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文檔簡介

1、2006年7月31日甲公司以銀行存款960萬元取得乙公司可辨認凈資產(chǎn)份額的80。甲、乙公司合并前有關資料如下。合并各方無關聯(lián)關系。2006年7月31日   甲、乙公司合并前資產(chǎn)負債表資料    單位：萬元項目甲公司乙公司賬面價值公允價值貨幣資金12804040應收賬款200360360存貨320400400固定資產(chǎn)凈值1800600700資產(chǎn)合計360014001500短期借款380100100應付賬款201010長期借款600290290負債合計1000400400股本1600500 資本公積500150 盈余公

2、積200100 未分配利潤300250 凈資產(chǎn)合計260010001100要求：（1）寫出甲公司合并日會計處理分錄；  （2）寫出甲公司合并日合并報表抵銷分錄；  （3）填列甲公司合并日合并報表工作底稿的有關項目。         2006年7月31日合并工作底稿    單位：萬元項目甲公司乙公司合計抵銷分錄合并數(shù)借方貸方貨幣資金      應收賬款   &

3、#160;  存貨      長期股權投資      固定資產(chǎn)凈額      合并商譽      資產(chǎn)總計      短期借款      應付賬款      長

4、期借款      負債合計      股本      資本公積      盈余公積      未分配利潤      少數(shù)股東權益      所有者權益合計  &

5、#160;   負債及所有者權益總計      答：1.甲公司投資的會計分錄為： 借： 長期股權投資 9600000 貸： 銀行存款 9600000 2.甲公司編制合并會計報表工作底稿時應編制的抵銷分錄： 借： 固定資產(chǎn) 1000000 股本 5000000 資本公積 1500000 盈余公積 100000 未分配利潤 250000 商譽 800000（960-1100*80%） 貸： 長期股權投資 9600000 少數(shù)股東權益 2200000（1100*（1-80%） 3甲公司合并日合并報表工作底稿2006年7月31日單位：萬元項目甲公司乙公司合計抵銷分錄合并數(shù)借方貸方貨幣資金1280-96040360360應收賬款200360560560存貨320400620620長期股權投資9609609600固定資產(chǎn)凈額180060024001002500合并商譽8080資產(chǎn)總計3600140050001809604220短期借款380100480480應付賬款20103030長期借款600290890890負債合計100040014001400股本160050021005001600資本公積500150650150500盈余公積200100300100200未分配利潤300

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