1、 中鐵電氣化公司工程項目成本精細化管理實施細則成本核算管理部二零一四年十二月58 / 59目 錄第一章總則71.1目的71.2.適用圍71.3.原則7第二章工程項目成本管理體系82.1組織體系82.1.1公司項目成本核算管理領導小組92.1.1.1組長92.1.1.2副組長92.1.1.3領導小組92.1.2公司機關部門職責分工92.1.2.1成本核算管理部92.1.2.2工程經濟部102.1.2.3工程管理部102.1.2.4財務部112.1.2.5經營開發部112.1.2.6物資部122.1.2.7人力資源部132.1.2.8機械段132.1.2.10審計部132.1.2.11安全質量部1

2、42.1.2.12 公司成本管理責任矩陣142.1.3 項目部成本運行控制管理小組與項目部各部門162.1.3.1組長162.1.3.2副組長162.1.3.3工程經濟部172.1.3.4工程管理部172.1.3.5財務部182.1.3.6物資機械部182.1.3.7安全質量部192.1.3.8綜合辦公室192.1.3.9項目部成本管理責任矩陣192.2控標準體系202.2.1定崗定編控標準（項目部與作業隊）202.2.2工費控標準（項目部與作業隊）212.2.3材料限價控標準212.2.4工程資源配置、機械租賃、燃油消耗控標準212.2.5其他直接費控標準212.2.6間接費控標準212.3

3、目標管理體系212.3.1管理目標222.3.2對項目部定量考核目標222.4成本過程控制體系222.5績效考評體系22第三章成本核算管理流程223.1項目初期測算與考核243.1.1項目中標交底與初期毛利率測算243.1.2項目成本考核243.2項目成本過程運行分析253.2.1項目季度成本運行分析253.2.2季度運行分析公司審核263.2.3中期成本梳理263.3末驗清算與獎懲兌現263.3.1末驗清算263.3.2獎懲兌現27第四章成本核算辦法274.1項目成本核算的依據274.2工程收入的確認與分解284.2.1、工程收入的確認284.2.2、工程收入的分解284.3工程項目成本的組

4、成與核算標準304.3.1、人工費304.3.1.1、項目人員配置控標準304.3.1.2、人工費的核算314.3.2材料費324.3.3、機械費核算334.3.4勞務分包384.3.5專業分包384.3.6其他直接費384.3.7間接費394.3.8稅金與附加414.3.9管理費414.4成本核算目標的調整414.4.1工期延長424.4.2項目停、緩建424.4.3其他424.4.4最終利潤率目標的確定424.5成本核算中的會計核算要求434.5.1成本核算的基礎工作434.5.2成本核算方法43第五章成本過程管理445.1目的445.2.原則455.2.1中心定位原則455.2.2目標管

5、理，全面、全員、全過程動態管控原則455.3成本過程管理制度455.3.1施工組織（方案）優化和經濟技術分析比選制度455.3.2責任成本逐級預控、責任分解制度465.3.3成本運行狀況定期分析報告制度475.3.4責任成本臺賬管理制度485.4成本管理評價考核辦法485.4.1考核評價容495.4.2考核方式495.4.3考核評價細則50第六章成本管理獎懲辦法506.1.項目清算506.1.1清算條件：506.1.2、清算的容：506.1.3、工程項目結算報告的提交：516.2.獎勵的計算526.3.獎勵條件與分配546.3.1獎勵的條件：546.3.2獎勵的圍與標準:546.4處罰556.

6、5獎勵方案審批與發放566.5.1獎勵方案審批：566.5.2獎勵發放：566.5.2.1獎勵文件566.5.2.2獎勵兌現566.6特殊情況的處理57第一章 總則1.1目的 為加強工程項目責任成本管控，強化責任成本業務管理職能，進一步強化公司工程項目成本過程管控力度，提升項目創效能力和盈利能力，根據股份公司工程項目精細化管理辦法和中鐵電氣化局集團工程項目精細化管理辦法(試行)要求，結合前期成本核算管理經驗與公司項目管理實際，特制訂本細則。1.2.適用圍本辦法適用于公司所轄全部工程項目。1.3.原則公司是成本利潤與核算考核中心，是成本管理主責層，項目經理部為成本控制中心，是成本管理的執行層，作

7、業隊是責任成本控制單元，是成本管理的操作層。成本目標明確，成本責任清晰，嚴格過程控制，獎懲分明。成本核算管理遵循以下原則：1.3.1利潤為核心全面考核的原則。按成本考核辦法進行項目成本測算，制定項目利潤目標，簽訂成本管理目標責任書，工程項目成本考核覆蓋率100%。1.3.2全員參與、全過程動態管控的原則。逐級確定成本責任目標并簽訂成本管理目標責任書；按照“誰控制誰負責、誰負責誰承擔”的原則，建立“人人有成本責任、處處有責任目標、定期有核算分析、過程有監督檢查、結果有考核評價”的責任成本管控體系，使項目成本考核管理全過程始終可控。1.3.3分級管理，按專業核算的原則。項目部為項目成本的管控中心，

