1、審計學國開網形考答案第一章自測1審計獨立性主要表現在審計主體的獨立性，即有獨立的機構和人員，審計機構和人員與被審單位在組織上、經濟上、工作過程中保持獨立。（）選擇一項：對 錯自測2與所有權監督比較，經管權監督的特征在于（ ）。選擇一項或多項：A. 經管權監督屬于內部監督 B. 經管權監督形成于管理職能與執行職能的分離 C. 經管權監督是一種從上至下的監督 D. 經管權監督是直接服務于管理者自身的 E. 經管權監督是整個管理控制的有機環節 自測3在世界范圍內，( )是普遍采用的國家審計組織模式。選擇一項：A. 獨立式B. 司法式C. 立法式D. 行政式自測4民間審計是指由獨立的注冊會計師，通過接

2、受委托，對被審單位的會計資料及其所反映的經濟活動的真實性、合法性和效益性進行查證、鑒證和評價的一種審計形式。（  ）選擇一項：對 錯自測5審計總目標是圍繞（ ）而界定的。選擇一項：A. 財務審計B. 財務報表審計 C. 國家審計D. 效益審計自測6（ ）是審計的基本職能。選擇一項：A. 經濟鑒證B. 經濟監察C. 經濟評價D. 經濟監督第二章自測1下列有關審計準則的表述中，正確的有：（）選擇一項或多項：A. 審計準則是確定和解脫審計責任的依據B. 審計準則是作出審計決定的依據C. 審計準則是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規范D. 審計準則是審計人員判斷審計事項是非、優劣的準繩

3、E. 審計準則是評價審計質量的依據自測2關于國家審計規范，下列說法正確的有：（）選擇一項或多項：A. 審計指南具有同國家審計基本準則一樣的法律效力B. 國家審計準則是審計署依照審計法制定的，具有行政規章的法律效力C. 國家審計機關和審計人員開展審計工作時,必須遵照國家審計基本準則進行D. 國家審計準則是審計署制定的專業規范.沒有法律效力E. 審計指南是辦理審計事項的操作規程和方法.全國審計機關和審計人員必須遵照執行自測3注冊會計師執業準則適用于：（）選擇一項：A. 部門內部審計組織的審計B. 民間審計組織的審計C. 國家審計組織的審計D. 單位內部審計組織的審計 自測4國注冊會計師執業準則體系

4、可以分為：（）選擇一項或多項：a. 相關服務準則b. 審計準則c. 鑒證業務準則d. 質量控制準則自測51. 判斷注冊會計師應否承擔律責任以及承擔的具體形式，應從審計的結果和審計的過程兩個層面上考慮。民事責任追究與否與以（ ）為依據的判斷直接相關。選擇一項：A. 過程和結果B. 結果C. 過程或結果D. 過程2. 注冊會計師承擔法律責任的形式有（ ）選擇一項或多項：A. 刑事責任B. 警告C. 行政責任D. 民事責任E. 吊銷執照自測61. 下列提法中，不正確的是（ ）。選擇一項：A. 如果注冊會計師提供財務報表公允性的絕對保證而非合理保證，一定可以避免法律訴訟。B. 注冊會計師承擔法律責任風

5、險是不可避免的。C. 信息使用者和注冊會計師之間所形成的對審計作用期望上的差距，即審計期望差。D. 客觀地講，審計期望差不可能消失。2. 為規避法律責任訴訟，審計人員應采取以下措施（ ）選擇一項或多項：A. 保持職業懷疑態度B. 投保職業責任險C. 遵守職業準則D. 對財務報表進行詳細審計E. 審慎選擇審計客戶第三章自測1下列有關審計重要性的表述中，錯誤的有：（ ）選擇一項：A. 如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務報表使用者依據財務報表做出的經濟決策，則該項錯報是重要的B. 如果已識別但尚未更正的錯報匯總數接近但不超過重要性水平，注冊會計師無須要求管理層調整 C. 重要性的確定離不開職

