1、集團公司內部審計管理制度匯編1總則1.1 目的為規范*控股集團有限公司（以下簡稱*控股或公司）的審計工作，提升審計工作質量，發揮審計的監督和服務作用，依據國家會計、審計等相關法律法規，結合公司實際，特制定本制度。1.2 含義本制度所指的審計，是指由*控股審計部對*控股本部及其所屬全資公司、控股子公司（以下統稱下屬公司）財務信息的真實性、準確性和完整性，經營活動的合規性、效率性和效益性，下屬公司負責人任期責任等開展獨立、客觀、公正的檢查和評價活動。1.3 原則審計人員必須遵循“依法、獨立、客觀、公正”的原則。1.4 分類1.4.1內控審計：評價公司法人治理結構建立、健全和有效性等情況。1.4.2

2、經營績效審計：依據目標責任書對下屬公司經營績效進行審計，對預算執行情況、資產管理、財務收支的合法性、真實性、效益性等進行審計。1.4.3離任審計：因單位負責人離職，對任職期間的履職情況進行審計；未經審計不得解除負責人任職期間的經濟責任，不得辦理調動、離職等手續。1.4.4財務合規審計：依據國家會計等法律法規、公司財務管控要求等對下屬公司的財務活動進行審計。1.4.5稅務合規審計：依據國家稅收等法律法規、公司稅務管控要求等對下屬公司的稅務活動進行審計。1.4.6資金合規審計：依據中國人民銀行頒布的相關資金管理規定、公司資金管控要求等對下屬公司的資金活動進行審計。1.4.7投資效益審計：依據公司投

3、資管理、股權管理等制度對投資活動進行審計。1.4.8董事會、總裁辦授權的其他專項審計。2制度體系2.1審計制度體系包含審計制度和審計手冊。2.2審計手冊指導審計具體工作，包含審計具體規范和審計業務指南。3機構和人員3.1 審計機構*控股審計部配置專職審計人員從事內部審計工作。3.2 審計人員審計人員的招聘、錄用嚴格按照公司人力資源的相關規定執行；同等條件下，優先錄用公司員工。3.2.1任職要求1）具備會計、審計等專業知識和業務能力；2）具備熟練運用財務軟件、Office等辦公軟件的能力；3）具備較強的文字功底，能出色完成相應文案工作；4）具備較強的執行能力，能高效率、高質量、按時完成交辦工作；

4、5）具備較強的溝通能力，能妥善處理好各方面的關系；6）具備上崗后快速熟悉公司管控要求和下屬公司經營業務的能力，并通過不斷學習提升專業勝任能力和審計工作水平；7）審計職能經理及以上職位應具備會計或審計專業本科以上學歷，至少持有注冊會計師資格，從事會計或審計工作八年以上，并具備良好的領導和組織才能；8）審計經理以下職位具備會計或審計專業本科以上學歷，從事會計或審計工作三年以上，具備注冊會計師資格、注冊稅務師、注冊內部審計師資格優先。3.2.2職業道德1）堅持原則，依法審計；2）實事求是，客觀公正；3）廉潔奉公，不徇私情；4）工作認真，細致負責；5）保守秘密，忠于職守；6）謙虛謹慎，平等待人。3.2

5、.3審計紀律1）不得隱匿審計發現的重大問題；2）不得與被審計單位串通、編制虛假審計報告；3）不得干預被審計單位合法的經營管理活動；4）不得接受被審計單位的饋贈、報酬；5）不得泄露被審計單位的商業秘密；6）審計工作底稿須妥善保管，除立卷歸檔外，須定期清理，按規定銷毀；7）對審計發現的問題、審計處理意見、審計報告，須按規定和程序與被審計單位有關人員交換意見；未經分管領導批準，不得向外透露；8）審計人員與被審計對象或者審計事項有利害關系的，須回避。3.2.4利害關系1）指審計雙方潛在的影響審計公正性、客觀性的人員間的相互利害關系。2）審計項目組不得安排與審計項目有利害關系的審計人員：參與過下屬公司經

