1、 日常費用及差旅費報銷流程與注意事項日常費用及差旅費報銷流程與注意事項前 言 在日常工作中，部分員工對財務知識比較欠缺，在日常工作中，部分員工對財務知識比較欠缺，對公司財務報銷流程及報銷規定不太了解，出現報銷對公司財務報銷流程及報銷規定不太了解，出現報銷單據不規范、報銷內容不明確等情況，給公司財務部單據不規范、報銷內容不明確等情況，給公司財務部及相關部門工作帶來不必要困擾。及相關部門工作帶來不必要困擾。 對原始單對原始單據的要求據的要求財務報銷財務報銷管理規定管理規定不予報銷不予報銷的單據的單據費用報銷費用報銷一般規定一般規定費用審批費用審批簽字流程簽字流程報銷時間報銷時間的安排的安排原始單據

2、原始單據粘貼規范粘貼規范日常日常費用費用報銷報銷票據票據粘貼粘貼要求要求 報銷報銷的的合法票合法票據據財務財務報銷報銷管理管理 差旅差旅費用費用報銷報銷日常日常費用費用報銷報銷票據票據粘貼粘貼要求要求 報銷報銷的的合法合法票據票據差旅差旅費用費用報銷報銷 日常日常費用費用報銷報銷票據票據粘貼粘貼要求要求 報銷報銷的的合法合法票據票據差旅差旅費用費用報銷報銷 正面例子：要素填寫齊全，蓋章清晰正面例子：要素填寫齊全，蓋章清晰日常日常費用費用報銷報銷票據票據粘貼粘貼要求要求 報銷報銷的的合法合法票據票據差旅差旅費用費用報銷報銷 日常日常費用費用報銷報銷票據票據粘貼粘貼要求要求 報銷報銷的的合法合法票

3、據票據差旅差旅費用費用報銷報銷反面例子：要素填寫不全，章不清晰反面例子：要素填寫不全，章不清晰要素填寫不全章不清晰日常日常費用費用報銷報銷票據票據粘貼粘貼要求要求 報銷報銷的的合法合法票據票據差旅差旅費用費用報銷報銷反面例子：要素填寫不全，品名過于籠統且無清單或小票。反面例子：要素填寫不全，品名過于籠統且無清單或小票。日常日常費用費用報銷報銷票據票據粘貼粘貼要求要求 報銷報銷的的合法合法票據票據差旅差旅費用費用報銷報銷反面例子：發票抬頭不是公司的全稱，而是地名。反面例子：發票抬頭不是公司的全稱，而是地名。日常日常費用費用報銷報銷票據票據粘貼粘貼要求要求 報銷報銷的的合法合法票據票據差旅差旅費用

4、費用報銷報銷反面例子：章不合規。反面例子：章不合規。 發票上必須加蓋發票專用章，加蓋其他類型章的發票發票上必須加蓋發票專用章，加蓋其他類型章的發票無效無效, ,如如“現金收訖現金收訖”章。（行政事業單位收據等除外）章。（行政事業單位收據等除外）日常日常費用費用報銷報銷票據票據粘貼粘貼要求要求 報銷報銷的的合法合法票據票據差旅差旅費用費用報銷報銷反面例子：報銷項目與發票內容不一致。反面例子：報銷項目與發票內容不一致。左圖發票為訂票發票，左圖發票為訂票發票，不能用于報銷市內交通費不能用于報銷市內交通費左圖發票上的發票章為某飯店，左圖發票上的發票章為某飯店，不能用于報銷市內交通費。不能用于報銷市內交

5、通費。后經網上查詢此發票，發現此后經網上查詢此發票，發現此發票章與網上信息也不符。發票章與網上信息也不符。日常日常費用費用報銷報銷票據票據粘貼粘貼要求要求 報銷報銷的的合法合法票據票據差旅差旅費用費用報銷報銷反面例子：印章不清或根本沒有印章的發票無效。反面例子：印章不清或根本沒有印章的發票無效。 產生這樣的問題原因之一是有的經營單位為了推產生這樣的問題原因之一是有的經營單位為了推卸責任保護自己，在出具假發票時，故意不將印章印卸責任保護自己，在出具假發票時，故意不將印章印清或拒絕蓋章，消費者事后無法再去索要真票。清或拒絕蓋章，消費者事后無法再去索要真票。日常日常費用費用報銷報銷票據票據粘貼粘貼要

