1、.第六章第六章 會計組織系統的設計會計組織系統的設計資料補充版.法規學習企業財務通則.一、結構構型的五個元素一、結構構型的五個元素o 明茨伯格認為組織結構比僅僅區分級別類型更為復雜。他認為構建模塊和協調機制構成了具體的結構構型。這些模塊的重要性和相對大小因企業而異。o 從本質上來說，這些構建模塊有一種以規模為導向的配置方式，這種方式能夠適應不同類型的企業所面對的各種環境。.一、結構構型的五個元素一、結構構型的五個元素o 作業核心。作業核心。這是由組織成員組成，他們直接參與商品生產和勞務供應。o 頂點。頂點。這是指組織內的高層管理層。他們隨組織的擴張而發展，其任務包括戰略制定和邊界管理。o 技術

2、結構。技術結構。這是指提供技術支持但不直接參與核心活動的員工。這一小組的成員對工作進行標準化，但其成員并不實際監督具體生產。這些成員包括會計人員和計算機專家。.一、結構構型的五個元素一、結構構型的五個元素o 中間層。中間層。這是位于頂點與作業核心之間的權力層。這一部分的人員負責管理已完成的工作，從而將戰略頂點的愿望轉變為作業核心的工作。o 支持性人員。支持性人員。支持性人員提供正常工作流程以外的支持，不屬于作業核心但卻是企業環境必不可少的部分。例如，律師、秘書、書記員以及餐飲人員。.第六章第六章 會計組織系統的設計會計組織系統的設計有三家企業的會計組織機構如下：有三家企業的會計組織機構如下：v

3、某服務行業企業某服務行業企業總經理總會計師財務部經理會計組組長結算組組長電腦組組長成本組組長采購部經理倉管組組長采購組組長總出納采購物卡登記賓館下屬商場固定資產和低值易耗品應付賬款總賬會計報表及財務分析出納前臺收款餐廳及其他收銀夜間審計商品成本核算硬件管理工資寓客及應收賬款餐飲成本核算軟件管理其他成本核算收貨驗收物料倉庫物資核算.o某制造業企業某制造業企業財務主管財務會計電算化系統會計出納融資籌資固定資產低值易耗品材料物料賬務資金組結算組成本費用組資產組綜合組內部核算組數據輸入操作系統維護檔案保管預算分析稅務第六章第六章 會計組織系統的設計會計組織系統的設計.o某集團公司總部某集團公司總部財務

4、總監財務經理會計（總賬）會計（投資與稅務）會計（資產負債表項目）出納第六章第六章 會計組織系統的設計會計組織系統的設計.o 要求：要求： 結合企業的性質，分析上述三個企業的會計結合企業的性質，分析上述三個企業的會計組織機構設計的特點。組織機構設計的特點。第六章第六章 會計組織系統的設計會計組織系統的設計.財務部績效考核指標設計財務部績效考核指標設計總指標總指標 財務部績效指標財務部績效指標1.公司財務預算達成率公司財務預算達成率2.資金利用率資金利用率3.日常核算工作準確性、及時性日常核算工作準確性、及時性4.會計報表編制準確性會計報表編制準確性5.現金收付業務辦理準確性、及時性現金收付業務辦

5、理準確性、及時性6.銀行存款業務辦理準確性、及時性銀行存款業務辦理準確性、及時性7.對賬結賬準確性、及時性對賬結賬準確性、及時性8.財務報告的結算財務報告的結算9.稅金繳納準確性稅金繳納準確性10.融資計劃完成率融資計劃完成率.第第1節節 財務總監財務總監1.1 考核指標設計考核指標設計工作項財務總監考核指標財務1.財務1）凈資產收益率2）年度主營業務收入目標達成率3）財務預算達成率4）財務分析報告的質量2.投資融資1）投資計劃完成率2）融資計劃完成率會計1.會計處理賬務處理工作的準確性、及時性2.應收賬款應收賬款周轉率3.資金1)資金利用率2)資金供應及時性稅務稅務工作計劃完成率審計審計工作

6、計劃完成率其他管理制度企業財務管理制度貫徹落實情況企業內控企業內控基本規范執行情況.1.2 關鍵指標設計關鍵指標設計凈資產收益率資金利用率資金供應情況融資計劃完成率主營業務收入目標達成率財務預算達成率財務分析報告的質量KPI.1.3 量化指標設計量化指標設計序號量化項目考核指標指標說明權重1公司經營狀況公司經營狀況凈資產收益率凈資產收益率凈利潤凈利潤/平均凈資產平均凈資產10%年度主營業務收入年度主營業務收入目標達成率目標達成率年度主營業務實際收入年度主營業務實際收入/年度主營業務收入目標年度主營業務收入目標10%2財務計劃財務計劃財務計劃提交及時財務計劃提交及時率率財務計劃及時提交次數財務計