8、項目經理為成本管理與控制的第一責任人。責任成本分解至項目部各部門、各專業；各專業責任成本分解至各作業隊。1.3.4多繳多獎，超繳重獎的原則。完成考核利潤指標，根據項目規模大小與上交利潤完成率確定獎勵，超繳部分加大獎勵力度。第二章 工程項目成本管理體系工程項目成本管理體系包括組織體系、控標準體系、目標管理體系、過程控制體系和績效考評體系等。2.1組織體系 公司成立項目成本核算管理領導小組，由總經理組長，分管副職任常務副組長，公司副職任副組長, 成本核算管理部、工程管理部、工程經濟部、人力資源部、勞務中心、物資部、機械段、財務部、審計部部門負責人小組成員。成本核算管理部為成本核算管理的綜合管理部門

9、，公司其它相關部門為協助配合部門。項目經理部成立成本運行控制管理小組，由項目經理、項目黨工委書記任組長，項目總經濟師任副組長，項目經理部各部門負責人為小組成員。項目部工程經濟部為成本運行控制管理的綜合管理部門，項目部其它部門為協助配合部門。2.1.1公司項目成本核算管理領導小組2.1.1.1組長 公司成本核算管理的第一責任人，全面領導公司成本核算管理工作。主要決定公司成本核算管理的方針政策，組織建立各項管理制度，審批項目責任成本目標，簽訂工程項目成本考核目標管理責任書，解決實施過程中出現的重大問題，批準成本核算審計報告和項目獎懲方案。2.1.1.2副組長常務副組長受組長的委托，組織實施公司成本

10、核算管理，負責成本核算管理工作日常組織、協調工作，定期組織檢查成本的運行情況，與時組織相關部門研究解決存在的問題，組織對成本進行考核、分析、評價，審定考核報告和結算報告，提出獎懲建議。2.1.1.3領導小組研究決定成本核算管理的辦法，解決成本運行過程出現的問題，審核獎懲方案，提出獎懲建議。2.1.2公司機關部門職責分工2.1.2.1成本核算管理部1、負責協助公司成本核算管理領導小組組長構建全公司成本核算管理體系，編制公司成本核算管理辦法。2、成本核算管理的主責部門，負責公司成本核算管理的組織和實施。3、組織修訂成本核算所需的各種資源配備標準和各種工程消耗定額。4、負責組織相關部門對項目進行成本

11、核算，組織簽訂工程項目成本考核目標管理責任書。5、對項目成本運行情況進行監督和考核，確保成本控制有效。6、督促項目部對工程項目進行季度成本運行的分析，對項目成本運行數據進行審核、分析和評價，組織編寫項目成本運行分析報告。7、督促項目對項目成本運行控制，制定糾偏措施，監督落實整改措施情況與效果。8、工程出現重大變更時，組織相關部門對項目成本目標進行修訂。9、對項目成本做最終清算，形成成本結算報告。10、根據責任成本目標責任書完成情況計算獎懲方案。2.1.2.2工程經濟部1、組織合同交底，分析影響成本收支的條款和因素，確認分包和自完合同總收入，按專業分費用類別對合同自完收入進行分解。 2、審核確認

12、各工程項目預計總收入、索賠目標計劃和統計外驗工收入，并進行分解。3、確認并分解合同外收入和最終項目的實際收入。4、協助成本核算管理部對項目成本收支進行監控，參與項目成本分析，提供全面的成本分析資料，編寫成本運行分析報告和項目結算報告，對存在問題提出整改意見并監督項目整改落實。2.1.2.3工程管理部1、負責實施性施組、重點專項方案的評審和優化，合理降低工程成本。2、審核確認項目工程數量與項目工程資源配置合理性。3、審核確認項目工程實際完成工作量與物資需求總量計劃。4、對工程項目的計劃實施、施組落實、工期進度等實行監督、檢查、控制；根據評審后的施組或方案提供責任成本編制需要的主體工程的工程數量、

