1、122.2.了了解解被被審審計計單單位位及及其其環環境境明明細細表表( (不不包包括括內內部部控控制制) )被被審審計計單單位位: :南南寧寧市市駿駿業業高高溫溫材材料料有有限限責責任任公公司司索索引引號號：B2B2項項目目: :財財務務報報表表截截止止日日/ /期期間間: :編編制制: :復復核核: :日日期期: :日日期期: :了解的內容方法資料來源索引詢問分析檢查觀察一、行業狀況1.所在行業的市場供求與競爭被被審審計計單單位位的的主主要要產產品品是是高高溫溫材材料料。所所處處化化工工行行業業。行行業業的的總總體體發發展展趨趨勢勢是是處處于于穩穩步步發發展展階階段段。市市場場需需求求量量大

2、大、市市場場容容量量小小，價價格格競競爭爭將將會會激激烈烈，誰誰是是被被審審計計單單位位最最重重要要的的競競爭爭者者，被被審審計計單單位位主主要要競競爭爭優優勢勢是是合合理理的的設設計計，可可靠靠的的質質量量，具具有有競競爭爭力力性性的的價價格格。競競爭爭者者主主要要的的競競爭爭優優勢勢是是什什么么？2.生產經營的季節性和周期性行行業業受受鋁鋁行行業業用用高高溫溫材材料料及及其其有有色色鑄鑄造造行行業業用用除除氣氣設設備備經經濟濟周周期期波波動動影影響響，但但企企業業采采取取一一系系列列行行動動使使波波動動的的影影響響最最小小化化，如如提提高高產產品品質質量量，減減少少次次品品，降降低低成成本

3、本，改改進進生生產產技技術術等等。行行業業生生產產經經營營和和銷銷售售不不受受季季節節影影響響3.生產技術的發展變化相相關關內內容容描描述述：例例如如：本本行行業業的的核核心心技技術術是是高高溫溫材材料料和和除除氣氣設設備備的的研研發發。受受技技術術發發展展影影響響的的程程度度較較大大，行行業業在在不不斷斷開開發發新新的的技技術術，被被審審計計單單位位在在技技術術方方面面具具有有領領先先地地位位。4.能源供應與成本相相關關內內容容描描述述：（包包括括依依賴賴的的主主要要能能源源及及相相關關市市場場價價格格及及供供應應量量的的變變化化）5.行業的關鍵指標和統計數據（1 1）查查閱閱相相關關行行業

4、業資資料料，并并向向被被審審計計單單位位了了解解該該行行業業的的關關鍵鍵指指標標，取取得得被被審審計計單單位位關關鍵鍵指指標標數數據據；（2 2）將將行行業業平平均均關關鍵鍵指指標標數數值值與與被被審審計計單單位位的的關關鍵鍵指指標標數數值值進進行行比比較較分分析析，確確認認是是否否存存在在重重大大差差異異，判判斷斷可可能能存存在在的的財財務務與與經經營營風風險險。二、法律與監管環境適適用用的的會會計計準準則則是是根根據據中中華華人人民民共共和和國國財財政政部部頒頒布布的的企企業業會會計計準準則則三、其他外部因素當當前前的的宏宏觀觀經經濟濟狀狀況況景景氣氣，未未來來的的發發展展趨趨勢勢將將更更

5、好好，利利率率和和資資金金供供求求狀狀況況如如何何影影響響被被審審計計單單位位的的經經營營活活動動？目目前前國國內內或或本本地地區區的的經經濟濟狀狀況況（如如增增長長率率、通通貨貨膨膨脹脹、失失業業率率、利利率率等等）如如何何影影響響被被審審計計單單位位的的經經營營活活動動？被被審審計計單單位位的的經經營營活活動動是是否否受受到到匯匯率率波波動動或或全全球球市市場場力力量量的的影影響響？四、被審計單位性質1.所有權結構所所有有權權性性質質是是民民營營企企業業、所所有有者者名名稱稱、與與被被審審計計單單位位關關系系等等。2.治理結構填填寫寫關關聯聯方方關關系系調調查查表表（附附表表1 1）13填

