1、新企業所得稅法測試題 一、單項選擇題1企業所得稅的義務人不包括： 。 A北京A公司在南京設立的分公司 B從境內取得利息收入的美國某個人獨資企業 C從境內取得設備安裝收入的美國某公司 D中國稅務報社2以下收入不征企業所得稅的是： 。 A國債利息收入 B某公司進行股票投資，從上市公司取得的股息、紅利收入 C財政撥款 D中共國家稅務總局黨校取得的稅務系統內部的培訓收入 3稅法規定，允許在稅前扣除的費用，必須取得合法憑據。以下業務應取得稅務發票的是： 。 A向境外支付的廣告費 B向境外支付的傭金 C 向政府征用土地支付的土地出讓金 D捐贈支出 4以下計算應納稅所得稅額的計算公式正確的選項是： 。 A應

2、納稅所得額收入總額不征稅收入各項扣除免稅收入允許彌補的以前年度虧損 B應納稅所得額收入總額不征稅收入免稅收入各項扣除允許彌補的以前年度虧損 C應納稅所得額收入總額免稅收入不征稅收入各項扣除允許彌補的以前年度虧損 D應納稅所得額收入總額不征稅收入各項扣除允許彌補的以前年度虧損免稅收入 5以分期收款方式銷售貨物的，按照 日期確認收入的實現。 A合同約定收款 B發出商品 C實際收到的貨款 D預收貨款 6關于清算所得的計算公式錯誤的選項是： 。 A清算所得納稅人清算時的全部資產或者財產的賬面價值各項清算費用相關稅費負債未分配利潤留余公積資本公積實收資本 B清算所得納稅人清算時的全部資產可變現價值或者交

3、易價格各項清算費用相關稅費負債未分配利潤留余公積資本公積實收資本 C清算所得納稅人清算時的全部資產可變現價值或者交易價格資產賬面價值清算費用相關稅費彌補以前年度虧損 D清算所得納稅人清算時的全部資產可變現價值或者交易價格資產凈增清算費用相關稅費彌補以前年度虧損 7抵扣應納稅所得額，是指創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業 年以上的，可以按照其投資額的 %在股權持有滿 年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年缺乏抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。A1年 、50%、1年 B1年 、70%、1年C2年 、70%、2年 D2年 、50%、2年 8企業從事規定的國家重點扶持

4、的公共根底設施工程的投資經營的所得，自工程取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起， 征收企業所得稅。 A“三免、二減半 B“二免、三減半C“三免、三減半 D “五免、五減半 9企業發生的公益性捐贈支出，在 以內的局部，準予在計算應納稅所得額時扣除。 A年度應納稅所得額3% B年度利潤總額30% C年度利潤總額12% D年度應納稅所得額10% 10企業與其關聯方的業務往來，不符合獨立交易原那么，或那么企業實施其他不具有合理商業目的安排的，稅務機關有權在該業務發生的納稅年度起 年內，進行納稅調整。 A2 B3 C5 D10 11以下企業生產經營所得，可以自獲利年度起享受定期減免稅優惠的有： 。 A軟

5、件生產企業 B從事國家重點扶持的公共根底設施工程投資經營的所得 C從事符合條件的環境保護，節能節水工程的所得 D農產品初加工 12在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理方法與稅收法律、行政法規的規定不一致時，應當依照 的規定計算。 A按企業會計制度 B按稅收法律、法規 C按企業會計準那么 D本單位稅務管理制度 13按照企業所得稅法和實施條例規定，以下表述中不正確的選項是： 。 A企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售營業收入15%的局部，準予扣除；超過局部，當年及以后年度均不得扣除 B 發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額的14%

6、的局部準予稅前扣除 C 為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費在規定標準內準予扣除 D 企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身平安保險費可以扣除 14某企業于2008年9月15日經營期屆滿，清算期為2008年9月16日至2008年11月30日。該企業的納稅年度時間為： 。 A2008年1月1日至2008年12月31日 B2008年1月1日至2008年11月30日 C2008年1月1日至2008年9月15日 D2008年1月1日至2008年9月15日作為生產經營期納稅年度2008年9月16日至2008年11月30日作為清算年度 15企業應當自月份或季度終了之日起 日內，向稅務

