1、精選優質文檔-傾情為你奉上審計工作底稿審計說明寫法貨幣資金審定表說明1.明細帳、總帳、報表核對一致2.現金盤點相符3.公司2013年12月31日銀行存款數據與對帳單核對,無異常,銀行余額現場函證.4.經核對，本公司主要的賬簿明細基本賬戶XX銀行XX支行全年對賬單與公司銀行日記賬核對相符，未發現對賬單與日記賬不符事項。應收賬款審定表說明1、明細帳、總帳、報表核對一致(明細見附表ZD2)2、已對本期銷售金額較大以及期末余額較大的客戶進行了詳細的憑證抽查測試,并重點檢查銷售出庫單、銀行收款回單等單據，未見異常情況。3.對前十名大額客戶進行替代性測算無異常。4、外幣應收帳款據期末匯率已進行調整:預收賬

2、款審定表說明1、明細總、總帳、報表核對一致；2、期末余額均在一年以內，主要在年底期間發生，是已收到客戶預付的定金，但貨物尚未發出所致。3、憑證抽查未見異常應付賬款: 審定表說明1.明細帳 總帳 報表核對一致2.對大額應付款項發函詢證，函證匯總表附后3.對大額的應付款項作替代測試無異常4.對本期增加的應付款項與存貨采購核對相符5.日后付款抽查無異常明細表說明1、總賬與明細賬，報表數核對一致。2、對大額往來客戶進行抽查原始依據，原始依據齊全，內容完整，會計處理未見異常預付賬款:審定表說明1.明細帳、總帳、報表核對一致2.對大額預付款項的客戶作替代測試無異常,函證測試見2013年度審計底稿;其他應收

3、款:審定表說明1、明細賬、總賬、報表核對一致。 2、審計調整，詳細在其他應收款壞賬準備計算表中。明細表說明1、明細賬、總賬、報表核對一致。 2、無關聯方往來， 3、持股5（含）以上股份的股東單位賬款：無存貨:審定表說明1.明細帳 總帳 報表核對一致2.公司自行在每年年底進行全面的存貨盤點，相關盤點表已收集；2013年12月31日上午由我所審計人員對公司的原材料和庫存商品進行部分抽盤，原材料和產成品的擺放比較規則整齊。經抽查與ERP系統數據相符，詳見2013年度審計底稿;3.經查2013年12月31日金蝶K3的倉庫庫存與公司財務帳核對相符4.我們對該公司的采購與付款循環進行了測試,無異常發現.見

4、采購與付款的內控測試CGC。5.對原材料的發出-生產成本的核算(料工費)-產品成的結轉進行符合性測算無異常6.鑒于目前該公司存貨產品銷售正常,不存在原材料及產成品減值的情況，因此不需計提存貨跌價準備；7.存貨明細表見ZI2,存貨-生產成本見ZI7,存貨-制造費用見ZI7-48.取得管理當局聲明，期末存貨數量、金額與帳面一致。CON：余額可以確認存貨生產成本1、明細帳總帳報表核對相符2、檢查直接材料的購入、發出無異常，與原材料核對相符，其中存在原材料作為商品直接銷售3、檢查直接人工三個月的工資表與當月工資核對相符4、檢查制造費用當期發生數，主要系廠房租金、折舊、水電費等。生產成本檢查1、獲取生產

5、成本的明細表，復核加計正確，并與總賬數、明細賬合計數核對相符2、對生產成本進行分析性復核，檢查各月及前后期同一產品的單位成本是否有異常波動，注意是否存在調節成本現象3、分別比較前后各期及本年度各個月份的生產成本項目，以確定成本項目是否有異常變動以及是否存在調節成本的現象4、比較當年度及以前年度直接材料、直接人工、制造費用占生產成本的比例，并查明異常情況的原因5、生產成本計價方法的測試6、抽查成本計算單，檢查直接材料、直接人工及制造費用的計算和分配是否正確，并與有關佐證文件相核對：ZI107、獲取并復核生產成本明細匯總表的正確性，將直接材料與材料耗用匯總表、直接人工與職工薪酬分配表、制造費用總額

6、與制造費用明細表及相關賬項的明細表核對，并作交叉索引8、檢查車間在產品盤存資料，與成本核算資料核對；檢查車間月末余料是否辦理假退料手續；9、獲取直接材料、直接人工和制造費用的分配標準和計算方法，評價其是否合理和適當，以確認在產品中所含直接材料、直接人工和制造費用是合理的10、獲取完工產品與在產品的生產成本分配標準和計算方法，檢查生產成本在完工產品與在產品之間、以及完工產品之間的分配是否正確，分配標準和方法是否適當，與前期比較是否存在重大變化，該變化是否合理11、對采用標準成本或定額成本核算的，檢查標準成本或定額成本在本期有無重大變動，分析其是否合理；檢查本期材料成本差異的計算、分配和會計處理是

7、否正確，庫存商品期末余額是否已按實際成本進行調整。 12、獲取關于現有設備生產能力的資料，檢查產量是否與現有生產能力相匹配；若產量超過設計生產能力，應提請被審計單位說明原因，并提供足夠的依據及技術資料。直接人工檢查說明:1.直接人工匯總表與應付職工薪酬、人事部門工時記錄等核對是否相符；2.直接人工匯總表中的人工成本是否包括五險一金（養老、醫療、失業、工傷、生育險及住房公積金）及兩費（工會經費及教育經費）；3.直接人工成本分配表與直接人工匯總表核對是否相符；4.直接人工成本在不同產品間的分配標準與計算方法是否合理和適當；5.直接人工成本在某產品完工產品和在產品中的分配標準和計算方法是否合理和適當

8、； 6.采用標準成本或定額成本的標準人工成本或定額成本的確定是否合理直接人工成本差異的計算和分配是否正確； 7.直接人工標準成本或定額成本本年度除執行政府相關規定外，無重大變化；直接材料檢查說明:1材料耗用量與材料領料單匯總核對是否相符； 2材料分配匯總表中該產品分配的直接材料成本與材料耗用量核對是否相符；3材料成本在不同產品間的分配標準與計算方法是否合理和適當； 4材料成本在某產品完工產品和在產品中的分配標準和計算方法是否合理和適當；5采用標準成本或定額成本的標準材料成本或定額成本的確定是否合理材料成本差異的計算和分配是否正確； 6直接材料的定額成本、標準成本本期有無變化。 營業成本審計說明:1.明細帳 總帳 報表核對 一致.2.與產成品發出成本核對相符3.成本倒軋見SB2無異常4.該公司采用定額成本計算各產品，各類型產品設計成型后計算出單位定額成本，生產部門根據生產計劃領用材料，月底財務人員根據領用材料總額成本與定額成本之間的差異按生產量平均分攤。5.經抽查部分定額成本計算單與產品成本計算表相核對，無異常發現。營業收入審計說明:1、營業收入較上期增加26