1、論中小企業內部信用管理體系的建立內容提要:我國中小企業信用擔保體系建設, 應采取政府政策主導型 擔保與社會互助型擔保相結合,以政府政策主導型擔保為 主、社會 互助型擔保為輔的運作模式。 加強對企業信用體系建設是加強企業信 用建設的關鍵。一要制訂一個企業信用 評估和管理辦法。在現行的 各種對企業信用評估的基礎上,將各部門、各行業的評估進行整合, 建立一個對企業信用 的綜合評估方法。二要成立一個專門機構或委 托中介機構, 對企業信用狀況進行動態的綜合評估。 三要充分利用計 算 機網絡等先進技術和現代化工具,創建國家企業信用征信體系。關鍵詞 中小企業;信用擔保;模式選擇目錄一、我國中小企業信用擔保體

2、系建立模式的過程 1二、世界各地中小企業信用擔保體系實踐模式 31. 政策扶持型的中小企業信用擔保模式 42. 社會互助型的中小企業信用擔保模式 5 三、我國中小企業信用擔保體系建設的模式選擇 61. 以政府政策主導型為主的原因 62. 運用社會互助擔保方式彌補政府政策型擔保方式的不足 73. 不宜把商業性擔保公司作為中小企業信用擔保體系的一翼 7 四、對加快信用建設的幾點建議 9 參考文獻 10論中小企業內部信用管理體系的建立我國中小企業尤其是民營企業對國民經濟貢獻的比重越來越大。 然而, 不論是從直接融資還是間接融資上看, 中小企業都存在很大資 金缺口。 中小企業通過股權和債券進行直接融資

3、的很少, 絕大多數只 能在間接融資方面尋找突破。 由于目前中小企業與銀行的信息不對稱 所導致的道德風險和逆選擇的現實,使金融機構存在較大的放貸風 險。 而金融機構為防止道德風險和逆選擇引起信貸風險的發生, 便采 取“慎貸”甚至“拒貸”的做法,從而產生信貸市場的兩難選擇。一 方面,中小企業急需資金進行經營卻無處尋覓;另一方面,金融機構 又積壓大量存款貸不出。 如何破解這一難題, 單靠金融機構和中小企 業將難以奏效, 必須建立中小企業信用擔保體系, 以解決因信貸雙方 信息不對稱而誘發的兩難選擇。 我國中小企業信用擔保體系的建設雖 走過了 10年的里程,但從總體上看還處在初始階段。為了找到適合 我國

4、實際的運行模式,有必要借鑒國際經驗。一、我國中小企業信用擔保體系建立模式的過程我國中小企業信用擔保體系建設雖已摸索了一些經驗, 發揮了一 定的作用, 但今后將以什么樣的方式運作發展, 理論界存在著不同的 看法。有人認為, “在市場經濟體制下,政府擔保在中小企業擔保體 系中并不起主導作用”, “政府根本不可能在完成宏觀調控和社會管 理職能之后, 還有足夠的財力在中小企業擔保體系中起主導性作用” 。也有人認為, 國家不應該扶持有政府背景的擔保機構, 而應扶持商業 性擔保公司的發展,其理由是“有政府背景的擔保機構,基于體制關 系其經營總體上趨于保守, 而商業性擔保公司卻在完善風險控制體系 和擴大擔保

5、業務的范圍方面做得有聲有色” 。 他們以中科智公司為例 來論證這一觀點。而國家經貿委在 1999年 6月出臺的關于建立中 小企業擔保體系試點的指導意見 中設想的是 “一體兩翼” 體系框架:一體是中小企業信用擔保機構的擔保資金和業務經費以政府預算資 助和資產劃撥為主, 不以盈利為主要目的。 兩翼是指在城鄉社區中以 中小企業為服務對象的互助擔保機構和商業擔保機構, 從事中小企業 直接擔保業務。 中小企業互助擔保機構的擔保基金主要來自會員企業 的出資,獨立法人,自擔風險,但不以盈利為主要目的。中小企業商 業擔保機構主要由企業或其它非政府的投資主體出資組建,獨立法 人,商業化運作,以盈利為目的。當前,

6、 我國征信體系建設已經取得階段性成果, 作為征信體系建 設的重要基礎設施, 全國統一的企業和個人信用信息基礎數據庫已經 順利建成。 截止到 2006年 10月末, 企業征信系統共收錄企業及其他 組織 1084.05萬戶, 其中借款企業 483萬戶, 開通查詢用戶 9.2萬個, 日均查詢量達到 7.5萬次;個人征信系統共收錄自然人達 5.27億, 開通查詢用戶 7.5萬個,日均查詢量為 20多萬筆;基礎數據庫的信 息網絡覆蓋全國所有的金融機構, 在全國范圍內為每一個借款企業和 有經濟活動能力的個人,建立了信用檔案。為全面、 準確反映被征信主體信用狀況, 征信機構需要盡可能多 地從各種合法渠道收集

