1、內部控制試題及答案一、單選題：1、企業為提高會計信息質量，保護財產的安全、完整，確保有關法律法規和規章制度的貫徹執行等制定和實施的一系列控制方法、措施和程序的總和，稱為(D 。A內部資金控制 B內部信息控制 C內部監審工作 D內部會計控制2、內部會計控制原則的正確表述是(C )。A企業高管層是制度的制定者，有權掌控內部會計控制B財務會計主管是財會工作的領導者，應當有權操縱內部會計控制C企業內部涉及財會工作的所有人員均不擁有超越內部會計控制的權力 D監察、審計是企業專司監督的部門，可修改掌控內部會計控制3、內部會計控制中，關于修訂和完善的原則規定(A 。A隨外部環境變化、職能調整和管理要求提高，

2、應不斷修訂和完善B未接單位上級指示，不得修改內部會計控制 C未經單位最高行政首長準許，不得變更內部會計控制D未經業務主管同意，不得修訂內部會計控制4、關于內部會計控制原則，下列表述中錯誤的是(B )。 A內部會計控制應涵蓋企業內部涉及會計工作業務的所有人員 B內部會計控制僅涵蓋企業內部財會部門的所有工作崗位和人員C針對業務處理過程的關鍵點落實決策，執行、監督、反饋等各個環節D企業內部涉及會計工作的機構、崗位的合理設置、職責權限應合理劃分5、為了明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理項目業務的不相容崗位相互分離、制約和監督，企業應當建立業務的( C )。 A經濟責任制 B目標責任制 C崗位責任

3、制 D成本責任制6、為了明確審批人的授權批準方式、權限、程序、責任及相關控制措施，規定經辦人的職責范圍和工作要求，企業應當對相關業務建立嚴格的(A)。A授權批準制度B業務流程制度 C信息傳遞制度D經濟責任制度7、企業內部控制監督檢查，針對業務相關崗位及人員的設置情況應重點檢查的是(D)。 A是否存在崗位設置不合理現象 B是否存在從業人員專業技能不合格現象C是否存在在崗人員業務素質不過關現象 D是否存在不相容職務混崗的現象8、下列要素中，不屬于內部控制程序的是（ D ）。A 交易授權 B 職責劃分 C 獨立稽核 D 內部審計9、下列各項中，預防員工貪污、挪用銷貨款的最有效的方法是（ C）。A、記

4、錄應收賬款明細賬的人員不得兼任出納 B、收取顧客支票與收取顧客現金由不同人員擔任 C、請顧客將貨款直接匯入公司所指定的銀行賬戶 D、公司收到顧客支票后立即寄送收據給顧客 10、關于內部審計的下列說法中，不正確的是（D ）。A、對內部控制進行監控是內部審計的工作職責 B、相對于政府審計、注冊會計師審計而言，獨立性最弱 C、它是被審單位內部控制的一個重要組成部分 D、與注冊會計師審計的公正性相同11、在一個設計適當地內部控制結構中，同一職工可以負責（ D） A接受和保管支票，并批準注銷客戶應收賬款 B審核付款憑證，同時簽發支票 C保管現金，編制銀行存款余額調節表 D簽發支票，同時保管原始憑證 12

5、、下列各項中，預防員工貪污、挪用銷貨款的最有效的方法是（A ）。A記錄應收賬款明細賬的人員不得兼任出納 B收取顧客支票與收取顧客現金由不同人員擔任C請顧客將貨款直接匯入公司所指定的銀行賬戶 D公司收到顧客支票后立即寄送收據給顧客13、下列情形中，不違背內部會計控制規范貨幣資金(試行)規定的確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督原則的是(D )。 A、由出納人員兼任會計檔案保管工作 B、由出納人員保管簽發支票所需全部印章C、由出納人員兼任收入總賬和明細賬的登記工作 D、由出納人員兼任固定資產明細賬及總賬的登記工作14、在一個設計適當地內部控制結構中，同一職工可以負責（D ） A、接

