1、員簽字作報額方額估計抽樣、單項選擇題1、以下各項中，對誤差的定義正確的選項是。A、A公司要求訂購單必須事先連續編號，注冊會計師進行此項控制測試時將訂購單未經過被授權人 為偏差B、B公司要求驗收部門對已收貨的商品編制驗收單，注冊會計師將未編制驗收單的情況作為一項錯C、注冊會計師核對 C公司應收賬款明細賬與總賬，將總賬和明細賬中金額不符的情況作為錯報D注冊會計師核對銷售商品的發票和賬面金額是否相符時，將發票未進行審核的情況作為偏差2、以下選項中不屬于統計抽樣的優點的是。A、統計抽樣能夠客觀地計量抽樣風險B、統計抽樣有助于注冊會計師高效地設計樣本，計量所獲證據的充分性C、統計抽樣通過調整樣本規模精確

2、地控制風險D統計抽樣可能發生額外的本錢3、以下關于影響樣本規模的因素的說法中，不恰當的是。A、總體變異性在控制測試中無需考慮B、在既定的可容忍誤差下，預計總體誤差越大，所需的樣本規模越大C、抽樣單元超過5000個的總體視為大規模總體D無論是統計抽樣還是非統計抽樣，注冊會計師必須對影響樣本規模的因素進行量化4、以下關于“在細節測試中使用非統計抽樣方法的說法中，不正確的選項是。A、注冊會計師應確信抽樣總體適合于特定的審計目標B、識別單個重大工程和極不重要的工程C、 注冊會計師利用模型確定樣本規模時，應在“剔除百分之百檢查的所有工程后估計總體的賬面金 面運用職業判斷D在非統計抽樣中，根據樣本中發現的

3、錯報金額推斷總體錯報金額的方法主要有均值估計抽樣和差5、以下各項中，不直接影響控制測試樣本規模的因素是。A、可容忍偏差率B、注冊會計師在評估風險時對相關控制的依賴程度C、控制所影響賬戶的可容忍錯報D擬測試總體的預期偏差率6、以下有關樣本選取的說法中，錯誤的選項是。A、在選取樣本工程時，注冊會計師應當使總體中每個樣本被選取的概率相等B、隨機數選樣方法在統計抽樣和非統計抽樣中均適用C、隨意選樣法不能在統計抽樣中使用D系統選樣法可以在非統計抽樣中使用，也可適用于總體隨機分布的統計抽樣7、 以下各項中，表述正確的選項是。A、可容忍誤差越小，需選取的樣本量越小B、預期誤差越小，需選取的樣本量越大C、可信

4、賴程度要求越高，需選取的樣本量越大D在控制測試中，樣本規模與總體變異性呈正向變動8注冊會計師方案檢查一個 20張支票的樣本，以了解其是否按照被審計單位的內部財務控制制度所規定的那樣進行會簽。在20張支票中發現有一張支票喪失了，那么注冊會計師的以下做法中正確的是。A、按照樣本規模為19來評價抽樣結果B、在評價樣本結果時把喪失支票視為一項誤差C、 把這張喪失支票按照其他19張的情況來對待D選取另一張支票并代替這張喪失的支票9、 以下關于概率比例規模抽樣PPS抽樣的說法中，不正確的選項是。A、總體中每一余額或交易被選取的概率與其賬面金額成比率B、零余額的賬戶在概率比例規模抽樣中不會被選取C、如果注冊

5、會計師預計沒有錯報，概率比例規模抽樣的樣本規模通常比傳統變量抽樣方法更大D概率比例規模抽樣適合于查找高估錯誤10、以下有關抽樣風險的說法中，正確的選項是。A、控制測試中的抽樣風險包括誤受風險和誤拒風險B、細節測試中的抽樣風險包括信賴過度風險和信賴缺乏風險C、非抽樣風險影響審計效果和效率D注冊會計師可以準確地計量和控制抽樣風險11、 存貨總金額為500萬元，重要性水平為 10萬元，根據抽樣結果推斷的過失額為6.5萬元，而賬戶的實際過失額為12萬元，這時，注冊會計師承受了。A、誤拒風險B、信賴缺乏風險C、誤受風險D信賴過度風險12、 以下抽樣風險中，屬于注冊會計師在細節測試時，最容易導致其發表不恰