13、 資源配置參考方案。5、指導并督促收尾項目竣工文件編制工作，確保竣工圖數量與上報決算數量（施工圖加變更設計數量）相一致。6、末驗后，審核確認項目上報工程小結工程數量。2.1.2.4財務部1、組織全面預算管理，組織編制成本收支預算。2、設置會計科目需兼顧成本核算的要求。4、負責修訂其他直接費、間接費與稅金的消耗定額，對其數據進行確認和審核。5、提供與確認不同時限成本收支的實際發生額。 6、協助成本核算管理部對成本支出進行監控，參與成本分析，審核確認項目部提供的成本分析資料、成本運行分析報告和項目結算報告，對存在問題提出整改意見并監督項目整改落實。7、強化稅務管理，合理規避稅務風險，降低稅金成本。

14、2.1.2.5經營開發部1、評估投標項目風險，組織投標項目評審，中標后與時測算初期利潤率。2、組織營銷交底，提供中標項目的技術、商務和設計概算與報價方面的相關資料，包括投標策略、重大技術方案、不平衡報價、設計概算多列、漏列和缺項與量價差等。3、提供中標項目投標報價軟件版。2.1.2.6物資部1、組織大宗物資和大型設備采購招標活動，材料設備采購價格綜合降低率（以中標價格為基準）不低于公司要求。2、監督、檢查、指導項目經理部的物資計劃、采購、驗收、保管、發放、廢舊物資處理、材料成本與材料節約等工作。3、制定材料使用和消耗定額，審核確認材料使用量、設備數量、單價與合價。4、審核各項目物資申請計劃，批

15、準項目物資采購計劃，建立物資合同管理臺賬，監督、控制、考核、分析材料的采購與消耗情況。5、對項目部進行材料成本運行監控，對項目部材料設備實際消耗進行確認，檢查項目部限額領料執行情況，對存在問題提出整改意見并監督整改落實。6、審核確認材料設備最終消耗量與費用，對提料計劃、招標數量、物資采購與合同是否相符進行審核。7、監督項目進行物資量價分析活動，審核項目月核算、季分析報告，提供項目最終量價分析報告。8、對剩余物資進行分析，提供分析報告。2.1.2.7人力資源部1、負責制定人工單價與定額，定期對其進行修訂。2、負責制定修訂項目組織機構設置和人力資源配置標準。3、審核確認項目機構設置與人員配備，確認

16、人工使用數量、工費標準與人工費總額，確定項目人工成本。4、建立各種臺賬，控制考核分析人工費成本運行情況，審核確認人工實際成本，對工費成本控制情況提出整改意見，監督檢查項目整改落實情況。5、審核確認最終工費成本，按人工費要素進行量價分析，定量分析人工成本差價形成的原因。2.1.2.8機械段1、負責制定修訂機械消耗定額和租賃標準。2、審核確認機械資源配置，確定租賃機械設備的類別、數量和價格。3、確定租賃機械設備的租賃費用，按機械成本類別核定機械消耗，確定機械成本。4、建立項目機械設備使用臺賬，控制分析機械成本運行情況，審核確認機械成本，對機械成本控制情況提出整改意見，監督檢查整改落實情況。5、審核

17、確認最終機械費成本，按機械費要素進行量價分析，分析機械成本差價形成的原因。2.1.2.10審計部負責對執行項目經理部的成本、經濟效益審計。對機關各業務部門確認的項目工程結算報告進行審計，核實成本盈虧，對成本核算管理部提出的獎勵方案進行審計并提供成本責任審計報告。2.1.2.11安全質量部1、負責安全質量環保體系的建立。2、負責項目工程安全質量工作的指導檢查與監督。3、檢查監督項目安全執行情況，依據公司相關文件對發生安全責任事故項目提出書面處罰意見。2.1.2.12 公司成本管理責任矩陣序號工作職能重要工作事項綜合辦公室黨群部門工程管理部物資部機械段安全質量部紀委監察部經營開發部工程經濟部財務部

18、成本核算管理部勞務管理中心審計部人力資源部1投標投標和合同評審營銷交底合同交底2前期策劃施工調查管理交底產品清單和責任矩陣成本預控項目管理策劃書項目管理目標責任書3組織管理、薪酬、考核組建項目部項目領導班子績效考核4技術管理施工組織和施工方案測量復核與工程量控制試驗控制變更設計管理計量與結算數量控制5安全質量管理體系建立安質環保管理事故處理6進度管理進度控制7合同管理合同本、審批程序8物資機械設備管理限價、采購、租賃、核算（含合同）供應商管理周轉材料、機械設備配置與驗收9分包管理準入、考核評價限價、合同、決算審批10財務管理預算、債權債務管理資金、稅務管理責任成本考核經濟活動分析、財務決算11