6、受和保管支票，并批準注銷客戶應收賬款 B、審核付款憑證，同時簽發支票 C、保管現金，編制銀行存款余額調節表 D、簽發支票，同時保管原始憑證15、下列職務中，不屬于不相容職務的是（D ）。A 、授權業務與執行業務 B、記錄業務與審核業務 C、記錄資產與保管資產 D、 授權業務與審核業務16、在2007年的邯鄲農行盜竊案中，犯罪嫌疑人張強2007年3月20日已經不是管庫員，但當天查庫登記簿“管庫員”一欄有張強的簽章。同年3月29日的查庫登記簿“管庫員”欄沒有任何人簽章，這些內部控制失范行為與內部控制中（D）要素最相關。 A 、控制環境 B、 控制活動 C、風險評估 D、 監督17、在2007年的邯

7、鄲農行盜竊案中，管庫員之間鑰匙、密碼的交接混亂，庫房鑰匙登記簿與實際情況不符，這些內部控制失范行為與內部控制中（B）要素最相關。A、 控制環境 B、 控制活動 C、 風險評估 D、 監督18、一天夜里，某企業的鐵路專用車輛運進一批原料，但因無人通知卸貨，第二天貨物又被原封運走，這一內部控制失范行為與內部控制中（C）要素最相關。A、 控制環境 B、 控制活動 C、 信息與溝通 D、 監督19、A公司計劃修建一座辦公樓，工程預算總造價300萬元，其中，裝飾工程100萬元。后該公司與建筑公司簽訂基建工程合同，合同及其附件寫明：只將土建工程分包給建筑公司，裝飾公司另行發包，而工程造價卻未將裝飾工程部分

8、剝離出來，仍按300萬元總額包給建筑公司。該案例說明A公司在以下（A）環節中未建立內部控制，或者設計了內部控制，卻未有效執行。 A、合同的簽訂與審批職務未分離。 B、對固定資產購建進行驗收控制。 C、對固定資產支出應進行預算制度控制 D、對固定資產購建進行記錄和入賬控制。20、下列選項中，符合貨幣資金內部控制制度規定的是（C） A、出納人員負責應收賬款的記賬工作 B、出納人員負責總賬的登記和保管 C、貨幣資金審批人員負責記賬工作 D、貨幣資金審批人員兼任出納 21、貨物驗收控制制度的核心是（D） A、對訂單的控制 B、對購貨詢價、簽訂合同的控制 C、保管人員不得負責會計記錄 D、保證所購貨物符

9、合預定的品名、數量和質量標準，明確有關人員的經濟責任22、為保證投資業務運行和會計記錄的相互核對、控制關系，投資業務的職務分離制度規定，與投資的會計人員相分離的是（D） A、投資業務的操作人員 B、投資計劃的編制人員 C、投資的審批人員 D、有價證券的保管人員23、下列不屬于不相容職務的有（B）A、出納與記賬 B、出納與現金保管 C、財物保管與記賬 D、業務經辦與財物保管24、（A）不得兼任債權債務賬目的登記工作。A、出納人員 B、會計人員 C、會計主管 D、單位負責人25、會計機構負責人的直系親屬不得在單位會計機構中擔任（C）工作。A、總賬登記工作 B、成本核算工作 C、出納工作 D、檔案保

10、管工作26、出納人員可以兼管的工作有( D)。A、稽核工作 B、會計檔案保管 C、收入賬目登記 D、在建工程賬目登記27、下列各項中，沒有違反現金內部控制的行為包括(A)。A、不得私設小金庫 B、用本單位銀行賬號為他人支取現金C、用白條頂替庫存現金 D、將本單位的現金借給他單位臨時支用28、下列關于內部控制特征的論述，不正確的是（D）。 A、內部控制是一個不斷發展、完善的過程，隨著企業經營管理的新情況適時改進 B、內部控制由組織中各個階層的人員共同實施。 C、內部控制從形式上表現為一套相互監督、相互制約、彼此聯系的控制方法、措施和程序。 D、制定了嚴格的內部控制制度，就能確保一個企業必定成功。

11、29、不相容職務分離的核心是（B ）。 A、實物控制 B、內部牽制 C、控制環境 D、控制風險30、內部控制的內容中不包括（D）。A、不相容業務分開 B、不相容職務分離 C、界定職權范圍 D、授權批準31、不相容職務是指（ C ）A、如果由一個人承擔就要多付加班費的職務 B、如果由一個人承擔就要違反勞動法的職務C、如果由一個人承擔就容易發生弊端且易被掩蓋的職務 D、如果一個人承擔就容易被誤解的職務32、內部控制制度的控制環境不包括( B)。 A、組織機構 B、內部審計 C、交易授權 D、管理控制方法33、下列各項中不屬于單位內部控制制度的主要方法的是（D）。A、不相容職務相互分離控制 B、預算

