1、固定資產管理制度第一節 總 則第一條 為加強公司固定資產的管理，維護固定資產的安全和完整， 優化固定資產配置， 提高資產的使用效率， 監督并促進固定 資產的妥善保管，特制訂本制度。第二節 定義及分類第二條 固定資產定義固定資產是公司所擁有或控制的、使用年限在一年以上的 房屋建筑物、 機器設備、 運輸設備以及其他與生產、 經營有關 的器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品 , 單位價值 在 2000 元以上 , 并且使用年限超過 2 年的, 也可當作為固定資 產。第三條 固定資產分類1. 房屋及建筑物：指生產車間、管理部門、其他部門所 使用的房屋，與房屋不可分割的附屬設施，以及除房 屋以外的

2、各種建筑物。2. 機器設備：是指生產車間用于對原材料進行加工，改 變其形態或功能的機器設備。3. 與生產經營活動有關的器具、工具、家具等：是指除機械、機器和其他生產設備之外，但與生產經營活動有關，即不是直接的生產工具，而是在生產經營過程 中起到輔助作用的器具、工具、家具等。4. 運輸設備：是指指用以載人和載物的各種車輛。包括 各種器汽車，以及車間用的鏟車、叉車、電瓶車等運 輸設備。5. 電子設備：是指由集成電路、晶體管、電子管等電子 元器件組成，應用電子技術技術發揮作用的設備，包 括電子計算機及由電子計算機控制的機器人、數控或 者程控系統等。第三節 固定資產采購計劃和預算第四條 每年 12 月

3、公司各部門根據經營活動需要， 編制下一年度各 部門的固定資產的小筆投資和投資項目計劃， 填制項目投資 預算表。經由部門經理、分管副總審核后，報財務部匯總。第五條 財務部將各部門經相關人員審核后項目投資預算表進 行審核匯總，并據此編制企業年度項目投資預算表 ，報財 務部總監、總經理審批。第四節 固定資產申請審批第六條 對于各部門需要的固定資產，由各部門員工先要填寫固定資產采購申請單 ，需注明請購部門、請購固定資產類別、請購原因、請購人、希望供貨時間、物資名稱、規格型號、單 位、數量、預估價格、主要技術指標、建議供應商名稱、建議供應商聯系方式等要求，由部門經理審核采購事由。第七條 部門經理審核后，

4、交由部門分管副總審核采購預算。1. 若采購行為為預算內采購，部門分管副總、職能分管 理副總審核后，交由財務部預算審核。2. 若采購行為為預算外采購，部門分管副總審核后，必 須交由財務總監和總經理審批。第八條 總經理審批后，將固定資產采購申請單交由供應鏈管 理部采購員。第九條 供應鏈管理部經理根據固定資產采購申請單判斷是否 屬于專業設備采購。1. 若采購的固定資產屬于專業設備采購，供應鏈管理部 經理要求申購部門安排專業人員對固定資產專業性進 行采購指導，采購員執行采購。2. 若采購的固定資產屬于非專業設備采購，供應鏈管理 部經理安排采購員執行采購。第五節 外購固定資產驗收第十條 外購固定資產運到

5、后 , 供應鏈管理部采購員通知申購部門 相關人員進行驗收。第十一條 申購部門組織人員進行驗收， 填寫固定資產驗收報告單。第十二條 外購固定資產的驗收標主要依據申購固定資產的技術 指標進行驗收。第十三條 供應鏈管理部采購員收集驗收情況及相關表單， 確認外 購設備是否合格。1. 若驗收不合格，供應鏈管理部采購員及時通知供應商 重新交付，重復第四 - 五條。2. 若驗收合格，則由固定資產使用部門固定資產管理崗 進行固定資產臺賬登記。第十四條 驗收后續工作：1. 對購入的固定資產驗收辦完相關手續后，財務部固定 資產管理員應對所購入的固定資產及時進行卡號編號， 并將該固定資產編號貼于固定資產上。2. 部