19、責任成本管理合同外收入確認項目成本測算、下達、分解、分析責任成本檢查變更索賠12審計管理審計與監察、后評價13信息化管理信息系統建設、應用、維護14綜合管理辦公費用會議與業務招待費用交通工具費用15收尾管理費用控制清算結算竣工移交2.1.3 項目部成本運行控制管理小組與項目部各部門2.1.3.1組長 項目經理部作為項目成本管理的執行層，項目經理為成本管理控制第一責任人，是項目成本管理活動組織者與執行負責人。全面領導項目成本運行控制管理工作。組織小組成員與各部門配合公司成本核算；與專業與作業隊簽訂工程項目成本考核目標管理責任書；組織小組成員與各部門定期進行成本運行分析，查找偏差原因，制定措施，落

20、實責任，檢查整改效果；依據公司項目獎懲方案進行獎勵分配。2.1.3.2副組長副組長受組長的委托，組織實施項目成本運行控制管理，負責項目成本運行控制管理工作日常組織、協調工作，組織小組成員與部門對項目成本進行分解，編制項目成本管理策劃書；按公司要求定期組織進行成本運行分析，與時組織相關部門研究解決存在的問題，制定整改措施，監督落實整改責任，按公司要求上報成本運行分析資料；組織小組成員與各部門進行項目末次清算，編寫項目工程結算報告并上報；依據公司項目獎懲方案提出獎懲建議。2.1.3.3工程經濟部1、進行項目合同交底，分析影響成本收支的條款和因素，確認分包和自完合同總收入，按專業分費用類別對自完合同

21、收入進行分解。 2、編制工程項目預計總收入、索賠策劃書。3、確認并分解合同外收入，對收入進行分析。4、組織編制項目責任成本預算，對責任成本進行分解，與各專業、各作業隊簽訂經濟責任書。5、執行勞務招標結果，根據權限與流程負責外協隊伍驗工計價與費用結算。6、負責控制分析本部門與所管理的責任成本。7、負責進行項目成本運行分析，制定糾偏措施，落實整改，上報分析報告。2.1.3.4工程管理部1、編制項目實施性施組、重點專項方案。2、審核圖紙統計項目工程數量，建立工程數量臺賬，統計項目工程實際完成工作量。3、編制項目竣工文件，確保竣工圖數量與上報數量（施工圖加變更設計數量）相一致。4、負責控制本部門責任成

22、本。2.1.3.5財務部1、審核匯總各部門成本計劃，編制項目成本收支預算。2、原則上按照成本核算的要求設置會計科目。3、建立項目成本收支臺賬，按要求定期進行項目成本分析，提供全面的成本分析資料，編寫成本運行分析報告和項目清算報告，對存在問題提出整改意見并監督項目整改落實。4、負責控制本部門責任成本。2.1.3.6物資機械部1、根據公司物資部制定的項目物資設備招標最高限價，進行物資設備招標，建立物資管理臺帳，嚴格執行限額領料制度，控制材料的采購和消耗成本。2、按期進行物資成本分析，找出物資設備價、量差原因，制定整改措施，落實責任。3、統計項目材料設備最終消耗量與費用，列出材料使用明細，與核算明細

23、進行比較，找出材料項目、數量、單價的核算差異。4、對剩余庫存材料進行清理，列出明細，分析剩余的原因，提出獎懲建議。5、負責根據機械段制定的項目外部機械租賃最高限價，進行機械租賃招標，控制機械使用數量。6、依據施組編制機械成本計劃，建立機械成本臺賬，根據要求定期進行機械成本運行分析，找出偏差原因，制定整改措施，落實責任。統計項目最終機械成本，按機械費要素進行量價分析，定量分析機械成本差價形成的原因，對項目機械費成本超節提出獎懲意見。7、負責控制本部門責任成本。2.1.3.7安全質量部1、負責項目安全生產費用計劃的編制與使用控制。2、負責已完勞務工程工程質量驗收。3、負責控制本部門責任成本。2.1

24、.3.8綜合辦公室1、依據施組編制現場管理費（間接費）成本計劃，建立管理費成本臺賬，根據要求定期進行管理費成本運行分析，找出偏差原因，制定整改措施，落實責任。統計項目最終現場管理費成本，按其要素進行量價分析，對項目現場管理費成本超節提出獎懲意見。（財務）2、負責控制本部門責任成本。項目部各部門主要職責原則上按上述原則劃分，項目部可根據項目規模、管理模式等實際情況做相應調整。2.1.3.9項目部成本管理責任矩陣序號責任成本項目責任成本管理工作容工程部安質部物機部工經部財務部綜合辦公室備注一分包成本1.分包合同管理合同容的合規性、合法性2.工程量清單清單組成的合理性和可控性3.分包單價分包單價的合

25、理性和合規性4.計量結算數量收方數量的準確性，工程質量滿足合同與規要求5.材料消耗材料消耗的合規性和正確性6.扣款控制領料、水電費、罰款等扣款與時、準確二材料設備費1.采購單價控制采購單價的合理性2.材料設備質量控制進場材料設備質量符合設計與規要求3.材料消耗量控制材料消耗量在設計數量與額定損耗量之4.周轉料配置方案確保其技術可行、經濟合理5.材料設備計劃確保其技術可行、經濟合理6.檢驗試驗7.限額領料管理8.廢舊料回收處理10.采購合同三機械費1.機械配置方案滿足施工組織要求、經濟合理2.燃油動力消耗控制機械油耗與電耗在定額用量之3.外租機械管理合理控制租賃機械數量和價格，提高其使用效率4.

