1、西南財經大學天府學院財務流程實訓總結 小組成員： 邵思綺組 班級： 12級36班 上課時間： 第1周 授課老師： 陳茜 一、 定性分析1、對實驗過程的描述這次的實訓過程有下面幾個方面的內容：首先，第一天的第一節課一開始老師就像我們詳細的說了一遍實訓要做的事第二，再分細節的給我們說了要注意的方面。例如，數字要寫規范，大寫數字方面，掌握數碼和數位及書寫規則；阿拉伯數字方面，掌握總體書寫規則和各個數字書寫的基本規則。文字書寫規范：文字書寫規范方面有字體、字形、字位及摘要和會計科目的書寫規范。還要特別注意日期的寫法。第三，老師也給我們梳理了企業做賬的整個流程，要我們掌握原始憑證的認定和審核，認定和審核

2、原始憑證，熟悉經濟業務，根據有關經濟業務的原始憑證進行認真審核。審核原始憑證是否真實、合法、合理審核原始憑證的要素是否齊全，填寫是否正確；對填寫內容不完整、填寫有錯誤的原始憑證應如何處理，對不真實、不合法的原始憑證應如何處理。第四，記賬憑證的填寫是重點。必須根據每一筆經濟業務進行會計處理，編制記賬憑證。我們小組自己先按照公司發生的財務狀況，進行記賬憑證的填寫，對于平時發生的賬目，仔細記錄不會有太大的差錯，關鍵在于月末或年末結轉到本年利潤時，對于我們學生來說比較容易出錯。然后，老師會對我們已經做過的分錄進行講解，我們就對出錯的數字或記賬憑證再更正。對審核無誤的原始憑證進行會計處理，編制記賬憑證。

3、對會計分錄的編制，記賬憑證的填制，注意相關的書寫規范。第五，掌握試算平衡。根據T型賬戶和總賬等相關資料編制試算平衡表。我們小組分工照著記賬憑證進行了總賬的登記，最后進行試算平衡。如果不平衡，我們又仔細的對記賬憑證和總賬進行了檢查。第六，掌握報表的編制。最后我們小組根據總賬進行了科目匯總表，再依次登記了利潤表，資產負債表這些財務報表。這些報表編制完成后我們講所有的報表按規定裝訂成冊。最后，回顧會計實訓，并總結經驗，大家寫實訓報告。2、對實驗與書本知識差異的感想在沒有這兩天的實訓感受前，就我的感想來說會計就是記記賬，不違規犯法就行了。實訓后才發現，會計的實踐性和操作性很強，離開了實踐和操作，一切都

4、會歸于零。而且我們雖然是會計專業的，以前我們幾乎從來沒有看到過真實的記賬憑證、銀行存款日記賬、明細賬這些會計必須的賬本。對于填制這些賬本所需要的方法，技巧我們也是不大清楚。所以第一天去老師喊我們自己根據原始憑證來填制記賬憑證的時候，我們小組所有人都是茫然的，不知所措。因為除了中級會計課，我們會寫會計分錄外，其他時候我們幾乎不會和分錄有接觸，更別說什么記賬憑證，銀行存款日記賬，現金日記賬或者明細賬，利潤表這些財務報表之類的。俗話說萬事開頭難，對于我們第一次接觸企業的整個會計流程，我們真的不知道從何處下手。實際處理上還是出了不少的差錯。第一即便開頭難，我們小組還是硬著頭皮自己做了下去，根據書上提供

5、的實訓資料-綿陽天府公司的業務來往，進行了記賬憑證的填制。在上中級會計課的時候，書上的都是單個的交易，沒有涉及太多的上月余額或本年利潤的，所以在這次實訓中我們也忽略了這點，其實說白了就是沒有很好的將我們所學的內容結合到實際的企業業務中。做到一半時覺得不對勁，就只有重新來。第二，我們學習的稅法并不是和會計處理結合非常緊密的，所以當我們碰到與稅相關的賬務處理是就非常頭疼，特別是遇到增值稅一類的問題時有時都不知道該怎么去處理，而在平時書本上面時我們只需要算出數值并不需要去關心他該反映在什么科目或者在什么地方應該扣除。第三，雖然在做賬前，老師有給我們講一遍做賬的流程，書上 戶再填制記賬憑證，而是邊像打

