1、廣州市馨桂嵐家居用品有限公司財務(wù)會計制度一、總則1、依據(jù)中華人民共和國會計法 、企業(yè)會計準(zhǔn)則制定本制度；2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為， 發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用， 便于公 司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督， 同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度， 維 護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；財務(wù)管理細(xì)則一、總原則1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由 相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)， 財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理； 屬計劃外的， 必須有公司總經(jīng)理 的書面授權(quán)。2、嚴(yán)格執(zhí)行會計法和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān) 督

2、，保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。二 、財務(wù)工作崗位職責(zé)（一）財務(wù)經(jīng)理職責(zé)1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。2、貫徹國家財稅政策、 法規(guī)， 并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。3、進(jìn)行成本費用預(yù)測、 計劃、 控制、 核算、 分析和考核， 監(jiān)督各部門降低消耗、 節(jié)約費用、 提高經(jīng)濟(jì)效益。4、其他相關(guān)工作。（二）財務(wù)主管職責(zé)1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人

3、員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作 的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定 手續(xù)報請銷毀。11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三）會計職責(zé)1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字

4、準(zhǔn)確、賬目清楚、處 理及時；2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè) 務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（四）出納職責(zé)1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。三、現(xiàn)金管理制度1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。2、建立和健全 現(xiàn)金日記帳 簿， 出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水 收支帳目，并每天結(jié)

5、出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。3、庫存現(xiàn)金超過 3000 元時必須存入銀行。，由繳款人在右下角簽名因出差或其他原因必須預(yù)支借款人要在出差回來或借款后4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的支票回收登記表 后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度） 現(xiàn)金的，須填寫借款單， 經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)， 方可支出現(xiàn)金。 三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定） 。6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。四、支票管理1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。2、建立和健全銀行存款

6、日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀 行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的支票回收登記表，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財務(wù)主管（經(jīng)理） 、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。5、所開出支票必須封填收款單位名稱。6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。五、印鑒的保管1、銀行印鑒必須分人保管。2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、

7、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存 情況，編制“出納報告表” ，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星 期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查，其他時間進(jìn)行抽查。2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。支出審批制度一、目的1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。2、防止因私占用公司財產(chǎn)。二、適用原則（一）使用商業(yè)單位制， 經(jīng)營計劃和財政預(yù)算內(nèi)， 授權(quán)行使終審權(quán)。 （經(jīng)理 / 部門負(fù)責(zé)人對該 單位之營業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)） 。（二）部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，

8、 以文字性形式， 授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管（三）授權(quán)方式可分為兩類：三、審批程序1、計劃內(nèi)報銷： 經(jīng)手人、證明人（持原始憑證） 、 分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人） 、財務(wù)部2、超計劃報銷： 經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報告） 、 分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人） 、財務(wù) 報銷審核制度一、原則1、嚴(yán)格財務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用報銷單，注明支 出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財務(wù)經(jīng)理審核（按照 有關(guān)規(guī)定辦理） 、分計劃內(nèi)和計劃外相關(guān)程序?qū)徟螅黾{方可付款。2、加強報銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25 日以后帳最遲不得超過下月 3 日。3、為了分清責(zé)任，進(jìn)

9、行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在一張報銷單上。二、支出相關(guān)部門審核 對所有報銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。三、財務(wù)部門審核 財務(wù)部門對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務(wù)制度對其合法性進(jìn)行審核。四、審核權(quán)限同審批權(quán)限。往來帳務(wù)管理制度一、應(yīng)收帳款管理（一）收款方針1、業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時把廣告認(rèn)定單交由客戶確認(rèn)，并及時催收款項。2、收款時間：次月 13 日前。（注：數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金額） 。3、回款方式：轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯誤支票；現(xiàn)金；抵實物，（所抵實物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款

10、項， 并且要有公司總經(jīng)理的批示） 。 嚴(yán)禁市場員 墊付業(yè)務(wù)款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項，并通報批評。4、部門人員調(diào)動或離職等， 部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項的回收及移交， 必須填寫移交清 單一式四份（一份交財務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份） ，移交人、接受人、監(jiān)交人及財務(wù)部相 關(guān)統(tǒng)計人員均應(yīng)簽字，并報財務(wù)備案。接受人應(yīng)核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn)。（二）未回款考核辦法1、未回款處罰1）由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額；2）由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰；3）由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產(chǎn)等）造成的未回款，持相關(guān)部門證明，只扣業(yè)務(wù) 成本。2、未回款從

