1、任務一 預測分析概述任務二 銷售預測的基本方法任務三 成本預測分析任務四 利潤預測分析任務五 資金需要量預測分析一、預測分析的意義一、預測分析的意義( (一一) )預測分析是進行經營決策的主要依據預測分析是進行經營決策的主要依據( (二二) )預測分析是編制全面預算的前提預測分析是編制全面預算的前提( (三三) )預測分析是提高企業經濟效益的手段預測分析是提高企業經濟效益的手段二、預測分析的定義二、預測分析的定義預測分析是指在企業經營過程中，根據過去預測分析是指在企業經營過程中，根據過去和現在預測未來，以及根據已知推出未知的各種和現在預測未來，以及根據已知推出未知的各種科學的專門分析方法，也稱

2、科學的專門分析方法，也稱“預測技術預測技術”。 為了達到既定的目標，企業管理當局根據預為了達到既定的目標，企業管理當局根據預測分析的各種結果進一步加以比較研究，權衡利測分析的各種結果進一步加以比較研究，權衡利害得失，揚長避短，從兩個或兩個以上的備選方害得失，揚長避短，從兩個或兩個以上的備選方案中做出最優抉擇這個過程被稱為案中做出最優抉擇這個過程被稱為“決策分析決策分析”。三、預測分析的基本原理三、預測分析的基本原理( (一一) )統計規律性原則統計規律性原則( (二二) )連續性原則連續性原則( (三三) )相關性原則相關性原則四、預測分析的基本方法四、預測分析的基本方法( (一一) )定量分

3、析法定量分析法1 1、趨勢預測分析法、趨勢預測分析法 亦稱時間序列分析法或外推分析法。它是將亦稱時間序列分析法或外推分析法。它是將預測對象的歷史數據按時間順序排列預測對象的歷史數據按時間順序排列, ,應用數學方應用數學方法處理、計算法處理、計算, ,借以預測其未來發展趨勢的分析方借以預測其未來發展趨勢的分析方法。法。2 2、因果預測分析法、因果預測分析法 是根據預測對象與其他相關指標之間的相互是根據預測對象與其他相關指標之間的相互依存、相互制約的規律性聯系，建立相應的因果依存、相互制約的規律性聯系，建立相應的因果數學模型進行預測分析的方法。數學模型進行預測分析的方法。( (二二) )定性分析法

4、定性分析法定性分析法亦稱經驗判斷法，是主要依靠預定性分析法亦稱經驗判斷法，是主要依靠預測人員的經驗、知識、判斷和分析能力，推斷事測人員的經驗、知識、判斷和分析能力，推斷事物的性質和發展趨勢的方法。物的性質和發展趨勢的方法。按具體做法，定性分析法可分為會議和函詢按具體做法，定性分析法可分為會議和函詢兩種方式。兩種方式。 會議調查法，主要有兩個步驟：首先邀請熟會議調查法，主要有兩個步驟：首先邀請熟悉該行業經濟業務和市場情況的專家或有關人員，悉該行業經濟業務和市場情況的專家或有關人員，根據其經驗和知識進行分析判斷根據其經驗和知識進行分析判斷, ,提出預測初步意提出預測初步意見；然后通過召開調查會或座

5、談會的方式，對上見；然后通過召開調查會或座談會的方式，對上述初步意見進行修正和補充，作為預測結論的依述初步意見進行修正和補充，作為預測結論的依據。據。函詢調查法，是指所謂函詢調查法，是指所謂“德爾斐法德爾斐法” , ,具體具體可分為三個步驟：首先制定預測問題調查表可分為三個步驟：首先制定預測問題調查表, ,寄寄發給各位專家發給各位專家, ,分別征求他們的意見；然后把各分別征求他們的意見；然后把各專家的判斷專家的判斷, ,以匿名方式匯集于一張表上以匿名方式匯集于一張表上, ,請各位請各位專家分別在別人意見的基礎上修正自己的第一次專家分別在別人意見的基礎上修正自己的第一次判斷判斷, ,如此反復如此

