1、第三節(jié)賬務(wù)處理模塊的應(yīng)用第三節(jié)賬務(wù)處理模塊的應(yīng)用 【功能描述】賬務(wù)處理模塊是以憑證為數(shù)據(jù)處理起點(diǎn),通過(guò)憑證輸入和處理,完成記賬、對(duì)賬、結(jié)賬、賬簿查詢及打印輸出等工作。目前許多商品化的賬務(wù)處理模塊還包括往來(lái)款管理、部門(mén)核算、項(xiàng)目核算和管理及現(xiàn)金銀行管理等一些輔助核算的功能。一、賬務(wù)處理模塊初始化工作一、賬務(wù)處理模塊初始化工作【提示】屬于“模塊級(jí)初始化”。（一）設(shè)置模塊控制參數(shù)在用友T3軟件中,對(duì)于以上控制參數(shù)是在信息門(mén)戶“總賬”模塊下的 “設(shè)置選項(xiàng)”中完成的。在此路徑下可以完成對(duì)“憑證”、“賬簿”、“會(huì)計(jì)日歷”和“其他”的設(shè)置。【例題實(shí)務(wù)操作題】設(shè)置賬務(wù)處理模塊控制參數(shù)：支票控制其他默認(rèn)（二）錄

2、入會(huì)計(jì)科目初始數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)科目初始數(shù)據(jù)錄入是指第一次使用第一次使用賬務(wù)處理模塊賬務(wù)處理模塊時(shí)，用戶需要在開(kāi)始日常核算工作前將會(huì)計(jì)科目的初始余額以及發(fā)生額等相關(guān)數(shù)據(jù)輸入到系統(tǒng)中。1.錄入會(huì)計(jì)科目期初余額【例題實(shí)務(wù)操作題】錄入會(huì)計(jì)科目期初余額。相關(guān)的科目期初余額，以及輔助賬期初余額資料見(jiàn)下表。 2.錄入會(huì)計(jì)科目本年累計(jì)發(fā)生額（1）年初建賬：年初余額=期初余額（2）年中建賬：年初余額+/-本年累計(jì)發(fā)生額=期初余額【提示】（1）一般只需要對(duì)末級(jí)科目錄入期初余額，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)下級(jí)會(huì)計(jì)科目自動(dòng)匯總生成上級(jí)會(huì)計(jì)科目的期初余額。（2）如果設(shè)置了數(shù)量核算、外幣核算，以及輔助核算，則應(yīng)該先錄入數(shù)量和單價(jià)、本幣和外幣、輔

3、助賬數(shù)據(jù)。（3）在期初余額錄入完畢后，用戶應(yīng)該進(jìn)行試算平衡。（4）期初余額未錄入完畢，仍可以輸入記賬憑證，但是不能記賬。不能記賬。（5）一經(jīng)記賬，則不能再錄入、修改期初余額。 二、賬務(wù)處理模塊日常處理二、賬務(wù)處理模塊日常處理 （一）憑證管理1.憑證錄入（1）憑證錄入的內(nèi)容憑證頭憑證類(lèi)別、憑證編號(hào)、制單日期、附件張數(shù)憑證體摘要、科目、金額、輔助信息（2）憑證錄入的輸入校驗(yàn)會(huì)計(jì)科目是否存在，即會(huì)計(jì)科目是否是初始化時(shí)設(shè)置的會(huì)計(jì)科目；會(huì)計(jì)科目是否為末級(jí)科目；會(huì)計(jì)科目是否符合憑證的類(lèi)別限制條件；發(fā)生額是否滿足“有借必有貸，借貸必相等”的記賬憑證要求；憑證必填內(nèi)容是否填寫(xiě)完整；手工填制憑證號(hào)的情況下還需校