6、業判斷D. 在考慮一項錯報是否重要時，既要考慮錯報的金額，又要考慮錯報的性質自測2甲和乙注冊會計師對ABC股份有限公司2013年度會計報表進行審計，其未經審計的有關會計報表項目金額如下：要求：如果以資產總額、凈資產、主營業務收入和凈利潤作為判斷基礎，采用固定比率法，并假定資產總額、凈資產、主營業務收入和凈利潤固定百分比數值分別為0.5%、1%、0.5%和5%，請代甲和乙注冊會計師確定ABC股份有限公司2013年度會計報表層次的重要性水平。（ ）選擇一項：A. 11萬元B. 10萬元 C. 15萬D. 14萬元自測31.下列有關檢查風險的觀點不能認同的是：（ ）選擇一項：A. 在既定審計風險水平

7、下，檢查風險與注冊會計師所需的審計證據成同向關系B. 在既定的審計風險水平下，可接受的檢查風險水平與認定層次重大錯報風險的評估結果呈反向關系C. 注冊會計師應當合理設計審計程序的性質、時間和范圍，并有效執行審計程序，以控制檢查風險D. 檢查風險的控制效果取決于審計程序設計的合理性和執行的有效性2.下列與重大錯報風險相關的表述中，正確的是：（）選擇一項：A.重大錯報風險獨立于財務報表審計而存在B. 重大錯報風險是假定不存在相關內部控制，某一認定發生重大錯報的可能性C. 重大錯報風險可以通過合理實施審計程序予以控制D. 重大錯報風險是因錯誤使用審計程序產生的自測41. M注冊會計師負責對丙公司20

8、×9年度財務報表進行審計。在進行風險評估時，M注冊會計師通常采用的審計程序是（ ）。選擇一項：A. 將財務報表與其所依據的會計記錄相核對B. 實施分析程序以識別異常的交易或事項，以及對財務報表和審計產生影響的金額、比率和趨勢 C. 對應收賬款進行函證D. 以人工方式或使用計算機輔助審計技術，對記錄或文件中的數據計算準確性進行核對2. 注冊會計師負責對甲公司20×8年度財務的報表進行審計。在實施風險評估程序時， A注冊會計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業判斷。在了解被審計單位及其環境時，A注冊會計師可能實施的風險評估程序有（ ）。選擇一項或多項：A. 詢問甲公司管理層和內

9、部其他人員 B. 實地查看甲公司生產經營場所和設備 C.重新執行內部控制D. 檢查文件、記錄和內部控制手冊 自測5針對財務報表層次的重大錯報風險，注冊會計師可以通過提高審計程序不可預見性予以應對。下列各項程序中，不能夠提高審計程序不可預見性的是（）。選擇一項：A. 對應收賬款進行函證時，將其函證賬戶的截止日期推遲B. 對以前由于低于設定的重要性水平而未曾測試過的固定資產進行測試C. 采取不同的審計抽樣方法，使當期抽取的測試樣本與以前有所不同D. 進行存貨監盤時，應事先通知被審計單位盤點的地點，以便其做好準備 自測6BC會計師事務所正在對甲公司2007年度財務報表進行審計，在確定控制測試性質、時

10、間和范圍時，遇到下列問題，請根據針對評估的重大錯報風險實施的審計程序審計準則，作出正確的判斷。甲公司下列情況中，注冊會計師應實施控制測試的是（）。選擇一項：A. 注冊會計師僅實施實質性程序不足以提供認定層次充分、適當的審計證據 B. 甲公司屬于小規模企業C. 注冊會計師通過了解被審計單位的內部控制發現其設計上有明顯缺陷D. 注冊會計師預期甲公司內部控制未能有效運行第四章自測1民間審計組織在準備階段應當與被審計單位簽訂的書面文件是（ ）。選擇一項：a. 書面承諾b. 審計業務約定書 c. 審計協議d. 審計通知書自測2A注冊會計師負責對甲公司20×7年度財務報表進行審計。在獲取和評價審

11、計證據時，A注冊會計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業判斷。在獲取的下列審計證據中，可靠性最強的通常是（）。選擇一項：A. 甲公司提供的銀行對賬單B. 甲公司連續編號的采購訂單C. 甲公司編制的成本分配計算表D. 甲公司管理層提供的聲明書自測31. 備查類工作底稿是注冊會計師在審計過程中形成的，其包括（ ）。選擇一項或多項：A. 重要會議記錄（復印件）B. 與審計約定事項有關的重要經濟合同與協議副本或復印件C. 企業營業執照、批文等復印件D. 公司章程復印件2. 審計工作底稿的三級復核制度是審計工作遵循獨立審計準則的重要保證。下列各項中，符合三級復核制度要求的有（ ）。選擇一項或多項：A.

