1、精選優質文檔-傾情為你奉上成本管理計劃1施工成本目標及其成本目標分解1.1成本預測意義成本預測是成本計劃的基礎，為編制科學、合理的成本控制目標提供依據。因此，成本預測對提高成本計劃的科學性、降低成本和提高經濟效益，具有重要的作用。加強成本控制，首先要抓成本預測。成本預測的內容主要是使用科學的方法，結合中標價根據各項目的施工條件、機械設備、人員素質等對項目的成本目標進行預測。 1.2工、料、費用預測 1.2.1首先分析工程項目采用的人工費單價，再分析工人的工資水平及社會勞務的市場行情，根據工期及準備投入的人員數量分析該項工程合同價中人工費是否包住。 1.2.2材料費占建安費的比重極大，應作為重點

2、予以準確把握，分別對主材、地材、輔材、其他材料費進行逐項分析，重新核定材料的供應地點、購買價、運輸方式及裝卸費，分析定額中規定的材料規格與實際采用的材料規格的不同，對比實際采用配合比的水泥用量與定額用量的差異，匯總分析預算中的其他材料費，在混凝土實際操作中要摻一定量的外加劑等。 1.2.3機械使用費。投標施組中的機械設備的型號，數量一般是采用定額中的施工方法套算出來的，與工地實際施工有一定差異，工作效率也有不同，因此要測算實際將要發生的機使費。同時，還得計算可能發生的機械租賃費及需新購置的機械設備費的攤銷費，對主要機械重新核定臺班產量定額。 1.3施工方案引起費用變化的預測 工程項目必須結合施

3、工現場的實際情況制定技術上先進可行和經濟合理的實施性施工組織設計，結合項目所在地的經濟、自然地理條件、施工工藝、設備選擇、工期安排的實際情況，比較實施性施組所采用的施工方法與標書編制時的不同，或與定額中施工方法的不同，以據實作出正確的預測。 總之，通過對上述幾種主要費用的預測，即可確定工、料、機及間接費的控制標準，也可確定必須在多長工期內完成該項目，才能完成管理費的目標控制。1.4圍繞成本目標，確立成本控制原則，施工項目成本控制就是在實施過程中對資源的投入，施工過程及成果進行監督、檢查和衡量，并采取措施確保項目成本目標的實現。1）以施工圖預算控制成本支出 在施工項目的成本控制中，可按施工圖預算

4、，實行“以收定支”，或者叫“量入為出”，是最有效的方法之一，具體的處理方法如下： 材料費的控制。在實行按“量價分離”方法計算工程造價的條件下，水泥、鋼材、木材等“的價格隨行就市，實行高進高出；地方材料的預算價格二基準價×（1+材差系數）。在對材料成本進行控制的過程中，首先要以上述預算價格來控制地方材料的采購成本；至于材料消耗數量的控制，則應通過“限額領料單”去落實。 鋼管腳手、鋼模板等周轉設備使用費的控制。施工圖預算中的周轉設備使用費=耗用數×市場價格，而實際發生的周轉設備使用費=使用數×企業內部的租賃單價或攤銷率。由于兩者的計量基礎和計價方法各不相同，只能以周轉

5、設備預算收費的總量來控制實際發生的周轉設備使用費的總量。 施工機械使用費的控制。施工圖預算中的機械使用費=工程量×定額臺班單價。由于項目施工的特殊性，實際的機械利用率不可能達到預算定額的取定水平；再加上預算定額所設定的施工機械原值和折舊率又有較大的滯后性，因而使施工圖預算的機械使用費往往小于實際發生的機械使用費，形成機械使用費超支。 2）以施工預算控制人力資源和物質資源的消耗 資源消耗數量的貨幣表現就是成本費用。因此，資源消耗的減少，就等于成本費用的節約；控制了資源消耗，也等于是控制了成本費用。具體實施步驟和方法如下： 項目開工以前，應根據設計圖紙計算工程量，并按照施工預算定額編制整