6、門固定資產管理員依據固定資產驗收單登記本部門 固定資產臺賬。3. 供應鏈管理部采購員提供固定資產采購相關財務核算 資料給財務部會計員。4. 財務部會計員根據發票、采購合同、驗收單等資料， 進行賬務處理。第六節 自建固定資產驗收第十五條 企業建造的固定資產主要指工程項目 , 工程項目的驗收 有逐期驗收和完工驗收兩種。第十六條 逐期驗收由土木工程依據工程合同書估驗無誤后 , 填寫 驗收單。第十七條 完工驗收1. 施工單位在工程完成后 , 向企業提出驗收申請。2. 項目部、使用部門、財務部、施工單位 , 依據工程合同 書及工程設計藍圖的規定 , 核對進度及竣工圖 , 匯總整 理工程分段驗收記錄、 監

7、工記錄、材料結算書、 檢驗報 告和其他有關資料 , 逐項核對查驗 , 針對施工進度及質 量進行驗收作業。3. 驗收無誤后 , 將驗收結果填在驗收單上。第十八條 對于超過 100 萬的工程應聘請第三方評審機構進行驗 收, 并編制驗收決算報告 , 其中包括工程總結、 試運行報告、 財 務決算和環保、消防、職業安全衛生、防疫等綜合情況。第十九條 驗收結算報告需由項目負責人核對后 , 交財務部復核。 第二十條 驗收決算報告核對無誤后 , 送交使用部門、木土工程和 財務部的負責人簽字確認后 , 交總經理審批。第二十一條 財務部根據發票以及驗收決算報告并根據企業規定的 付款程序進行付款 , 將工程項目轉為

8、固定資產。第七節 固定資產歸口管理第二十二條 財務部系公司固定資產歸口管理部門， 主要負責固定資產的財務處理與資產監督工作。 各部門設置固定資產管理崗位，主要負責固定資產日常管理、臺賬登記與固定資產卡片管理， 并配合財務部資產管理崗進行固定資產管理工作。第二十三條 歸口管理部門：1. 行政部負責房屋建筑物、 行政車輛固定資產的管理與維 護。2. 生產部負責生產設備類固定資產的管理與維護。3. 生產部和供應鏈管理部負責各自的貨物運輸車輛、 車間 運輸車輛類固定資產的管理與維護。4. 檢測部負責檢測實驗室使用精密儀器等固定資產的管 理與維護。5. 研發部負責研發實驗室使用精密儀器等固定資產的管 理

9、與維護。6. 信息化部負責公司電腦、打印機、復印機、投影儀的管 理與維護。第二十四條 上述管理部門負責辦理固定資產的增減變動的手續， 建 立固定資產實物臺賬， 并于每月末與財務部門核對固定資產的 增減變動及余額情況。第二十五條 各部門需建立本部門的固定資產實物臺賬， 同地需指定一名本部門的資產管理員， 資產管理員負責本部門固定資產的 臺賬及低值易耗品的臺賬。第二十六條 資產管理部門的職責：1. 根據使用部門的使用情況，下達固定資產購置計劃。2. 建立管理范圍內固定資產臺賬及固定資產卡片。 組織固 定資產驗收， 負責固定資產的管理， 對固定資產進行分 類，建立固定資產臺賬，統一編號，建立固定資產

10、檔案， 登記賬卡，負責審批并辦理驗收、調撥、報廢、封存、 啟用等事項。3. 辦理固定資產處置與轉移。4. 隨時掌握固定資產的使用狀況。 負責監督配合使用部門 做好設備的使用和維護， 確保設備完好提高利用率， 定 期對固定資產安全和使用狀況進行檢查， 并定期組織設 備的清點，保證賬、卡、物三相符。5. 嚴肅資產管理紀律， 對違反固定資產管理制度， 擅自贈 送、變賣、拆除固定資產的行為和破壞固定資產的現象， 要嚴格追查責任，視情節給予處罰。第二十七條 財務部門職責：1. 建立固定資產總賬、明細賬。2. 對固定資產進行會計核算。3. 參與固定資產的驗收、 報廢、處置和轉移工作， 負責以 上事項的會計

