1、天津市茂聯科技有限公司制度編號：V4002制度頁數：共22頁固定資產管理要點編 制：田英杰審 核：李旭東審 批：茹國生主辦單位：工程設備處發布日期：生效日期：第一章總則第一條 目的 為規范公司固定資產新增申報審批、購置、轉固、折舊、清查、處置、資料歸檔等管理，特制定本要點。第二條 固定資產定義本要點所稱的固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的使用壽命超過一個會計年度的有形資產。第三條 固定資產分類1、固定資產按其效用狀況分為七大類（1） 本單位在用固定資產；（2） 租出固定資產，指經批準出租給外單位使用的固定資產；（3） 未使用固定資產，指已交付但尚未投入使用、調入尚未安裝、

2、停止使用及改擴建中的固定資產；（4） 不需用固定資產，指本企業不需用，待批準處理的固定資產；（5） 封存的固定資產，指經批準封存不用的固定資產；（6） 閑置、報廢固定資產，指本企業不需用、經鑒定報廢待批準處理的固定資產；（7） 土地:指已經作價入帳的土地。2、按照公司經營管理的需要，將固定資產分為以下七類（1） 房屋；（2） 建筑物；（3） 專用設備；（4） 通用設備；（5） 運輸設備；（6） 辦公類電子設備；（7） 其他設備。具體分類明細見（固定資產財務管理細則中的附件八）第四條 職責1、工程設備處（1） 對公司固定資產的購置、調入、調出、轉移、出租、租賃、停用、封存、啟用工作進行控制和管理

3、；（2） 不定期對全公司的固定資產抽查盤點，保證臺帳與實物一致。（3） 參與財務每年對固定資產的清查、盤點，匯總、調整固定資產的實物臺帳（見附件一）；（4） 負責固定資產的閑置、報廢等狀態的鑒定；（5） 掌握固定資產閑置積壓情況，負責組織處理，做好調劑使用；（6） 負責監督考核各單位的固定資產使用維護、保養及管理情況；（7） 負責新建、擴建工程中的設備前期管理和竣工驗收管理。2、 固定資產的使用單位（1） 負責建立并及時調整本單位的固定資產實物臺帳，管好本單位的固定資產實物，做到帳、物相符。及時清查并上報本單位新增、閑置、報廢的固定資產，生產部門以廠為單位，各處室的辦公類固定資產由企管處統一專

4、業管理；（2） 協助工程設備處、財務處等部門辦理固定資產的轉固、調入、調出、轉移、停用、封存、啟用等手續；（3） 負責所用固定資產及所在區域內的固定資產的保管、維修、保養工作；（4） 依據固定資產的使用年限和運行情況，及時提出日修、定修、年修計劃；（5） 做好原始記錄；（6） 參加工程檢查和驗收，接收符合標準的設備、設施；3、財務處（1） 組織開展固定資產結轉核算工作；（2） 按照企業會計準則及集團總部財務部下發的建龍鋼鐵控股有限公司會計制度中有關固定資產的規定進行會計核算；（3） 組織完成固定資產的編碼，設置固定資產明細帳，定期與實物固定資產管理單位對帳，做到帳、物相符；（4） 公司固定資產

5、的購建、出售、清理、報廢、調入、調出、轉移、停用、封存、啟用、出租、租賃、轉讓等會計帳務處理工作；（5） 組織相關部門確定固定資產保險，及時辦理投保和損失索賠；（6） 負責定期或不定期組織固定資產的清查盤點，編制并上報相關報表建立、調整固定資產臺帳。4、企管處（1） 負責辦公用品的實物臺賬的建立及管理；（2） 負責固定資產的檔案管理和技術資料交接工作。5、供應處（1） 負責按照有關固定資產的購置程序、制度，完成固定資產的購置；（2） 負責對閑置、報廢的固定資產的存放、賣出等實物處理。第二章固定資產的管理第五條 固定資產的購置：1、一般固定資產購置流程（見附件二）：使用單位報送購置計劃、填寫申請