6、反復3 35 5次；最后采用加權平均法或次；最后采用加權平均法或中位數法中位數法, ,綜合歸納各專家意見綜合歸納各專家意見, ,作出最終判斷。作出最終判斷。四、預測分析的基本內容四、預測分析的基本內容( (一一) )銷售預測分析銷售預測分析( (二二) )成本預測分析成本預測分析 ( (三三) )利潤預測分析利潤預測分析( (四四) )資金需要量預測分析資金需要量預測分析五、預測分析的一般程序五、預測分析的一般程序( (一一) )確定預測目標確定預測目標 ( (二二) )收集和整理信息資料收集和整理信息資料 ( (三三) )選擇預測方法選擇預測方法 ( (四四) )進行實際預測進行實際預測 (

7、 (五五) )對預測結果進行分析判斷、驗證評價對預測結果進行分析判斷、驗證評價( (六六) )修正預測值修正預測值( (七七) )報告預測結論報告預測結論 一、銷售預測分析的意義一、銷售預測分析的意義 銷售預測是在對市場進行充分調查的基銷售預測是在對市場進行充分調查的基礎上，根據市場供需情況的發展趨勢，并以礎上，根據市場供需情況的發展趨勢，并以過去和現在的銷售資料為基礎進行分析、判過去和現在的銷售資料為基礎進行分析、判斷，對企業某種產品在未來一定時期和區域斷，對企業某種產品在未來一定時期和區域內的銷售量及其變化趨勢進行預計和測算的內的銷售量及其變化趨勢進行預計和測算的過程。過程。一、趨勢預測法

8、趨勢預測分析法，亦稱時間序列分析法或歷史引伸法，是應用事物發展的延續性原理來預測事物發展的趨勢。趨勢預測分析法根據所采用的具體數學方法的不同，又可分為算術平均法、移動加權平均法、趨勢平均法、指數平滑法、回歸分析法和二次曲線法以及季節指數法等。期數之和或銷售額各期銷售量計劃期銷售預測值)(nXXi即一、趨勢預測法一、趨勢預測法(一一)算術平均法算術平均法算術平均法，是以過去若干期的銷售量算術平均法，是以過去若干期的銷售量或銷售額的算術平均數，作為計劃期的銷售預或銷售額的算術平均數，作為計劃期的銷售預測值。其計算公式為：測值。其計算公式為：例1某公司今年下半年銷售A類產品的六個月的銷售額資料，如下

9、表所示。要求預測明年1月份A類產品的銷售額。由算術平均法計算公式，得月月 份份銷售額（萬元銷售額（萬元）7 714.814.88 814.614.69 915.215.2101014.414.4111115.615.6121215.415.4)(1564 .156 .154 .142 .156 .148 .14萬元nXXi一、趨勢預測法一、趨勢預測法(一一)算術平均法算術平均法優點：計算簡單優點：計算簡單缺點：沒有考慮近期銷售量的變化趨勢對預缺點：沒有考慮近期銷售量的變化趨勢對預 測值的測值的影響，可能造成一定的預測誤差。影響，可能造成一定的預測誤差。 適用范圍：各期銷售量基本穩定的產品預測。

10、適用范圍：各期銷售量基本穩定的產品預測。(二)移動加權平均法移動加權平均法，是對過去若干期的銷售量或銷售額，按其距離預測期的遠近分別進行加權（近期所加權數大些，遠期所加權數小些），然后計算其加權平均數，并以此作為計劃期的銷售預測值。移動加權平均法的計算公式為：計劃期銷售預測值各期銷售量(額)分別乘其權數之和iiWXX1iW其中iiWXX例2依例1,根據10,11,12三個月的觀測值,按移動加權平均法,預測明年1月份的銷售額。假設取權數10.2，20.3，30.5)(26.155 . 04 .153 . 06 .152 . 04 .14萬元X注意：注意： 加權平均法與算術平均相比，彌補了算術平加

11、權平均法與算術平均相比，彌補了算術平均法的缺陷，使企業的預測更加接近于實際，加大均法的缺陷，使企業的預測更加接近于實際，加大了預測期與近期的聯系。但由于確定權數存在主觀了預測期與近期的聯系。但由于確定權數存在主觀性，因而可能出現預測的人為差異。性，因而可能出現預測的人為差異。（三）趨勢平均法（三）趨勢平均法 趨勢平均法是指在計算觀察值移動平均趨勢平均法是指在計算觀察值移動平均值的基礎上，進一步計算趨勢值（或銷售值的基礎上，進一步計算趨勢值（或銷售額）的一種方法。額）的一種方法。 這種方法假定未來時期的銷售量（或銷這種方法假定未來時期的銷售量（或銷售額）是與其接近的銷售量（或銷售額）售額）是與其