4、驗(yàn)憑證號(hào)的合理性。 2.憑證修改（1）憑證修改的內(nèi)容憑證類(lèi)別、編號(hào)不能修改。若已采用制單序時(shí)控制，則在修改制單日期時(shí)，不能修改至上一張憑證的制單日期之前。其他系統(tǒng)傳遞的憑證不能在總賬系統(tǒng)中進(jìn)行修改，只能在生成該憑證的系統(tǒng)中進(jìn)行修改。（2）憑證修改的操作控制修改未審核或?qū)徍藰?biāo)錯(cuò)的憑證修改已審核而未記賬的憑證：取消審核，進(jìn)行修改修改已經(jīng)記賬的憑證：不得提供對(duì)已記賬憑證的修改功能修改他人制作的憑證【潛規(guī)則】在用友軟件中，提供了“反記賬”的功能，因此也會(huì)涉及第種情況。但在客觀題考查中，應(yīng)按照如下規(guī)范進(jìn)行作答：會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)提供不可逆的記賬功能，確保對(duì)同類(lèi)已記賬憑證的連續(xù)編號(hào)，不得提供對(duì)已記賬憑證的刪除和

5、插入功能，不得提供對(duì)已記賬憑證日期、金不得提供對(duì)已記賬憑證的刪除和插入功能，不得提供對(duì)已記賬憑證日期、金額、會(huì)計(jì)科目和操作人的修改功能。額、會(huì)計(jì)科目和操作人的修改功能。【例題實(shí)務(wù)操作題】修改“付”字0004號(hào)憑證，將發(fā)生額改為5000元。3.憑證審核審核人員和制單人員不能是同一人；審核憑證只能由具有審核權(quán)限的人員進(jìn)行；已經(jīng)通過(guò)審核的憑證不能被修改或者刪除，如果要修改或刪除，需要審核人員取消審核簽字后，才能進(jìn)行；審核未通過(guò)的憑證必須進(jìn)行修改，并通過(guò)審核后方可被記賬。4.憑證記賬（1）記賬功能在會(huì)計(jì)軟件中，記賬是指由具有記賬權(quán)限的人員，通過(guò)記賬功能發(fā)出指令，由計(jì)算機(jī)按照會(huì)計(jì)軟件預(yù)先設(shè)計(jì)的記賬程序自

6、動(dòng)進(jìn)行合法性校驗(yàn)、科目匯總、登記賬目等操作。（2）記賬的操作控制期初余額不平衡、不能記賬；上月未結(jié)賬，本月不可記賬；未被審核的憑證不能記賬；一個(gè)月可以一天記一次賬，也可以一天記多次賬，還可以多天記一次賬；記賬過(guò)程中，不應(yīng)人為終止記賬。5.憑證查詢?cè)跁?huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中，用戶可以查詢符合條件的憑證，以便審核、修改憑證，并隨時(shí)了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的情況。在用友T3軟件中，有兩種憑證查詢方式。查詢方式1 菜單“總賬-憑證-查詢憑證” 可以查詢所有憑證，包含未記賬和已記賬憑證 不能修改 查詢方式2 在“填制憑證”窗口中查詢 只能查詢未記賬的憑證，不能查看已記賬的憑證。 可以修改 （二）出納管理出納主要負(fù)責(zé)現(xiàn)

7、金和銀行存款的管理。 1.現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬及資金日?qǐng)?bào)表的管理在用友T3中,可執(zhí)行“現(xiàn)金現(xiàn)金管理日記賬”命令,查詢現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和資金日?qǐng)?bào)表。2.支票管理支票管理功能主要包括支票的購(gòu)置、領(lǐng)用和報(bào)銷(xiāo)。 在用友T3中,可執(zhí)行“現(xiàn)金票據(jù)管理支票登記簿”命令實(shí)現(xiàn)對(duì)支票的管理。使用支票管理功能需進(jìn)行下面的設(shè)置:（1）“銀行存款”科目指定為“銀行總賬科目”。（2）在“總賬設(shè)置選項(xiàng)憑證頁(yè)簽”設(shè)置中,勾選“支票控制”復(fù)選框。（初始化已做）（3）結(jié)算方式功能中對(duì)需要使用支票登記簿的結(jié)算方式打上標(biāo)志,即在“票據(jù)管理標(biāo)志”復(fù)選框上打勾。3.銀行對(duì)賬（1）銀行對(duì)賬初始數(shù)據(jù)錄入在首次啟用銀行對(duì)賬功能