6、單（見附件三）職能處室專業審核工程設備處主管審批使用部門主管副總審批提交供應處實施采購。新購置的固定資產價值超過5萬元的需經總經理審批，涉及到生產工藝等改變的需研發中心鑒定并簽字確認。要求各使用部門在申請單中必須詳細填寫固定資產名稱、規格、型號、性能等信息資料，為采購及驗收提供依據。如涉及安全、環保、能源的，應有相關部門的審批意見。2、在建工程的固定資產購置流程：項目組申請項目主管審核預算審核工程設備處主管領導審批提交供應處實施采購。（在建工程所采購的設備等，在工程完工結算后，隨工程一起轉入固定資產，具體見集團總部在建工程預、結轉固定資產管理辦法。3、自制固定資產：自制固定資產完工后，價值由使

7、用單位、財務處、工程設備處按成本計價。工程設備處填制“固定資產驗收單”，并交于財務處入賬。4、經零星工程報建程序的零星工程需嚴格執行資本性支出標準，在使用單位提出零星報建的同時，由使用單位根據工程性質（新增固定資產；追加固定資產不構成固定資產的）在報建表中進行標注，工程設備處對其內容進行審核，對于不符合相關規定及工程實際要求的，工程設備處不予對其立項。經工程設備處審核后，不構成固定資產的其它維修、基建、外委等項目，所發生費用將列支分廠成本或計入相關費用，不在固定資產及在建工程項目中核算。工程竣工后，預算部門最終結算的零星工程項目按照報建表的名稱及編碼進行結算單的編制（結算單中的工程名稱與報建表

8、的名稱、編碼及合同名稱、編碼相對應）。第六條 固定資產的驗收（見附件四）1、新購置的固定資產驗收。新購置的固定資產到貨后，由供應處持合同及購置申請單，通知使用部門、管理部門驗收（生產設備由工程設備處組織，其他由請購部門組織）并由管理部門填寫開箱驗收單（見附件五）。工程設備處依據實物、發票及合同填寫“固定資產入帳驗收單”（見附件六），供應處將第二聯隨同購置申請單、合同交財務處編制記帳憑證。2、工程設備驗收。工程設備到貨后，由供應處通知、工程設備處組織（使用單位、項目部、供應處）專業人員共同對新進廠設備進行開箱驗收，驗收合格后，填寫設備開箱驗收單。供應處業務員需持發票、開箱驗收單辦理發票入帳。第七

9、條 增加固定資產價值標準滿足以下情況之一者可以追加的價值，計入固定資產1、改建擴建：改擴建指在原有的實體上增加新的實物。2、更新改造：較大程度上對固定資產質量或功能上的改進。第八條 固定資產的調撥由使用單位向管理部門提出申請，由資產調入部門固定資產調撥單(見附件八)，經調出部門及工程設備處確認后，財務處憑調撥單做相應內部轉移帳務處理。第九條 固定資產的出租1、凡外部單位租用公司固定資產，須經公司總經理批準。工程設備處、財務處辦理相關手續，工程設備處簽訂固定資產出租合同。2、固定資產出租后，要進行跟蹤監控。工程設備處每月要檢查合同執行情況，負責向有關部門和領導提出建議和要求等。必要時可采取果斷措

10、施以避免固定資產損失。3、出租固定資產回收按出租前狀態驗收。第十條 閑置固定資產定義：閑置固定資產是指可使用但因基建、技改或其他客觀原因造成該資產暫時無法利用的資產。閑置固定資產的判定標準1、 同時滿足以下兩個條件的資產可以判定為閑置（1） 設備仍具有使用功能，或設備雖有缺損但達不到報廢標準，經簡單維修后就可恢復使用功能，或設備的使用功能降低但仍可以滿足某些場合的使用；（2） 由于公司基建、技改或其他原因導致設備停用一年以上，新購進廠兩年以上，經鑒定為在公司范圍內以后不會再使用的設備。2、 下列設備不能作為閑置設備（1） 根據設計需要的備用設備；（2） 經公司批準在建和緩建項目的設備；（3）

