1、四峰文化傳媒有限公司基本財(cái)務(wù)管理制度第一章總 則第一條：為了規(guī)范和加強(qiáng)四峰文化傳媒有限公司財(cái)務(wù)管理，不斷完善財(cái)務(wù)管理制度和嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、確保公司資金及財(cái)產(chǎn)的安全和完整，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和管理水平，根據(jù)國家相關(guān)財(cái)會法規(guī)和制度、特制定公司基本財(cái)務(wù)管理制度（以下簡稱：本制度）。第二條：本制度是公司制定各單項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度、細(xì)則和辦法的基礎(chǔ)和準(zhǔn)則，是公司在財(cái)務(wù)管理方面的根本制度，從宏觀層面對公司在財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置及其職責(zé)、財(cái)務(wù)審批權(quán)限及流程、費(fèi)用報(bào)銷和款項(xiàng)支付結(jié)算、貨幣資金的 管理、實(shí)物資產(chǎn)的管理、財(cái)務(wù)核算及報(bào)告、財(cái)務(wù)會計(jì)檔案管理等方面進(jìn)行規(guī)范。第三條：公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度的規(guī)定制定較為

2、詳細(xì)的有關(guān)單項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度、辦法和細(xì)則，各單項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度、 辦法及細(xì)則不得與本制度相沖突。第四條：本制度適用于四峰文化傳媒有限公司各部門及其下屬公司和各開發(fā)項(xiàng)目組，各部門、項(xiàng)目和全體員工都必 須嚴(yán)格遵守和執(zhí)行本制度。第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置及職責(zé)權(quán)限第五條：公司設(shè)財(cái)務(wù)部，全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下工作，向董事會和全體股東負(fù)責(zé)，董事會及董事會成員和股東及股東委托的代表有權(quán)檢查、指導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)工作，財(cái)務(wù)部門必須配 合。第六條：財(cái)務(wù)部有權(quán)根據(jù)國家和公司的財(cái)務(wù)管理及會計(jì)核算的法規(guī)、制度來相對獨(dú)立的開展工作，總經(jīng)理和董事會成員或股東及股東代表不得強(qiáng)制要求財(cái)務(wù)部開

3、展違反制度規(guī)定的工作。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期向董事會匯報(bào)公司的財(cái)務(wù)及經(jīng)營情況。財(cái)務(wù)部的職責(zé)權(quán)限范圍按公司財(cái)務(wù)部及各崗位職責(zé)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第七條：財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)崗、會計(jì)崗、出納崗。財(cái)務(wù)總監(jiān)全面主持公司的財(cái)務(wù)工作，全面負(fù)責(zé)公司費(fèi)用報(bào)銷和款項(xiàng)支付的審核，調(diào)度安排公司貨幣資金，公司財(cái)務(wù)會計(jì)制度的建立健全和公司日常的會計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理工作，負(fù)責(zé)代表公司財(cái)務(wù)部定期向董事會匯報(bào)財(cái)務(wù)工作；會計(jì)在財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)公司的日常會計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表及報(bào)告的編制等工作；出納員在財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)公司的貨幣資金的收支業(yè)務(wù)及核算工作；財(cái)務(wù)總監(jiān)、會計(jì)和出納員的具體職責(zé)按公司財(cái)務(wù)部及各崗位職責(zé)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三章 財(cái)務(wù)審批流程

4、及權(quán)限第八條：常規(guī)財(cái)務(wù)報(bào)賬付款審批流程：經(jīng)手人填寫付款（報(bào)銷）單-部門負(fù)責(zé)人審核 -會計(jì)復(fù)核-財(cái)務(wù)總監(jiān)審核-總經(jīng)理審批-出納付款。特殊款項(xiàng)或單筆付款 20萬以上的需董事長或其授權(quán)人員審批；單筆金額在1,000元以下的付款由財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字即可。第九條：借款審批流程：借款人填寫借款申請單 -部門負(fù)責(zé)人核實(shí) -財(cái)務(wù)總監(jiān)審核-總經(jīng)理審批。單筆金額在1,000元以下的借款由財(cái)務(wù)總監(jiān)及部門負(fù)責(zé)人簽字即可。第十條：備用金審批流程：申請人填寫備用金申請單-部門負(fù)責(zé)人核實(shí)-財(cái)務(wù)總監(jiān)審核-總經(jīng)理審批。單筆金額在1,000 元以下的備用金由財(cái)務(wù)總監(jiān)及部門負(fù)責(zé)人簽字即可）第十一條：固定資產(chǎn)及低值易耗品等實(shí)物資產(chǎn)的申請、