8、時(shí),需要事先錄入賬務(wù)處理模塊啟用日期前的銀行和企業(yè)賬戶余額及未達(dá)賬項(xiàng),即銀行對(duì)賬的初始數(shù)據(jù)。從啟用月份開(kāi)始,上月對(duì)賬的未達(dá)賬項(xiàng)將自動(dòng)加入到以后月份的對(duì)賬過(guò)程中。 （2）銀行對(duì)賬單錄入對(duì)賬前，必須將銀行對(duì)賬單的內(nèi)容錄入到系統(tǒng)中。錄入的對(duì)賬單內(nèi)容一般包括入賬日期、結(jié)算方式、結(jié)算單據(jù)字號(hào)、借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額,余額由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算。（3）對(duì)賬銀行對(duì)賬采用自動(dòng)對(duì)賬與手工對(duì)賬相結(jié)合的方式。自動(dòng)對(duì)賬：業(yè)務(wù)發(fā)生日期、結(jié)算方式、業(yè)務(wù)發(fā)生日期、結(jié)算方式、結(jié)算票號(hào)、發(fā)生金額。結(jié)算票號(hào)、發(fā)生金額。【注意】發(fā)生金額相同發(fā)生金額相同是對(duì)賬的基本條件。手工對(duì)賬：為了保證對(duì)賬更徹底,更正確,用戶可以用手工對(duì)賬來(lái)進(jìn)行調(diào)整。

9、（4）余額調(diào)節(jié)表的編制在對(duì)銀行賬進(jìn)行兩清勾對(duì)后,計(jì)算機(jī)自動(dòng)整理匯總未達(dá)賬和已達(dá)賬,自動(dòng)生成“銀行存款余額調(diào)節(jié)表” 。調(diào)整后，銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單的余額應(yīng)該相等。用戶可以在系統(tǒng)中查詢余額調(diào)節(jié)表,但不但不能對(duì)其進(jìn)行修改。能對(duì)其進(jìn)行修改。如果余額調(diào)節(jié)表顯示賬面余額不平,查看以下方面:（1）“銀行期初錄入”中的“調(diào)整后余額”是否平衡? 如不平衡查看“調(diào)整前余額”、“日記賬期初未達(dá)項(xiàng)”及“銀行對(duì)賬單期初未達(dá)項(xiàng)”是否錄入正確。如不正確進(jìn)行調(diào)整。（2）銀行對(duì)賬單錄入是否正確? 如不正確進(jìn)行調(diào)整。（3）“銀行對(duì)賬”中勾對(duì)是否正確、對(duì)賬是否平衡?如不正確進(jìn)行調(diào)整。4.出納簽字（補(bǔ)充）出納簽字針對(duì)涉及現(xiàn)金及

10、銀行存款的憑現(xiàn)金及銀行存款的憑證證（也即收款憑證和付款憑證）,必須經(jīng)由出納簽字后才能允許記賬。憑證錄入/修改出納簽字審核記賬，出納簽字和審核簽字沒(méi)有先后順序。需要出納簽字的,應(yīng)先進(jìn)行如下的操作:（1）在總賬系統(tǒng)的選項(xiàng)中設(shè)置“出納憑證必須經(jīng)由出納簽字”選項(xiàng)。【提示】出于講課的需要，前面已經(jīng)記賬完畢，而出納簽字要求在記賬之前，所以應(yīng)當(dāng)先“反記賬”，經(jīng)出納簽字完成之后，再進(jìn)行記賬。“反記賬”方法：總賬期末對(duì)賬Ctrl+H激活“恢復(fù)記賬前狀態(tài)”總賬憑證恢復(fù)記賬前狀態(tài)（2）在總賬系統(tǒng)初始化的科目設(shè)置中已經(jīng)將“庫(kù)存現(xiàn)金”指定為“現(xiàn)金總賬科目”,“銀行存款”指定為“銀行總賬科目”。【提示】（1）憑證一經(jīng)簽字