7、劃及時提交次數/財務計劃提交總次數財務計劃提交總次數5%3財務預算財務預算財務預算達成率財務預算達成率年度財務實際支出年度財務實際支出/年度財年度財務預算支出務預算支出10%4資金資金資金利用率資金利用率流動資金總額流動資金總額/營業收入總營業收入總額額5%5應收賬款應收賬款應收賬款周轉率應收賬款周轉率營業收入營業收入/平均應收賬款余平均應收賬款余額額5%6投資投資投資計劃完成率投資計劃完成率實際投資數實際投資數/計劃投資數計劃投資數5%7融資融資融資計劃完成率融資計劃完成率實際融資數額實際融資數額/計劃融資數計劃融資數額額10%8稅務稅務稅務工作計劃完成稅務工作計劃完成率率已完成的稅務工作項

8、數已完成的稅務工作項數/計計劃完成的稅務工作項數劃完成的稅務工作項數5%9審計審計審計工作計劃執行審計工作計劃執行率率執行的審計工作項數執行的審計工作項數/計劃計劃執行的審計工作項數執行的審計工作項數5%.1.4 定性指標設計定性指標設計考核項目考核項目考核內容考核內容權重權重10財務管理制度財務管理制度企業財務管理制度貫徹落實情況企業財務管理制度貫徹落實情況5%11資金供應情況資金供應情況自己供應充足、及時自己供應充足、及時5%12財務分析報告的質量財務分析報告的質量1）財務分析報告數據真實、準確，）財務分析報告數據真實、準確，符合評估標準符合評估標準2)使用者對報告的滿意度評分使用者對報告

9、的滿意度評分5%13財務處理工作財務處理工作賬務處理工作的準確性、及時性賬務處理工作的準確性、及時性5%14企業內控企業內控企業內控基本規范執行情況企業內控基本規范執行情況5%.工作項工作項財務經理考核指標財務經理考核指標財務財務1 財務財務1）凈資產收益率）凈資產收益率2）年度主營業務收入目標達成率）年度主營業務收入目標達成率3）財務預算控制情況）財務預算控制情況4）財務分析報告的質量）財務分析報告的質量5）財務報表完成的準確性、及時性）財務報表完成的準確性、及時性2 融資融資融資計劃完成率融資計劃完成率3 資金資金資金供應及時性資金供應及時性會計會計1 會計處理會計處理賬務處理的準確性、及

10、時性賬務處理的準確性、及時性2 應收賬款應收賬款應收賬款周轉率應收賬款周轉率應收賬款回收率應收賬款回收率稅務審計稅務審計1 稅務稅務稅務處理的有效性稅務處理的有效性2 審計審計審計工作的有效性審計工作的有效性其他其他1 工作計劃工作計劃部門工作計劃完成率部門工作計劃完成率2 企業內控企業內控企業內控基本規范執行情況企業內控基本規范執行情況3 員工管理員工管理部門內部員工任職資格達標率部門內部員工任職資格達標率2.1 考核指標設計考核指標設計.2.2 關鍵指標設計關鍵指標設計凈資產收益率應收賬款周轉率資金供應及時性融資計劃完成率主營業務收入目標達成率財務預算控制情況財務分析報告的質量KPI.2.

11、3 量化指標設計量化指標設計序號量化項目考核指標指標說明權重1公司經營狀況凈資產收益率凈資產/平均資產10%年度主營業務收入目標達成率年度主營業務實際收入/年度主營務目標收入10%2工作計劃部門工作計劃完成率實際完成的工作項數/計劃完成的工作項數5%3應收賬款應收賬款周轉率營業收入/平均應收賬款金額5%應收賬款回收率應收賬款回收額/應收賬款占用及發生額5%4融資融資計劃完成率實際融資數額/計劃融資數額5%5員工管理部門內部員工人之資格達標率部門員工任職資格達標人數/部門員工總人數5%.2.4 定性指標設計定性指標設計考核項目考核內容權重6財務預算控制情況監督企業及各部門按照預算執行各項費用10

12、%7資金供應情況資金供應、調度能滿足企業業務發展需要10%8財務分析報告的質量財務分析報告數據真實、準確，符合評估標準5%能為企業決策提供及時、可靠的有效依據5%9財務報表按月、季、年度及時準確上報各類財務報表5%10賬務處理企業賬務處理準確、及時，確保賬實相符5%11稅務處理合理進行稅務籌劃，充分利用國家政策享受稅收優惠5%12審計工作對審計事項做出客觀、真實評價，并對發現的問題給出有效地審計處理意見5%13企業內控企業內控基本規范執行情況5%.第第3節節 財務主管財務主管 3.1 考核指標設計考核指標設計工作項工作職責細分考核指標1.財務1）編制財務預算，呈報上級批準后貫徹執行財務預算編制

13、及時率2）控制、監督企業各項費用支出情況財務費用控制情況3）定期匯總、分析企業的成本控制情況成本控制分析報告提交及時率4）對企業的整體財務運行狀況進行分析，做書面報告財務分析報告的質量2.會計1)負責企業日常的會計核算，準確、及時登記并審核會計賬目日常核算工作的準確性2）附注編制企業的各類會計報表，及時提供完整的財務數據會計報表編制準確性定期清理往來賬戶，及時催收和清償款項，做好賬務核對工作。應收賬款周轉率對賬、結賬工作的準確性.續表工作項工作職責細分考核指標3.稅務1）組織企業各類稅收籌劃工作，擬定實施稅務籌劃方案稅務賬務處理差錯事稅務報表提交及時率2）審核、匯總企業的各類稅務報表，按時完成