12、控制 C、會計系統控制 D、人力資源政策34、下列各項中，不屬于對內部控制進行研究評價的程序有（D）。A、撰寫購貨業務的文字說明書 B、繪制固定資產內部控制流程圖C、編制存貨內部控制調查表 D、編制應收賬款明細表35、下列各項中違反現金內部控制的是（B）。A、每日及時記錄現金收入并定期向顧客寄送對賬單B、擔任登記現金日記賬及總賬職責的人員與擔任現金出納職責的人員分開C、現金折扣需經過適當審批 D、每日盤點現金并與賬面余額核對36、下列各項中不違反現金內部控制的是（C）。A、現金收入直接用于公司的支出B、在辦理費用報銷的付款手續后，出納人員應及時登記現金、銀行存款日記賬和相關費用明細賬C、指定負

13、責成本核算的會計人員每月核對一次銀行存款賬戶D、期末應當核對銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額。對余額核對相符的銀行存款賬戶，無須編制銀行存款余額調節表37、下列（D）職務屬于不相容職務。 A、經理和董事長 B、采購員和供銷科長 C、保管員和車間主任 D、記錄日記賬和記錄總賬38、在注冊會計師看來，如果處于重要資產管理或控制崗位的員工（D），該員工侵占資產的舞弊風險可能最高。A、缺少強制休假制度 B、管理層或員工不重視相關控制C、對公司存在敵對情緒 D、不相容職務的分離不充分39、會計記錄控制的內容不包括（ D） A、憑證必須連續編號，并按編號順序使用 B、記賬憑證的內容必須與原始憑證的內容保

14、持一致 C、建立定期的復核制度 D、建立內部審計制度 40、對于被擔保項目發生變動的情況，企業應建立（C）制度。 A、崗位分工 B、授權批準 C、擔保評估 D、擔保審批41、所謂（D），是指未加控制就容易產生錯弊的環節。A、內部審計 B、內部牽制 C、實質性測試 D、關鍵控制點42、關于內部審計的下列說法中，不正確的是（ D ）。A對內部控制進行監控是內部審計的工作職責 B相對于政府審計、注冊會計師審計而言，獨立性最弱C它是被審單位內部控制的一個重要組成部分 D與注冊會計師審計的公正性相同43、下列各項中，不屬于不相容職責的有（C）A、銀行出納與編制銀行存款余額調節表 B、 接受訂單與批準賒銷

15、C、現金出納與登記現金日記賬 D、 現金出納與編制記賬憑證44、下列COSO報告對內部控制研究的突破不含（A）。 A、強調控制環境在內部控制中居于基礎環節。 B、強調風險評估在內部控制中的重要作用。 C、強調信息與溝通是強化內部控制的重要途徑。 D、強調監督是內部控制發揮作用的關鍵環節。二、多選題：1內部控制的基本要素包括（ACDE）。A、內部環境 B、風險應對 C、控制措施 D、信息與溝通 E、監督檢查2下列屬于企業文化的是（ABDE）。A、企業整體價值觀 B、高級管理人員的管理理念和經營風格C、規范的法人治理結構 D、高級管理人員的職業操守 E、員工行為守則3（ABCDE）都對實施內部控制

16、負有責任。A、董事會 B、管理層 C、風險管理人員 D、內部審計人員 E、財務人員4財產保護控制包括（ABCDE）。 A、財產記錄 B、實物保管 C、定期盤點 D、賬實核對 E、財產保險5符合性測試的主要方法有（ABC）。 A、證據檢查法 B、穿行測試法 C、實地觀察法 D、文字說明法 6有關內部控制的發展階段的論述正確的是（BCDE）A、20世紀50年代以前，內部控制主要表現為內部牽制B、在內部控制制度階段，內部控制被劃分為內部會計控制和內部管理控制C、內部控制結構主要包括控制環境、會計系統和控制程序三個組成部分。D、內部控制整體框架是內部控制研究的最為重要的突破。 E、目前內部控制研究上升