12、接近的銷售量（或銷售額）的直接延伸，同時為了盡量減少由于偶然的直接延伸，同時為了盡量減少由于偶然因素所造成的損失，采用最近若干時期的因素所造成的損失，采用最近若干時期的平均值作為預測期的預測值基礎。平均值作為預測期的預測值基礎。 P83例例5.3（三）趨勢平均法（三）趨勢平均法 分析步驟：分析步驟：（1）計算移動平均值）計算移動平均值（2）計算步驟（）計算步驟（1）得出的移動平均值的變）得出的移動平均值的變動趨勢動趨勢（3）計算變動趨勢的平均值）計算變動趨勢的平均值（4）利用變動趨勢平均值計算預測期數據）利用變動趨勢平均值計算預測期數據(四)指數平滑法指數平滑法是根據前期銷售量（或銷售額）的實

13、際數和預測數，以加權因子即平滑系數為權數，進行加權平均來預測下一期銷售量（或銷售額）的一種方法。 令A表示實際值，F表示預測值，小標t表示第t期，a表示平滑系數（0a1），計算公式： FtaAt-1+(1-a)Ft-1例3依例1,該公司12月份A類商品實際銷售額15.4萬元,原來預測12月份的銷售額為14.8萬元。平滑系數為0.7。要求按指數平滑法預測明年1月份該類商品的銷售額。明年1月份的預測值，由其計算公式得：F13aA12+(1-a)F12 0.715.4+(1-0.7)14.8 15.22(萬元)(四)指數平滑法 注意：注意： 平滑指數平滑指數a是一個經驗數據，它具有修勻實際是一個經驗

14、數據，它具有修勻實際數據包含的偶然因素對預測值影響的作用。一般數據包含的偶然因素對預測值影響的作用。一般取值在取值在0.30.7之間，在進行近期預測或者銷售之間，在進行近期預測或者銷售量（額）變動較大的預測時，平滑指數應取得適量（額）變動較大的預測時，平滑指數應取得適當大些；在進行遠期預測或者銷售量（額）變動當大些；在進行遠期預測或者銷售量（額）變動較小的預測時，平滑指數應取得適當小些。較小的預測時，平滑指數應取得適當小些。二、因果預測分析法因果預測分析法或稱相關預測分析法,是利用事物發展的因果關系來推測事物發展趨勢的方法。因果預測所采用的具體方法較多，最常用的是利用回歸關系進行分析預測的回歸

15、分析法。所謂回歸關系是指變量之間存在的主從關系或因果關系。 常見的回歸分析法包括： （1）簡單線性回歸模式 （2）多元線性回歸模式 （3）非線性回歸模式二、因果預測分析法 （1）簡單線性回歸模式其具體做法是，以x代表預測對象的相關因素變量，以y代表預測對象的銷售量或銷售額，建立模型如下：相關系數R的計算公式如下：bxaynxbya 22)(xxnyxxynb)()(2222 yynxxnyxxynR二、因果預測分析法 （1）簡單線性回歸模式相關系數R的取值范圍為：-1R1。R愈接近1，相關關系越密切。一般可按如下標準加以判斷：0.7R1，為較高程度相關0.3R0.7，為中等程度相關0R0.3，

16、為較低程度相關 例4某汽車輪胎廠專門生產汽車輪胎，而決定汽車輪胎銷售量的主要因素是汽車銷量。假如中國汽車工業聯合會最近五年的實際銷售量統計及該企業五年的實際銷售量資料，如表所示。 汽車、輪胎銷售量統計資料年度年度20062007200820092010汽車銷售量汽車銷售量( (萬輛萬輛) )1012151820輪胎銷售量輪胎銷售量( (萬只萬只) )647880106120假定計劃期2011年汽車銷售量根據汽車工業聯合會的預測為25萬輛，該輪胎生產企業的市場占有率為35%，要求采取最小平方法預測2011年輪胎的銷售量。(1)編制計算表，如下表所示。 回歸預測計算表年度年度20062006200