11、個人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還：1）未回款額分三個月核扣，當(dāng)月扣 10%，次月扣 30%，第三個月扣 60%；2）未回款扣款每月隨工資補發(fā)，三個月內(nèi)全部收回，補發(fā)全部扣款額，提成按5%；3）若第 3個月仍未回收該款項，該市場員停止業(yè)務(wù),專職收款 .在 3個月之后回款 ,待回款后只補發(fā)扣款額，不予提成。3、未回款項不計入業(yè)績。4、3 個月（含 3 個月）以上的未回款如申請壞帳，則扣除該業(yè)務(wù)員該筆應(yīng)收款30%的印刷成本，并處以 30%的罰款，其直接主管或經(jīng)理督帳不利，同時處以 5%的罰款。5、若市場員連續(xù)兩個月無未回款且業(yè)績均在部門任務(wù)額（任務(wù)額低于 8000 元的以 8000 元計

12、） 以上，則酌情給予獎勵。 由市場員申報， 部門經(jīng)理審批， 財務(wù)部審核后在工資中發(fā)放。6、財務(wù)部對部門未回款進(jìn)行監(jiān)督。對3 個月以上部門未回款財務(wù)部上報公司總裁。7、對預(yù)收款，按 1%的比例對市場員給予獎勵。（三）可疑客戶及可疑帳款的處理1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，應(yīng)填寫“可疑客戶報告單”，并建議采取措施。2、業(yè)務(wù)人員對在兩個月內(nèi)催收無效且金額較大的票款，應(yīng)填寫“可疑客戶報告書” ，并收集有關(guān)證據(jù)、資料等，報請公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移送法律部門依法追訴。3、催收或經(jīng)訴訟案件， 有部分或全部款項未能收回的， 業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機關(guān)證明、 債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證，送

13、財務(wù)部作沖帳準(zhǔn)備。4、對收款不報或積壓收款的業(yè)務(wù)員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司將從重處罰。二、應(yīng)付帳款管理（一）付款時間：1、業(yè)務(wù)款項由部門申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行；2、印刷費、版面費等次月 20 日左右支付（每月出刊后第二日報財務(wù)） ；3、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。（二）付款方式：1、轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯誤支票；2、現(xiàn)金；3、實物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。（三）其他：非本公司人員領(lǐng)款時，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。票據(jù)管理制度一、發(fā)票管理（一）申領(lǐng)1、 由申請人在 零星開票通知單 中詳細(xì)填寫部門名稱、 申請日期、 合同號（右上角填寫） 、 企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具

14、體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)（廣告或信 息）、申請人姓名等，交部門經(jīng)理審批、會計審核后開具。2、 若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明（特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可） ，財務(wù)方可開具發(fā)票。3、杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。4、杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減至 2-3 個字。5、若業(yè)務(wù)實際發(fā)生與合同不符， 業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。6、丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù)， 在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件 （標(biāo)明發(fā)票號及金額 并加蓋公章） 后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件， 業(yè)務(wù)人員因丟失 發(fā)票或其他原

15、因需要借出發(fā)票時， 需有書面申請并由各部門經(jīng)理人員簽字， 財務(wù)人員對于借 出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記，并及時取回。7、發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、 公司總裁批準(zhǔn)， 財務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽 字。8、開發(fā)票時遇到的其他特殊情況，財務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票。（四）填寫公司統(tǒng)計（或會計）應(yīng)根據(jù)審核無誤的零星開票申請單按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫，保證真 實、準(zhǔn)確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補或撕毀，如有填錯，應(yīng)整套（存 根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián)）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗。（五）監(jiān)督 會計（統(tǒng)計、業(yè)務(wù)部門）應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的 “支票回收單”核對每張發(fā)票（每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額） 的回

16、款情況，對所開出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務(wù)）進(jìn)行監(jiān)督。（六）內(nèi)容不符時的處理 支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發(fā)票名稱不符時， 市場員必須同時 上交由付款方加蓋財務(wù)章的付款說明交財務(wù)備案。 如無說明， 財務(wù)先扣留支票， 要求業(yè)務(wù)人 員補交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。二、收據(jù)管理1、 收據(jù)視同發(fā)票管理。2、 收據(jù)、 發(fā)票不得重復(fù)開具， 若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再 補開發(fā)票。3、以上規(guī)定財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財務(wù)部負(fù)全責(zé)。三、支票管理1、 支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)；2、 建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀 行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；3、出納收取支票時，須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四