17、到全面風險管理的高度。7內部控制制度設計的原則包括（ABCDE）。 A、合法性B、重要性C、成本效益性D、全面性 E、制衡性8下列屬于內部環境要素的是（ABCDE）。A、企業文化 B、治理結構 C、反舞弊機制 D、內部審計 E、人力資源政策9符合印章控制要求的是（ABDE）。 A、財務專用章由專人保管 B、個人名章由本人保管 C、一人可以保管全部印章D、嚴格履行簽字或蓋章手續 E、個人名章可由授權的人保管10貨幣資金崗位分工控制包括（ABCDE）。 A、建立貨幣資金業務的崗位責任制 B、出納人員不得兼任稽核 C、實行崗位輪換制度 D、建立回避制度 E、配備合格的業務人員11針對以下與貨幣資金相

18、關的內部控制，注冊會計師應提出改進建議的有（ BD）。A、現金收入必須及時存入銀行，不得直接用于公司的支出B、在辦理費用報銷的付款手續后，出納人員應及時登記現金、銀行存款日記賬和相關費用明細賬C、指定負責成本核算的會計人員每月核對一次銀行存款賬戶D、期末應當核對銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額。對余額核對相符的銀行存款賬戶，無須編制銀行存款余額調節表12單位設置會計工作崗位時一般應當考慮以下哪些要求（BCD）。A、與單位負責人的關系 B、實行內部牽制 C、會計工作崗位應有計劃地輪崗 D、建立崗位責任制13內部控制制度就其控制范圍和具體要求來說，又可分為（AC）A、內部管理控制 B、內部人員控

19、制 C、內部會計控制 D、內部組制控制14以下屬于不相容職務的有（ABCDE）A、授權批準 B、業務經辦 C、會計記錄 D、財產保管 E、稽核檢查15根據內部控制制度的要求，不相容職務應當相互分離。下列各項中，屬于不相容職務的有（ABCD）。 A授權批準與業務經辦 B業務經辦與會計記錄 C會計記錄與財產保管 D業務經辦與稽核檢查16控制環境是實施內部控制的基礎。下列有關控制環境的表述中，正確的有（ABCD）。 A、科學合理的人力資源政策是內部控制的人才和工作機制保證，有利于調動員工的積極性、主動性和創造性 B、有效的反舞弊機制是發現和處理舞弊行為的制度安排，有利于及時防范因舞弊而導致內部控制措

20、施失效 C、企業文化是企業在經營管理過程中形成的、影響內部控制環境的精神和理念，包括高級管理人員的管理理念、經營風格與職業操守，企業的整體價值觀，員工的行為守則等 D、健全的治理結構、科學的內部機構設置和權責分配是內部控制的基本前提，是控制環境的重要內容 17下列業務中，（ABCD）需要集體審批。 A、重要貨幣資金支付業務。 B、超出銷售政策和信用政策的賒銷業務。C、重大投資項目決策。 D、提前或延期收回對外投資。18內部會計控制主要包括（ABCD）。A、采購與付款循環控制 B、銷售與收款循環控制 C、對外投資控制 D、擔保控制19采購與付款循環控制包括（ABCDE）。 A、請購控制 B、審批

21、控制 C、采購控制 D、驗收控制 E、付款控制20下列有關企業內部控制建設的表述中，正確的有（ABCD）。 A內部控制建設有助于企業及時識別和防范風險，促進企業實現戰略發展目標 B企業應當結合自身的管理實踐，從控制環境、風險評估、控制措施、信息與溝通、監督檢查等要素出發建立本單位的內部控制 C內部控制應當由企業各個層級的人員共同實施，從企業負責人到各個業務分部、職能部門的負責人，直至每一名員工，都應對實施內部控制負有責任 D企業應當定期或不定期對本單位內部控制的健全性、合理性和有效性進行評價，及時發現內部控制設計和實施環節存在的缺陷和漏洞，采取切實可行措施予以改進 21控制環境是實施內部控制的

22、基礎。下列有關控制環境的表述中，正確的有（ABCD） A企業文化是企業在經營管理過程中形成的、影響內部控制環境的精神和理念，包括高級管理人員的管理理念、經營風格與職業操守，企業的整體價值觀，員工的行為守則等 B健全的治理結構、科學的內部機構設置和權責分配是內部控制的基本前提，是控制環境的重要內容 C科學合理的人力資源政策是內部控制的人才和工作機制保證，有利于調動員工的積極性、主動性和創造性 D有效的反舞弊機制是發現和處理舞弊行為的制度安排，有利于及時防范因舞弊而導致內部控制措施失效 22企業應當對影響內部控制目標實現的各種風險進行評估，根據評估結果制定相應的措施。下列有關企業風險評估程序的表述