26、自有機械管理動態控制機械數量，提高使用效率，降低使用成本四現場經費1.臨時設施費控制臨時設施方案，滿足生產需要且經濟合理3.辦公費等控制辦公設施配置方案，滿足使用要求、盡量節約4.招待費控制招待費用量，確保其滿足經營需要、盡量節約。5.其他直接費五工程技術1.施工組織2.施工方案3.設計優化4.工程數量控制5.變更索賠六安質1.安全生產費2.安全質量成本3.環水保成本七財務1.納稅籌劃2.資金控制八合同1.計量支付2.合同過程管控九責任成本預算編制與分解，成本核算分析。2.2控標準體系2.2.1定崗定編控標準（項目部與作業隊）另行發文。2.2.2工費控標準（項目部與作業隊）見附件1。2.2.3

27、材料限價控標準另行發文。2.2.4工程資源配置、機械租賃、燃油消耗控標準見4.3.3機械費核算容與附件2機械租賃單價控標準、附件3燃油消耗定額控標準。2.2.5其他直接費控標準見4.3.6章節其他直接費核算容。2.2.6間接費控標準見4.3.7章節間費核算容。以上控標準是項目部成本控制的依據和最高限價，如有突破限價時必須以文件形式報公司各成本控制管理部門，按公司意見執行，同時報成本核算管理部備案。2.3目標管理體系目標管理體系包括管理目標和量化考核目標兩部分。2.3.1管理目標全面提升公司成本管理能力和項目創收增效能力。2.3.2對項目部定量考核目標1工費產值率目標。2部固定資產費用占有率目標

28、。3工程款到位率目標。4資金季均上交率目標。2.4成本過程控制體系見第五章節容。2.5績效考評體系見第六章節容第三章 成本核算管理流程成本管理考核流程項目中標工經部審核確認收入，工程部審核確認工程數量與資源配置，財務、人力、勞務中心、機械、物資審核確定相應成本經營開發部組織營銷交底，確定初期毛利率成本核算管理部組織核算成本考核目標簽修訂工程項目成本考核管理目標責任書項目重大變更與調整分析偏差原因制定糾偏措施并整改季度成本運行分析項目工經部負責編寫。工經部審核確認收入，工程部審核確認工程數量與資源配置，財務、人力、勞務中心、機械、物資審核確定相應成本.形成項目季度成本運行分析報告 公司中期成本梳

29、理成本核算管理部實施，工經部審核確認收入，工程部審核確認工程數量與資源配置，財務、人力、勞務中心、機械、物資審核確定相應成本.末驗清算項目清算報告由項目財務部編寫。工經部審核確認收入，工程部審核確認工程數量與資源配置，財務、人力、勞務中心、機械、物資審核確定相應成本.公司審計部審計出具審計報告由成本核算管理部負責編寫。制定獎勵方案成本核算管理領導小組組長批準人力資源部編寫獎勵文件兌現獎勵3.1項目初期測算與考核3.1.1項目中標交底與初期毛利率測算在項目中標后，經營開發部根據設計概算、招標資料、招標工程數量、投標施工組織、報價策略、報價方式、投標經驗、與項目各專業指標測算出項目初期毛利率。并組

30、織工程經濟部、成本核算管理部、工程部、物資部、機械段、人力資源部、勞務中心、財務部、審計部進行營銷交底。交底容包括中標項目的技術、商務和報價方面的相關資料（包括重大技術方案、不平衡報價、設計概算多列、漏列和缺項與投標報價軟件版等）。3.1.2項目成本考核項目部成立并開工后，項目部應在40日提出成本核算申請并提供以下資料（包括不限于）：1、經公司工程管理部審核批準的實施性施工組織設計。2、項目預算與成本計劃（預計總收入與預計總成本）3、文字說明。容包括：合同名稱，業主單位名稱，監理單位名稱，設計單位名稱，工程概況，合同（協議）工期，分專業工程數量表，物資設備技術提料計劃（無施工圖按合同工程量清單