5、購買審批及使用保管流程：使用部門提出申購計(jì)劃-行政部門審核申購計(jì)劃-總經(jīng)理審批申購計(jì)劃-行政部門派專人采購-行政部門、使用部門及相關(guān)技術(shù)部門派專人參與驗(yàn) 收-經(jīng)辦人報(bào)賬、財(cái)務(wù)部門記錄資產(chǎn)賬并登記相關(guān)資產(chǎn)卡片-行政部門發(fā)放實(shí)物并登記相關(guān)資產(chǎn)臺賬和資產(chǎn)卡片一使用部門領(lǐng)用實(shí)物并登記相關(guān)資產(chǎn)臺賬和資產(chǎn)卡片-資產(chǎn)使用保管人領(lǐng)用保管實(shí)物并做好使用保管維修記錄。第四章 費(fèi)用報(bào)銷及款項(xiàng)支付審批權(quán)限及流程第十二條：費(fèi)用報(bào)銷的審批：報(bào)銷人根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生情況和相關(guān)制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)限額填寫報(bào)銷單，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人核實(shí)后按本制度第八條的規(guī)定審批后，到出納處報(bào)銷。特殊費(fèi)用報(bào)銷還必須報(bào)董事長批準(zhǔn)。第十三條：工程、廣告及其他合

6、同款項(xiàng)的支付審批：由公司工程部、運(yùn)營部等相關(guān)部門根據(jù)相關(guān)合同、工程進(jìn)度及合同完成情況填寫工程業(yè)務(wù)類款項(xiàng)支付申請單經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人核實(shí)后按本制度第八條的規(guī)定審批后，由財(cái)務(wù)總監(jiān)安排出納支付相關(guān)款項(xiàng)。特殊款項(xiàng)或單筆付款20 萬以上的需董事長或其授權(quán)人員審批；第十四條：備用金、個人借款的審批：備用金和個人因公借款由借款人根據(jù)業(yè)務(wù)的需要和公司相關(guān)制度規(guī)定填寫借款單按本制度第九條和第十第的規(guī)定審批后到出納處辦理借款。單位借款、非因公借款和金額十萬（包含十萬）以 上的借款，還必須報(bào)董事長批準(zhǔn)。第十五條：各種費(fèi)用報(bào)銷和款項(xiàng)支付的審批必須按前述審批簽字程序逐層審批，不得跨越或顛倒審批環(huán)節(jié)進(jìn)行審批簽字。具體的費(fèi)用報(bào)

7、銷和款項(xiàng)支付的規(guī)定按公司費(fèi)用報(bào)銷和款項(xiàng)支付結(jié)算管理制度執(zhí)行。第五章 貨幣資金的管理第十六條：公司所有的貨幣資金收付款業(yè)務(wù)都必須由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理。除財(cái)務(wù)部或受財(cái)務(wù)部委托外，任何個人都不得代表公司與其他單位或個人辦理現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)，銀行結(jié)算業(yè)務(wù)只能通過公司開設(shè)的結(jié)算賬戶辦理。第十七條：貨幣資金使用實(shí)行分級授權(quán)批準(zhǔn)制度：1 、正常的經(jīng)營活動的資金支出，由公司總經(jīng)理審批。2、非正常或重大事項(xiàng)的資金支出還必須報(bào)董事長審批。3、對貨幣資金支付有批準(zhǔn)權(quán)的總經(jīng)理，應(yīng)按授權(quán)制度的規(guī)定在規(guī)定范圍內(nèi)審批，對于總經(jīng)理超越權(quán)限審批的，經(jīng)辦人員及財(cái)務(wù)人員均有權(quán)拒絕辦理。第十八條：出納必須在財(cái)務(wù)總監(jiān)的安排下辦理貨幣資金的收支

8、業(yè)務(wù)，所有支出的款項(xiàng)都必須是在手續(xù)齊備、簽字完整的情況下才能支付，在特殊的緊急情況下的手續(xù)和簽字不齊備不完整的支出、必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)請示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意后由財(cái)務(wù)總監(jiān)安排出納支付，但事后必須及時補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。第十九條：一次支付金額在二萬元（不含二萬）以下的貨幣資金支出、出納可根據(jù)簽字完整手續(xù)齊備的付款單據(jù)直 接支付，一次支付金額在二萬元以上的貨幣資金支出，必須由財(cái)務(wù)總監(jiān)統(tǒng)籌安排后出納才能支付，出納不得超越前 述規(guī)定擅自支付款項(xiàng)。第二十條：銀行支付票據(jù)和銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分開保管，由出納保管票據(jù)，法定代表人的私章應(yīng)由本人保管或授權(quán)他 人保管，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)保管。未經(jīng)授權(quán)的人員不得接觸、使用印章，印