6、草稿一樣的寫T型賬戶邊進行記賬憑證的填制，這樣以來我們不會立馬發錯記賬憑證的填制有沒有出錯。如果出錯了只有出現填寫記賬憑證，這樣其實很花費時間的，特別是看似簡單的交易內容，其實實際操作是很繁瑣的。第四，實訓我們做的是整個企業的往來業務，不像平時上課只需要單單看一道題就行了。一開始在實訓前，我們沒有認真的閱讀實訓的材料，所以導致了我們不清楚該企業用的是什么折舊法，有沒有其他的稅種，也不清楚材料的分配率是按什么來進行分配的，甚至不知道對于企業股東是怎樣分配股利的。到后來我們在老師講解了我們才發現了錯誤。其實這個在實際工作是需要我們注意的，每個企業有不同的折舊法和利潤分配，只有了解了才能確保記賬憑證

7、不會有誤，最后的財務的報表也才不會出粗。3、實驗的收獲與體會我們在這兩天中不僅僅知道了自己與真實企業會計的巨大差距，也讓我們收獲了會計處理賬務的流程的訓練，使得我們對會計的工作有了更深層次的了解，更讓我們得到了一些重要的經驗。第一，會計涉及大量的數據，所以一定要有耐心，在我們的實訓中的交易還只是冰山一角，如果是在工作崗位上肯定會涉及更多的交易，所以耐心是一個必須的品質。第二，由于會計工作的票據很多，所以會計工作來不得一點馬虎，嚴肅認真是一個會計應有的而且也必須堅持到底的原則。第三，會計工作需要講究流程和技巧，不能埋著頭蠻干，否則就會造成效率的低下，就如我們做賬流程的混亂造成效率的低下一樣。第四

8、，會計工作需要的專業知識要多加練習和重復，雖然這些天的賬務處理我都感到在某些地方和我做過的題很像，但是有些帳就是不知道應該記錄什么科目或者怎么處理，說明長時間的不練習也會造成會計工作的低級失誤，專業知識也還需要加強。第五，會計工作需要協作，在第一天我們的賬務處理上的協作讓我們很快處理了記賬憑證，在最后一天的下午雖然我們距離要求還很遠，但是由于大家的密切協作，很快我們就把賬做平了并填制了報表，說明協作和互補是提高會計工作效率的一個好辦法。4、會計實驗的不足之處和改進意見通過這兩天實訓，從中學到了書上不會有的知識和體驗。之前還覺得自己學的會計知識還不錯，至少會計分錄會寫，折舊會算，也會計提壞賬，但

9、到了實際中才發現基本的會計分錄都搞不清楚了，一看到記賬憑證就懵了，完全不知道該怎么做了。我們組通過會計實訓，發現了以下幾點不足之處：第一，會計分錄知識學得不扎實，對于有些分錄連借方貸方都寫錯了或是寫反了。所以我們真得好好再把基礎知識復習加鞏固。第二，平時我們不常接觸的結轉問題，一直都是我們軟肋，沒有搞明白到底是怎么回事，還好在老師講解后有所了解，再加上在實訓中的應用，掌握的更深刻了。第三，在填制憑證時，常常都缺少填寫某一部分了。我們剛開始填寫時，要么忘了劃斜線，要么忘了寫有幾張原始憑證，要么忘了寫貨幣符號，或者漏填了，有很多次都是做好了，又撕下來重新做，返工真得沒有什么，對于我們第一次手工做帳

10、來說，重復次數越多，或許對于我們來說，是件好事，但作為一名會計，特別是你今后想從事會計行業，其實我們更應該嚴謹，仔細。第四，在登記時，我們開始以為總賬的下面沒有合計就不需要計算，后來在老師的指明下，我們知道了，就算總賬下面沒有打印的合計，不管是月末還是年末，我們都要自己把合計算出來，特別是各個會計科目的余額。第五，在這次團隊協作方面，我們這個小組真得做的還行，只是在分工方面有些不均，有些同學做的多點，有些同學做的少點，其實學習真得是自己的事，你要想多做的，完全可以自己找事情來做，你若想閑著，就算交給你了任務，你也會敷衍了事。改進意見：第一，針對在實訓時遇到不知道用什么分錄來填寫這個問題上，我覺