31、量預估），合同分包情況（如果有），項目盈利與風險分析，其他情況說明。成本核算管理部組織工程經濟部、工程管理部、人力資源部、勞務管理中心、物資部、機械段、財務部等相關部門根據項目提供資料與成本考核辦法對項目進行首次成本考核。由工程經濟部確認項目收入，工程管理部審核確認項目施工組織設計、項目工程數量與項目技術提料計劃，人力資源部與勞務管理中心確定人工成本，物資部根據工程管理部審核項目工程數量與提料計劃確定項目物資設備成本，機械段依據考核辦法項目機械資源配置控標準與燃油消耗控標準確定項目機械費成本，財務部按成本考核確定項目其他直接費與間接費。成本核算管理部對成本進行匯總審核，并擬定項目成本考核管理目

32、標責任書，經會議研究并形成會議紀要，交主管領導審核批準后由公司成本核算管理小組組長與各項目經理簽訂。項目部以公司成本考核為依據，將項目責任成本分解至各專業，各專業將成本分解至作業隊。項目與各專業簽訂專業成本管理考核目標責任書，各專業與作業隊簽訂成本目標管理考核責任書。3.2項目成本過程運行分析3.2.1項目季度成本運行分析1、各項目部必須由項目經理牽頭組織，根據成本支出、工程進展、驗工收入、資金使用等情況，詳細分析所發生的各項費用，認真填寫，數據要有理有據，真實可靠，有據可查；驗工收入數據要與上報工程經濟部數據一致，費用支出數據要與財務季度決算數據一致。2、 各項目部要根據各自項目施工容，分專

33、業分析成本運行狀況。3、各項目部填寫收入部分包括：驗工計價合同自完建安費用（包含分包提成或分包管理費、其他費）、設備費；支出部分包括：人工費、材料費、設備費、機械費、其他直接費、間接費、稅金與附加費、分包成本。以上各項支出費用組成按成本核算容列取，分別填寫。5、形成書面成本運行分析報告。找出偏差費用類別與專業，找出造成偏差原因，制定具可操作性糾偏措施，明確責任人與責任部門與整改期限。6. 分析頻次，考核后所有工程項目自完建安合同額3000萬元與以上的項目每季度上報成本運行分析一次，自完建安合同額3000萬元以下項目工期半年以每季度上報一次，工期半年以上每半年上報一次。7、每季度末次月20前上報

34、公司成本核算管理部。3.2.2季度運行分析公司審核成本核算管理部組織工程經濟部、工程管理部、人力資源部、勞務管理中心、物資部、機械段、財務部關部門對項目提供項目季度成本運行分析資料進行審核。由工程經濟部確認項目收入，工程管理部審核確認項目工程數量與進度，人力資源部與勞務管理中心審核人工與勞務成本，物資部根據工程管理部審核項目工程數量與提料計劃確定項目物資設備成本，機械段審核項目機械費成本，財務部審核其他直接費與間接費。成本核算管理部對成本進行匯總審核，并形成公司項目季度成本運行分析報告。3.2.3中期成本梳理項目施工進度完成60%以上，各項成本已基本確定，成本核算管理部組織工程經濟部、工程管理

35、部、人力資源部、勞務管理中心、物資部、機械段、財務部等相關部門根據項目提供資料與成本考核辦法對項目進行中期成本梳理。3.3末驗清算與獎懲兌現3.3.1末驗清算在工程進行末次驗工，組資移交，財務結算完成后，對項目整個成本運行情況進行總結，包括原始合同收入、合同外入與總收入，實際總成本，實際收入與核算收入對比，實際成本與核算成本對比等，工程結算報告容見6.1.3，上報公司成本核算管理部。成本核算管理部組織工程經濟部、工程管理部、人力資源部、勞務管理中心、物資部、機械段、財務部關部門對項目提供工程結算報告進行審核。由工程經濟部確認項目收入，工程管理部審核確認項目竣工工程數量與提料計劃與工程數量的匹配

36、是否合理，人力資源部與勞務管理中心審核人工與勞務成本，物資部根據工程管理部審核竣工工程數量與提料計劃確定項目物資設備成本，機械段審核項目機械費成本，財務部審核其他直接費與間接費。成本核算管理部對成本進行匯總審核并形成報告，提交審計部審計。3.3.2獎懲兌現審計部審計工程結算報告與成本核算管理部提交的獎勵方案并出具審計報告提交公司成本管理考核領導小組審批，經公司成本管理考核領導小組批準后對項目實施獎懲。第四章 成本核算辦法為了加強公司成本費用核算管理，努力降低工程成本，控制費用支出，提高企業的經濟效益，為公司可持續發展提供條件，同時根據公司原核算辦法，結合工程的實際情況，制定本辦法。4.1項目成