7、機關報送預繳企業所得稅申報表，預繳稅款。 A10 B15C7 D5 16居民企業中國境內設立不具有法人資格的經營機構的，應當 計算并繳納企業所得稅 。 A分別 B匯總C獨立 D就地繳納17關于居民企業取得以下收入是否征收企業所得稅的做法，錯誤的選項是 。A居民企業將持有未到期國債從二級市場轉讓取得的差價可以享受免征企業所得稅優惠B居民企業持有其他居民企業公開發行并上市流通的股票，持有3個月并裝讓所取得的差價應當并入應納稅所得總額征收企業所得稅C居民企業持有其他居民企業公開發行并上市流通的股票，持有期超過15個月，在持有期間取得的股息、紅利所得不得享受免稅優惠 D居民企業發行股票，其發行價格高于

8、股票面值的溢價局部為企業的股東權益，不征企業所得稅18按照企業所得稅法和實施條例規定，以下有關企業所得稅稅率說法不正確的選項是： 。A居民企業適用稅率為25%B非居民企業取得來源于中國境內的所得適用稅率均為10%C符合條件的小型微利企業適用稅率為20%D未在中國境內設立機構、場所的非居民企業，取得中國境內的所得適用稅率為10%19按照企業所得稅法和實施條例規定，以下關于收入確認時點正確的選項是： 。 A利益收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現 B租金收入 ，按照承租人實際支付租金的日期確認收入的實現 C接受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認收入的實現 D權益性投資收益，按照

9、投資方實際收到股息、紅利的當天確認收入的實現20按照稅法規定，軟件攤銷期最短為 年。 A2 B3C4 D521?中華人民共和國企業所得稅法?于 第十屆全國人民代表大會第五次會議表決通過；?中華人民共和國企業所得稅法?及其?中華人民共和國企業所得稅法實施條例?于 施行。 A2007年3月16日、2008年1月1日 B2007年7月1日、2008年1月1日 C2007年12月6日、2021年1月1月D2007年3月16日、2008年7月1日 22稅務機關對企業所得稅實施檢查，其查補稅款所屬年度的次年 起計算滯納金。 A2月16日 B4月1日C5月1日 D6月1日 23在計算應納稅所得額時，以下支出

10、 不得扣除。A房產稅 B車船稅C土地使用稅 D企業所得稅 24在計算應納稅所得額時，企業發生的作為長期待攤費用，按照規定攤銷的，準予扣除。 未足額提取折舊的固定資產的改建支出 租出固定資產的改建支出 固定資產的大修理支出 以上都不對 25企業納稅年度發生的虧損,準予向以后年度結轉,用以后年度的所得彌補,但結轉年限最長不得超過( )年。A3 B5C6 D10 26符合條件的小型微利企業，減按 的稅率征收企業所得稅。A10% B15%C18% D20% 27企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額 以內的局部，準予在計算應納稅所得額時扣除。A3% B10%C12% D100% 28?企業所得稅法?

11、第十一條所稱固定資產，是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、( )的非貨幣型資產，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。A使用時間超過12個月B使用時間超過一個會計年度，單項價值2000元以上C使用時間超過24個月D使用時間超過12個月，單項價值1000元以上 29來源于境內、境外的勞務所得，按照以下原那么確定： A按照提供勞務的單位注冊地確定B按照提供勞務的單位派出人員經常居住地確定C按照勞務發生地確定D向境外企業支付的勞務費，如果勞務發生地既有境內、也有境外，應視同全部勞務在境內發生30除?企業所得稅法實施條例?及國務院財政

12、、稅務主管部門另有規定者外，應納稅所得額的計算應遵循 原那么。 A收付實現制 B權責發生制 C重要性原那么 D謹慎性原那么31企業取得收入的非貨幣形式，不包括 。 A固定資產 B權益工具 C勞務 D債務的豁免32企業轉讓財產收入不包括 。 A轉讓固定資產取得的收入 B轉讓無形資產取得的收入 C轉讓債權取得的收入 D銷售存貨取得的收入33提供勞務收入不包括企業從事 活動取得的收入。 A工業性加工 B修理 C財產租賃 D餐飲住宿34利息收入確認的時間為 。 A實際收訖利息收入的日期 B合同約定的債務人應付利息的日期 C按照權責發生制原那么分期確認利息收入 D以上都不對35以下收入中 不屬于稅法規定

13、的不征稅收入。 A財政撥款 B依法收取并納入財政管理的行政事業性收費 C依法收取并納入財政管理的政府性基金 D招商引資工程，政府給予企業的財政返還36除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額 的局部，準予扣除；超過局部，準予在以后納稅年度結轉扣除。 A1.5% B2% C2.5% D14%37某企業2021年度會計利潤1000萬元，其中“營業外支出科目列支公益性捐贈150萬元，列支非公益性捐贈20萬元，不考慮其他納稅調整因素，適用企業所得稅稅率25%，當年度應納所得稅額為： A1000+30+20×25%=262.50(萬元) B1000+