6、當審計意見的是。A、信賴過度風險B、誤拒風險C、信賴缺乏風險D誤受風險13、 以下關于抽樣風險與非抽樣風險的表述中正確的選項是。A、注冊會計師可以通過擴大樣本規模消除抽樣風險B、抽樣風險與非抽樣風險均可以量化C、抽樣風險與樣本規模呈反向變動關系D統計抽樣運用概率論評價樣本結果，無需注冊會計師進行職業判斷14、在控制測試中，確定樣本規模時一般不需要考慮。A、預計總體誤差B、可容忍誤差C、可接受的抽樣風險D總體變異性計抽樣的是15、審計抽樣既可以用于控制測試，又可以用于實質性程序，在以下具體審計程序中，適宜采用審。A、詢問B、細節測試C、分析程序D 觀察二、多項選擇題1 、 注冊會計師必須事先準確

7、定義構成誤差的條件，以下對誤差的描述正確的有。A 、 在控制測試中，誤差是指控制偏差B 、 在控制測試中，誤差是指內部控制的缺陷C 、 在細節測試中，誤差就是可容忍錯報D 在細節測試中，誤差是指錯報2、在對內部控制進行測試時，注冊會計師利用非統計抽樣的方法對抽樣結果進行評價時，以下判 斷不正確的有 。A、如果樣本偏差率高于可容忍偏差率，那么總體可以接受B、如果樣本偏差率大大低于可容忍偏差率，那么總體可以接受C 、 如果樣本偏差率低于但接近可容忍偏差率，那么總體可以接受D 如果樣本偏差率低于可容忍偏差率，相差不大也不小，那么總體可以接受3 、 在細節測試中，以下工程與樣本量呈反向變動關系的有。A

8、 、 可接受的誤受風險B、 可容忍錯報C 、 預計總體偏差率D 總體變異性4 、 有關審計抽樣的以下表述中，注冊會計師不能認同的有。A 、 審計抽樣適用于所有審計程序B、 統計抽樣的產生并不意味著非統計抽樣的消亡C、統計抽樣能夠客觀地計量抽樣風險，并通過調整樣本規模精確地控制風險， 因此不涉及注冊會計師的專業判斷D 對可信賴程度要求越高，需選取的樣本量就應越大5、被審計單位 20X 3 年發生了 500 筆采購交易，注冊會計師擬采用非統計抽樣方法對采購交易進 行控制有效性的測試，初步評估該控制運行有效，所需的樣本數量至少為 25 個。以下說法中，正 確的有。A、如果 25 個樣本中沒有發現偏差

9、，那么控制測試的樣本結果支持方案的控制運行有效性和重大錯 報風險的 評估水平B、如果 25 個樣本中發現了 1 個偏差，注冊會計師可能認為控制沒有有效運行C、 如果 25 個樣本中發現了 1個偏差，注冊會計師可能再測試 25 個樣本D 如果 25 個樣本中發現了 1 個偏差，注冊會計師可能提高重大錯報風險評估水平6、關于信賴過度風險與可信賴程度之間的關系，以下說法中，正確的有。A、如果抽樣結果有 95%勺可信賴程度，那么抽樣結果有5%勺信賴過度風險B、信賴過度風險與可信賴程度互為倒數C、 信賴過度風險與可信賴程度相加等于1D兩者沒有關系7、以下選項中，屬于統計抽樣的有。A、屬性抽樣B、任意抽樣

10、C、變量抽樣D隨意抽樣三、簡答題1、 A注冊會計師負責審計甲公司2021年度財務報表。在了解甲公司內部控制后，A注冊會計師決定采用審計抽樣的方法對擬信賴的內部控制進行測試，局部做法摘錄如下：1 為測試2021年度信用審核控制是否有效運行，將2021年1月1日至11月30日期間的所有 賒銷單 界定為測試總體。2為測試2021年度采購付款憑證審批控制是否有效運行，將采購憑證缺乏審批人員簽字或雖有簽字但未按制度審批的界定為控制偏差。3 在使用隨機數表選取樣本工程時，由于所選中的1張憑證已經喪失，無法測試，直接用隨機 數表另選1張憑證代替。4 在對存貨驗收控制進行測試時，確定樣本規模為60,測試后發現

11、3例偏差。在此情況下，推斷2021年度該項控制偏差率的最正確估計為5%。5 在上述第4項的根底上，A注冊會計師確定的信賴過度風險為5%，可容忍偏差率為 7%。由 于存貨驗收控制的偏差率的最正確估計不超過可容忍偏差率，認定該項控制運行有效注：信賴過度風險為5%時，樣本中發現偏差數“3對應的控制測試風險系數為7.8 。<1>、針對上述第1項至第5項，逐項指出 A注冊會計師的做法是否正確。如不正確，簡要說明理由。2、 A注冊會計師負責審計甲公司2021年度財務報表。在針對存貨實施細節測試時，A注冊會計師決定采用傳統變量抽樣方法實施統計抽樣。甲公司2021年12月31日存貨賬面余額合計為1