11、得我們大家都應該把書本拿出來好好復習和鞏固，加深對課本的學習。第二，學校可以多安排一些類似的實訓，讓我們可以更熟悉真實的會計流程到底是什么樣子的。第三，多練習會計的實際操作。第四，對于我們專科的大二生來說，或者可以在這次暑假找個單位實習，以便了解和熟悉真正企業的會計操作。二、定量分析1，記賬憑證出錯情況及復雜交易理解這次實訓為兩天，分為4個半天進行整個會計的流程第一個半天完成了前20筆經濟業務記賬憑證的出錯出錯之處出錯數額出錯率金額的規范寫法402金額錯位書寫100.5明細賬戶的漏寫50.25記賬科目及其金額出錯60.3 之所以出現這些出錯，是因為我們小組都是第一次接觸企業的實際經濟業務，特別

12、是對于記賬憑證的金額欄的書寫，往往很容易忽略角和分的填寫。具體出錯的記賬憑證是：第一筆經濟業務就出錯了，由于是第一次寫記賬憑證，所以對金額欄有角分不習慣，就將金額寫錯位了。有好幾次都犯了這個出錯，好在后來慢慢熟悉了記賬憑證的結構，這個錯誤出現的概率也在逐漸下降。相對明細賬戶的漏寫，原因是大家粗心和對原始憑證的忽略所致，原始憑證是記賬憑證的依據，而我們恰恰卻忽視了這點，這是大家值得注意的。這個錯誤主要發生的業務是4、6、19。比如第4業務是“3日，向雙峰公司購入A材料5000千克價款40000元，增值稅6800元，款項暫欠。材料已驗收入庫。”當時我們的業務分錄為：借：原材料 40000應交稅費應

13、交增值稅（進項稅） 6800 貸：銀行存款 46800再仔細一看，就會看出在“原材料”科目我們忘記了寫明細科目的“A材料”，相類似的情況也出現在了6,19等題，再如第6筆業務“收到重慶宏偉公司償還前欠購貨款30000元，款項已存入銀行”當時我們的業務分錄是：借：銀行存款 30000貸：應收賬款 30000這筆業務就忘了在“應收賬款”這個科目寫“重慶宏偉公司”這個明細科目。記賬科目及其金額的出錯，原因可能是大家對會計基礎知識的掌握不牢靠所致，科目混淆或者借貸方向出錯等等是我們經常發生的。主要是3,13,14,25,26,27這幾筆經濟業務。關于第27筆經濟業務的分析，當時我們寫的分錄是：借：管理

14、費用 20000貸：銀行存款 20000其實在企業里，廣告費是作為銷售費用登記的，還有也忘了寫明細科目，所以正確的分錄應該是：借：銷售費用廣告費 20000貸：銀行存款 20000分析：聽老師講解之后，出錯率明顯下降，但是對于金額的錯位書寫，仍然沒得到有效解決。產生這種金額錯位書寫的原因可能是因為：第一，同學們對記賬憑證的金額書寫不熟練；二是，同學們的粗心大意的習慣所致。經過這次實訓，讓我們清晰的認識到記賬需要仔細認真，要讓仔細成為一種生活習慣。2，記賬的熟練程度業務熟練程度前42個業務的記賬憑證熟練程度經濟業務1561011151620202526303042所花時間（分鐘）30302625252020由表可以看出，我們組在填制記賬憑證上花費的時間是越來越少的，說明熟悉度在不斷的加深。流程的熟練程度會計流程所花時間（小時）登記記賬憑證8試算平衡表2科目匯總表1資產負責表1利潤表0.5通過上表可以看出，在登記記賬憑證上面花費的時間較多，說明大家對記賬憑證的知識掌握不足，也缺乏經驗和聯系，需要在記賬憑證上面多下功夫。3，對于期末結轉薄弱環節的思考對于期末結轉的薄弱環節，通過實訓，我們學到了期末要結轉的科目為損益類科目,如主營業務收入、主營業務成本、其他業務收入、其他業務支出、期間費用（管理費用、營業費用、財務費用）、所得稅、主營業務稅金及附加、營業