11、由于市場因素，暫時停產的設備；（4） 正在維修或改造的設備；（5） 季節性生產的設備；（6） 按照法律程序，正在索賠的設備；（7） 特種儲備、搶險救災等所必須的設備；（8） 政府部門明文規定淘汰的設備；（9） 其它不許轉讓和擴散的設備。3、 閑置固定資產管理（1） 閑置固定資產由原使用單位每月5日填報“閑置固定資產申請表”(見附件十)。（2） 閑置固定資產由原使用單位保管的，填報“閑置固定資產申請表”經使用部門、工程設備處審批，財務處簽字確認后一式三份，一份由使用單位留存，一份送工程設備處，一份送財務處。使用單位要對閑置固定資產作好防腐、防變形、防變質等工作，其零部件不得隨意拆卸挪用，以確保其

12、完整性。閑置固定資產需送供應處庫房保管的，填報“閑置固定資產申請表”經使用部門、工程設備處、供應處審批，財務處簽字確認后一式四份，一份由使用單位留存，一份送工程設備處，一份送財務處，一份連同實物一起送供應處并辦理相關退庫手續；（3） 工程設備處至少每半年將經營中認為無利用價值的閑置固定資產予以整理（4） 為發揮閑置固定資產的作用，提高資金利用率，盤活存量資產，工程設備處對閑置固定資產應積極進行調劑。4、 閑置資產調劑辦法（1） 以內部調劑為主，對仍可使用的資產應首先在部門所屬范圍內調劑；（2） 對本部門內難以安置的，可調劑到公司內部其他部門使用。調劑辦法是：工程設備處將閑置資產清單半年匯總一次

13、，在本公司內部公示。需要的部門可向工程設備處申請，憑工程設備處開據的設備調撥單。提出調劑的部門負責清點移交，領取部門負責搬運；（3） 經公司內部公示兩周后仍無單位需要，可由工程設備處作出實物處理意見。在實物未作處理完畢，保管期間，發生遺失、損壞的，由保管或使用的部門負責承擔追還、賠償責任。5、 閑置固定資產的轉讓閑置固定資產的轉讓要兼顧供、需雙方的利益，考慮固定資產的保本特性，以調劑余缺，物盡其用為宗旨，以互利互惠，按質論價為原則，成交價格一般不低于固定資產凈值。單臺固定資產原值50萬元（含50萬元）以下的固定資產轉讓，由工程設備處填寫固定資產清理申請表（附件十一），會簽后報總經理審批。原值在

14、50萬元以上的閑置固定資產轉讓，由財務立項，上報集團公司主管部門審批。轉讓的固定資產，經辦人持財務手續齊全的單據到財務交款，開具出門證時，須見財務處給受讓方開具的收款收據。閑置固定資產出售后，財務處、固定資產管理單位、使用單位根據批文及相關資料辦理資產處置手續。第十一條 固定資產的報廢報廢資產是指經科學鑒定或按有關規定，已不能繼續使用，必須進行產權注銷的資產。由使用部門提出，公司組織鑒定審核、集團公司審批同意報廢的固定資產。1、 固定資產報廢的判定標準（凡符合下列條件之一者予以報廢）（1） 主體結構陳舊、破損嚴重，經大修也不能恢復其性能者；（2） 主體殘缺過甚，無法修復，或修理后不經濟者；（3

15、） 已超過規定的使用年限，其結構和零部件以嚴重損壞，無繼續使用價值的；（4） 因意外災害或事故受到嚴重損壞而無法修復使用的；（5） 嚴重影響環保安全，繼續使用會引起危險或造成嚴重環境污染，進行修復或改造后又不經濟的；（6） 因擴建或生產變更等原因必需拆卸，拆卸后又無法利用的；（7） 國家公布的淘汰設備，確實不能繼續使用或因零部件無生產廠家不能修復的；（8） 凡屬國家明令淘汰的設備。2、 固定資產的報廢程序（1）使用部門填具“固定資產報廢申請表”（見附件十三）報工程設備處組織鑒定使用部門主管副總批準總經理批準財務處賬務處理；（2）報廢申請表一式四份，第一份送工程設備處登記“固定資產臺帳”，第二份