6、求要求 報銷報銷的的合法合法票據票據差旅差旅費用費用報銷報銷 反面例子：反面例子：同一次消費的幾張發票的發票號碼相同，同一次消費的幾張發票的發票號碼相同，相同為虛假發票相同為虛假發票日常日常費用費用報銷報銷票據票據粘貼粘貼要求要求 報銷報銷的的合法合法票據票據差旅差旅費用費用報銷報銷 在日常報銷工作中，我們經常發現有一些票據在日常報銷工作中，我們經常發現有一些票據粘貼的不規范，例如一張紙上粘貼的票據太多、粘貼的不規范，例如一張紙上粘貼的票據太多、太亂、正反顛倒、很不整齊，這些都給會計報銷太亂、正反顛倒、很不整齊，這些都給會計報銷的后續工作（合計金額、稽核、裝訂、會計檔案的后續工作（合計金額、稽

7、核、裝訂、會計檔案保管等）帶來很大的不便，尤其是耽誤報賬者的保管等）帶來很大的不便，尤其是耽誤報賬者的時間。鑒于上述情況，現將財務票據粘貼要求的時間。鑒于上述情況，現將財務票據粘貼要求的規范向大家做簡要介紹，希望大家在今后碰到類規范向大家做簡要介紹，希望大家在今后碰到類似業務能按規范操作。似業務能按規范操作。日常日常費用費用報銷報銷票據票據粘貼粘貼要求要求 報銷報銷的的合法票合法票據據差旅差旅費用費用報銷報銷票據整理粘貼要求票據整理粘貼要求1 1、票據分類。對于集中較多的票據按照內容進行分類，如辦公、票據分類。對于集中較多的票據按照內容進行分類，如辦公用品、電話費、差旅費、市內交通費等等，按照

8、類別分別粘貼。用品、電話費、差旅費、市內交通費等等，按照類別分別粘貼。 2 2、將票據整理齊后，將膠水涂抹在票據左側背面，沿著粘貼單、將票據整理齊后，將膠水涂抹在票據左側背面，沿著粘貼單裝訂線內側和粘貼紙的上邊依次均勻排開橫向粘貼，且應避免將裝訂線內側和粘貼紙的上邊依次均勻排開橫向粘貼，且應避免將票據貼出粘貼單外。裝訂線左側不要粘貼票據，不要將票據集中票據貼出粘貼單外。裝訂線左側不要粘貼票據，不要將票據集中在粘貼紙中間粘貼，以免造成中間厚，四周薄。在粘貼紙中間粘貼，以免造成中間厚，四周薄。 3 3、如果票據大小不一樣、如果票據大小不一樣，可以在同一張粘貼單上按照先大后可以在同一張粘貼單上按照先

9、大后小的順序粘貼小的順序粘貼； 票據比較多時可使用多張粘貼單票據比較多時可使用多張粘貼單 4 4、對于比粘貼單大的票據或其他附件，也應沿裝訂線粘貼，超、對于比粘貼單大的票據或其他附件，也應沿裝訂線粘貼，超出部分可以按照粘貼紙大小折疊在粘貼范圍之內。出部分可以按照粘貼紙大小折疊在粘貼范圍之內。 1 1、所有經濟業務均應提供正規合法票據；發票要填寫完整，字跡、所有經濟業務均應提供正規合法票據；發票要填寫完整，字跡清晰，沒有涂改、污染，發票專用章清晰可辨。假發票、空白發票清晰，沒有涂改、污染，發票專用章清晰可辨。假發票、空白發票和填寫不規范的發票，不予報銷。和填寫不規范的發票，不予報銷。 2 2、應

10、使用黑色水筆或鋼筆以規范漢字填寫粘貼單，絕對不允許使、應使用黑色水筆或鋼筆以規范漢字填寫粘貼單，絕對不允許使用圓珠筆、鉛筆或者紅色的筆書寫，并且絕對不得涂改，經辦人、用圓珠筆、鉛筆或者紅色的筆書寫，并且絕對不得涂改，經辦人、報賬人、單據張數等信息應如實完整填寫；報賬人、單據張數等信息應如實完整填寫； 3 3、不要將票據倒置粘貼；、不要將票據倒置粘貼； 不要用訂書機訂票據；不要用訂書機訂票據； 4 4、發票上未列清詳細品名、數量、單價的（比如只寫了、發票上未列清詳細品名、數量、單價的（比如只寫了“辦公用辦公用品一批品一批XXXXXX元元”）以及各種購買物品的定額發票，無論金額大小，）以及各種購買