9、章的保管人員不得將印章轉(zhuǎn)借 他人，否則所造成的后果由印章保管人員負(fù)責(zé)。印章保管人蓋章時，應(yīng)履行審核責(zé)任。第二十一條：銀行款項(xiàng)的支付不能由出納一人完成，通過支票、匯票或其他銀行支付票據(jù)支付銀行款項(xiàng)時，由出納 填開支票、匯票等銀行支付票據(jù)，財(cái)務(wù)總監(jiān)或其他銀行預(yù)留印鑒保管人加蓋財(cái)務(wù)專用章或其他銀行預(yù)留印鑒后，出 納才能到銀行辦理付款業(yè)務(wù)；通過網(wǎng)上銀行支付款項(xiàng)的，其支付和審批必須分開、不能一人辦理，由出納負(fù)責(zé)支付, 財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)審批，相關(guān)支付和審批的密碼應(yīng)由出納和財(cái)務(wù)總監(jiān)分別保管。第二十二條：收款員應(yīng)準(zhǔn)確及時的收取各種營業(yè)款項(xiàng)，不得支付任何款項(xiàng)、特殊緊急情況下確需支付的、必須經(jīng)財(cái) 務(wù)總監(jiān)同意并具備相應(yīng)

10、手續(xù)才能支付、事后應(yīng)將相關(guān)單據(jù)移交出納并辦好交接手續(xù)，收款員必須每天做好收款日報(bào)表并及時將報(bào)表發(fā)給財(cái)務(wù)總監(jiān)和會計(jì)。出納員應(yīng)及時收取收款員的營業(yè)款項(xiàng)，不得無故拖延，并與收款員辦理好款項(xiàng)交接手續(xù)。第二十三條：出納員應(yīng)及時逐筆序時登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬，每日終了結(jié)出余額并與庫存現(xiàn)金和銀行核對相符，及時掌握銀行存款賬戶內(nèi)資金余額。每月底與會計(jì)賬和銀行賬戶金額核對相符，會計(jì)和財(cái)務(wù)總監(jiān)要定期或 不定期組織人員對出納的庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)或檢查，確保賬實(shí)和賬賬相符。具體的貨幣資金的管理按公司貨幣資 金管理制度執(zhí)行。第六章固定資產(chǎn)和低值易耗品管理第二十四條：各單位的固定資產(chǎn)和低值易耗品（以下簡稱資產(chǎn)）等實(shí)

11、物資產(chǎn)的管理統(tǒng)一歸行政部門負(fù)責(zé)管理，賬務(wù) 歸財(cái)務(wù)部門管理，并進(jìn)行定期或不定期的盤點(diǎn)、以便做到賬實(shí)相符。行政部門應(yīng)設(shè)專人作為資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)公司的 實(shí)物資產(chǎn)的管理，財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立會計(jì)核算資產(chǎn)從購置投入使用到報(bào)廢清理及處置等全過程。第二十五條：各部門資產(chǎn)的購置由使用部門提出申購計(jì)劃，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由行政部門派專人采購。單臺或單次 采購金額在一千元以下的資產(chǎn)購置由由部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)；單臺或單次采購金額在一千元（含一千元）以上的采 購計(jì)劃須經(jīng)總經(jīng)理審批，其中單位價(jià)值在二萬元（含二萬元）以上、或一次采購金額在二萬元（含二萬元）以上的 采購合同，應(yīng)由相關(guān)部門經(jīng)理和總經(jīng)理參與采購合同的協(xié)商和簽訂；單位價(jià)值

