1、【精品文檔】如有侵權，請聯系網站刪除，僅供學習與交流出納管理制度.精品文檔.出納管理制度第一章 出納崗位職責第一條 負責現金的收付，每日終了時依據當天的現金收付憑證登記“現金日記帳”，并清點庫存現金，保證庫存現金余額與現金日記帳的現金余額一致，對現金的安全完整負責。 第二條 負責銀行空白票據的領購、保管，辦理銀行存款的收付業務，對銀行存款的安全完整負責。第三條 每筆銀行存款發生額及余額與銀行存款對帳單一一進行核對，保證銀行存款余額與銀行存款對帳單一致。第四條 負責發票的填開與保管 ，應認真填寫發票事項、金額，確保每張發票填開完整規范。第二章 現金和支票的管理第五條 現金管理（一） 財務人員支付

2、個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后支付現金。（二） 本公司日常零星開支所需庫存現金限額為10000元，超額部分應存入銀行。（三） 財務人員支付現金，應從庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。第六條 支票管理（一） 轉帳支票：由出納保管。員工如若轉帳付款要憑總經理批準簽字后交出納，然后出納將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，經辦人在支票存根上簽字備查。 （二） 現金支票：由出納保管。員工如借支或大額現金付款，經總經理批準，由出納填好現金支票，經辦人在現金支票存根簽字確認領取。經辦

3、人領取后請妥善保管，如丟失，后果自行承付，出納概不負責。（三） 支票付款須先審后付，財務印鑒章由專人分別保管，出納領用法人章需向總經理申請，說明申請事由，由總經理批準后方可蓋章。第七條 出納標準操作要求：按照支付結算辦法等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定管理賬戶，辦理存款、取款和結算。 （一） 嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金。 （二） 出納人員每月核對銀行賬戶，如有未達帳目，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相

4、符。如調節不符，應查明原因，及時報告主管會計或總經理處理。 （三） 出納人員應當每月定期或不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。如發現不符，應查明原因，及時報告主管會計或總經理處理。 （四） 超出限額現金要及時存入銀行，確保資金安全。 （五） 會計人員應當履行監督、審計職能，定期或不定期對出納人員實施抽查、盤點。 第三章 貨幣資金支付業務的辦理程序第八條 支付申請。有關部門或個人用款時，應當提交貨幣資金支付申請單據，注明款項的用途、金額、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明（如：發票），及經手人簽字。第九條 支付復核。會計應當對貨幣資金支付申請單據進行復核，復核貨幣資金支

5、付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關票據是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后，經手人其他辦理支付程序。第十條 支付審批。履行審批程序，逐級經財務部長、總經理簽字審批后，方可辦理。第十一條 辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請單據，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。第十二條 差旅費報銷流程：（一） 借款：由出差人員填寫借款單，經總經理批準到出納處審核，審核無誤，出納方可付款。（二） 出差人員回單位應及時整理出差票據到財務處報帳。（三） 出差人員應如實填寫報銷金額，規范貼好單據，到會計處審核，然后憑單據逐級經領導批準簽字，出納人員根據審批的金額付款或交主管會計沖帳，涉及支付現金的應由報銷人員簽字認可金額。第十三條 出納支付每一筆款項，不論金額大小均需逐級經領導批準簽字。出納要嚴格執行領導審批制度，不得超越權限預先支付。第十四條 所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與