1、廣州市達成科技公司1. 根據長期股權投資備查簿對被投資單位的凈利潤實施調整確認。調整因公允價值與賬面價值的差異計提的折舊。2. 根據合并報表準則的規定，將子公司的長期股權投資由成本法調整為權益法，確認母公司本年度在子公司所享有的份額。3. 根據合并報表準則的規定，將子公司的長期股權投資由成本法調整為權益法，確認母公司本年度在子公司所享有的份額。4. 編制調整后的長期股權投資與子公司所有者權益的抵銷分錄。5. 編制長期股權投資與子公司所有者權益變動表的抵銷分錄。6. 母公司在本年度個別資產負債表應收賬款475萬元為本年度向子公司銷售商品發生的應收銷貨款的賬面價值，母公司對該項應收賬款計提壞賬準備

2、金250000元。子公司本年度個別資產負債表中應付賬款500萬元系本年度向母公司的應付賬款。本項目編制內部應收、應付款的抵銷分錄。7. 母公司在本年度個別資產負債表應收賬款475萬元為本年度向子公司銷售商品發生的應收銷貨款的賬面價值，母公司對該項應收賬款計提壞賬準備金250000元。子公司本年度個別資產負債表中應付賬款500萬元系本年度向母公司的應付賬款。本項目編制內部應收款計提的壞賬準備的抵銷分錄8. 母公司個別資產負債表預收賬款1000000元是子公司的預付款。本項目編制內部預收、預付款的抵銷分錄。9. 母公司將其賬面價值1300000元的固定資產以1200000元的價格出售給子公司作為管

3、理用的固定資產，母公司因該內部固定資產交易發生處置損失100000元。子公司以1200000元作為該項固定資產的成本入賬，對該項固定資產按5年的使用壽命采用平均年限法計提折舊，預計凈殘值為0，該項固定資產交易時間為2010年6月29日，交易金額已在當日全部付清。子公司對其實施了6個月的計提折舊。本項目編制處置損失與固定資產原價中包含的未實現內部銷售損益的抵銷分錄。10. 母公司將其賬面價值1300000元的固定資產以1200000元的價格出售給子公司作為管理用的固定資產，母公司因該內部固定資產交易發生處置損失100000元。子公司以1200000元作為該項固定資產的成本入賬，對該項固定資產按5

4、年的使用壽命采用平均年限法計提折舊，預計凈殘值為0，該項固定資產交易時間為2010年6月29日，交易金額已在當日全部付清。子公司對其實施了6個月的計提折舊。本項目編制該項固定資產計提的折舊的抵銷分錄。11. 母公司將其賬面價值1300000元的固定資產以1200000元的價格出售給子公司作為管理用的固定資產，母公司因該內部固定資產交易發生處置損失100000元。子公司以1200000元作為該項固定資產的成本入賬，對該項固定資產按5年的使用壽命采用平均年限法計提折舊，預計凈殘值為0，該項固定資產交易時間為2010年6月29日，交易金額已在當日全部付清。子公司對其實施了6個月的計提折舊。本項目編制

5、該項交易引起現金流量的抵銷分錄。12. 母公司持有子公司應付債券2000000元作為持有至到期投資。本項目編制內部債券的抵銷分錄。13. 子公司向母公司銷售商品10000000元，其銷售成本8000000元，該商品的銷售毛利率為20%。母公司購進該商品在本年度全部未實現對外銷售而形成期末存貨。該筆銷售款子公司已收到。本項目編制內部交易形成的收入的抵銷分錄。14. 子公司向母公司銷售商品10000000元，其銷售成本8000000元，該商品的銷售毛利率為20%。母公司購進該商品在本年度全部未實現對外銷售而形成期末存貨。該筆銷售款子公司已收到。本項目編制內部交易形成的存貨的抵銷分錄。15. 子公司

6、向母公司銷售商品10000000元，其銷售成本8000000元，該商品的銷售毛利率為20%。母公司購進該商品在本年度全部未實現對外銷售而形成期末存貨。該筆銷售款子公司已收到。本項目編制內部交易產生現金流量的抵銷分錄。16. 子公司以3600000元的價格將其生產的產品銷售給母公司，該產品的銷售成本為2700000元，該項內部固定資產交易實現的銷售利潤為900000元。母公司購買該產品作為管理用固定資產。母公司對該項固定資產按三年的使用壽命采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為0，該項固定資產交易時間為2010年1月3日，交易金額已在當日全部付清。母公司對該項固定資產實施了11個月的計提折舊。本項

7、目編制該項固定資產計提的折舊的抵銷分錄。17. 子公司以3600000元的價格將其生產的產品銷售給母公司，該產品的銷售成本為2700000元，該項內部固定資產交易實現的銷售利潤為900000元。母公司購買該產品作為管理用固定資產。母公司對該項固定資產按三年的使用壽命采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為0，該項固定資產交易時間為2010年1月3日，交易金額已在當日全部付清。母公司對該項固定資產實施了11個月的計提折舊。本項目編制內部交易形成的銷售的抵銷分錄。18. 子公司以3600000元的價格將其生產的產品銷售給母公司，該產品的銷售成本為2700000元，該項內部固定資產交易實現的銷售利潤為9

8、00000元。母公司購買該產品作為固定資產。母公司對該項固定資產按三年的使用壽命采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為0，該項固定資產交易時間為2010年1月3日，交易金額已在當日全部付清。母公司對該項固定資產實施了11個月的計提折舊。本項目編制內部交易產生現金流的抵銷分錄。19. 本年度母公司向子公司銷售35000000元，實際收到26000000元的銀行存款與4000000元的商業承兌匯票，該產品的銷售成本為30000000元，子公司本年度將該產品全部銷售，其銷售收入為50000000元，銷售成本為35000000元，各自實現的銷售收入都在利潤表中列示。本項目編制內部應收票據的抵銷分錄。20

9、. 本年度母公司向子公司銷售35000000元，實際收到26000000元的銀行存款與4000000元的商業承兌匯票，該產品的銷售成本為30000000元，子公司本年度將該產品全部銷售，其銷售收入為50000000元，銷售成本為35000000元，各自實現的銷售收入都在利潤表中列示。本項目編制內部銷售收入的抵銷分錄。21. 本年度母公司向子公司銷售35000000元，實際收到26000000元的銀行存款與4000000元的商業承兌匯票，該產品的銷售成本為30000000元，子公司本年度將該產品全部銷售，其銷售收入為50000000元，銷售成本為35000000元，各自實現的銷售收入都在利潤表中列示。本項目編制內部交易產生的現金流抵銷分錄。22. 子公司在本年度向母公司支付債券利息為200000元，款項已付。假設該債券的票面利率與實際利率相差很少。本