1、中國建設銀行績效評估 課程：商業銀行經營學 姓名：柴龍 學號：20143101 專業：經濟與金融二班建設銀行績效評估 國有商業銀行作為我國銀行業的核心支柱，其績效考核一直受到深刻重視。中國建設銀行的績效評價體系的建設和實際應用，已是wT0金融背景下現代金融企業的必然選擇，不僅要與國際接軌，甚至還要同步運行。商業銀行績效評估主要涉及三方面內容：首先，利用銀行財務報表獲取相關信息；其次，設計一套指標體系將報表信息結合起來，從多個角度展示銀行經營業績；最后，應用一定分析方法對指標數據進行分析，對銀行績效做出評價。本文是根據建設銀行近年年報對該行進行的分析。中國建設銀行在五大國有商業銀行中最先引入經濟

2、資本理念。對其的研究也具有一定的代表性，某種程度上代表了我國銀行績效評估的現狀。建設銀行簡介 中國建設銀行的歷史可以追溯到1954年，成立時的名稱是中國人民建設銀行 ,1996年3月26日更名為中國建設銀行。是一家國內領先、國際知名的大型股份制商業銀行，總部設在北京。本行于 2005 年 10 月在香港聯合交易所掛牌上市（股票代碼 939），于2007年 9 月在上海證券交易所掛牌上市（股票代碼 601939）。于2015年末，本行市值約為 1,733 億美元，居全球上市銀行第五位。2016年2月25日，中國建設銀行宣布，手機銀行轉賬匯款面手續費。 1 資產負債表報告日期2015.12.312

3、014.12.312013.12.312012.12.31資產項目貨幣資金240154400261078100247500100245806900拆出資金31077900248525001520650012965300交易性金融資產2711730033223500364050002757200衍生金融資產3149900137690018910001267100應收利息9661200914950080731006826400買入返售金融資產31072700273751002814470031668500發放貸款及墊款1023452300922291000836136100730987900可供出

4、售金融資產106675200926170007602920070104100持有至到期投資256398000229866300210053800191832200長期股權投資498600308400262400236600固定資產原值25688800236446002112900017984000累計折舊9685600843350075124006545600固定資產凈值16003200152111001361660011438400固定資產減值準備50100504004880043800固定資產15953100151607001356780011394600無形資產1733400178010

5、017784001829300商譽214000269600161000165100遞延所得稅資產2537900394360038448002705100其他非流動資產4351400260140026011002333500資產總計1834948900167441300015363210001397282800負債項目向中央銀行借款420480091216007915700628100吸收存款及同業存放1510792800139027930012915132001232056600拆入資金32171200202402001559170012025600交易性金融負債302649002960090

6、0380380003725100衍生金融負債2794200123730019872001154100賣出回購金融資產款26801200181528006187300236000應付職工薪酬3319000345350034080003270800應交稅費4941100626440060209005327100應付利息20568400185874001536270012321500應付債券41554400431652003575400026299100預計非流動負債710800706800501400505800遞延所得稅負債62400401001380033200其他非流動負債122554008

7、32720065942004738900負債合計1690440600154917670014288881001302321900所有者權益實收資本(或股本)25001100250011002500110025001100資本公積13491100135118001355230013528100盈余公積1530320013051500107970008671800一般風險準備1864220016949600153835008048300未分配利潤67215400558705004440840039103400歸屬于母公司股東權益合計143402000124217900106595100941732

8、00少數股東權益11063001018400837800787700所有者權益(或股東權益)合計14450830012523630010743290094960900負債和所有者權益(或股東權益)總計1834948900167441300015363210001397282800數據來源建設銀行2015年年度報告（2016.3.31）2 利潤表2015年2014年變動（%）利息凈收入4577524373984.65非利息凈收入14744513307210.8營業收入6051975704706.09營業稅金及附加36303349833.77業務及管理費1573801598251.53資產減值損失

9、936396191151.25其他業務成本217851650432.00營業利潤2960902972470.39營業外收支凈額2407183930.89利潤總額2984972990860.20所得稅費用69611708391.73凈利潤2288862282470.28其他綜合收益20837230329.53綜合收益總額2497232512790.62 數據來源建設銀行2015年年度報告（2016.3.31）比率分析法分析（1） 盈利性指標盈利性指標201520142013資產收益率1.24%1.36%1.40%營業利潤率1.61%1.78%1.85%銀行凈利差率2.46%2.61%2.56%權

