1、XXXX工程3#樓（項目名稱）內(nèi)控實施方案委托單位：XXX縣房產(chǎn)管理局受托單位：XXX工程項目管理有限公司年 月曰一、被審計單位基本情況（）二、審計目標 （）三、審計范圍 （）四、審計內(nèi)容和重點 （）五、審計工作時間 （）六、審計人員及分工 （）七、工作要求（）審計關(guān)于XXX工程3#樓項目內(nèi)控實施方案一、被審計單位基本情況1、項目概況介紹（1）項目立項批準文號：（2）資金來源：多渠道資金籌措方式（3）工程規(guī)模、主要特征：新建公共租賃住房三號樓施工，建筑面積約16500平方米，結(jié)構(gòu)形式為鋼筋混凝土剪力墻結(jié)構(gòu)；配套建設(shè)小區(qū)道路、供排水、供電、綠化、土石方、附屬工 程。2、合同約定：xx縣第二期公共

2、租賃住房工程3#樓工程各標段施工圖紙及招標工 程量清單范圍所含的全部內(nèi)容施工及總承包服務(wù)。3、工程參建單位：建設(shè)單位：xxxx設(shè)計單位：xxxx施工單位：xxxx監(jiān)理單位：xxxx4、工程開、竣工時間：開工日期：2013年5月竣工日期：2016年2月5、工程中標金額：26640112元（貳仟陸佰陸拾肆萬零壹佰壹拾貳元），送審金額32622486元（叁仟貳佰陸拾貳萬貳仟肆佰捌拾陸元）。6、建筑資金的籌措：多渠道資金籌措方式。（由派往本項目的項目技術(shù)資料審 核員楊爭審核調(diào)查其管理及使用情況）。二、審計目標通過審計核查xx工程3#樓工程是否存在違返招投標規(guī)定、高估冒算、挪用 建設(shè)資金等違法、違紀、違

3、規(guī)問題，促進建設(shè)單位及有關(guān)部門加強對建設(shè)項目和 建設(shè)資金的管理，規(guī)范投資建設(shè)行為，提高投資效益。三、審計范圍審查xx工程3#樓主體及簽證項目竣工結(jié)算。四、審計內(nèi)容和重點審核過程中通過核對投標文件、設(shè)計施工圖、竣工圖、現(xiàn)場、報送結(jié)算書、各種現(xiàn)場資料核對此項目進行審核。（1）審核xxxx建筑工程集團有限公司所投交工程竣工報告、竣工圖及竣工驗收單；工程施工合同或施工協(xié)議書；施工圖預(yù)算或招標投標工程的合同標價；設(shè)計交底及圖紙會審記錄資料；設(shè)計變更通知單及現(xiàn)場施工變更記錄； 經(jīng)建設(shè)單 位簽證認可的施工技術(shù)措施、技術(shù)核定單；預(yù)算外各種施工簽證或施工記錄； 合 同中規(guī)定的定額，材料預(yù)算價格，構(gòu)件、成品價格；

4、國家或地區(qū)新頒發(fā)的有關(guān)規(guī) 定。審核其編制依據(jù)是否符合 2009年四川省建設(shè)工程工程量清單計價定額 及相關(guān)配套文件的規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，對遺留問題處理是否合 規(guī)。（二）重點審核xxxx建筑工程集團有限公司編制的竣工結(jié)算中的工程量計 算表，對照圖紙尺寸進行計算來審核。1重點審核該項目的建筑工程、裝飾工程、安裝工程等。2、要重點審核容易混淆或出漏洞的項目。如土石方分部中的 基礎(chǔ)土方。3、重點審核容易重復(fù)列項的項目。如水表、衛(wèi)生器具的閥門已計含 在相應(yīng)的項目中，閥門不能再列項計算安裝工程量。4、重點審核容易重復(fù)計算的項目。如鋼筋混凝土基礎(chǔ)T型交接計算，梁、板、柱交接處受力筋重復(fù)計算等。

5、對于無圖紙的項目要深入現(xiàn)場核實，必要時采用現(xiàn)場丈量實測的方法。（三）審核分部分項工程：1審核結(jié)算所列項目的合理性。核查是否由于清單計價招標 中漏項、設(shè)計變更、工程洽商紀要等發(fā)生的高估冒算、弄虛作假問題；計算單位 是否與清單計算規(guī)則相符，是否有重復(fù)；審核 xx縣第二期公共租賃住房工程3# 樓中價高、工程量較大或子目容易混淆的項目，保證工程造價準確。2、審核綜合單價。除合同另有約定外，由于設(shè)計變更引起工程量增減的部分； 工程量清單 漏項或由于設(shè)計變更引起新的工程量清單項目、設(shè)計變更增減的工程，以當(dāng)?shù)氐念A(yù)算定額確定的人工、材料、機械臺班消耗量為最高控制線，參考當(dāng)?shù)亟ㄖ袌?人、材、機價格，根據(jù)施工企

6、業(yè)報價合理確定綜合單價。 3、審核計算的準確性。 計算公式的數(shù)字運算是否正確，是否有故意計算、合計錯誤以及筆誤等等。4、審核變更及隱蔽工程的簽證：核查原施工圖的設(shè)計、圖紙答疑和原投標預(yù)算書 的實際所列項目等資料是否有出入，對原投標預(yù)算書中未做的項目要予以取消； 其次核增變更中的項目。變更增加的項目是否已包括在原有項目的工作內(nèi)容 中，以防止重復(fù)計算。變更簽證的手續(xù)是否齊全，書寫內(nèi)容是否清楚、合理。含糊不清和缺少實質(zhì)性內(nèi)容的要深入現(xiàn)場核查并向現(xiàn)場當(dāng)事人進行了解，核查后加以核定。審核規(guī)費、稅金及其他費用：一是審計費率計算是否正確，計算基 礎(chǔ)是否符合規(guī)定，有無錯套費率等級情況；二是審核費率的采用是否正

7、確；三是 審查各項獨立費的計取是否正確。工程招投標情況五、審計工作時間（一）審計準備階段7個日歷天內(nèi)（二）審計實施階段60個日歷天（三）審計報告階段7個日歷天（四）檔案整理階段2個日歷天六、審計人員及分工我單位在了解該項目實際情況下擬派三位現(xiàn)場代表參加本工程審計工作：1 、XXX（造價工程師，從業(yè)11年以上）任項目總負責(zé)人，負責(zé)復(fù)核審計 資料；2 、XXX （造價工程師，從業(yè)14年以上）任項目審核工程師，主要負責(zé)現(xiàn) 場踏勘技術(shù)指導(dǎo)，初部審計資料；3 、XXX （造價員，從業(yè)8年以上），任項目造價資料員，主要負責(zé)現(xiàn)場踏 勘，收集施工現(xiàn)場及其他資料數(shù)據(jù)，編制初步的審計資料。七、工作要求1. 嚴格執(zhí)行審計人員