17、72007200820082009200920102010n=5n=5汽車銷售量汽車銷售量( (萬輛萬輛) )10101212151518182020 xx=75=75輪胎銷售量輪胎銷售量( (萬只萬只) )646478788080106106120120yy=448=448xyxy640640936936120012001908190824002400 xyxy=7084=7084x x2 2100100144144225225324324400400 xx2 2=1193=1193y y2 240964096608460846400640011236112361440014400yy2 2

18、=42216=42216(2)計算a、b，并計算預測值。2011年該企業輪胎預計市場銷售量=143.135%=50.085(萬只) (3)相關性檢驗。35. 575119354487570845)(222 xxnyxxynb35. 957535. 5448nxbya969. 044842216575119354487570845)()(222222 yynxxnyxxynR二、因果預測分析法 （2）多元線性回歸模式指兩個或兩個以上自變量與一個因變量關系的方程式。 多元線性回歸方程式：nn2211axbxbxbY二、因果預測分析法 （3）非線性回歸模式當企業銷售的歷史資料顯示，變量與變量之間存在

19、密切關系，但并非線性關系而是呈現曲線趨勢時，就不能采用線性回歸模式，而應按照一元二次曲線方程建立銷售預測的非線性回歸模式，即銷售預測的二次曲線法。方程表達： 2caxbxY三、判斷分析法判斷分析法，就是聘請具有豐富實踐經驗的經濟專家、教授、推銷商或本企業的經理人員、推銷人員等，對計劃期商品的銷售情況進行分析研究，并作出推測和判斷的方法。(一)專家判斷法1、個人判斷法2、專家小組法3、德爾斐法 一、成本預測分析的意義一、成本預測分析的意義 成本預測是根據企業現有的經濟、技術條成本預測是根據企業現有的經濟、技術條件和今后的發展前景，以及市場供求關系狀件和今后的發展前景，以及市場供求關系狀況，通過對

20、影響成本變動的有關因素的分析況，通過對影響成本變動的有關因素的分析、測算，科學地測定企業未來一定期間內的、測算，科學地測定企業未來一定期間內的成本水平和變化趨勢。成本水平和變化趨勢。二、成本預測的步驟(一)提出目標成本草案 (二)預測成本(三)擬訂降低成本的各種可行性方案(四)制定正式的目標成本三、成本預測的常用方法（一）可比產品成本預測 可比產品是指以往年度正常生產過的產品，其過去的成本資料比較齊備和穩定。(1)高低點法(2)回歸分析法(3)因素分析法三、成本預測的常用方法（一）可比產品成本預測(1) 高低點法高低點法是將成本費用的發展趨勢用ya+bx方程表示，選用一定時期歷史資料中的最高業

21、務量與最低業務量的總成本之差與兩者業務量之差進行對比，先求出a、b的值，然后據以預測計劃期成本。其計算公式如下：y=a+bx a=yH-bxH 或a=yL-bxLLHLHxxyyb三、成本預測的常用方法（一）可比產品成本預測(2)回歸分析法 應用數學中最小平方法的原理預測成本。基本公式為： y=a+bx其中nxbya 22)(xxnyxxynb三、成本預測的常用方法（一）可比產品成本預測(3)因素分析法 通過對影響產品成本的各因素的具體分析，預測計劃期成本水平的方法。 影響產品成本水平的主要因素有材料消耗量、材料價格、工資水平、勞動生產率、制造費用水平、產品產量和廢品損失等。三、成本預測的常用

22、方法（二）不可比產品成本預測 不可比產品是指企業過去沒有正式生產過的產品，其成本無法進行比較，所以不能采用像可比產品一樣的方法來控制成本支出。 常用方法主要為：1.技術測定法2.類比分析法3.目標成本法一、利潤預測分析的意義 利潤預測分析是按照企業經營目標的要求，通過對影響利潤變化的各因素進行綜合分析，對未來一定時間內可達到的利潤水平和變化趨勢所進行的預計和推測。二、利潤預測分析的方法（一）直接預測法（二）因素分析法 二、利潤預測分析的方法（一）直接預測法 即本量利分析法是在成本性態分析和保本分析的基礎上，根據有關產品成本、價格、業務量等因素與利潤的關系確定預測期目標利潤的一種方法。 二、利潤