37、本核算的依據1、項目招（議）標、投（議）標文件、項目合同書。 項目的招（議）標、投（議）標文件、項目合同書是項目成本核算的基礎，是工程收入確定的依據。2、工程實施性施工組織設計、以與項目資源配置項目資源的配置，由項目部以實施性施工組織設計或年度工作安排的方式，報公司工程管理部；工程管理部牽頭組織相關人員對工程數量、技術方案、安全措施等方面的符合性、合理性、先進性、真實性、可操作性等方面進行評審，批準后實施。4.2工程收入的確認與分解4.2.1、工程收入的確認首次成本核算收入的確定：局管項目以公司與局指簽訂的合同額為準，公司代管項目按集團公司與業主簽訂的主合同扣除集團管理費計算合同額，以上簡稱原

38、始合同收入。中期成本梳理收入的確定：原始合同收入+截止梳理當期已簽補充合同+未簽補充合同但已批復的驗工計價。補充合同與驗工計價按扣除集團管理費后計算。末次清算收入的確定：局管項目以公司與局指簽訂的原始合同+補充合同計算，公司代管項目按集團公司與業主簽訂的主合同+補充合同后扣除集團管理費計算合同額。4.2.2、工程收入的分解工程收入分為原始合同收入（以下簡稱合同收入），原始合同外收入（以下簡稱合同外收入）。原始合同外收入即補充合同收入，在末驗前還包含補充合同外驗工計價收入。合同收入分為自完合同收入和分包合同收入。自完合同收入包括自完建安收入和自完設備收入，為了便于收支甲供材料的對比，自完建安收入

39、項下單獨計列甲供材料收入，自完設備收入包括自完甲供設備、自完自購設備收入（包含甲控設備）。分包合同收入包括分包建安收入和分包設備收入，為了便于收支甲供材料的對比，分包建安收入項下單獨計列分包甲供材料收入，分包設備收入包括分包甲供設備、分包自購設備收入（包含分包甲控設備）。合同外收入分為自完合同外收入和分包合同外收入。自完合同外收入包括自完建安收入和自完設備收入，為了便于收支甲供材料的對比，自完建安收入項下單獨計列甲供材料收入，自完設備收入包括自完甲供設備、自完自購設備收入（包含甲控設備）。分包合同外收入包括分包建安收入和分包設備收入，為了便于收支甲供材料的對比，分包建安收入項下單獨計列分包甲供

40、材料收入，分包設備收入包括分包甲供設備、分包自購設備收入（包含分包甲控設備）。收入分解詳見下表序號項目合計通信專業信號專業。1 一、合同收入2 1、自完合同收入3 1-1合同自完建安4 1-1-1合同自完甲供材料5 1-2合同自完設備6 1-2-1合同自完甲供設備7 1-2-2合同自完自采設備8 2、分包合同收入9 2-1合同分包建安10 2-1-1合同分包甲供材料11 2-2合同分包設備12 2-2-1合同分包甲供設備13 2-2-2合同分包自采設備14 二、合同外收入15 1、自完合同外收入16 1-1合同自完建安17 1-1-1合同外自完甲供材料18 1-2合同外自完設備收入19 1-2

41、-1合同外自完甲供設備20 1-2-2合同外自完自采設備21 2、分包合同外收入22 2-1合同外分包建安23 2-1-1合同外分包甲供材料24 2-2合同外分包設備25 2-2-1合同外分包甲供設備26 2-2-2合同外分包自采設備27 三、合同收入總計4.3工程項目成本的組成與核算標準工程成本指為工程施工發生的各項直接支出，為便于操作，依據財務列賬科目工程成本包括人工費、材料費（含設備）、機械使用費、勞務分包、專業分包、其他直接費，間接費，稅金與附加、管理費共九部分。初次成本核算工期按合同工期核算，不考慮工期延長人員儲備費用；工程數量按施工圖數量核算，不考慮變更發生清概索賠的收入與成本。各

42、部分費用核算標準如下：4.3.1、人工費人工費包括固定人工費和綜合人工費兩部分，固定人工費為項目部與作業隊管理層人員職工工獎（不含生產獎）、勞動保護費、五險一金一費。綜合人工費為項目所有人員生產獎、項目作業隊除管理人員外所有人員工獎、勞動保護費與五險一金一費以與勞務分包中的人工費。4.3.1.1、項目人員配置控標準項目管理部門設置與管理崗位定員：管理部門必須嚴格按照“五部一室”（工程管理部、工程經濟部、安質環保部、物資機械部、財務部、綜合辦公室）設置。人員編制嚴格按公司下發的定崗定編文件要求配置。4.3.1.2、人工費的核算1、工程人工費包括：保障薪酬、綜合工費、工資附加費和勞動保護費。1.1

