1、2 1 1 請購審批業務流程 1請購審批業務流程與風險控制圖請購審批業務流程與風險控制不相容責任部門/責任人的職責分工與審批權限劃分不相容責任部門責任人的職責分工與審批權限劃分總經理財務總監采購部經理采購專員相關部門階 段開始 1 相關部門提D1 出采購申請2 填寫 “采購 匯總、整理 采購申請3 檢查庫存物資儲存情況4 呈交 “采購申請單 ” 5否 審核 審批 審核 采購范圍內 D2 申請單 ”是 權限外否 審批 審批 審核 預算內是 權限內6 按照預算執行進度辦理請購手續D3結束2請購審批業務流程控制表請購審批業務流程控制控制事項詳細描述及說明1生產部和倉儲部等物資需求部門根據企業相關規定

2、及實際需求提出采購申請D1 2請購人員應根據庫存量基準、用料預算及庫存情況填寫“采購申請單 ”，需要說明請購物資的名稱、數量、需求日期、質量要求以及預算金額等內容3采購部核查采購物資的庫存情況，檢查該項請購是否在執行后又重復提出，以及是否 階 存在不合理的請購品種和數量D2 段控 寫采購金額后呈交相關領導審批制 5如果采購事項在申請范圍之外的，應由采購部經理、財務總監逐級審核，最終由總經理審批； 如果采購事項在申請范圍之內但實際采購金額超出預算的， 經采購部經理審核后，D3 財務總監和總經理根據審批權限進行采購審批；在采購預算之內的，采購部按照預算執行進度辦理請購手續6采購專員按照審批后的 “

3、采購申請單 ”進行采購 相 關 規 范 應建 規范 采購申請制度請購審批制度4如果采購專員認為采購申請合理，則根據所掌握的市場價格，在“采購申請單 ”上填參照 企業內部控制應用指引規范 采購申請單文件資料采購預算表責任部門及責任人采購部、 財務部、生產部、倉儲部總經理、財務總監、采購部經理、采購專員2 1 2 采購預算業務流程 1采購預算業務流程與風險控制圖采購預算業務流程與風險控制不相容責任部門/責任人的職責分工與審批權限劃分不相容責任部門責任人的職責分工與審批權限劃分業務風險總經理財務總監財務部采購部相關部門段階開始 如果采購預算編制依據不科學、不合理，會造成企業資源浪費審批 審核 匯總、

4、整理 采購預算3 編制 “年度采購預算表 ” 2 1各部門編制本D1 部門采購預算如果請購與審核、審批部門不分離，容易產生徇私枉法行為，組織執行采購預算嚴格執行采購預算4 實施采購活動D2造成資產流失6 編制 “采購預算調整方案 ” 5提出采購預算調整申請審批 如果采購預算調整未經適當審批審核下達新的采 購預算方案 或超越授權審 批，可能會產生 重大差錯或舞 弊、欺詐行為， 資料歸檔 從而使企業遭受 結束 損失 執行新的采購 預算方案 D32采購預算業務流程控制表采購預算業務流程控制控制事項詳細描述及說明1各生產單位根據年度營業目標預測生產計劃，據此編制年度物資需求計劃，并編制采購預算；倉儲部

5、根據企業相關規定和生產用料計劃編制采購預算；研發部、行政部根據實 際需求編制采購預算 D1 2財務部預算專員負責匯總、整理各部門提交的采購預算 3財務部預算專員根據上一年度材料單價、次年度匯率、利率等各項預算基準編制企業 階 段 控制 D2 “年度采購預算表 ”，財務部經理簽字確認后，報財務總監審核、總經理審批后嚴格執行 4請購部門根據實際需求提出采購申請， 采購部采購專員應根據市場價格填寫采購金額， 依據企業相關規定以及生產需求情況，判斷采購是否合理。如果采購申請合理，提交相關 領導審批；不合理的采購申請，則退回請購部門5調整采購預算的原因包括超范圍采購或超預算采購兩種。由于市場環境變化，如

6、采購物資的價格上漲，導致實際采購金額超出采購預算或生產突發事件導致采購預算外支出D3 等。此時，采購部必須提出采購預算調整申請，即追加采購預算6財務部接到采購部的預算調整申請后，根據實際情況，參照企業的相關規定進行核對，并編制采購預算調整方案，提交財務總監審核、總經理審批采購申請制度 相 關 規 參照 范 規范 “銷售計劃 ” 生“產計劃 ”文件資料 “年度采購預算表 ” “采購預算調整方案 ”責任部門 及責任人 采購部、 財務部 總經理、 財務總監、 采購部經理、財務部經理、采購專員、 預算專員 企業內部控制應用指引 應建 請購審批制度 規范 預算管理制度2 2 1 采購業務招標流程 1采購

7、業務招標流程與風險控制圖采購業務招標流程與風險控制 不相容責任部門責任部門 責任人的職責分工與審批權限劃分/責任人的職責分工與審批權限劃分不相容業務風險總經理需求部門采購部經理采購部供應商段階開始 采購招標工作 中，如果違反國 提供相關資料 準備招標文件 家法律、法規，遭受外部 審核 處罰、經濟損失 和信譽損失 2 發布招標信息 索取資格 審查文件企業會1 編制招標書D13 采購招標過程如進行資格審查果違反法律、 法 規及企業規章制度的規定， 企業 可能會受到有關部門的處罰，造成資產損失接收標書6 初步評審填報標書4 確定資格合格的供應商5 發售標書D2 購買標書填報資格審查文件參與論證如果采

8、購招標評組織論證7審不規范、 選擇 選取 審批 最終中標者了不合格的供應8 宣布 商或簽訂的合同中標單位不符合國家相關9 法律、法規，可簽訂合同能給企業帶來不必要的損失結束 簽訂合同D32采購業務招標流程控制表采購業務招標流程控制控制事項 詳細描述及說明 1對需要進行招標的采購業務，采購部準備采購招標文件，編制采購招標書，報采購 部經理審核D1 2采購部發布招標信息，包括招標方式、招標項目（含名稱、用途、規格、質量要求及數量或規模）、履行合同期限與地點、投標保證金、投標截止時間及投標書投遞地點、開標的時間與地點、對投標單位的資質要求以及其他必要的內容階 3采購部收到供應商的資格審查文件后，對供應商資質、信譽等方面進行審查段 D2控 5采購部向合格的供應商發售標書，供應商填寫完畢后遞交到采購部制 6采購部對供應商的投標書進行初步審核，淘汰明顯不符合要求的供應商 7采購部經理組織需求部門、技術部門、 財務部門等相關人員或專家對篩選通過的投標 D3 書進行論證， 選出最終的中標者 8最終中標者經總經理簽字確認后，由采購部相關人員宣布中標單位9采購部經理代表招標方簽訂 采購合同 相 關 規