23、中，正確的有（ABCD）。 A在充分調研和科學分析的基礎上，對業務流程和管理活動進行全面梳理，找出影響內部控制目標實現的各風險點 B依據風險發生的可能性及其對企業影響的嚴重程度進行風險排序，確定應當關注的重要風險點 C合理確定企業整體風險承受能力和具體業務層次上的可接受風險水平 D選擇系列風險應對措施使重要風險處于期望的限度內 23下列有關內部控制措施中，能夠有效防范貨幣資金風險的有（ABCD ）。 A建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離 B建立貨幣資金授權制度和審核批準制度，并按照規定的權限和程序辦理貨幣資金支付業務，嚴禁未經授

24、權的部門或人員辦理貨幣資金業務 C建立貨幣資金監督檢查制度，定期和不定期進行貨幣資金清查和對賬，確保貨幣資金賬實相符 D加強銀行預留印鑒的管理，指定責任心強的人員統一保管用于支付款項的各種印章 24某大型集團公司為強化擔保業務內部控制，制定了擔保業務內部控制制度。在該制度規定的下列內容中，符合內部控制要求的有（ABC）。 A重大對外擔保業務由集團公司統一審批，嚴禁子公司自行對外擔保或者子公司之間提供互保 B對外擔保業務應當履行嚴格的風險評估程序，并形成書面評估報告；被擔保人要求變更擔保事項的，公司應當重新履行評估與審批程序 C對外擔保業務應當指定專人進行跟蹤分析，密切關注擔保項目的進展情況 D

25、對于與擔保業務相關的抵押物，可以在擔保有效期間內進行投資管理，使其保值增值 25B公司于206年3月開工建設生產車間，207年4月完工。公司董事會考慮到項目金額較大，決定授權公司總經理周某全權負責組織工程的可行性研究，并由其對項目做出決策。之后，公司董事會又授權副總經理吳某負責審核工程概預算編制，并對工程各項價款的支付進行審批。吳某通過私定施工單位撈取了巨額回扣，并利用工程價款支付“一支筆”審批權從中侵占公司巨額財產。根據上述情況，該公司在工程項目建設過程中存在的內部控制缺陷有（ABCD）。 A周某負責組織項目可行性研究并對項目做出決策，違背了不相容崗位相互分離的內部控制要求 B周某負責對項目

26、做出決策，違背了項目決策集體審議的內部控制要求 C吳某負責審核工程概預算編制并對工程各項價款的支付進行審批，違背了內部控制要求 D公司授予吳某“一支筆”審批權，屬于授權不當26下列各項中，違背有關貨幣資金內部控制要求的有（BCDE）A采購人員超過授權限額采購原材料 B未經授權的機構或人員直接接觸企業資金C出納人員長期保管辦理付款業務所使用的全部印章 D出納人員兼任會計檔案保管工作和債權債務登記工作E主管財務的副總經理授權財務部經理辦理資金支付業務27會計記錄控制的內容包括（ABC ） A、憑證必須連續編號，并按編號順序使用 B、記賬憑證的內容必須與原始憑證的內容保持一致 C、建立定期的復核制度

27、 D、建立內部審計制度 28內部控制的目標，可以歸納為（ABCDE）A、保護資產的安全和完整 B、保證會計及其他信息資料的真實可靠 C、有利于實現企業的發展戰略D、提高經營管理的效率、效果 E、促進國家法律、法規有效遵循29公司對存貨的以下內部控制規定中，應當由存貨管理部門承擔的是（ BCD）。 A、對會計期末貨物已到、發票未到的收貨，應暫估入賬 B、對代管、代銷、暫存受托加工的存貨應單獨記錄，避免與本單位存貨混淆C、設立實物明細賬，詳細登記經驗收合格入庫的存貨，定期與會計部門核對 D、記載管理過程中廢棄的存貨30工程項目控制包括（ABCD）。 A、項目決策控制 B、概預算控制 C、竣工決算控