6、填寫寫管管理理層層和和治治理理層層情情況況表表（附附表表2 2）3.組織結構取取得得或或編編制制組組織織結結構構圖圖五、經營活動相相關關內內容容描描述述：主主要要產產品品性性質質，主主要要銷銷售售模模式式、主主要要客客戶戶、主主要要供供應應商商、業業務務分分布布、地地理理分分布布、利利潤潤率率；廠廠房房面面積積，生生產產、倉倉儲儲、運運輸輸能能力力；當當年年年年度度生生產產經經營營計計劃劃的的完完成成情情況況、是是否否從從事事電電子子商商務務、原原材材料料是是否否受受重重大大價價格格變變動動影影響響、關關聯聯方方交交易易情情況況等等。六、投資活動相相關關內內容容描描述述：包包括括近近期期擬擬實

7、實施施或或正正在在實實施施的的并并購購活活動動與與重重大大資資產產處處置置；證證券券投投資資、委委托托貸貸款款的的發發生生與與處處置置；資資本本性性投投資資活活動動，例例如如固固定定資資產產、無無形形資資產產投投資資及及相相關關投投資資計計劃劃的的變變動動；不不納納入入合合并并范范圍圍的的投投資資；從從事事特特殊殊目目的的而而投投資資的的實實體體、工工具具等等。七、籌資活動相相關關內內容容描描述述：包包括括公公司司的的主主要要融融資資方方式式、公公司司的的信信用用評評級級、公公司司在在本本年年度度是是否否進進行行了了重重大大資資產產重重組組，公公司司的的抵抵押押擔擔保保情情況況等等。八、會計政

8、策和會計估計調查表填填寫寫會會計計政政策策和和會會計計估估計計調調查查表表（附附表表3 3）九、目標及戰略相相關關內內容容描描述述：查查閱閱股股東東會會、董董事事會會會會議議記記錄錄，與與管管理理當當局局進進行行會會談談，了了解解被被審審計計單單位位新新近近制制定定的的目目標標、戰戰略略，以以及及為為實實現現上上述述目目標標、戰戰略略在在經經營營、財財務務等等各各方方面面計計劃劃或或已已經經采采取取的的措措施施，評評價價被被審審計計單單位位制制定定的的目目標標、戰戰略略以以及及為為實實現現上上述述目目標標采采取取的的相相應應措措施施是是否否適適當當；取取得得被被審審計計單單位位識識別別和和應應

9、對對經經營營風風險險的的相相關關文文件件（對對沒沒有有正正式式的的計計劃劃和和程程序序來來確確定定目目標標和和戰戰略略并并管管理理經經營營風風險險的的小小企企業業，應應詢詢問問管管理理當當局局或或觀觀察察被被審審計計單單位位如如何何應應對對這這些些事事項項。）；分分析析被被審審計計單單位位是是否否存存在在與與制制定定和和實實現現目目標標、戰戰略略相相關關的的經經營營風風險險，該該經經營營風風險險導導致致會會計計報報表表出出現現重重大大錯錯報報的的可可能能性性。十、業績衡量與評價相相關關內內容容描描述述：包包括括股股東東的的期期望望；被被審審計計單單位位對對管管理理層層的的業業績績衡衡量量體體系

10、系、主主要要指指標標和和趨趨勢勢，分分析析對對管管理理層層行行為為的的可可能能影影響響；關關注注內內外外部部的的業業績績指指標標所所揭揭示示的的未未預預期期或或異異常常的的結結果果或或趨趨勢勢，了了解解管管理理層層的的調調查查結結果果和和采采取取措措施施，分分析析異異常常結結果果或或趨趨勢勢可可能能的的影影響響。十一、了解舞弊風險相相關關內內容容描描述述：了了解解被被審審計計單單位位是是否否有有舞舞弊弊的的跡跡象象；管管理理層層是是否否有有舞舞弊弊的的壓壓力力和和動動機機，是是否否有有舞舞弊弊的的機機會會，是是否否存存在在相相應應的的監監督督機機制制。十二、評估持續經營能力相相關關內內容容描描