11、,就不能被修改、刪除,只有被取消簽字后才可以進(jìn)行修改或刪除。（2）出納簽字操作完畢,要對(duì)收付款憑證進(jìn)行記賬操作。 （三）賬簿查詢本部分以劉麗身份登錄進(jìn)行操作。1.科目賬查詢 （1）總賬查詢用于查詢各總賬科目的年初余額、各月發(fā)生額合計(jì)、期末余額以及本年累計(jì)金額。總賬查詢可以根據(jù)需要設(shè)置查詢條件，如會(huì)計(jì)科目代碼、會(huì)計(jì)科目范圍、會(huì)計(jì)科目級(jí)別、是否包含未記賬憑證等。在總賬查詢窗口總賬查詢窗口下，系統(tǒng)一般允許聯(lián)查聯(lián)查當(dāng)前會(huì)計(jì)科目當(dāng)前月份的明細(xì)賬。明細(xì)賬。【提示】（1）如果勾選“包含未記賬憑證”，那么在記賬前，也可以查詢科目賬，這一點(diǎn)與手工做賬是有明顯區(qū)別的。如果不勾選該復(fù)選框，那么賬簿查詢將不包含未記賬

12、憑證數(shù)據(jù)。（2）嚴(yán)格意義上講，總分類(lèi)賬只登記一級(jí)科目，而在會(huì)計(jì)軟件中，可以登記二級(jí)等明細(xì)科目。（2）明細(xì)賬查詢用于查詢各賬戶的明細(xì)發(fā)生情況，用戶可以設(shè)置多種查詢條件查詢明細(xì)賬，包括會(huì)計(jì)科目范圍、查詢期間、會(huì)計(jì)科目代碼、是否包括未記賬憑證等。在明細(xì)賬查詢窗口明細(xì)賬查詢窗口下，系統(tǒng)一般允許聯(lián)查聯(lián)查所選明細(xì)事項(xiàng)的記記賬憑證賬憑證及聯(lián)查總賬總賬。 【提示】從憑證的查看界面，也可以聯(lián)查明細(xì)賬。 （3）余額表用于查詢統(tǒng)計(jì)各級(jí)會(huì)計(jì)科目的期初余額、本期發(fā)生額、累計(jì)發(fā)生額和期末余額等。用戶可以設(shè)置多種查詢條件。利用余額表可以查詢和輸出總賬科目、明細(xì)科目在某一時(shí)期內(nèi)的期初余額、本期發(fā)生額、累計(jì)發(fā)生額和期末余額；可

13、以查詢和輸出某會(huì)計(jì)科目范圍在某一時(shí)期內(nèi)的期初余額、本期發(fā)生額、累計(jì)發(fā)生額和期末余額；可以查詢和輸出包含未過(guò)賬憑證在內(nèi)的最新發(fā)生額及期初余額和期末余額。【提示】科目余額表，可以聯(lián)查明細(xì)賬。 （4）多欄賬多欄賬即多欄式明細(xì)賬，用戶可以預(yù)先設(shè)計(jì)企業(yè)需要的多欄式明細(xì)賬，然后按照明細(xì)科目保存為不同名稱(chēng)的多欄賬。查詢多欄賬時(shí)，用戶可以設(shè)置多種查詢條件，包括多欄賬名稱(chēng)、期間、是否包含未記賬憑證等。（5）日記賬用于查詢除現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬之外的其他日記賬。現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬之外的其他日記賬。用戶可以查詢輸出某日所有會(huì)計(jì)科目（不包括現(xiàn)金、銀行存款會(huì)計(jì)科目）的發(fā)生額及余額情況。用戶可以設(shè)置多種查詢條件,包