6、個工程項目的施工預算，作為指導和管理施工的依據。如果是邊設計邊施工的項目，則編制分階段的施工預算。 對生產班組的任務安排，必須簽發施工任務單和限額領料單，并向生產班組進行技術交底。施工任務單和限額領料單的內容，應與施工預算完全相符，不允許篡改施工預算，也不允許有定額不用而另行估工。 在施工任務單和限額領料單的執行過程中，要求生產班組根據實際完成的工程量和實耗人工、實耗材料做好原始記錄，作為施工任務單和限額領料單結算的依據。 任務完成后，根據回收的施工任務單和限額領料單進行結算，并按照結算內容支付報酬（包括獎金）。一般情況下，絕大多數生產班組能按質按量提前完成生產任務。因此，施工任務單和限額領料

7、單不僅能控制資源消耗，還能促進班組全面完成施工任務。2 成本管理機構及其職責及權限2.1成立成本管理小組：組長：李際國副組長：李金龍組員： 任紀委、隨坤鵬、張杰、谷志杰2.2成本管理職責及權限3施工成本控制措施降低項目成本的方法有多種，概括起來可以從組織、技術、經濟、合同管理等幾個方面采取措施控制。 3.1采取組織措施控制工程成本 首先，明確項目部的機構設置與人員配備，明確項目經理部、公司和施工隊之間職權關系的劃分。項目部是作業管理班子，是企業法人指定項目經理做他的代表人管理項目的工作班子，項目建成后即行解體，所以他不是一經濟實體，應對整體利益負責任，同理應協調好公司與公司之間的責、權、利的關

8、系。 其次，明確成本控制者及任務，從而使成本控制有人負責，避免成本大了，費用超了，項目虧了責任卻不明的問題。 3.2采取技術措施控制工程成本 采取技術措施是在施工階段充分發揮技術人員的主觀能動性，對標書中主要技術方案作必要的技術經濟論證，以尋求較為經濟可靠的方案，從而降低工程成本，包括采用新材料、新技術、新工藝節約能耗，提高機械化操作等。 3.3加強質量管理，控制返工率 在施工過程中，要嚴把工程質量關，各級質量自檢人員定點、定崗、定責、加強施工工序的質量自檢和管理工作真正貫徹到整個過程中，采取防范措施，消除質量通病，做到工程一次成型，一次合格，杜絕返工現象的發生，避免造成因不必要的人、財、物等

9、大量的投入而加大工程成本。 3.4加強合同管理，控制工程成本 合同管理是施工企業管理的重要內容，也是降低工程成本，提高經濟效益的有效途徑。項目施工合同管理的時間范圍應從合同談判開始，至保修日結束止，尤其加強施工過程中的合同管理，抓好合同管理的攻與守，攻意味著在合同執行期間密切注意我方履行合同的進展效果，以防止被對方索賠。每個工程項目的施工，都要突出強化施工現場管理這個重點，將文明施工貫穿施工全過程，加強檔案管理等基礎管理工作，把每個員工的工作意志和行為規范始終統一和約束到企業管理的各項制度中來，以優質、快速、安全、低耗的產品形象和成本控制，力爭提前竣工交驗，并按合同約定及時竣工結算和財務結賬，

10、以確保工程款資金按時回籠，防止成本流失。4風險控制措施4.1規范項目成本核算行為，項目成本動態管理4.1.1材料管理項目部應強化倉庫管理職能，加強材料出入庫管理力度，材料實行計劃采購，應注意在滿足工程進度的同時,盡量合理批量采購,避免造成大量材料閑置,增加儲存成本和機會成本。材料員對照發貨清單對入庫材料逐一核對無誤后，開具材料入庫單，并登記材料收支臺賬。對所有施工班組采購的材料和甲方供應的材料應重點做好質量和數量的驗收工作，各施工班組自行采購、未經項目驗收的材料一律不得辦理付款手續。材料員應做好材料的入庫驗收和保管工作，其他人員一律不得辦理材料驗收手續,若因保管不慎造成材料毀損的，應追究材料員

11、責任。付款申請人持材料供應發票和倉庫開具的材料入庫單，經項目部審核，確定實際付款金額，在交由項目負責人審批后辦理付款手續，若因特殊情況不能按時付款的，項目部需第一時間向材料供應商作好解釋工作，消除誤會及不良影響。項目購進材料，應及時發放各班組，減少儲存成本，各班組在領用材料時，實行限額領料制度，對班組節約、浪費材料現象制定有關獎罰措施，多余材料應及時退回倉庫。按照項目部預算員和施工人員核定的周轉材料使用量，對周轉材料實行總量控制原則，項目會計應督導倉庫將不需用周轉材料及時歸還供應商，并辦理結算事宜，以減少不必要的成本開支。材料內部調撥時，需辦理內部調撥手續，經有關負責人簽字確認，嚴禁未辦理任何