12、部門經理對重要會計賬項的審計、重要審計程序的執行以及審計調整事項進行復核B. 如果部門經理作為審計項目的負責人，則其應一并履行一、二級復核職責，確保三級復核制度得以執行C. 項目經理對助理人員編制的審計工作底稿進行詳細復核D. 合伙人對審計過程中的重大會計問題、重點審計領域及重要審計工作底稿進行復核第五章自測1當審計人員通過分析程序初步推斷被審計單位可能存在高估資產和收入以粉飾財務報表業績時，審計人員對“營業收入”的審計會從銷售發票的存根查起。選擇一項：對 錯 自測2分析程序，是指注冊會計師通過研究不同財務數據之間以及財務數據與回答（ 非財務數據之間 ）的內在關系，對財務信息作出評價。分析程序

13、還包括調查識別出的、與其他相關信息不一致或與預期數據嚴重偏離的波動和關系。自測3銷售與收款的內部控制關鍵控制點包括：1適當的授權審批2適當的職責分離3憑證的預先編號4充分的憑證和記錄5定期核對并向客戶寄出對賬單6現金的盤點制度7銀行存款的核對制度自測4以下對詢證函的處理中，正確的是（ ）。選擇一項或多項：A. 詢證函經會計師事務所蓋章后，由注冊會計師直接發出B. 有10封詢證函直接交給J公司的業務員，由其到被詢證單位蓋章后取回C. 收回詢證函后，將重要的回函復制給J公司以幫助催收貨款D. 對以電子郵件方式回收的詢證函，要求被詢證單位將原件蓋章后寄至會計事務所E. 在粘封詢證函時對其統一編號，并

14、將發出詢證函的情況記錄于審計工作底稿第六章自測1購進與付款循環涉及的憑證有（）。選擇一項或多項：A. 請購單B. 銷貨發票C. 驗收單D. 購貨發票E. 出庫單自測2一般而言應付帳款審計的主要目標是其真實性。（）選擇一項：對 錯自測3一般而言應付帳款函證沒有應收帳款函證重要。（）選擇一項：對 錯第七章自測11.下列屬于存貨控制措施的是：選擇一項或多項：A. 存貨保管與會計記錄相互獨立 B. 定期盤點 C. 請購單必須經過適當的授權批準 D. 限制非授權人員接近存貨 正確E. 生產計劃的制訂與審批相互獨立 2.下列各項審計程序中，屬于對生產與費用循環內部控制測試的有：選擇一項或多項：A. 抽查被

15、審計單位若干月份盤點記錄，檢查盤點程序的合規性 B. 抽查領料憑證上反映的手續是否齊備 C. 編制存貨跌價準備明細表，并與報表、總賬和明細賬核對 D. 計算毛利率并分析本期與上期有無明顯變化 E. 實地觀察倉庫驗收原材料的情況 正確自測2下列各項中，屬于營業成本審計實質性程序的是：選擇一項：A. 對成本項目進行分析程序B. 審查有關憑證是否經過適當審批C. 審查有關記賬憑證是否附有順序編號的原始憑證D. 詢問和觀察存貨的盤點及接觸、審批程序被審計單位在分配材料成本差異時有意少攤借方額，如果相關產品當期完工且銷售，這一做法必然導致當期的：選擇一項：A. 利潤虛減B. 存貨虛增C. 負債虛增D.

16、資產虛減下列各項審計程序中，可以用于對產品成本總體合理性進行檢查的有：選擇一項或多項：A. 對產成品實施監盤，確定產成品是否賬實相符B. 計算產品毛利率，分析其變動合理性C. 分析比較近期各年度主要產品生產成本的變動情況D. 分析比較近期各年度產品生產成本總額及單位生產成本的變動情況E. 抽取部分產品成本計算單，審查直接人工費計算的正確性自測3審計人員運用分析復核方法檢查存貨的總體合理性時應采用的指標是：選擇一項：A. 應收賬款周轉率B. 流動比率C. 資產負債率D. 存貨周轉率某企業20×2年3月20日庫存商品A的實際盤存數量為220件。20×2年1月1日至20×