11、核算。4. 每年至少進行一次固定資產盤點。第二十八條 協調管理部門職責：1. 生產部負責生產性固定資產的協調管理。2. 行政部和人力資源部負責辦公性固定資產的協調管理。第八節 固定資產的增加第二十九條 固定資產增加業務包括以下幾類：1. 購置的固定資產。2. 自行建造的固定資產。3. 其他單位投資轉入的固定資產。4. 融資租入的固定資產。5. 接受捐贈的固定資產。6. 盤盈的固定資產。第三十條 固定資產的申購及購建過程的控制按照公司固定資產 購置管理制度執行。第三十一條 固定資產增加的確認：1. 凡增加的固定資產應由申購部門開具驗收單， 生產性設 備的驗收用設備驗收報告， 辦公設備及其他設備的

12、驗收 采用固定資產驗收單。2. 發票賬單未與資產同時到達的， 或已達到預定可使用狀 態但未辦理結算的固定資產， 管理部門應于資產驗收后 及時將固定資產驗收單交財務部， 財務部依據合同或協 議價格暫估入賬。經辦部門應負責催收發票并辦理有關 手續。3. 財務部必須以管理部門確認的驗收單作為固定資產增加的依據。第三十二條 固定資產計價方法：1. 購置的固定資產， 以經審批的投資項目申報或固定資產 購置申請單及合同為依據， 以實際支付購買價格、 運輸 費、保險費、安裝成本和繳納的稅金等為原值計價。2. 投資轉入的固定資產，按投資各方確認的價值計價。3. 自行建造的固定資產， 該項資產達到預定可使用狀態

13、前 所發生的全部支出計價。4. 融資租入的固定資產，應視同企業自有固定資產管理， 以租賃開始日租賃資產的原賬面價值與最低租賃付款 額兩者中較低者計價。5. 接受捐贈的固定資產， 按照同類資產的市場價格加上應 支付的相關稅費或根據捐贈單位所提供的發、報關單、 有關協議等資料計價。6. 盤盈的固定資產， 按照同類固定資產的重置完全價值計 價。7. 購建固定資產而發生的借款利息和有關費用， 以及因匯 率變動而發生的外幣折合差額， 在固定資產達到預定可 使用狀態前， 應計入固定資產的價值。 在此之后發生的 應計入財務費用，由當期損益負擔。第三十三條 固定資產增加的賬務處理：1. 增加的固定資產，其中不

14、需安裝的資產， 可直接借記“固 定資產”，錄入資產模快；需要安裝的設備，借記： “在 建工程”科目。2. 分期付款取得的固定資產，其中不需安裝的固定資產， 預付貨款可記入“預付賬款” ；需安裝的設備，其預付 的貨款以及發生的安裝費用都記入“在建工程”科目， 固定資產驗收后，借記“固定資產” ，分具體情況，貸 記“預付賬款”、“銀行存款”、“在建工程”等。3. 自行建造的固定資產，其建造過程中發生的一切成本和費用都記入“在建工程”科目，發包工程按規定預付給承包單位的工程價款也記入“在建工程”科目， 工程驗收后，財務部門依據合同或協議、驗收單、有 關發票賬單，借記“固定資產” ，貸記“在建工程”等

15、 科目。第九節 固定資產的減少和轉移第三十四條 固定資產的出售，對于公司不需用、不使用、已更換先 進設備等閑置固定資產， 在未滿使用年限出售的， 應由固定資 產管理部門填制固定資產處置審批單 ，詳細說明固定資產 的具體情況和有關數據， 以及與客戶議定的售價， 按權限審批 后，資產管理部門據以注銷固定資產實物臺賬， 交財務部作為 財務收款、轉銷固定資產賬面記錄的依據。第三十五條 固定資產報廢清理， 固定資產損耗無法修理， 或修理不合經濟原則， 以及廢棄不用的固定資產， 應由固定資產管理部 門，按照報廢清理的對象，填制固定資產報廢審批單 , 詳 細說明固定資產的技術狀況和報廢原因， 經有關部門審查