28、制 D、價款支付控制31內部控制報告方式通常包括（ABCD）。 A、例行報告 B、實時報告 C、專題報告 D、綜合報告32授權控制包括（ABCD）。 A、常規性授權 B 、臨時性授權 C、集體審議 D、聯簽制度33風險應對措施包括（ABCD）。 A、風險回避 B、風險承擔 C、風險降低 D、風險分擔34企業反舞弊工作應關注（ABCD）。 A、在財務報告和信息披露方法弄虛作假。 B、在開展業務活動中非法適用企業資產牟取不當利益。 C、未經授權、濫用授權或采取其他不法方式侵占、挪用資產。 D、員工單獨或串通舞弊給企業造成損失。35審計委員會在企業內部控制設計和實施中承擔的職責包括（ABCD）。 A

29、、審核企業內部控制及其實施情況，并向董事會作出報告。 B、指導企業內部審計機構的工作。 C、審核企業的財務報告及有關信息披露內容。 D、負責內部審計與外部審計的溝通協調。36風險評估主要包括（ABCD）。 A、目標設定 B、風險識別 C、風險分析 D、風險應對37企業可以采取（ABCD）等方法識別相關的風險因素。A、討論 B、問卷調查 C、案例分析 D、咨詢專業機構意見38內部會計控制的基本要求是（ABCD）。 A、記賬人員與經濟業務事項的職責權限相互分離、相互制約。 B、明確重大對外投資、資產處置、資金調度的決策和執行相互監督、相互制約的程序。 C、明確財產清查的范圍、期限和組織程序。 D、

30、明確對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序。39現金控制要求做到（ABCD）。 A、實行現金庫存限額管理。 B、明確現金開支范圍。 C、嚴禁現金坐支。 D、現金定期盤點。40下列行為中，不符合內部控制要求的是（ABCD）A、信用管理崗位與銷售業務崗位的重合。 B、銷售談判少于2人，談判與訂立合同人員未分離。C、編制銷售發票通知單與開票崗位重合或者銷售人員開票以及銷售人員接觸現款。D、賒銷未經批準或越權批準。41擔保業務的不相容崗位包括（ABCD）。 A、擔保業務的評估與審批。 B、擔保業務的審批與執行。 C、擔保業務的執行與監督。 D、擔保財產的保管與擔保業務的記錄。42內部控制評價報告一般應

31、當包括（ABCD）。 A、評價范圍和程序的說明。 B、發現的內部控制缺陷及原因分析。 C、對重大缺陷的說明及其不利影響的分析。 D、針對內部控制缺陷提出的補救措施。43銀行存款控制要求（ABD）。 A、加強銀行賬戶管理，按規定辦理存款、取款結算。 B、定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況。 C、現金收入及時存入銀行。 D、定期獲取銀行對賬單，編制銀行存款余額調節表。44健全性測試方法有（AD）。A、制度描述法 B、證據檢查法 C、實地觀察法 D、比較評價法45制度調查方法包括（ABCD）。 A、審閱法 B、詢問法 C、觀察法 D、調查表法46根據薩班斯法案第302條款的規定，上市公司的（BC

32、）對建立和維護本公司的內部控制負責。 A、董事長 B、首席執行官 C、首席財務官 D、內部審計師47不相容職務分工的主要內容包括（AB ）A 經濟業務處理過程的分工 B財務記錄與保管的分工 C責權利的分工 D黨政的分工 48內部控制評價的主要集中在（ABD）方面。A、健全性 B、有效性 C、符合性 D、合理性49對外投資授權批準控制要求（ABCD）。A、明確審批人的授權批準方式、權限、程序、責任及相關控制措施。 B、嚴禁未經授權的部門或人員辦理對外投資業務。 C、制定對外投資業務流程。D、明確投資決策、資產投出、投資持有、對外投資處置等環節的內部控制要求。50竣工決算控制要求（ABCD）。 A

33、、建立竣工清理制度。 B、及時編制和審核竣工決算。 C、建立竣工決算審計制度。D、及時組織工程項目竣工驗收。51下列行為中，不符合內部控制要求的是（ABCD）A、不經過審批付款。 B、總賬與日記賬、明細賬由一人登記。C、未經開戶行批準，坐支現金。 D、支付款項所需印章由一人保管。52下列行為中，符合內部控制規范的是（BC）。 A、由同一個人或部門辦理某個業務的全過程。 B、至少有兩人以上參加業務談判。C、單位負責人的直系親屬不得擔任本單位會計機構負責人。 D、會計機構負責人的直系親屬擔任本單位出納等。53在采購與付款循環中，（ABCD）屬于不相容職務。 A、請購與審批。 B、詢價與確定供應商。

