一到區府采購中心辦理有關購建審批手續。單項購建金額

6、在1萬元以上的，必須經所長辦公會議集體討論。內部各科室、部門需增添的固定資產，首先由其報告分管所長，分管所長根據業務需要和財務部門根據資金許可提出意見，然后報所長審批，并按實際購建成本增加固定資產價值。固定資產轉讓、出售、盤虧、報廢，必須按有關規定確定合理的價格，填寫轉讓、出售清單，查清盤虧、報廢原因，報經有關部門批準，方可處理，并提交有效依據交財務部門作會計帳務處理，相應減少固定資產價值。年終對所有固定資產要清倉盤點，做到帳帳、帳物、帳表三相符。第六章 年終結算、編審和檔案整理 年度終了前，應根據財務部門或主管部門的決算編審工作要求，對各類收支項目、往來款項、貨幣資金和財產物資進行全面結算，

7、并在此基礎上辦理好年度結帳，編報好決算。 年終清理結算的主要事項包括清理核對年度預算收支數字和各項繳撥款項，年終前，對財政部門上報單位和所屬各單位之間的全年預算數，以及應上交，補撥的款項等，都應按規定逐筆進行清理結算，保證上下級之間的年度預算數，劃撥經費數和上繳下撥數一致。 凡屬本年的各項收入都應及時入帳，本年的各項應繳預算款和應繳財政專戶的預算外資金收入，年終前全部上繳。屬于本年的各項支出，要按規定的支出渠道如實列報，往來款項應在年終前盡量清理完畢。 年終要及時同開戶銀行對帳，銀行存款帳面余額應同銀行對帳單余額核對相符，現金帳面余額要同庫存現金核對相符，有價證券帳面數要同實存的有價證券核對相符，各項財產物資要做到帳實相符，帳帳相符。 會計報表是反映行政事業單位財務狀況，即預算執行結果和事業收支情況的書面文件，是財政部門和上級單位了解情況，掌握政策指導單位預算執行工作的重要資料，也是編制下年度單位財務收支計劃的基礎，財務部門必須認真做好會計報表的編審工作。財務部門對行政事業單位會計報表的編制要保