14、20×25%=255萬元 C1000+9.6+20×25%=257.40萬元 D以上都不對38自行開發的無形資產按照以下方法確定計稅根底： 。 A按依照法律程序申請取得無形資產過程中發生的注冊費、聘請律師費等費用，作為無形資產的計稅根底。 B按照實際發生的研究與開發支出作為計稅根底 C以開發過程中該資產符合資本化條件至到達預定用途前發生的支出為計稅根底 D以上都不對39以下企業符合小型微利企業的是： A某工業企業，年度應納稅所得額20萬元，從業人數120人，資產總額1500萬元 B某工業企業，年度應納稅所得額20萬元，從業人數80人，資產總額3200萬元 C某商業企業，年度

15、應納稅所得額30萬元，從業人數60人，資產總額超過1000萬元D某商業企業，年度應納稅所得額30萬元，從業人數60人，資產總額超過1500萬元 40扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起 日內繳入國庫，并向所在地的稅務機關報送企業所得稅報告表。 A3 B 7 C10 D15二、多項選擇題1、按照?企業所得稅法?及?企業所得稅法實施條例?的規定，以下各項中屬于非居民企業的有： 。A從境內取得安裝收入的在日本注冊的公司B在境內成立辦事處的在美國注冊的公司C從境內取得利息收入的泰國注冊的合伙企業D實際管理機構在境內的在韓國注冊的公司2按照企業所得稅法和實施條例規定，以下說法正確的選項是： 。 A

16、企業銷售存貨，按規定計算的存貨本錢可以在稅前扣除 B企業納稅年度發生虧損，準予向以后年度結轉，直到彌補完畢為止 C企業境外營業機構的虧損可以抵減境內營業機構的盈利進行匯總繳納企業所得稅 D外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，準予扣除3對于?企業所得稅法?規定的稅收優惠政策，下面說法正確的有： 。 A采取縮短折舊年限方法加速折舊的，最低折舊年限不得低于?企業所的書法實施條例?規定折舊年限的60% B安置殘疾人員的企業，支付給殘疾職工的工資在計算應納稅所得額時按100%加計扣除 C創業投資企業從事國家鼓勵的創業投資，可按投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵免應納稅額 D符合條件的非營利組織

17、從事營利性活動取得的收入，可作為免稅收入，不并入應納稅所得額征稅4工資薪金是指每一納稅年度支付給在本企業任職或受雇的員工的所有現金形式或者非現金形式的勞動報酬，包括： 。 A工資 B獎勵 C加班工資 D年終加薪5企業依照國務院有關主管部門或者升級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的 等根本社會保險，準予扣除。 A根本養老保險費 B根本醫療保險費 C失業保險費 D航空保險費6固定資產計算折舊的最低年限正確的有： 。 A房屋、建筑物,為20年 B飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年 C飛機、火車、輪船以外的運輸工具以及與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年 D電子設備，為3

18、年7企業使用或者銷售的存貨的本錢計算方法，已經選用，不得隨意變更。可以采用的存貨計價方法有： 。 A后進先出法 B先進先出法 C加權平均法 D個別計價法8企業與其關聯方的業務往來，不符合獨立交易原那么而減少企業或者其關聯方應納稅所收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。關聯方，是指與企業有以下關聯關系之一的企業、其他組織或者個人 。 A在資金、經營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關系 B直接或者間接地同為第三者控制 C共同受政府控制的企業 D在利益上具有相關聯的其他關系9 企業不提供與其關聯方之間的業務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關聯業務往來情況的，稅務機關有權依法核定其應納稅所得額。可以采用的核定方法包括：( )。 A參照同類或者類似企業的利潤水平核定 B按照企業本錢加合理的費用和利潤的方法核定 C按照關聯企業集團整體利潤的合理比例核定 D按照?企業所得稅核定征收方法?規定的應稅所得率核定10以下 關于企業所得稅納稅年度的規定，正確的有： 。 A納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止B外商投資企業經批準可以采用本企業滿12個月的會計年度作為企業所得稅的納稅年度C企業在一個納稅年度中間開業，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期缺乏12個月的，應當以其實際經營期為1個納稅年度D企業依法清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度三、實務題某股份