34、 C、采購與驗收。 D、訂立合同與審計。54對外投資業務的不相容職務包括（ABCD）。 A、對外投資預算的編制與審批。 B、對外投資項目的分析論證與評估。 C、對外投資處置的審批與執行。 D、對外投資的決策與執行。55內部控制缺陷是指監督檢查過程中發現的（ABCD）情形。 A、內部控制的設計存在漏洞。 B、不能有效防范錯誤與舞弊。C、內部控制運行存在弱點與偏差。 D、不能及時發現并糾正錯誤與舞弊。 三、判斷題：1. 內部控制要素可以分為控制環境、會計系統和控制程序，內部審計是控制程序的主要組成部分。（錯 ）2. 無論內部控制制度的設計怎樣合理、運行多么有效，我們對內部控制的可信賴程度，都應低于

35、100%。（對 ）3. 單位在簽訂銷售合同前，指定兩名以上專門人員與購貨方談判，并由他們中的首席談判代表負責簽訂銷售合同。（錯）4. 對售出的商品由收款員對每筆銷貨開具賬單后，將發運憑證按順序歸檔，且收款員應定期檢查全部憑證的編號是否連續。（錯）5. 內部審計即是內部控制的一個組成部分，又是內部控制的一種特殊形式。（對）6. 內部審計機構原則上不得置于財會機構的領導之下或者與財會機構合署辦公。（對）7. 內部審計機構對審計過程中發現的重大問題，可以直接向審計委員會或董事會報告。（對）8. 內部審計人員應當具備內審人員從業資格，擁有與工作職責相匹配的道德操守和專業勝任能力。（對）9. 企業對關鍵

36、崗位的員工，可以實行強制休假制度，并確保在不超過五年的時間內進行崗位輪換。（對）10. 內部控制的基本理念、原則和方法等僅適用于企業等營利組織，不適用于非營利組織。（錯）11. 除了董事會成員外，任何人不得擁有凌駕于內部控制之上的特殊權利。（錯）12. 內部會計控制應當遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。（對）13. 內部會計控制應隨著外部環境的變化、單位業務職能的調整和管理要求的提高不斷修訂和完善。（對）14. 建立內部控制框架首先要在組織機構設置和人員配備方面做到董事長和總經理分設、董事會和總經理班子分設，避免人員重疊。（對） 15. 單位內部的各級管理層必須在授權范圍內

37、行使相應職權，經辦人員也必須在授權范圍內辦理經濟業務。（對） 16. 內部會計控制應當符合國家有關法律法規以及本單位的實際情況。（對）17. 盡管國家制定了統一的會計制度，但其中某些會計政策是可選的。因此，從企業內部管理要求出發，必須統一執行所確定的會計政策，以便統一核算匯總分析和考核。（對）18. 全面預算是企業財務管理的重要組成部分，它是為達到企業既定目標編制的經營、資本、財務等年度收支總體計劃，從某種意義上講，全面預算也是對企業經濟業務規劃的授權批準。（對）19. 根據COSO報告,內部控制只能夠向企業管理層保護資產安全完整等目標提供合理保證，而不是絕對保證。（對）20. 根據COSO報

38、告,內部控制的基礎不是限制，而是引導和協調。（對）21. 根據COSO報告,內部控制旨在保證公司有關各方目標的實現。（對）22. 人力資源政策設計要求對掌握重要商業秘密或核心技術等關鍵崗位員工離崗作出限制性規定。（對）23. 信息溝通機制要求內部所需要的內部信息、外部信息在企業內部準確、及時傳遞和共享，確保董事會、管理層和企業員工之間有效溝通。（對）24. 審計委員會的職責之一是指導企業內部審計機構的工作，監督檢查企業的內部審計制度和實施情況。（對）25. 公司為管理方便，將關聯單位庫存現金合并在一起存放，符合內部會計控制規范貨幣資金(試行)的規定。（錯）26. 公司以個人名義開設的個人存折與