43、保障薪酬1.1.1崗薪工資：崗薪工資月度平均人數×月平均崗薪工資×合同工期（月）1.1.2績效獎：按照人力資源部公布的上年度績效獎標準，核算項目部AB類員工的績效獎，季度平均人數計算不得超過項目人員配置控標準人數績效獎公司標準×季度平均人數×核算工期（季）1.1.3一次性獎勵：經公司發文批準發放的一次性獎勵。1.1.4其他：一般不發生其他費用。1.1.5人員類別保障薪酬標準項目部本部人員均按A類人員計算，作業隊管理人員按B類人員計算，班組關鍵崗位按C類人員計算。1.2綜合工費除保障薪酬外所有薪酬費用。1.2.1項目管理人員獎金項目管理人員獎金=所有專業綜

44、合人工費×項目部管理獎金系數項目部管理獎金系數=項目定編人數/（作業隊數×每隊工班數×工班定編人數）1.2.2所有專業綜合人工費所有專業綜合人工費工程數量×工程人工定額控標準×定額人工單價（暫按100元/工天）成本考核人工定額控標準按新建鐵路、平原丘陵地帶施工考慮，不同地貌特征、不同線路線別與施工容按下表系數調整。地形地貌平原丘陵山區線別施工容新建鐵路既有線新建電氣化既有電氣化改造新建鐵路既有線新建電氣化既有電氣化改造施工項目11.051.081.051.081.11.3勞動保護費：按項目人員配置控標準人數（ABC類人員劃分以定崗定編文件標準執

45、行）和電化辦201330號文費用標準執行。日常勞保:標準為勞動洗滌用品50元/人月,夏季護膚用品50元/人年；冬季護膚用品50元/人年；工作服: 40元/人月×項目定編人數×合同工期（月）取暖費（A類）：無電氣化住房每人每年400元，市住房每個職工報銷50%，自取暖職工每人每年600元。防暑降溫費（ABC類）：省200元/人月×7；長江以南200元/人月×5；長江黃河之間200元/人月×4；黃河以北200元/人月×3。1.4工資附加費A類員工工資總額×提取比例（暫按55.4%）1.5邊遠地區增加交通補貼按公司規定納入，指公司

46、在西南、西北地區的人員。4.3.2材料費材料費由甲供材料、自購材料（含甲控）、甲供設備、自購設備（含甲控設備）、其他組成。材料成本核算原則為材料設備總價（扣除甲供）降低率不低于公司與物資部簽訂的目標績效考核平均降低率要求。1、甲供材料與甲供設備按合同清單中單價與數量進行核算（即甲供部分收支平衡）。2、自購材料與設備（含甲控）2.1數量的確定自購材料設備以施工圖數量為準。由項目部工程部提供材料設備提料計劃，由于公司工程管理部審核確認。2.2單價的確定材料設備單價指工程材料設備到指定地點的交貨價包括材料設備包裝費、運雜費、業務費提成。材料設備的采購嚴格按公司相關文件執行，材料設備單價不超過材料設備

47、限價控標準價格。2.3材料設備費總額=技術提料材料數量×材料限價單價×85%+技術提料設備數量×設備限價單價×75%，材料設備費為核算總費用，包括勞務分包合同中的材料設備費。4.3.3、機械費核算1、機械使用費核算的圍：1.1機械使用費包括：外部機械租賃費（含平板租賃）、部機械租賃費、進場費、燃油費、過路過橋費、其他費用等六項。1.2機械設備考核的圍：1.2.1汽車類：指揮車、運送員工的客車、材料設備運輸車輛、汽車吊；1.2.2軌行車類：軌道車、平板車、作業車、立桿車、恒力放線車；1.2.3發電機、空壓機等燃機械設備；1.3項目部物資部門零星材料費用、吊裝費用與與之相關的運輸費用，由物資部門核算計入材料運雜費，不計入機械租賃費。2、機械設備核算的資源配置標準車輛配備要本著精簡靈活的原則，基本原則如下：2.1工程指揮車:1、工程指揮車:1.1公司所屬各項目部在職人數25人（含）以的，配備公務用車不得超過5輛；在職人數50人（含）以的，配備公務用車不得超過7輛；在職人數每增加25人增加公務用車2輛。（獨立的拆遷項目部和少于15人的項目部不執行此標準）。1.2指揮車不得專車專用，由項目部綜合辦公室統一調配使用。2、隊、生產班組施工用車：2.1每個接觸網作業隊配備一輛面包車，用于接送施工配合人員；每個接觸網班組配備中巴一輛或