12、50 000000元。A注冊會計師確定的總體規模為3 000,樣本規模為200，樣本賬面余額合計為 12 000 000元，樣本審定金額合計為8 000 000元。<1>、代A注冊會計師分別采用均值估計抽樣、差額估計抽樣和比率估計抽樣三種方法計算推斷的總體錯報金額。答案局部一、單項選擇題1、【正確答案】C【答案解析】 選項A，應將訂購單未進行連續編號的情況作為偏差。選項B是控制測試，誤差是指偏差而不是錯報。選項 D是細節測試，誤差是指錯報，并且應將錯報定義為發票和賬面金額不符的情況。【該題針對“樣本設計階段知識點進行考核】【答疑編號11350690,點擊提問】【正確答案】D知識點進

13、行考核】答案解析】 D 選項，發生額外的本錢不屬于一種優點。 該題針對“統計抽樣屬性抽樣與變量抽樣和非統計抽樣 答疑編號 11350654, 點擊提問】3、【正確答案】 D【答案解析】選項D，在非統計抽樣中，注冊會計師可以只對影響樣本規模的因素進行定性的估計，并運用職業判斷確定樣本規模。【該題針對“影響樣本規模的因素知識點進行考核】【答疑編號 11350582, 點擊提問】4、【正確答案】 D【答案解析】 在非統計抽樣中，根據樣本中發現的錯報金額推斷總體錯報金額的方法主要有：比率法和差異法。均值估計抽樣和差額估計抽樣屬于在統計抽樣中推斷總體錯報金額的方法。【該題針對“非統計抽樣在細節測試中的運

14、用，在細節測試中使用非統計抽樣方法知識點進行考核】【答疑編號 11350453, 點擊提問】5、【正確答案】 C 【答案解析】可容忍錯報影響的是細節測試的樣本規模。【該題針對“影響樣本規模的因素知識點進行考核】【答疑編號 11350446, 點擊提問】6、【正確答案】 A【答案解析】 不管是使用統計抽樣或是非統計抽樣，在選取樣本工程時， 注冊會計師都應當使總體中的每個抽樣單元都有被選取的時機。【該題針對“隨意選樣知識點進行考核】【答疑編號 11350426, 點擊提問】7、【正確答案】 C【答案解析】 選項A，可容忍誤差越小，需選取的樣本規模越大；選項 的樣本B,預期 規模越小；選項 D，在控

15、制測試中，無須考慮總體變異性。誤差越【該題針對“影響樣本規模的因素知識點進行考核】【答疑編號 11350417, 點擊提問】8、【正確答案】 B答案解析】 由于支票的喪失屬于內部控制存在缺陷，應當視為一種誤差，查明原因該題針對“統計抽樣在控制測試中的運用知識點進行考核】【答疑編號11350356,點擊提問】【正確答案】C【答案解析】如果注冊會計師預計沒有錯報，概率比例規模抽樣的樣本規模通常比傳統變量抽樣方法更小，這也是概率比例規模抽樣的優點之一。【該題針對“概率比例規模抽樣PPS抽樣知識點進行考核】【答疑編號11350284,點擊提問】10、【正確答案】C【答案解析】在實施細節測試時，注冊會計

16、師關注的是誤受風險和誤拒風險。在控制測試中的抽樣風險那么包括信賴過度風險和信賴缺乏風險，所以選項A和B錯誤。無論在控制測試還是細節測試中，抽樣風險都分為兩種：一類影響審計效果，另一類影響審計效率。在使用統計抽樣時，注冊會計師可以準確地計量和控制抽樣風險，在使用非統計抽樣時，注冊會計師無法量化抽樣風險。所以選項D不嚴謹。【該題針對“抽樣風險知識點進行考核】【答疑編號11350253,點擊提問】11、【正確答案】C【答案解析】誤受風險是指抽樣結果說明賬戶余額不存在重大錯報而實際上存在重大錯報的可能性。由于重要性水平為10萬元，根據抽樣結果推斷的過失額為6.5萬元，而賬戶的實際過失額為 12萬元，所

17、以注冊會計師承當的是誤受風險，應選項C是正確答案。【該題針對“抽樣風險和非抽樣風險知識點進行考核】【答疑編號11350239,點擊提問】12、【正確答案】D【答案解析】 選項AC屬于控制測試中的抽樣風險；細節測試中的抽樣風險包括誤受風險和誤拒風險，其中誤受風險影響的是審計效果，容易導致注冊會計師發表不恰當的審計意見；誤拒風險影響的是審計效率，注冊會計師會將不存在重大錯報的認為存在重大錯報而擴大細節測試的范圍，所以會影響審計效率，但一般不會導致發表不恰當的審計意見，應選項D是正確的答案。【該題針對“抽樣風險和非抽樣風險知識點進行考核】【答疑編號11350231,點擊提問】13、【正確答案】C【答