39、單位現金一起存放，違反了內部會計控制規范貨幣資金(試行)的規定。（對）27. 公司超過現金結算起點的大額現金支付，違反了內部會計控制規范貨幣資金(試行)的規定。（對）28. 公司沒有未建立健全集團公司統一的內部財務管理和會計核算制度，缺乏集團內部統一的執行標準和監督考核依據，造成各子公司在執業方面存在一定程度的“各自為政”現象，違反了內部會計控制規范基本規范(試行)的規定。（對）29. 某公司為了工作方便，將所收到的工程款存入個人賬戶作為日常結算賬戶使用，這并不違反內部會計控制規范基本規范(試行)的規定。（錯）30. 由于該單位實行內部承包，為較好的完成內部考核指標，各承包單位在領用材料時未及

40、時辦理領料手續，實際資產已使用，年末倉庫對賬時補辦領料手續，這并不違反內部會計控制規范基本規范(試行)的規定。（錯）31. 某公司會計檔案存放公共場所且無任何防范措施的櫥柜內，違反了內部會計控制規范基本規范(試行)的規定。（對）32. 某公司不按月編制銀行余額調節表，導致賬面余額錯誤或余額為負值，同時導致未達賬項較多，并且時間較長，有些未達賬項長達幾年，造成銀行存款賬面余額與銀行賬戶余額之間的較大差異，嚴重違反了內部會計控制規范貨幣資金(試行)的規定。（對）33. 銷貨業務訂單控制制度中，應當實行順序編號法，為了加強管理，應當對所有的訂單，包括已經執行和尚未執行的訂單一起進行管理和控制，以免疏

41、漏。（對）34. 授權進行某項經濟業務和執行該項業務的職務要分離，如有權決定或審批材料采購的人員不能同時兼任采購員職務。（對）35. 執行某些經濟業務和審核這些經濟業務的職務要分離，如填寫銷貨發票的人員不能兼任審核人員。（對）36. 執行某項經濟業務和記錄該項業務的職務要分離，如銷貨人員不能同時兼任會計記賬工作。（對）37. 保管某些財產物資和對其進行記錄的職務要分離，如會計部門的出納員與記賬員要分離，不能兼任。（對）38. 根據會計人員回避制度的規定，國有企業會計機構負責人的直系親屬不得擔任本單位的任何會計職務。（錯）39. 登記各種總賬和明細賬的屬于不相容職務，應當予以分離。（對）40.

42、不得由同一部門或個人辦理擔保業務的全過程。（對）41. 董事長和總經理的交叉任職并沒有違背內部控制的基本原則。（錯）42. 在實行國家統一級會計科目的基礎上，企業應根據經營管理需要，統一設定明細科目，特別是集團性公司更有必要統一下級公司的會計明細科目，以便統一口徑，統一核算。（對）43. 從某種意義上講，全面預算也是對企業經濟業務規劃的授權批準。（對）44. 企業預算內資金實行責任人限額審批，限額以上資金實行集體審批，嚴格控制無預算的資金支出。（對）45. 為滿足企業內部管理的時效性和針對性，企業應當建立內部管理報告體系，全面反映經濟活動，及時提供業務活動中的重要信息。（對）46. 企業應建立

43、專門信用管理部門，并應將信用管理崗位與銷售業務崗位設在一起。（錯） 47. 加強對應收票據的管理，其取得和貼現必須由保管票據的主管人員書面批準。（錯）48. 企業建立竣工決算審計制度，及時組織竣工決算審計。（對）49. 需要簽訂合同的對外投資業務，應先進行談判并經審查批準后簽訂投資合同，相關談判須由兩人以上參加。（對）50. 轉讓、核銷對外投資，應經集體審議批準。核銷對外投資應取得因被投資單位破產等不能收回投資的法律文書和證明文件。（對）51. 穿行試驗法：檢查與某些交易或事項相關的原始憑證和其它文件，沿著這些憑證和文件上所留下的業務處理的蹤跡進行追蹤，從而判斷業務處理過程是否按所設計的內部會計控制的要求進行。（對）52. 檢查人員可以觀察倉庫實際的發貨過程，是否和規定的發貨程序一致。為使觀察收到實效，檢查人員最好采用突擊的形式執行觀察程序。（對）53. 建立內部控制框架首先要在組織機構設置和人員配備方面