23、預測分析的方法（一）直接預測法其計算公式為：其計算公式為：預測期目標利潤預測期目標利潤 銷售量銷售量單價銷售量單價銷售量單位變動成本固定成本總額單位變動成本固定成本總額 邊際貢獻固定成本總額邊際貢獻固定成本總額 銷售收入銷售收入邊際貢獻率固定成本總額邊際貢獻率固定成本總額 （預計銷售量保本點銷售量）（預計銷售量保本點銷售量）單位邊際貢獻單位邊際貢獻 （預計銷售額保本點銷售額）（預計銷售額保本點銷售額）邊際貢獻率邊際貢獻率二、利潤預測分析的方法（二）因素分析法 是在本期已實現利潤的基礎上，充分估計預測期影響利潤的各因素增減變動的可能性，來預測企業下期利潤數額的一種方法三、利潤預測的敏感性分析（一

24、）利潤預測敏感性分析的概念 有些因素只需小小的變動，就會對利潤產生很大的影響，有些因素變化很大，但對利潤的影響卻很小。通常把對利潤影響的的因素成為利潤靈敏度高因素，把對利潤影響小的因素稱為利潤靈敏度低因素。三、利潤預測的敏感性分析（二）利潤靈敏度指標的計算 假定利潤只受到單價、單位變動成本、銷售量及固定成本總額的影響，并且假定他們均為獨立變動的因素，即其中給一個因素的變動不會引起其他因素的變動。分析過程：分別計算因單個因素變動后的利潤情況計算利潤的影響程度報告結論三、利潤預測的敏感性分析（三）利潤靈敏度指標的應用1.單一因素的變動2.多因素同時變動3.為實現目標利潤增長可采取的措施一、資金預測

25、分析的意義 資金預測分析是以預測期內企業生產經營規模的發展和資金利用效率的提高為依據，在分析有關歷史資料、技術經濟條件和發展規劃的基礎上，對預測期內的資金需要量進行科學預測的一種方法。資金預測分析是進行經營決策的主要依據；資金預測分析是保證企業資金供應，合理組織資金運用，不斷提高資金利用效果的重要手段；資金預測分析時編制資金預算的必要步驟 二、資金預測分析的方法（一）資金增長趨勢預測法（二）預計資產負債表法二、資金預測分析的方法（一）資金增長趨勢預測法 利用回歸分析的原理，通過對過去若干期間銷售額或銷售量及所需資金需求量的歷史資料進行分析計量后，建立數學模型，并據以預測未來期間銷售額或銷售量一

26、定水平情況下所需資金量的一種預測方法二、資金預測分析的方法（一）資金增長趨勢預測法例某公司近五年銷售收入和資金占用總量的歷史資料，如表所示。 年度年度12345銷售收入銷售收入240260255270300資金總額資金總額153162159165175該公司計劃年度（第6年）的銷售收入總額預測值為350萬元，已有資金180萬元。要求預測計劃年度需要追加多少資金？ 某公司近五年銷售收入與資金占用額 單位：萬元(1)按回歸分析原理對歷史數據加工、整理、制表計算，如表所示。 回歸分析計算表12345n=5年度銷售收入x240260255270300 x=1325資金占用額y1531621591651

27、75y=814xy3672042120405454455052500 xy=216435x257600676006502572900900002=353125計劃期(第6年)預計資金需要量=y=a+bx=66.74+0.3625350=193.62(萬元)計劃期(第6年)需追加資金=193.62-180=13.62(萬元)(74.66513253625. 0814元nxbya3625. 01325353125581413252164355)(222 xxnyxxynb(2)應用上表中有關數據計算資金需要量。二、資金需要量預測的常用方法(二)預計資產負債表法 一般按以下三個步驟進行：1、分析基期資產負債表各個項目與銷售收入總額之間的依存關系 (l)資產類項目 (2)負債與權益類項目 2、將基期的資產負債表各項目用銷售百分比的形式另行編表指會收到銷售收入變動影響的資產、負債。主要指流指會收到銷售收入變動影響的資產、負債。主要指流動資產、流動負債以及利用已達飽和狀態的固定資產動資產、流動負債以及利用已達飽和狀態的固定資產二、資金需要量預測的常用方法(二)預計資產負債表法 一般按以下