11、述述：填填寫寫持持續續經經營營能能力力調調查查表表（附附表表4 4）十三、了解環境風險（被審計單位屬于高環境風險的企業執行該程序）相相關關內內容容描描述述：包包括括被被審審計計單單位位面面臨臨的的環環境境風風險險、是是否否曾曾遭遭到到訴訴訟訟和和處處罰罰或或目目前前的的狀狀況況是是否否違違反反了了相相關關的的環環境境法法規規，以以至至于于對對被被審審計計單單位位的的報報表表和和持持續續經經營營產產生生重重大大影影響響。14被被審審計計單單位位的的性性質質調調查查表表1 1關關聯聯方方被審計單位:索引號： B2-1項目:財務報表截止日/期間:編制:復核:日期:日期:存在控制關系的關聯方公司名稱注

12、冊地址主營業務與本公司關系經濟性質或類型法定代表人 年初注冊資本 年末注冊資本 年初所持股份 年末所持股份不存在控制關系的關聯方公司名稱注冊地址主營業務與本公司關系經濟性質或類型法定代表人15被被審審計計單單位位的的性性質質調調查查表表2 2管管理理層層與與治治理理層層被審計單位:索引號: B2-2項目:財務報表截止日/期間:編制:復核:日期:日期:管理層姓名職位職責本年變動情況持本單位股份情況董事會成員姓名職位職責本年變動情況持本單位股份情況監事會成員姓名職位職責本年變動情況持本單位股份情況審計委員會成員姓名職位職責本年變動情況持本單位股份情況16了了解解被被審審計計單單位位及及其其環環境境

13、對對會會計計政政策策選選擇擇和和運運用用的的調調查查被審計單位:索引號： B2-3項目:財務報表截止日/期間:編制:復核:日期:日期:受訪人員：日期：執行會計制度會計期間記賬本位幣會計基礎 權責發生制（ ） 收付實現制（ ）記賬復核制度 有（ ） 無（ ）預算制度 有（ ） 無（ ）短期投資采用的計價方法：成本法（ ） 市價法（ ） 成本與市價孰低法（ ） 短期投資跌價準備：期末按短期投資的成本高于市價的差額提取（ ）不提取（ ）。壞賬準備采用的核算方法： 直接轉銷法（ ） 備抵法（ ）計提壞賬準備的方法：期末余額百分比法（比例： ）（ ） 銷貨百分比法 （比例： ）（ ）賬齡分析法 （ ）

14、賬 齡 計提比例 賬 齡 計提比例一年以內 三至四年一至二年 四至五年二至三年 五年以上備注：存 貨核算方法： 實際成本法（ ） 計劃成本法（ ）發出材料的核算方法： 先進先出法（ ） 后進先出法（ ） 加權平均法（ ） 移動平均法（ ） 定額成本法（ ） 售價法 （ ） 成本與可變現凈值孰低法（ ）低值易耗品攤銷方法：一次攤銷法（ ） 分次攤銷法（ ） 五五攤銷法（ ）包裝物攤銷方法： 一次攤銷法（ ） 分次攤銷法（ ） 五五攤銷法（ ） 凈值攤銷法（ ）存貨跌價準備：期末按單個存貨項目的成本高于其可變現凈值的差額提取（ ），不提取（ ）。產成品成本計算方法品種法（）分批發（）分步法（）定額