16、連同有關資料送財務處據以向集團公司及相關機關辦理報廢手續。第三份自留，據以登記相關臺帳；第四份供應處留存。（3）報廢固定資產未審批前不得拆卸零部件，應保持其完整性；（4）凡批準報廢的固定資產，使用單位要本著精打細算厲行節約的原則，積極回收殘值。凡屬有用部分要充分利用，分類回收，凡不屬國家禁止出售而有一定使用價值的可進行有償轉讓；（5）非正常損壞的固定資產，首先由使用部門會同專業部門查明固定資產非正常損壞的情況及責任，經公司領導審核后，提出書面材料及處理意見，同時填制設備報廢申請表報工程設備處進行報廢程序；（6）因固定資產殘體丟失、無據可查者，一律不得按報廢處理。應按盤虧處理，由所在單位寫出書面

17、報告，落實責任，視情節按相關制度處理。（7）各部門審核完成，使用部門將報廢的固定資產移交到供應處，供應處及時處理已報廢的固定資產，供應處在聯系處理期間要妥善安排好已報廢的固定資產，要有統一放置地點，不得隨意放置。報廢固定資產處理流程見廢舊物資回收處理管理細則。第十二條 固定資產折舊范圍：除下列固定資產不得提取折舊外，其它各項資產全部納入固定資產折舊范圍。1、單獨入帳的土地。2、已提足折舊繼續使用的固定資產。第十三條 相關考核1、 各單位將固定資產報廢申請于報廢當月20日前報到工程設備處，經工程設備處審核后，報公司領導批準。無申請私自報廢（包括資產盤查盤虧）每項資產按財務賬面原值的10%進行考核

18、。2、 固定資產報廢后，工程設備處、財務處、使用部門核銷帳目。對不核銷的責任單位給予50元/項。3、 如報廢單位愿意將報廢零部件拆除留用的，必須經工程設備處、供應處雙方同意，并辦理有關手續。未經同意擅自拆除的，每次考核責任單位200元。4、 閑置固定資產由使用單位妥善保管，并填報設備閑置申請表，注明所有附屬設備、附件及專用工具，交工程設備處審核備案。未按規定辦理的考核責任單位100元/次，因保管不當，造成損失的考核責任單位200元/次。第三章附則附件一：固定資產臺賬附件二：一般固定資產購置流程附件三：固定資產購置申請表附件四：固定資產驗收入帳流程附件五：設備（進廠）開箱驗收單附件六：固定資產入

19、賬驗收單附件七：固定資產調撥流程附件八：固定資產調撥表附件九：固定資產閑置處置流程附件十：閑置固定資產申請表附件十一：固定資產清理申請表附件十二：固定資產報廢流程附件十三：固定資產報廢申請表附件一：固定資產管理臺帳序 號名 稱規格型號編 碼數 量計量 單 位生產廠家出廠日期安裝地點投產日期固定資產原值固定資產凈值備 注123456789101112131415161718附件二：附件三：固定資產購置申請單編碼：年月日單位物資名稱型號估價數量填表人簽字現有物資情況：作業長簽字：其他特殊要求（或具體參數）：使用單位主管領導簽字:可行性鑒定： 研發中心：職能處室專業意見：專業工程師簽字： 職能處室主管簽字：工程設備處意見：工程設備處處長簽字：使用部門主管副總意見：使用部門主管副總簽字：公司總經理意見： 公司總經理簽字：備注：說明：本表一式四份，申報單位、工程設備處、供應處、財務處各存一份。附件四：附件五：設