16、監定， 確認固定資產已喪失使用效能， 按權限審批后， 作為固定資產 清理的依據， 資產管理部門據以注銷固定資產實物臺賬， 交財 務部門作為轉銷固定資產賬面記錄的依據。第三十六條 公司所屬各部門、 車間之間的資產轉移， 資產轉出方應 根由資產管理部門填固定資產調撥申請單 ，經轉入方驗收 簽章后， 則由資產管理部門根據 固定資產調撥申請單 修改 臺賬，財務部門應根據固定資產調撥申請單作賬務處理， 重新調整固定資產的歸屬，無需進行總分類核算。第十節 固定資產的折舊第三十七條 應計提折舊的固定資產包括： 房屋及建筑物、生產設備、 器具工具、家具等、運輸工具、電子設備；融資租入和以經營 方式租出的固定資

17、產。 不提折舊的固定資產包括： 以經營方式 租入的固定資產；已提足折舊繼續使用的固定資產。第三十八條 固定資產采用平均年限法進行折舊。 每月的應計折舊額， 按固定資產的月初賬面原值和月折舊率計算。 當月新增固定資 產不計提折舊， 當月減少的固定資產仍提折舊， 提前報廢的固 定資產不補提折舊。第三十九條 為簡化核算，固定資產的凈殘值率設定為 0%，如下表列示:序號類別預計使用年限殘值率年折舊率月折舊率1房屋建筑物20年0%5%0.42%2機器設備10年0%10%0.83%3工具家俱5年0%20%1.67%4運輸工具5年0%20%1.67%5電子設備3年0%33.33%2.78%第十一節固定資產修

18、理及改良第四十條固定資產的日常修理發生的費用，由資產管理部門負責實施，并提交財務進行會計核算。生產性機器設備的大修應由 生產部年度提交大修計劃，并提交總經理審批后執行。第四十一條 固定資產改建、擴建符合下列條件之一者應確認為固定 資產改良支出：1. 延長固定資產使用年限。2. 提高固定資產生產能力。3. 提咼產品質量。4. 降低生產成本。5. 使企業經營管理環境或條件改善。第四十二條 對于確認的固定資產改良支出，應增加固定資產原值和 對折舊率進行調整。第十二節 固定資產賬務核對及盤點第四十三條 固定資產應由財務部門設置總分類賬， 按每項固定資產 的明細在資產模快進行明細核算。 固定資產使用管理

19、部門設立 實物臺賬和固定資產卡片。 年末財務部應進行總分類賬與資產 模塊明細分類賬的核對， 并與固定資產使用管理部門進行固定 資產增減情況的核對。第四十四條 年度盤點工作由財務部負責組織， 固定資產管理部門資 產管理員負責具體實施。 財務部應于年度盤點前簽發盤點通知 下發各部門，限期完成盤點工作。第四十五條 各部門在實施盤點后，應填寫固定資產盤點表 ，并 在備注欄注明盤盈、 盤虧原因， 經財務部審核、 報總經理審批 后交財務部辦理資產的增減變動賬務處理。第四十六條 固定資產盤盈盤虧處理：1. 盤盈的固定資產， 經查明屬于本公司所有的， 以重置完 全價值為原價，按資產的新舊程度和質量估計累計折舊

20、， 盤盈凈值轉入營業外收入。2. 盤虧的固定資產， 經查明原因， 屬于人為的，追究有關 人員的責任， 經責任處理后， 注銷固定資產； 屬于管理 不善的，按固定資產的報廢的批準權限審批后， 辦理固 定資產的注銷手續。盤虧固定資產的凈值轉入營業外支 出。第十三節 固定資產減值準備第四十七條 如果公司的固定資產實際上已發生了減值， 應當計提減 值準備。第十四節 折舊管理第四十八條 固定資產類別：1. 房屋及建筑物：指生產車間、管理部門、其他部門所 使用的房屋及與房屋不可分割的附屬設施，以及除房 屋以外的各種建筑物。2. 機器設備：是指用于產品生產或檢測的機器設備。3. 與生產經營活動有關的器具、工具