17、;2年3月20日盤點時止，庫存商品A的完工數量為400件，銷售發出數量為300件。可以確認該企業20×1年12月31日產成品A的實際數量為：選擇一項：A. 120件B. 520件C. 320件D. 220件下列關于監盤的說法中，正確的是：選擇一項或多項：A. 監盤是指審計人員親自盤點被審計單位的各種實物資產B. 監盤可以證實報表中資產的披露和分類是否正確C. 監盤可以證實資產的所有權D. 監盤的目的是確定被審計單位以實物形態存在的資產是否真實存在E. 監盤不能驗證資產的完整性根據下表所列購貨發票日期、驗收單日期和購貨明細賬日期，判斷下列五項購貨截止中，正確的截止有哪些？選擇一項或多項

18、：A. 1B. 2C. 3D. 4E. 5自測4【資料】20×3年4月，某會計師事務所對丙公司20×2年度財務報表情況進行了審計。有關固定資產業務審計的情況和資料如下：【要求】根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。針對“資料1”，下列審計程序中，屬于固定資產業務內部控制測試的有：選擇一項或多項：A. 檢查固定資產入賬價值的正確性B. 審查固定資產報廢是否經過審批C. 驗證固定資產驗收部門工作的獨立性D. 驗證固定資產的新增手續是否齊全針對“資料2”，下列各項中，可用以證明丙公司固定資產所有權的有：選擇一項或多項：A. 購貨發票B. 財產稅單C. 產權證明書D.

19、 固定資產明細賬針對“資料3”，對于改擴建后建筑物的入賬價值，假定不考慮相關稅費，審計人員應建議丙公司做如下調整：選擇一項：A. 調減固定資產700萬元B. 調減固定資產750萬元C. 調減固定資產850萬元D. 調減固定資產50萬元針對“資料4”，審計人員認為丙公司賬務處理正確的有：選擇一項或多項：A. 將為建造廠房購買土地使用權的費用計入在建工程B. 對市價持續下跌導致可收回金額低于賬面價值的固定資產計提了減值準備C. 對于融資租賃取得的設備未作任何賬務處理D. 將與尚未辦理竣工決算但已投入使用的職工宿舍相關的借款費用計入財務費用根據“資料5”，審計人員運用分析程序對丙公司固定資產折舊計提

20、的合理性進行審查時，可采用的方法有：選擇一項或多項：A. 將20×2年度的折舊費用與20×1年度的折舊費用相比較B. 計算20×2年度計提折舊額占固定資產原值的比例，并與20×1年度相比較C. 將20×2年固定資產原值除以全年總產量，將該比率與以前年度相比較D. 將20×2年度應計提折舊的固定資產乘以本期折舊率，并與本期計提的折舊額相比較第八章自測1籌資與投資循環中內部控制的職責分工包括：（）選擇一項或多項：A. 籌資、投資決策與執行相互獨立B. 財會部門內部對資金收付、記錄、復核相互獨立C. 籌資、投資業務執行與記錄相互獨立D. 籌

21、資、投資業務執行與內部監督相互獨立E. 盈余公積核算、復核由不同人員完成，一人登記明細賬和總賬自測2A注冊會計師在對X公司2012年度會計報表進行審計的過程中，對借款執行的下列各項審計程序中，最能夠證實長期借款完整性的是（）。選擇一項：A. 檢查借款利息與本金是否相符B. 根據長期借款明細賬，追查有關借款的原始憑證C. 將長期借款明細匯總表與明細賬和總賬核對D. 向被審計單位所有的銀行發函詢證自測3如果能夠對被審計單位資產和負債進行充分審計，且能證實兩者的期初余額、期末余額和本期發生額，注冊會計師可不必對所有者權益進行單獨審計。（）選擇一項：對 錯自測4多項選擇題：對盈余公積進行實質性程序包括

22、：（ ）選擇一項或多項：A. 將盈余公積明細賬與會計憑證核對B. 將核對無誤的盈余公積與盈余公積賬戶、報表核對C. 查閱公司章程及盈余公積處理有關規定D. 保證利潤的真實性E. 編制或取得盈余公積明細表，與利潤分配表核對自測51.單項選擇題：計算投資收益占利潤總額比例，并將其與各年比較，可以看出被審計單位（）選擇一項：A. 盈利能力的穩定性B. 投資的完整性C. 投資收益正確性D. 投資的真實性2.單項選擇題：B注冊會計師接受會計師事務所的指派對Y股份有限公司2013年度的會計報表進行預審。正在對Y公司有關對外投資處置內部控制的合理性和有效性進行測試，有下列問題需做出判斷。（）選擇一項：A.