15、成本法（）標準成本法（）其他（）在產品成本計算方法原材料費用計價法 （） 約當產量法（）不計算在產品成本( )按完工產品計算法（） 其 他 （）長期投資長期債權投資的計價方法：按實際支付的款項記賬。（ ）債券投資溢價或折價，在債券購入后至到期前的期間內于確認相關債券利息收入時攤銷。（ ）債券溢價或折價的攤銷方法：采用直線法（ ），采用實際利率法（ ）。長期股權投資和聯營投資的核算方法： 成本法（ ） 權益法（ ）確定核算方法的依據：投資額占被投資者資本總額20%以下者按成本法核算 ( ）在20%-50%之間者按權益法核算 （ ）50%以上者或實質性控制的按權益法核算，并編制合并會計報表 （ ）

16、長期投資減值準備：在市價持續下跌或被投資單位經營狀況惡化等原因導致其可收回金額低于賬面價值時，計提長期投資減值準備（），不提取（ ）。 固定資產固定資產按歷史成本計價（ ） 固定資產按重置成本價計價（ ）固定資產劃分標準：使用年限在一年以上的經營性資產，或不屬于生產經營的主要設備的物品，單位價值在元以上，并且使用年限超過兩年的資產。折舊率： 分類折舊率（ ） 綜合折舊率（ ） 個別折舊率（ ） 資產類別 折舊年限 殘值率 年折舊率A.房屋建筑物B.機器設備 固定資產C.電子設備D.運輸設備17E.其他設備固定資產減值準備：期末由于市價持續下跌、技術陳舊、損壞或長期閑置等原因，導致固定資產可收回

17、金額低于賬面價值，按單項資產可收回金額低于固定資產賬面價值的差額，提取固定資產減值準備（ ）不提取（ ）。在建工程在建工程按實際成本記賬，于工程達到預定可使用狀態時轉入固定資產。（ ）在建工程減值準備：按單項資產可收回金額低于在建工程賬面價值的差額，提取在建工程減值準備（ ），不提取（ ）。借款費用1.借款費用資本化的確認原則和資本化期間因購建固定資產借入專門借款而發生的利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額，在同時符合以下三個條件下，予以資本化，計入該項資產的成本：(1)資產支出已經發生；(2)借款費用已經發生；(3)為使支出達到預定可使用狀態所必要的購建活動已經開始。其他借款費用利息、折價或溢價

18、的攤銷和匯兌差額，于發生當期確認為費用。( )若固定資產的購建活動發生非正常中斷，并且中斷時間連續超過3個月，暫停借款費用的，將其確認為當期費用，直至資產的購建活動重新的開始。 ( )當所購建的固定資產達到預定可使用狀態時，停止其借款費用的資本化；以后發生的借款費用于發生當期確認為費用。 ( )因安排專門借款而發生的輔助費用，屬于在所購建固定資產達到預定可使用狀態之前發生的，在發生時予以資本化；其他輔助費用于發生當期確認為費用。若輔助費用的金額較小，于發生當期確認為費用。 ( ) 2.借款費用資本化金額的計算方法每一會計期間的利息資本化金額根據至當期末止購建固定資產累計支出加權平均數和資本化率

19、計算確定。但是利息和折價或溢價攤銷的資本化金額不超過當期專門借款實際發生的利息和折價或溢價的攤銷金額。 ( )無形資產無形資產按實際成本計價（ ） 無形資產按評估值計價（ ） 項 目 原始發生額 攤銷年限 月攤銷額A.土地使用權B.專有技術C.專 利 權D.商 標 權E.商 譽F.其 他無形資產減值準備：按單項無形資產可收回金額低于賬面價值的差額計提無形資產減值準備（ ），不提取（ ）。長期待攤費用遞延資產按實際成本計價，攤銷期限按不同項目分別確定（ ） 項 目 原始發生額 攤銷年限 月攤銷額A. 租入固定資產改良支出B. C. D.如果遞延資產不能使以后會計期間收益的，將尚未攤銷的該項目的攤