21、、家具等：是指除 機械、機器和其他生產設備之外，但與生產經營活動 有關，即不是直接的生產工具，而是在生產經營過程 中起到輔助作用的器具、工具、家具等。4. 運輸設備：是指指用以載人和載物的各種車輛。包括 各種汽車，以及車間用的鏟車、叉車、電瓶車等運輸 設備。5. 電子設備：是指由集成電路、晶體管、電子管等電子 元器件組成，應用電子技術發揮作用的設備。第四十九條 折舊范圍：1. 可計提折舊的固定資產：（1）房屋建筑物。（2）在用的機器設備、運輸工具、工具器具家具、電 子設備。（3）季節性停用及修理停用的設備。（4）以經營租賃方式租出的固定資產和以融資租賃式 租入的固定資產。2. 不計提折舊的固定

22、資產：（1）已提足折舊仍繼續使用的固定資產。（2）以前年度已經估價單獨入賬的土地。（3）提前報廢的固定資產。（4）以經營租賃方式租入的固定資產和以融資租賃方 式租出的固定資產。3. 特殊情況（1）已達到預定可使用狀態的固定資產，如果尚未辦 理竣工決算，應當按照估計價值暫估入賬，并計 提折舊。待辦理了竣工決算手續后，再按照實際 成本調整原來的暫估價值，不需要調整原已計提 的折舊額。當期計提的折舊作為當期的成本、費 用處理。（2）處于更新改造過程停止使用的固定資產，應將其 賬面價值轉入在建工程，不再計提折舊。更新改 造項目達到預定可使用狀態轉為固定資產后，再 按照重新確定的折舊方法和該項固定資產尚

23、可使用壽命計提折舊(3) 因進行大修理而停用的固定資產，應當照提折舊,計提的折舊額應計入相關資產成本或當期損益。第五十條 公司計提固定資產折舊的方法采用直線法進行折舊。折舊年限、預計殘值率等見下表:序號類別預計使用年限殘值率年折舊率月折舊率1房屋建筑物20年0%5%0.42%2機器設備10年0%10%0.83%3工具家俱5年0%20%1.67%4運輸工具5年0%20%1.67%5電子設備3年0%33.33%2.78%第五十一條預計凈殘值率:固定資產在計算折舊前，不估計殘值。第五十二條 折舊計算公式：年折舊率=1/折舊年限月折舊額=固定資產原值×年折舊率/12第五十三條 財務部會計員根

24、據固定資產分類方法、預計使用年限、 預計凈殘值和折舊方法等，制定固定資產折舊方案。一經確定, 不得隨意變更，符合準則規定的除外。第五十四條 財務部會計員應當按月計提固定資產折舊，當月增加的 固定資產，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的 固定資產，當月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊。提足折 舊后，不管能否繼續使用，均不再提取折舊；提前報廢的固定資產，也不再補提折舊第十五節 固定資產轉移因合理、有效利用固定資產資源，固定資產在公司內部部 門間的轉移使用。第十六節 轉移流程第五十五條 資產轉出部門需填寫固定資產調撥申請單 ，并報部門經理、分管副總審核。第五十六條 資產轉出部門經理、 分管

25、副總審核后， 交由資產接收部門經理、分管副總審核。第五十七條資產接收部門經理組織人員搬運或者安裝，資產轉出部門經理安排人員協助搬運、拆卸或者安裝。第五十八條資產接收部門經理組織人員驗收交接簽收，落實資產保av; =r管員。第五十九條資產轉出部門和資產接收部門的資產管理員登記固定資產臺賬。第六十條資產接收部門將固定資產調撥申請單提交財務部，由財務部會計員對部門折舊進行調整。第十七節 固定資產盤點第六十一條 為確保固定資產盤點的正確性， 保證固定資產安全和資產的準確性。 從而加強管理人員的責任， 以達到固定資產管理 的目的而開展盤點活動第十八節 固定資產盤點范圍、內容及時間第六十二條 盤點范圍：房