10、利報酬率15.84%18.23%20.02%銀行利潤率17.06%18.72%20.21%資產收益率=凈利潤/資產總額是銀行運用其全部資金獲取利潤能力的集中體現。根據歷年數據可得，資產收益率逐年降低，說明銀行的總資產不斷提高，但資產盈利水平下降，所以銀行應該采取措施提高資產利用率。營業利潤率=稅后營業利潤/資產總額反應了銀行真實穩定的獲利能力。根據兩年數據可以得出，營業利潤率也成下降的趨勢，下降了0.17個百分點，說明銀行沒有充分利用資產獲利，使得營業利潤降低。銀行利潤率=凈利潤/總收入反映了銀行收入有多大比例被用作各項開支，有多大比例被作為可以發放股利或再投資的利潤保留下來。其數值越大，說明

11、銀行能夠支配的利潤越多。由數據可以得出，利潤率成下降趨勢，但是相對平穩，說明銀行總收入增多，但利潤沒有收入的增速快，所以銀行應該采取相應的措施增加自身利潤收入。銀行利差率=（利息收入-利息支出）/盈利資產銀行利差率指一定時期內銀行利息收入同利息支出的差額與盈利資產平均余額的比率。有效反應商業銀行在籌資放款這一主要業務中的盈利能力，其數值越大。說明銀行的盈利資產獲利能力強。由數據可以看出，利差率是不穩定的，且有增有減，說明建行在2013-2014年間銀行信譽得到提升，利息收入有所提升，占盈利資產的份額增大。2014-2015年間，利差率有所下降，說明銀行沒有采取有效的措施來利用收入創造利潤。（二

12、）流動性指標流動性指標201520142013現金資產比例13.09%15.59%16.11%易變負債比例5.54%3.26%1.12%預期現金流量比率 102.46%97.45%97.00% 1. 資產流動性指標該比率反映銀行流動性狀態，抗流動性風險能力。現金資產比例=現金資產/資產總額*100%根據數據可以得出，2013-2014年間現金資產比例較高，說明流動性較好，而在2015年其比例有所下降，相比13年下降了3.02%，說明銀行沒有較好的控制利用現金資產，導致比例下降，故銀行應該采取相應的措施，防止出現流動性短缺的風險。2. 負債流動性指標反映了銀行負債方面的流動性風險情況，其數值越高

13、，說明銀行面臨的潛在的流動性需求規模越大且不穩定。易變負債比例=易變負債/負債總值*100%根據數據可得，該項指標逐年上升，說明存在流動性風險，且需求極不穩定。3. 綜合性指標比值大于1表明未來流動性狀況較好，比值小于1，意味著銀行現金供給小于現金需求，流動性會出現問題。比值等于1，表明未來可預見的資金流大致平衡。預期現金流量比率=現金流入/現金流出*100%（三）風險性指標風險性指標201520142013貸款凈損失率1.25%0.87%0.44%不良貸款比率1.58%1.19%0.99%1. 利率風險. 不計息 3個月以內 至1年 至5年 5年以上 合計2015年利率敏感性缺口 30,90

14、5 (1,981,159) 1,836,320 227,707 1,331,310 1,445,0832015年累計利率敏感性缺口 (1,981,159) (144,839) 82,868 1,414,1782014年利率敏感性缺口 5,997 (1,692,158) 1,720,743 153,774 1,063,492 1,251,8482014年累計利率敏感性缺口 (1,692,158) 28,585 182,359 1,245,851 于2015年12月31日，本集團一年以內資產負債重定價缺口為負1,448.39億元，缺口由正轉負，較上年減少1,734.24億元，主要因資本市場活躍，導致相關資金增加所致；一年以上正缺口為15,590.17億元，較上年擴大3,417.51億元，主要是長期限債券投資的增加所致。2. 信用風險.貸款凈損失率=貸款凈損失/貸款總額根據數據可以分析出，指標在逐年上升，說明銀行的信用風險在增大，貸款損失也有增加，所以銀行因該加強信用風險防范的意識，盡量減少壞賬，減少資產受損。不良貸款比率也有一定的上升，說明銀行沒有進行很好的信用風險防范使不良貸款比例增加。（四）清償力和安全性指