6、營或管理，其工作期間與審計有利害關系時；半年前從事過的工作項目；直系親屬在被審計單位擔任涉及利害關系的職務時。4審計職權4.1 知曉權4.1.1旁聽下屬公司季度、半年度、年度述職等會議。4.1.2下屬公司審計部出具的審計報告須報*控股審計部備案。4.2 調查取證權4.2.1就審計事項的有關問題向被審計單位或個人進行調查。4.2.2審查被審計單位的財務、供應、生產、銷售等經濟活動的資料，通過信息系統獲取與經營、內部控制等管理活動相關的信息資料，進行現場勘查實物。4.3 強制措施權4.3.1對正在實施的可能對被審計單位造成嚴重損失、浪費和惡劣影響的行為，要求有關部門予以制止。4.3.2對可能轉移、

7、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料，予以暫時封存。4.4 建議處罰權4.4.1對被審計單位管理層提出改進管理的要求和建議。4.4.2建議監察部對違反財經法紀和失職造成重大經濟損失的被審計單位和個人追究責任。5審計工作程序5.1 審計計劃階段5.1.1審計立項審計部依據工作計劃、授權任務進行工作立項：1）定期審計計劃：依據批準的年度審計計劃，確定審計事項及時間安排，經分管領導批準實施。2）臨時審計計劃：當下屬公司單位負責人發生變動時，下屬公司人力資源部門通過OA離任審計流程上報*控股審計部對其進行經濟責任審計。3）專項審計計劃：董事會、總裁辦專項要求。5.1.2

8、確定審計項目組1）審計部抽調至少兩人組成審計項目組。2）審計項目負責人由審計部總經理指定。3）必要時，經過審計部總經理批準，可提請其他部門人員協助。4）必要時，經過分管領導批準，可聘請公司以外的專業技術人員協助。5.1.3編制審計方案審計項目負責人負責編制審計方案，報審計部總經理批準后實施。5.1.4下達審計通知審計部在審計實施3個工作日前向被審計單位下達審計通知。特殊情況，可在審計開始時，送交審計通知：1）辦理緊急事項；2）被審計單位涉嫌嚴重違法違規；3）分管領導批準的其他特殊情況。5.2 審計實施階段5.2.1召開審計進場會議在現場審計開展之前，由審計項目負責人召集被審計單位相關負責人、關

9、鍵崗位人員等召開審計項目啟動會。1）確定被審計單位現場審計對接人。2）根據進一步掌握的情況，完善審計的重點、人員分工。5.2.2實施現場審計實施現場審計、收集資料時，必須確保資料的客觀性、相關性、充分性、合法性。5.2.3總結審計發現審計項目負責人組織并撰寫現場審計小結，報審計部總經理審核，確定是否離場。5.2.4召開審計離場會議1）由審計項目負責人召集被審計單位相關負責人、審計項目成員等召開審計離場會議，就審計結論和審計建議交流并達成一致意見。2）取得被審計單位負責人、財務負責人和相應責任人不做假賬、提供真實資料的簽章聲明。5.2.5編寫現場審計日志審計人員在實施審計過程中，須逐日、真實、完

10、整地編寫審計日記。5.2.6整理審計工作底稿審計人員依據審計分工和現場審計，整理審計工作底稿。5.3 審計報告階段5.3.1審計報告審計報告的編制必須以審計結果為依據，做到事實可靠，證據充分，定性準確，結論公正，建議可行，語言簡練，表達確切，觀點鮮明，格式規范。5.3.2撰寫審計報告初稿現場審計結束5個工作日內，審計項目負責人出具審計報告初稿。5.3.3復核審計報告初稿初稿完成后，由專人復核；復核后，提交審計部總經理審核，審核后由審計項目負責人編制審計報告（征求意見稿）。5.3.4審計報告征求意見1）審計項目負責人發起審計報告征求意見OA流程。2）被審計單位相關責任人自收到流程通知之日起2個工