14、納稅申報工作4.審計1)審查企業對外提供的會計報表，保證會計資料真實、可靠會計資料的真實、可靠性2）配合審計人員做好企業的各項審計工作，并按照審計意見書貫徹執行審計意見執行情況.3.2 關鍵指標設計關鍵指標設計財務預算編制及時率應收賬款周轉率會計報表編制準確性稅務報表提交及時率日常核算工作的準確性財務分析報告的質量KPI.3.3 量化指標設計序號 量化項目考核指標 指標說明權重1財務預算財務預算編制及時率及時編制財務預算次數/編制財務預算總次數10%2成本控制分析成本控制分析報告提交及時率成本分析報告及時提交次數/提交成本分析報告總次數5%3應收賬款應收賬款周轉率營業收入/平均應收賬款額10%

15、4稅務稅務報表提交及時率稅務報表及時提交次數/稅務報表提交總次數10%稅務賬務處理差錯率出現差錯的稅務帳 處理次數/稅務賬務處理總次數5%.3.4定性指標設計考核項目考核內容權重5財務費用控制情況嚴格按照財務預算控制財務費用開支，并采取多種措施和辦法降低企業財務費用支出5%6財務分析報告的質量，報告行文要流暢、簡明、通順，避免口語化，報告能反映出企業經營業務中存在的問題，報告能深入分析存在的問題，提出合理可行的解決辦法15%7日常核算工作的準確性日常核算工作出錯次數10%8會計資料的真實性會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等會計資料能真實記錄和反映企業實際發生的經濟業務5%9會計報表編制準確性對

16、報表各項目進行準確無誤的分析、匯總10%10對賬、結賬工作的準確性定期做好對賬工作，做到賬證相符、賬賬相等、賬實相符5%定期將賬簿記錄結算清楚5%11審計意見執行情況對審計意見提出的問題認真落實、執行，并在規定時間內將落實情況函告審計機關5%.第4節 會計 4.1考核指標設計工作項工作職責細分考核指標1 會計核算1）審核企業給類原始憑證并填制記賬憑證記賬憑證填制質量2）準確核算企業的生產經營成本、費用及各項收入會計核算準確性2 賬務報表1）負責各類賬務的等級和處理工作賬務登記及時率、準確性賬務處理及時率、準確性2）負責定期進行會計結賬和對賬工作對賬、結賬及時率3）編制資產負債表、現金流量表等相

17、關會計報表會計報表編制準確性會計報表提交及時率3 納稅工作準確計提企業各種應繳稅金，按時完成納稅申報工作稅金計提的準確性納稅申報工作完成及時率4 資料保管負責會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計資料的保管和定期歸檔工作會計資料保管完好性.4.2 關鍵指標設計會計核算準確性會計報表編制準確性納稅申報工作完成及時率對賬、記賬及時率賬務處理及時率準確性KPI.4.3 量化指標設計量化指標設計序號量化項目考核指標指標說明權重1賬務工作賬務登記及時率1賬務延誤登記次數/賬務登 記總次數 5%賬務處理及時率1賬務延誤處理次數/賬務處理總次數 10%對賬及時率1對賬延誤次數/對賬處理總次數10%結賬及時率

18、1結賬延誤次數/結賬處理總次數10%2會計報表會計報表提交及時率會計報表及時提交次數/會計報表提交總次數5%3納稅工作納稅申報工作完成及時率納稅申報延誤次數/納稅申報總次數10%.4.4 定性指標設計考核項目考核內容權重4記賬憑證填制質量記錄真實,內容完整，填制及時，書寫清楚5%5會計核算準確性考核期內會計核算出錯次數10%6賬務登記準確性考核期內賬務登記出錯次數5%7賬務處理準確性考核期內賬務處理出錯次數10%8會計報表編制準確性對報表各項目進行準確無誤的分析、匯總10%9稅金計提的準確性考核期內稅金計提出錯次數5%10會計資料保管完好性會計資料保管妥善，存放有序，嚴防毀損、散失和遺漏5%.第5節 出納5.1 考核指標設計工作項工作職責細分考核指標1.現金收付1）辦理縣級收付業務，并負責現金支票的保管、簽發現金收付業務辦理及時率現金安全性2）建立現金日記賬，記錄現金收支情況現金日記賬準確性2.銀行業務1）負責企業銀行賬戶的開立、核對和清理工作銀行結算業務辦理及時率2）負責銀行結算，辦理銀行存款業務和轉賬業務3）定期打印、取回銀行對賬單銀行存款日記賬準確性3.資金支付按規定辦理資金支付手續，并及時登記現金、銀行存款日記賬資金支付手續辦理及時率4.費用報銷負責企業各項費用的報銷工作，并定期上交各項報銷的原始憑證手續辦理的完備性5.票據、印章管