23、檢查投資項目的分析論證報告B. 檢查對外投資預算是否經過批準C. 觀察投資處置的審批和執行是否確實分離D. 審閱內部盤核報告自測61.多項選擇題：如果被審計單位投資的證券是委托專門機構代為保管的，為證實其是否確實存在審計人員可以采取的程序有：（）選擇一項或多項：A. 會同被審計單位人員到代保管機構清查盤點B. 編制對外投資明細表C. 檢查長期投資明細賬D. 向代保管機構發函詢證E. 逐筆檢查被審計單位相關會計記錄第九章自測1據貨幣資金業務內部控制的要求，出納員可以承擔的職責是：選擇一項：A. 編制銀行存款余額調節表B. 編制和審核記賬憑證C. 登記應收賬款明細賬D. 登記現金日記賬下列各項中，

24、與貨幣資金相關的內部控制應當采取的措施有：選擇一項或多項：A. 嚴格財產實物控制B. 嚴格授權批準C. 嚴格職責分工D. 控制坐支規模E. 定期核對檢查下列審計程序中，屬于對貨幣資金業務內部控制測試的有：選擇一項或多項：A. 抽查銀行存款余額調節表上編制人簽章是否為出納員以外的人B. 使用分析程序檢查貨幣資金總體合理性C. 向與被審計單位有業務往來的銀行進行函證D. 檢查貨幣資金收付憑證的管理情況E. 審閱被審計單位貨幣資金相關制度規定自測2在對被審計單位庫存現金實施監盤過程中，負責清點現金的應當是：選擇一項：A. 倉庫保管員B. 審計人員C. 出納員D. 會計主管審計人員要證實被審計單位在接

25、近12月31日簽發的支票未予入賬，最有效的審計手續是()選擇一項：A. 審查12月份支票存根及銀行存款日記賬B. 審查年末銀行存款總賬C. 審查12月31日銀行對賬單D. 詢證12月31日銀行存款余額審計人員對庫存現金實施監盤時，下列做法中正確的有：選擇一項或多項：A. 在被審計單位有關領導或主管會計在場情況下，由出納員清點B. 采取突擊式監盤C. 盡量安排在營業開始前或營業結束后D. 事先通知出納員做好準備，以節約盤點時間E. “庫存現金盤點表”由出納員、會計主管、審計人員審計人員對被審計單位銀行存款實施實質性程序時，可采用的審計程序有：選擇一項或多項：A. 檢查資產負債表日前數天發生的銀行

26、存款收付業務是否及時入賬B. 函證銀行存款余額C. 抽查銀行存款付款憑證D. 檢查不相容職務是否分離E. 檢查銀行對賬單和銀行存款余額調節表自測3審計人員在審查被審計單位應納稅所得時發現下列支出項目在稅前作了扣除，其中正確的是：選擇一項：a. 非法經營的罰款支出b. 占年度利潤總額12的公益性捐贈c. 向下屬公司的捐贈d. 稅收滯納金第十章自測1管理層聲明書是一種獨立來源的說明書，因此可作為可靠的審計證據，代替其他證據。選擇一項：對 錯若律師聲明書表明或暗示律師拒絕提供信息，或隱瞞信息，或對被審計單位敘述的情況不加修正，注冊會計師一般應認為這是審計范圍受到限制，不能發表無保留意見。選擇一項：對

27、 錯注冊會計師對被審計單位財務報表發表的審計意見，是對被審計單位特定日期的財務狀況和所審計期間經營成果和現金流量情況做的絕對保證。選擇一項：對 錯注冊會計師明知應當出具否定意見的審計報告時，為了規避風險，可以用無法表示意見的審計報告代替。選擇一項：對 錯審計報告的簽署日期為審計報告完稿日期。選擇一項：對 錯( )是指注冊會計師在審計過程中發現的，能夠準確計量的錯報。選擇一項：A. 會計核算差異B. 已識別錯報C. 重分類差異D. 推斷錯報會計師事務所對某股份有限公司的、財務報表進行審計，審計報告的收件人應為 ( )。選擇一項：A. 全體職工B. 全體股東C. 董事長D. 董事會由于未能取得充分、適當的審計證據，注冊會計