11、作日內，提出反饋意見，未在規定日期內提出反饋意見，視為無異議；如果持有異議，須在OA流程中反饋異議意見，并提供證據附件，如果不能提供支持證據，視為無異議。3）被審計單位對審計報告反饋持有異議意見并有證據支撐時，審計項目組須進一步核實：反饋意見正確，須修改審計報告；反饋意見不正確，須將不同意的決定通過OA 流程及時反饋被審計單位，被審計單位對此仍有異議的，2個工作日內通過OA流程申請復審，并提交復審證據。4）審計部總經理在收到OA流程申請后，5個工作日內組織復議，作出是否復審的意見，報分管領導審批：不同意復審，按照原意見出具審計報告；同意復審，審計部總經理指定審計復審項目組進行復審。5）征求被審

12、計單位意見無異議后，出具正式審計報告。6）經分管領導批準，特殊審計報告可不征求意見而直接出具正式審計報告。5.4 審計整改通知審計整改通知是依據報批的審計報告，對被審計單位存在的管理漏洞提出整改要求。5.5 審計問題通報審計問題通報旨在通過概括審計項目中發現的管理問題、風險點，警示其他下屬公司進行自查、糾正。5.6 后續跟蹤階段5.6.1被審計單位須按審計報告或審計整改通知要求，通過OA流程上報審計整改措施計劃；5.6.2 審計部跟蹤審計整改的執行情況，必要時報分管領導批準實施后續審計。5.7 項目總結審計報告下達5個工作日內，審計項目負責人召開審計項目總結會。5.8 項目關閉審計項目截止審計

13、工作底稿歸檔之日關閉。6檔案管理6.1審計檔案按照公司檔案管理及保密等制度執行。6.2非審計部人員經審計部總經理批準后方可借閱審計檔案。7監察線索審計過程中發現違法、違規、違紀線索，報審計部總經理移交監察部處理。8審計預警通過對下屬公司的審計活動，對出現的或潛在的經營管理風險，通過對風險指標的分析，判斷風險發生的可能性、發生的頻率、發生的影響和風險的重要程度，并對超過警戒水平的指標向分管領導報告，以達到預警的作用。9獎勵與懲罰9.1 被審計單位或個人的獎懲條例9.1.1獎勵條例對執行本制度成績顯著的被審計單位或個人，審計部向分管領導提出建議，由公司給予表揚或獎勵。9.1.2懲罰條例1）被審計單

14、位或個人違反本制度，有以下事項（不限于）之一：拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料；提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查；拒不執行審計報告和審計整改通知要求；對被審計前審計問題通報中揭露的共性問題，被審計單位存在且沒有采取任何改善措施。2）由審計部責令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，追究直接負責的主管人員和其他直接責任人員的行政責任，處2萬元以下的罰款，審計部認為應當給予處分的，提出處分建議，報分管領導批準。3）被審計通報連續批評2次的被審計單位同一負責人或相應責任人，自第2次被通報之日起，2年內在公司范圍內不得晉升。4）打擊、報復、誹謗、陷害審計人員的，一經發現作開除處理；情節嚴重、構成犯罪的，報監察部移交司法機關依法追究刑事責任。9.2 審計人員的獎懲條例9.2.1獎勵條例1）對執行本制度成績顯著的審計人員，審計部向分管領導提出建議，由公司給予表揚或獎勵。2）公司財務等干部崗位，同等條件下，優先考慮工作滿3年且沒有不良記錄的審計人員。9.2.2懲罰條例1）有以下情況之一，調離審計崗位：經半年以上審計工作，依然不熟悉公司管控要求和下屬公司業務；連續3次未按時、按量、按質完成審計工作；