18、案解析】 只要使用審計抽樣，抽樣風險總會存在，選項A不正確；非抽樣風險是由人為錯誤造成，無法量化，選項 B不正確；審計抽樣包括統計抽樣和非統計抽樣，無論何種方法，都要求注冊會計師在設計、實施和評價樣本時運用職業判斷，選項D不正確。【該題針對“抽樣風險和非抽樣風險知識點進行考核】【答疑編號11350238,點擊提問】正確答案】 D【答案解析】總體變異性是指總體中金額相差的大小。因為控制測試是測試內部控制是否得到有效執行，得到的結論是“是或“否，并不會涉及到金額的問題，所以在確定樣本規模是不需要考慮總體變異性。【該題針對“影響樣本規模的因素知識點進行考核】【答疑編號11350431,點擊提問】15

19、、【正確答案】B【答案解析】 抽樣不適宜用在詢問、觀察和分析程序上。【該題針對“審計抽樣的適用范圍 ，審計抽樣的根本概念知識點進行考核】【答疑編號11350309,點擊提問】二、多項選擇題1、【正確答案】AD【答案解析】在控制測試中，注冊會計師要仔細定義所要測試的控制及可能出現偏差的情況，在細節測試中，注冊會計師要確定哪些情況構成錯報。所以在控制測試中，誤差是指控制偏差，在細節測試中，誤差是指錯報。【該題針對“樣本設計階段知識點進行考核】【答疑編號11350570,點擊提問】2、【正確答案】ACD【答案解析】在非統計抽樣中，由于沒有可以計量的風險允許限度，但在評價時要考慮該抽樣風險因素，所以如

20、果樣本偏差率接近于可容忍偏差率，考慮了抽樣風險，樣本偏差率可能會高于可容忍偏差率，那么總體不可以接受；如果樣本偏差率低于可容忍偏差率，相差不大也不小，注冊會計師應考慮擴大樣本規模，進一步收集證據。【該題針對“評價樣本結果知識點進行考核】【答疑編號11350546,點擊提問】3、【正確答案】AB【答案解析】可接受的抽樣風險在細節測試中主要指的就是可接受的誤受風險，與樣本規模成反向變動；可容忍誤差在細節測試中就是可容忍錯報，與樣本規模成反向變動；預計總體誤差在細節測試中就是預計總體錯報，與樣本規模成同向變動；總體變異性是總體的某一特征在各工程之間的差異程度，與樣本規模成同向變動。【該題針對“影響樣

21、本規模的因素知識點進行考核】【答疑編號11350444,點擊提問】4、【正確答案】AC【答案解析】 選項A，審計抽樣適用于：在控制測試中，控制的運行留下軌跡的；實質性程序中，實施的細節測試。風險評估程序、未留下運行軌跡的控制實施的控制測試程序、實質性分析程序，注冊會計師不適宜使用審計抽樣。選項離不開注冊會計師的職業判斷C,不管是統計抽樣和非統計抽樣，在具體實施的過程中都【該題針對“審計抽樣的適用范圍【答疑編號11350314,點擊提問】知識點進行考核】5、【正確答案】ABCD【答案解析】在非統計抽樣中，注冊會計師將樣本偏差率與可容忍偏差率相比擬，以判斷總體是否可以接受，如果樣本中偏差率可以接受

22、，那么表示樣本結果支持方案的控制運行有效性和重大錯報風險的評估水平，如果不可以接受，注冊會計師有兩種處理方法：其一，認為控制沒有有效運行，控制測試樣本結果不支持方案的控制運行有效性和重大錯報風險的評估水平，因而提高重大錯報風險評估水平，增加對相關賬戶的實質性程序；其二，擴大測試范圍，對再次測試的結果再進行評價，考慮是否支持初步評估結果。【該題針對“非統計抽樣在控制測試中的運用知識點進行考核】【答疑編號11350396,點擊提問】6、【正確答案】AC【答案解析】可信賴程度與信賴過度風險是互補關系，即可信賴程度+信賴過度風險=1【該題針對“抽樣風險和非抽樣風險知識點進行考核】【答疑編號11350252，點擊提問】7、【正確答案】AC【答案解析】統計抽樣方法包括屬性抽樣和變量抽樣。【該題針對“統計抽樣屬性抽樣與變量抽樣和非統計抽樣知識點