12、手續，項目部將材料從一工地調往另一工地，否則，一經查出，公司將從重處罰。4.1.2人工費用管理各在建項目部對人工費用要實行總量控制，平時，發放工資時，注意與完成的產值進行比較。項目部應建立各班組工人檔案登記表，對民工進出進行動態管理，掌握第一手資料，作為以后發放工資的依據。4.1.3機械費用管理項目部對自有施工機械按實際發生的成本入賬，對于租入的施工機械，項目會計每月根據項目部機械使用臺班考勤記錄，結合租賃合同約定的臺班價格，合理計算本月應付機械使用費；若以完成工作量為結算依據的，則根據預算員計算的本月機械設備完成的工作量，結合租賃雙方約定的結算價鉻，按月結算機械使用費，計入當期在建工程成本。

13、4.2加強合同風險防范工作，規避合同風險為加強公司合同管理工作，提高防范合同風險能力，避免因合同簽訂、履行變更、轉讓、終止過程給公司和項目部造成財產損失，公司、項目部應加大風險防范工作，及時規避合同風險，使財務等工作能健康、協調發展。這里講的合同是指“合同書、招標文件、投標文件、合同補充協議、會議紀要、備忘錄、施工聯系單、現場簽證等”，和財務結算有直接關系的資料。合同風險包括：因條款設計不合理、文字不嚴密等合同漏項所引發的風險；因合同相對方在簽約資格、履約能力等方面存在的缺陷或瑕疵所引發的風險，給財務管理中應收、應付款結算帶來的困難。要求項目部做到：1）合同簽訂前應多渠道、多方位對合同履約過程

14、的通常條款進行評估，制定風險控制預案。2）合同訂立前應核實合同相對方的法律地位、資質水平、經營能力、信用記錄、資本金額以及財務狀況等各項履約能力指標，避免合同簽訂時就陷入風險漩渦、簽署無效合同或過失合同。3）合同談判過程中如需要向對方提供涉及公司商業秘密和財務秘密等資料時（包括復印件），應報公司審批后和對方簽訂保密協議。4）公司不得向分包商、掛靠企業、個人提供空白介紹信、法人委托書、工程合同書等易導致表現代理的文本，避免承擔不應承擔的民事責任。5）項目合同、分包商、分包班組（如水電班組）、掛靠單位以公司或項目部名義對外簽訂的合同，一律按公司規定履行審批手續，否則，公司不予認可，所造成的一切損失

15、由責任人承擔。6）項目部對外簽訂的材料采購合同應當使用公司合同范本，且合同內容必須齊全、條款完整、用詞規范、權利義務明確、違約責任公平、合理,付款時間、比例盡量和大合同統一，合同超頁應加蓋騎縫章，修改過的地方應蓋章確認，空白處劃線注銷,對物價暴漲暴跌等情勢變更要做出約定，避免使用“一次性包死、不作調整”等類似約定，糾紛處理方式應選擇由合同簽訂人民法院解決等。7）因公司負責人、合同管理人或其他責任人防范合同風險不力、故意或過失導致合同風險發生，給公司造成損失的，責任人應承擔連帶賠償責任。只有項目部全體人員樹立風險防范意識，在日常工作中抓細節、注重合同細節管理，從源頭防范可能出現的經營風險、過程中控制施工風險，發現問題及時解決，不斷完善項目管理方法。在過程中控制，在動態中防范，共同努力，把項目風險防范工作做好，為項目最終實現盈利做出貢獻。5進行全面預算管理5.1每個項目都做預算，主要是分解項目成本，確定項目成本控制點，作為項目部施工過程控制的依據。5.2高度重視過程管理，項目成本要分解到多個核算單元，制定成本控制的紅線，責任到人，堅決止住“成本出血點”,施工過程要有檢查、有分析，施工結束要有總結、有考核。根據項目預算分解成本控制指標，比如材料消耗量、簽證、費用定額等考核指標。根據目標責任書實施項目成本核算制，動態控制，對比分析。5