20、余價值全部轉入當期損益（ ）外幣交易處理方法外幣業務發生時，選擇的折算匯率： 當月1日的市場匯率（ ） 發生當日的市場匯率（ ）外幣報表折算方法： 即期匯率 （ ） 即期匯率的近似匯率 （ ）收入確認一、是否執行企業會計制度規定的以下收入確認方法：1.銷售商品，企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施控制；與交易相關的經濟利益能夠流入企業；相關的收入和成本能夠可靠的計量。 （ ）2.提供勞務，勞務總收入和總成本能夠可靠的計量；與交易相關的經濟利益能夠流入企業；勞務的完成程度能夠可靠的確定。 （ ）3.他人使用本企業

21、資產，與交易相關的經濟利益能夠流入企業；收入的金額能夠可靠的計量。收入確認二、說明根據以上收入確認方法，公司確認收入的具體方法：1.2. 固定資產18三、執行其他行業制度的說明執行的行業制度及企業確認收入的具體方法。1.2.3.稅項稅種計稅依據稅率增值稅消費稅營業稅城市維護建設稅教育費附加企業所得稅其他會計利潤和稅法利潤之間的差異的處理方法：應付稅款法 （ ） 納稅影響會計法（ ）遞延稅款的會計處理方法：遞延法（ ） 債務法（ ）利潤分配1.法定公積金按照稅后利潤的一定比例提取（ ）；提取比例（ ）。2.在提取法定公積金后，經股東大會決議，提取任意公積金（ ）；提取比例（ ）3.公司彌補虧損和

22、提取法定公積金后的剩余利潤，按照持股比例向股東分配股利。 （ ）。會計報表合并范圍確定條件及合并政策與上年相比會計政策和會計估計變更項目及變更原因及其影響數變更項目及變更原因：1.2.3.結論：重要項目行業慣例評估結論填寫說明：對照企業實際情況填寫本表，符合企業實際情況的在其后面（ ）內畫“”，不符合企業實際情況的畫“”，企業無該項的畫“”，表中未列的或者其他情況在備注中說明，表中填列不下的可另附說明。收入確認19持持續續經經營營能能力力調調查查表表被審計單位:索引號： B2-4項目:財務報表截止日/期間:編制:復核:日期:日期:調查內容調查結果工作底稿索引是否不適用描述1. 關于財務方面 1

23、.1 主要財務數據和指標是否顯示財務狀況惡化 1.11 是否資不抵債? 1.12 營運資金是否出現負數? 1.13 經營活動產生的現金流量凈額是否為負數? 1.14 是否存在數額巨大的累計經營性虧損? 1.15 其他財務數據和指標是否顯示財務狀況惡化? 1.2 是否出現過重的債務負擔 1.21 是否過度依賴短期借款籌資? 1.22 是否無法償還到期債務? 1.23 是否無法償還即將到期且難于展期的借款? 1.24 是否無法履行重大借款合同中的有關條款? 1.3 流動性問題 1.31 是否無法支付應付帳款、應付票據或其他應付款? 1.32 是否存在大額的逾期應付股利(未付利潤)? 1.33 是否

24、無法獲得供應商的正常商業信用? 1.34 是否難于獲得開發必要新產品或進行必要投資所需資金? 1.35 是否存在大額的逾期未繳稅金? 1.36 是否存在大股東長期占用巨額資金? 1.37 是否存在因對外巨額擔保等或有事項引發的或有負債? 1.4 顯示財務狀況惡化的其他跡象 1.41 是否存在大量不良資產且長期未作處理? 1.42 是否有重要子公司無法持續經營且未進行處理? 1.43 是否存在管理當局操縱利潤的跡象?如濫用會計政策、會計估計及其變更等. 1.44 是否存在顯示財務狀況惡化的其他跡象(如有,請在備注中詳述)?2. 關于經營方面 2.1 是否存在經營前景黯淡的跡象 2.11 主導產品