11、物品的定額發票，無論金額大小，均必須附有加蓋發票專用章的購貨清單或小票。定額發票要用黑筆均必須附有加蓋發票專用章的購貨清單或小票。定額發票要用黑筆寫上單位抬頭，開具日期等信息，不得空白。寫上單位抬頭，開具日期等信息，不得空白。填寫規范及注意事項填寫規范及注意事項工資工資結算結算管理管理專項專項支出支出管理管理借款借款管理管理規定規定財務財務報銷報銷管理管理 5 5、原始粘貼單上相關數據填寫規范要求：、原始粘貼單上相關數據填寫規范要求： 1)1)阿拉伯數字要加上人民幣符號阿拉伯數字要加上人民幣符號，如：報賬金額為，如：報賬金額為1234512345元，則元，則在阿拉伯數字填寫欄內填寫在阿拉伯數字

12、填寫欄內填寫￥12345.0012345.00元。元。 2)2)大寫漢字欄內應按規范漢字在已經印刷好的相應位數內填寫數大寫漢字欄內應按規范漢字在已經印刷好的相應位數內填寫數字大寫，字大寫，并在大寫漢字前的每一空位上畫并在大寫漢字前的每一空位上畫“X X”，在數字是，在數字是0 0的位置的位置填寫漢字填寫漢字“零零”。例如，報賬金額為￥。例如，報賬金額為￥2034.502034.50元，則大寫數字欄元，則大寫數字欄內填寫：內填寫： X X拾拾X X萬貳仟零佰叁拾肆元伍角零分萬貳仟零佰叁拾肆元伍角零分 3)3)漢字的數字大寫標準寫法為：漢字的數字大寫標準寫法為： 壹壹 貳貳 叁叁 肆肆 伍伍 陸陸

13、 柒柒 捌捌 玖玖 拾拾 佰佰 仟仟 萬萬 元元 角角 分分工資工資結算結算管理管理專項專項支出支出管理管理借款借款管理管理規定規定財務財務報銷報銷管理管理 填寫規范及注意事項填寫規范及注意事項報銷票據粘貼基本要求： 緊靠粘貼單的左上端，從左橫向粘貼 相鄰票據間須留出間隔距離 票據較多時，可分行粘貼 不得豎向粘貼 報銷人須在每張票據背面空白處注明開支的用途 不符合規定要求的報銷單據，財務部有權退回，要求報銷人重新整理。票據粘貼緊靠粘貼單的左上端，從左橫向粘貼粘貼方向粘貼方向票據粘貼范圍票據粘貼范圍票據粘貼票據應當橫向粘貼，膠水涂在票據的背面粘貼端圖圖1火車票的粘貼火車票的粘貼圖圖2車輛通行費發

14、票的粘貼車輛通行費發票的粘貼圖圖3出租車票的粘貼出租車票的粘貼 圖圖4汽車車票的粘貼汽車車票的粘貼圖圖5汽車客票的粘貼汽車客票的粘貼 示例示例1.票據粘貼：票據粘貼：如圖：靠裝訂線右側，自左至右沿上邊以魚鱗式粘貼票如圖：靠裝訂線右側，自左至右沿上邊以魚鱗式粘貼票據，要求每張票據均保證貼在粘貼單上，不得以票貼票，據，要求每張票據均保證貼在粘貼單上，不得以票貼票，不得集中在中間粘貼，不得將票據貼到粘貼單外不得集中在中間粘貼，不得將票據貼到粘貼單外工資工資結算結算管理管理專項專項支出支出管理管理借款借款管理管理規定規定財務財務報銷報銷管理管理 紅線：紅色劃線部分為必填項日期：費用報銷單填寫日期CRM

15、號：CRM系統生成號借款項：如未發生，劃掉空白用途：按費用性質分類填寫簽收手續：完成報銷領款后簽字確認示例示例2.費用報銷單填寫：費用報銷單填寫：費用報銷審批單費用報銷審批單填寫可參照下圖填寫可參照下圖工資工資結算結算管理管理專項專項支出支出管理管理借款借款管理管理規定規定財務財務報銷報銷管理管理 1234 工資工資結算結算管理管理專項專項支出支出管理管理借款借款管理管理規定規定財務財務報銷報銷管理管理 部門員工部門員工發生費用發生費用本部門主管本部門主管審核審核部門經理審部門經理審核核財務審核票財務審核票據是否有誤據是否有誤總經理審核總經理審核簽字簽字到財務部到財務部報銷領款報銷領款1234