12、在二十萬元（含二十萬元）以上、或 一次采購金額在二十萬元（含二十萬元）以上的采購必須進(jìn)行招標(biāo)采購，并經(jīng)董事長批準(zhǔn)。第二十六條：資產(chǎn)采購后，由行政部門和使用部門派專人驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后應(yīng)由采購員填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單，由使用部 門、行政部門和資產(chǎn)管理員及供應(yīng)商等分別簽字確認(rèn)后才能投入使用，其中涉及相關(guān)性能技術(shù)方面的還應(yīng)由相關(guān)技術(shù)部門會同驗(yàn)收。資產(chǎn)驗(yàn)收單作為報(bào)賬和支付款項(xiàng)的必要附件。第二十七條：資產(chǎn)使用和保管實(shí)行部門負(fù)責(zé)制，由使用保管部門負(fù)責(zé)人對本部門的資產(chǎn)負(fù)責(zé)，各使用保管部門應(yīng)指 定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的管理，建立資產(chǎn)保管使用臺賬，對本部門資產(chǎn)的保管、使用及日常維護(hù)檢查等進(jìn)行管理。行政部 門應(yīng)按部門建立資產(chǎn)臺賬，

13、登記各部門保管和使用的資產(chǎn)。公用或沒有具體到部門的資產(chǎn)的保管、使用由行政部門 負(fù)責(zé)。第二十八條：資產(chǎn)入賬、維修報(bào)廢和處置等方面管理及核算按公司固定資產(chǎn)和低值易耗品管理制度執(zhí)行。第七章 財(cái)務(wù)核算及報(bào)告和會計(jì)檔案管理第二十九條：財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)國家和公司的財(cái)務(wù)會計(jì)核算制度及時進(jìn)行財(cái)務(wù)會計(jì)核算，正確核算公司的收入和成本費(fèi)用，如實(shí)的反映公司的經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)狀況，為公司的經(jīng)營管理提出合理化的建議，不斷改進(jìn)和完善公司的財(cái)務(wù)會 計(jì)核算制度、體系和方法，為公司領(lǐng)導(dǎo)的決策提供參考依據(jù)。第三十條：出納員應(yīng)及時將相關(guān)收支單據(jù)移交會計(jì)做賬，不得拖延或月底一次交會計(jì)做賬，出納員移交給會計(jì)做賬的支付單據(jù)必須簽字完整手續(xù)齊備，

14、否則會計(jì)有權(quán)不受理并退回出納員，會計(jì)應(yīng)及時記賬和核對賬務(wù)。次月五日前 出納應(yīng)將上月的所有收支單據(jù)包括銀行對賬單移交會計(jì)，會計(jì)應(yīng)在次月十日前完成上月的記賬核算和報(bào)表編制工作。第三十一條：財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)及時匯總財(cái)務(wù)報(bào)表并編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)總經(jīng)理審閱后，由財(cái)務(wù)總監(jiān)代表財(cái)務(wù) 部在每月董事會上向股東和董事會成員匯報(bào)上月的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況，經(jīng)董事會審核通過后出具正式的財(cái)務(wù)報(bào) 告，并經(jīng)總經(jīng)理和董事長簽署后報(bào)股東和董事會成員。第三十二條：公司管理層和董事會成員不應(yīng)隨意指使、強(qiáng)迫財(cái)務(wù)部及財(cái)務(wù)人員違反國家和公司財(cái)務(wù)會計(jì)核算制度進(jìn)行會計(jì)核算，或出具不實(shí)及有失公允的財(cái)務(wù)報(bào)告，不應(yīng)隨意指使、強(qiáng)迫財(cái)務(wù)部及財(cái)務(wù)人員

15、修改財(cái)務(wù)人員基于職業(yè)判 斷認(rèn)為正確真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告。第三十三條：財(cái)務(wù)部全體人員均具有會計(jì)檔案保管的義務(wù)，會計(jì)檔案主要包括原始憑證、記賬憑證、會計(jì)賬簿、會 計(jì)報(bào)表、所有合同、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)軟件及資料等。第三十四條：根據(jù)會計(jì)制度規(guī)定，一般情況下會計(jì)檔案的有效保管期為10 年，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)該采取有效措施預(yù)防潮濕、盜搶、火災(zāi)等，以保證財(cái)務(wù)資料的安全和完整。第三十五條：銷毀會計(jì)檔案時，由財(cái)務(wù)部組織清點(diǎn)需要銷毀的資料及清單，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部、行政部人員 現(xiàn)場進(jìn)行監(jiān)督銷毀。第八章 附則第三十六條：本制度未列明的事項(xiàng)參照與本制度相關(guān)規(guī)定和各單項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行，單項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度與本制度有沖突的以本制度為準(zhǔn)。第三十七條：在費(fèi)用報(bào)銷及款項(xiàng)支付和實(shí)物資產(chǎn)采購過程等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中弄虛作假、營私舞弊、虛報(bào)冒領(lǐng)的，一經(jīng)