26、屋及建筑物、機器設備、與生產經營活動有關的器具、 工具、家具等、運輸設備、電子設備、固定資產改良支出、在 建工程等。第六十三條 盤點內容：包括核實固定資產數量、型號（面積） 、價值；核查資產質 量，損毀情況；核對資產手續是否完善，證冊是否完備等。 第六十四條 盤點時間：1. 年終盤點為保證固定資產的安全、 完整，了解固定資產的使用狀 況，財務部每年度 11 月底前組織對固定資產進行全面 實地盤點。2. 臨時盤點因特殊情況而臨時決定進行的固定資產盤點。 由財務部 門組織各部門相關人員，做隨機抽樣盤點。第十九節 盤點流程第六十五條 年終盤點前， 由財務部資產管理人員擬定盤點通知， 上 報財務部經理

27、、 總經理核定并簽發， 下發到各部門， 由各部門 資產管理人員組織實施。第六十六條 盤點期間已收到而未辦妥入賬手續的固定資產， 應由歸 口管理部門予以標示，另行存放。第六十七條 財務部門應在盤點前將各項財務賬冊登記完畢， 并根據 明細賬制作賬內資產清單， 交予各部門固定資產管理員與部門 固定資產臺賬進行核對， 核對無誤后與固定資產盤存表進行核 對。第六十八條 各部門在實施盤點后，應填寫固定資產盤點表 ，并 在備注欄注明盤盈、 盤虧原因， 并由部門經理負責落實。 經分 管理副總、財務總監、總經理審核后交財務部辦理資產的增減 變動賬務處理。第六十九條 固定資產盤盈盤虧處理1. 盤盈的固定資產，經查

28、明屬于本公司所有的，以重置 完全價值為原價，按資產的新舊程度和質量估計累計 折舊，盤盈凈值轉入營業外收入。2. 盤虧的固定資產，經查明原因，屬于人為的，追究有 關人員的責任，經責任處理后，注銷固定資產；屬于 管理不善的，按固定資產的報廢的批準權限審批后， 辦理固定資產的注銷手續。盤虧固定資產的凈值轉入 營業外支出。第二十節 固定資產報廢管理第七十條 目的: 為規范固定資產報廢管理，完善報廢程序，提高 固定資產使用效率。第二十一節 固定資產報廢條件第七十一條 報廢條件：1. 設備類（1）設備在生產或使用中達到規定使用年限，主要使 用性能喪失，不能滿足生產工藝要求，且無修理 價值，可申請報廢處理。

29、（2）國家明文規定強制淘汰的性能落后、高風險、高 能耗、不符合國家環保政策的設備。（3）產品或工藝變化后無法再利用的閑置設備。（4）尚未達到報廢年限，經生產部組織專業人員鑒定 和評審后，發現有重大安全或質量隱患，可申請 報廢處理。2. 不動產類（1）產品規劃、設計變化，現有房產、建筑物不能匹 配，需要拆除重新建設，可申請報廢處理。（2）達到規定使用年限，可申請報廢處理。（3）未達到報廢年限，但在使用過程中出現坍塌、松垮等重大安全隱患，需要拆除重新建設，可申請報廢處理。3.其他類：視具體情況而定。第二十二節固定資產報廢流程第七十二條各部門資產管理員填寫固定資產報廢審批單 ，交由部門經理審核。部門經理審核報廢屬性。1.報廢屬性為正常報廢，部門經理審核后，上報分管副 總、總經理審批。經審批同意后，部門經理安排部門 資產管理員登記固定資產臺賬。2.報廢屬性為非正常報廢，部門經理組織專業人員對該固定資產進行鑒定與評審。3.固定資產已經是報廢狀態，繼續使用必須經分