16、54審審核核無無誤誤審核未通過返回報銷人審核未通過返回報銷人工資工資結算結算管理管理專項專項支出支出管理管理借款借款管理管理規定規定財務財務報銷報銷管理管理 財務報銷時間：公司財務部每周二、周四為財務報銷日下班前30分鐘為財務結賬時間，不對外報銷借款支出及對外付款不受以上時間限制，可隨時辦理當年發票，應在當年辦理報銷，跨年度的發票，不予報銷工資工資結算結算管理管理專項專項支出支出管理管理借款借款管理管理規定規定財務財務報銷報銷管理管理 一、財務報銷管理規定二、借款管理規定三、專項支出管理規定四、工資結算管理規定工資工資結算結算管理管理專項專項支出支出管理管理借款借款管理管理規定規定財務財務報銷

17、報銷管理管理1、出差借款出差借款出差人員憑審批后的出差人員憑審批后的出差申請表出差申請表按批準額度辦按批準額度辦理借款，出差返回理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續個工作日內辦理報銷還款手續 2、臨時借款臨時借款 如業務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周如業務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。 溫馨提示： 各項借各項借款金額超款金額超過過50005000元元應提前一應提前一天通知財天通知財務部備款務部備款 工資工資結算結算管理管理專項專項支出支出管理管理借款借款管理管理規定規定財務財務報銷報銷管理管理3、借

18、款銷賬規定借款銷賬規定 （ 1）借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳； （2）借領支票者原則上應在）借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續。個工作日內辦理銷帳手續。 （3）借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個）借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。人借款從工資中扣回。 工資工資結算結算管理管理專項專項支出支出管理管理借款借款管理管理規定規定財務財務報銷報銷管理管理4、

19、借款流程借款流程 財務付款借款人按規定填寫借款人按規定填寫借款單借款單，注明借，注明借款事由、借款金額款事由、借款金額（大小寫須完全一致，（大小寫須完全一致，不得涂改）、注明不得涂改）、注明借款形式（支票或借款形式（支票或現金）現金）審批流程借款人借款審批流程：部門主審批流程：部門主管審核簽字管審核簽字主管主管經理簽字經理簽字財務部財務部復核復核總經理或董總經理或董事長審批。事長審批。 財務付款：借款憑財務付款：借款憑審批后的借款單到審批后的借款單到財務部辦理領款手財務部辦理領款手續。續。工資工資結算結算管理管理專項專項支出支出管理管理借款借款管理管理規定規定財務財務報銷報銷管理管理案例案例1

20、.2009年12月5日，王歡（銷售部業務員）預借差旅費3000元。2.2009年12月15日，王歡（銷售部業務員）出差回來報銷差旅費2500元，余款500元退回。借支單的填寫借支單的填寫差旅費報銷單的填寫差旅費報銷單的填寫差旅費報銷單的填寫差旅費報銷單的填寫王歡王歡與客戶談業務與客戶談業務1211河源河源天津天津火車火車30034100120012127001213天津天津1214 河源河源火車火車300伙食伙食20091215人民幣貳仟伍佰元整人民幣貳仟伍佰元整2,500.003,000.00500.00收據的填寫收據的填寫 20091215王歡王歡現金現金伍佰元整伍佰元整500.00元元預

21、借差旅費余款預借差旅費余款王露王露王歡王歡李梅李梅一、財務報銷管理規定二、借款管理規定三、專項支出管理規定四、工資結算管理規定工資工資結算結算管理管理專項專項支出支出管理管理財務財務報銷報銷管理管理借款借款管理管理規定規定三、專項支出管理規定專項支出定義專項支出定義u專項支出（付款）主要包括專項支出（付款）主要包括軟件及固定資產購置、軟件及固定資產購置、咨詢咨詢顧問費、廣告宣傳費、貨款、顧問費、廣告宣傳費、貨款、裝修款以及其他專項費用等。裝修款以及其他專項費用等。專項支出費用標準專項支出費用標準u此類費用一般金額較大，由主此類費用一般金額較大，由主管部門經理根據實際需要向總管部門經理根據實際需

22、要向總經理或董事長提交請示報告經理或董事長提交請示報告（含項目可行性分析、費用預（含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等），經算及相關收益預測表等），經總經理或董事長簽署審核意見總經理或董事長簽署審核意見或審批后履行相關手續。或審批后履行相關手續。工資工資結算結算管理管理專項專項支出支出管理管理財務財務報銷報銷管理管理借款借款管理管理規定規定p1、審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。p2、簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問審核，合同應注明付款方式、發票的開具日期及條件等）。p3、付款流程：p（1）有預付款的，填寫江蘇太能實業有限公司付款申請單，審批流程同費用報銷流程.p（2）合同終結，需要再次付款的，在明確收到對方提供的發票后，由經辦人員整理發票等資料并填寫付款申請單或費用報銷單（填寫規范參照日常費用報銷一般規定和流程，發票上必須有經辦人和證明人的簽名，在備