14、括查詢?nèi)掌凇?huì)計(jì)科目級(jí)次、會(huì)計(jì)科目代碼、幣別、是否包含未記賬憑證等。【提示】現(xiàn)金和銀行存款日記賬在“現(xiàn)金”模塊中查詢。 2.輔助賬查詢客戶往來(lái)、供應(yīng)商往來(lái)、個(gè)人往來(lái)、部門(mén)核算、項(xiàng)目核算包含輔助總賬、輔助明細(xì)賬查詢。【提示】客戶、供應(yīng)商往來(lái)輔助賬的查詢?cè)凇巴鶃?lái)賬簿”命令下完成。 三、賬務(wù)處理模塊期末處理三、賬務(wù)處理模塊期末處理賬務(wù)處理模塊的期末處理是指會(huì)計(jì)人員在每個(gè)會(huì)計(jì)期間的期末所要完成的特定業(yè)務(wù)，主要包括會(huì)計(jì)期末的轉(zhuǎn)賬、對(duì)賬、結(jié)賬轉(zhuǎn)賬、對(duì)賬、結(jié)賬等。 （一）自動(dòng)轉(zhuǎn)賬自動(dòng)轉(zhuǎn)賬是指對(duì)于期末那些摘要、借貸方會(huì)計(jì)科目固定不變，發(fā)生金額的來(lái)源或計(jì)算方法基本相同，相應(yīng)憑證處理基本固定的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，將其既定模

15、式事先錄入并保存到系統(tǒng)中，在需要的時(shí)候，讓系統(tǒng)按照既定模式，根據(jù)對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)期間的數(shù)據(jù)自動(dòng)生成相應(yīng)的記賬憑證。 1.自動(dòng)轉(zhuǎn)賬的步驟2.常用的自動(dòng)轉(zhuǎn)賬功能期間損益結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)提所得稅結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)提取盈余公積結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配1.注意順序2.重點(diǎn)把握前三個(gè) 【操作路徑】“總賬期末轉(zhuǎn)賬定義期間損益”“總賬期末轉(zhuǎn)賬定義自定義轉(zhuǎn)賬”“總賬期末轉(zhuǎn)賬生成”【提示】1. 因其他模塊的數(shù)據(jù)并沒(méi)有完全傳遞到總賬模塊，所以暫時(shí)不執(zhí)行此項(xiàng)功能。所有模塊講解完畢后，補(bǔ)充此內(nèi)容講解。2. 在轉(zhuǎn)賬生成時(shí)，如果沒(méi)有勾選“包含未記賬憑證”復(fù)選框，在生成每一張憑證之前，需要將全部的憑證進(jìn)行審核記賬。 （二）對(duì)賬對(duì)賬主要包括總賬和明

16、細(xì)賬、總賬和輔助賬、明細(xì)賬和輔助賬的核對(duì)。至少一個(gè)月一次至少一個(gè)月一次，一般可在月末結(jié)賬前進(jìn)行。在用友T3中，執(zhí)行“總賬期末對(duì)賬”命令（三）月末結(jié)賬1. 月末結(jié)賬功能結(jié)賬主要包括計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)各賬簿的本期發(fā)生額和期末余額，終止本期的賬務(wù)處理工作，并將會(huì)計(jì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至下月作為月初余額。結(jié)賬每個(gè)月只能進(jìn)行一次。結(jié)賬每個(gè)月只能進(jìn)行一次。“結(jié)束本期，結(jié)轉(zhuǎn)下期”2. 期末結(jié)賬操作的控制結(jié)賬工作必須在本月的核算工作都已完成，系統(tǒng)中數(shù)據(jù)狀態(tài)正確的情況下才能進(jìn)行。因此，結(jié)賬工作執(zhí)行時(shí)，系統(tǒng)會(huì)檢查相關(guān)工作的完成情況，主要包括：主要包括：（1）檢查本月記賬憑證是否已經(jīng)全部記賬，如有未記賬憑證，則不能結(jié)賬；（2）檢查上月是否已經(jīng)結(jié)賬，如上月未結(jié)賬，則本月不能結(jié)賬；過(guò)（記）賬結(jié)賬|過(guò)（記）賬結(jié)賬（3）檢查總賬與明