25、是否不符合國家產業政策? 2.12 主營業務是否為夕陽產業? 2.13 預期經營目標是否達到? 2.14 環保要求是否達到?20 2.2 企業內部困境 2.21 是否存在關鍵管理人員離職且無人替代的情況? 2.22 管理層是否陷入利益沖突或控制權之爭？ 2.23 關鍵管理人員是否存在侵犯公司巨額資產的情況？ 2.24 管理層是否低效且無法控制風險? 2.25 是否有異常原因導致停工、停產? 2.26 是否過渡依賴某一項目帶來的盈利? 2.27 人力資源或重要原材料是否嚴重短缺? 2.28 是否存在不經濟的長期承諾? 2.29 是否存在長期停建并且預計將來不會重新開工的巨額在建工程? 2.3 外

26、部困境 2.31 是否失去主要市場、特許權或主要供應商? 2.32 核心技術是否為其他新技術所取代或超過法律保護期限? 2.4 顯示經營情況惡化的其他跡象(如有,請在備注中詳述)3. 關于其他方面 3.1 宏觀經濟是否衰退? 3.2 是否發生嚴重違反有關法律、法規或政策的事項? 3.3 是否存在數額巨大的或有損失? 3.4 有關法規或國家政策的變化是否可能造成重大不利影響? 3.5 經營期限是否即將到期且無意繼續經營? 3.6 是否存在投資者未履行協議、合同、章程規定的義務，并造成重大不利影響的情形? 3.7 是否因自然災害、戰爭等不可抗力因素遭受嚴重損失? 3.8 是否存在顯示持續經營假設不

27、再合理的其他跡象(請在備注中詳述)?4. 如被審計單位存在持續經營假設不再合理的跡象,是否計劃采取以下緩解措施: 4.1 處置資產 4.2 售后回租資產 4.3 取得擔保借款 4.4 實施資產置換與債務重組 4.5 獲得新的投資 4.6 削減或延緩開支 4.7 獲得重要原材料的替代品 4.8 開拓新的市場 4.9 其他措施(請在備注中詳述)5.持續經營能力評價213.3.分分析析性性測測試試(1)(1)會會計計報報表表項項目目變變動動分分析析表表被審計單位:索引號：B3-1項目:財務報表截止日/期間:編制:復核:日期:日期:單位：元報報表表項項目目名名稱稱本本期期數數上上期期數數增增（減減）金

28、金額額增增（減減）比比率率需需作作變變動動原原因因分分析析的的項項目目變變動動原原因因分分析析的的底底稿稿索索引引號號貨幣資金短期投資減:短期投資跌價準備應收票據應收股利應收利息應收賬款減:壞賬準備其他應收款減:壞賬準備預付賬款應收補貼款存貨減:存貨跌價準備待攤費用其他流動資產流動資產合計長期股權投資減:減值準備長期債權投資減:減值準備合并價差固定資產原值減：累計折舊減：減值準備工程物資在建工程減：減值準備固定資產清理無形資產減：減值準備長期待攤費用其他長期資產遞延稅款借項22資產總計短期借款應付票據應付賬款預收賬款應付工資應付福利費應付股利應付稅金其他應交款其他應付款預提費用預計負債其他流動負債長期借款長期債券長期應付款專項應付款其他長期負債遞延稅款貸項負債合計實收資本(或股本)資本公積盈余公積未分配利潤股東權益合計營業收入營業成本營業毛利營業費用管理費用財務費用其他業務利潤投資收益補貼收入營業外收入營業外支出利潤總額所得稅凈利潤23(2)(2)財財務務報報表表的的關關鍵鍵指指標標分分析析被審計單位:索引號：B3-2項目:財務報表截止日/期間:編制:復核:日期:日期:財財務務指指標標上上年年度度實實際際數數 本本年年度度未未審審數數差差異異差差異異原原因因分分析析 異異常常項項目目1.獲獲利利能能力力-銷售毛利率=（銷售收入-銷售成本）銷售收入1