7、信用信息, 以滿足信用信息使用方準確判斷信 用信息主體信用狀況的需要。 因此, 征信體系建設的核心和基礎是信 用信息共享, 而標準化是實現系統互聯互通、 信息共享和業務協作的 基礎和前提。伴隨著征信體系建設的不斷推進,由于標準不統一,信 用信息共享困難的問題逐漸暴露出來, 如反映信息主體信用狀況或身 份狀況的部分信息分類的標準已不適應社會發展的需要, 特別是缺乏 統一的數據接口等標準,對信息系統間的互聯互通造成了極大障礙, 嚴重影響了信息資源共享范圍及數據的準確整合,降低了數據質量, 使信用報告無法全面和客觀反映被征信主體的信用狀況, 影響了企業 和個人信用信息基礎數據庫和金融機構的公信力,

8、制約了征信市場的 健康快速發展。二、世界各地中小企業信用擔保體系實踐模式世界上開始建立中小企業信用擔保機構至今已有近 70年歷史。 1937年日本成立了地方性的東京都中小企業信用保證協會, 1958年 成立了全國性的日本中小企業信用保險公庫和全國中小企業信用保 證協會聯合會,形成了中央與地方共擔風險、擔保與再擔保 (保險 相結合的全國性中小企業信用擔保體系。 美國、 德國和加拿大分別于 1953年、 1954年和 1961年開始構建中小企業信用擔保體系。 如美國 由中小企業局 (SBA負責,通過擔保方式誘使銀行向中小企業提供貸 款。其具體做法:一是一般擔保貸款。 SBA 對 75萬美元以下的貸

9、款提供總貸款額 75%的擔保,貸款償還期最長可達 25年。二是少量的 “快速車道”貸款擔保。對中小企業急需的少數“快速”貸款提供 50%額度比重的擔保。三是出口和國際貿易企業的貸款擔保。擔保貸 款不低于 50萬美元,擔保比例可達總投資的 90%。我國的臺灣和香 港也分別于 1974年和 1998年開始實施中小企業信用擔保。 據加拿大 卡爾頓大學的學者統計,截至 1999年 8月底,全世界已有 48%的國 家和地區建立了中小企業信用擔保體系, 世界五大洲都開展了中小企 業信用擔保業務。 在中小企業信用擔保體系建立的實踐中, 由于各個 國家和地區國情的差異性, 運作方式多種多樣, 既有以實有資金作

10、為 保證的實體制體系,又有以事前承諾作為事后補償保證的權責制體 系; 既有由政府專門的行政機構負責操作的政府操作型方式, 也有由 獨立于政府之外的法人實體進行操作的市場操作型方式。 如果按其擔 保的目的劃分可分為兩種模式:1. 政策扶持型的中小企業信用擔保模式已開展中小企業信用擔保業務的大部分國家和地區屬于此類。 世 界各地一般都把建立和實施中小企業信用擔保體系作為政府扶持中 小企業發展的政策體系和社會化服務體系的重要組成部分。 其特征是 政府出資或資助建立中小企業信用擔保體系。對于擔保基金的籌集, 一般是通過中央和地方政府編制中小企業信用擔保資金預算來解決。 擔保資金納入政府年度預算最多的國

11、家是美國和日本, 如美國每年財 政預算的中小企業信用擔保基金約 2億美元。 日本的中小企業信用保險公庫,以中央政府的財政撥款為資本金。韓國和我國臺灣省,中小 企業信用擔保基金也主要由政府財政安排。 韓國有專門為中小企業融 資提供擔保的信用保證基金, 其資金來源是, 中央一級全部由中央政 府預算解決,地方一級則分別由地方政府和企業各出資 50%。臺灣省 的中小企業信用保證基金, 則是由財政部門和銀行、 金融機構的捐助 資金組成,財政出資約占基金的 80%。這種模式的優點是:政府能將 自己的扶持意愿直接作用于服務對象, 以達到調整產業結構、 優化產 業分布和資源配臵的目的。 其缺點是, 一方面容易

12、誘發道德風險和逆 選擇, 降低擔保資金的使用效率; 另一方面一旦擔保風險發生并無法 化解時, 最后風險將轉嫁到政府身上, 增加財政負擔, 形成財政風險, 影響政府宏觀調控能力。2. 社會互助型的中小企業信用擔保模式世界各國中不組建政策扶持型擔保機構, 只推行社會互助型中小 企業信用擔保體系的,僅有埃及 (由銀行與保險公司及中小企業共同 組織的中小企業互助擔保公司 和葡萄牙 (中小企業協會 等少數國 家。 也有一些國家和地區在政策扶持型中小企業擔保體系之外, 同時 開展社會互助型中小企業擔保業務。 這種模式的優點是:避免因企業 相互擔保, 導致受保企業出現經營困境時連帶擔保企業經營困境的發 生;

13、為溝通銀企聯系架起橋梁;促進參與企業之間的分工合作,實現 互惠互利共同發展的目的。 這種模式的不足之處是:擔保基金規模小,擔保貸償能力比較差, 抵御風險的能力普遍較弱; 擔保對象的封閉性, 增大其運行風險的可能性。三、我國中小企業信用擔保體系建設的模式選擇通過對世界各國中小企業信用擔保運作方式的分析和比較, 我認 為, 我國中小企業信用擔保體系建設, 應采取政府政策主導型擔保與 社會互助型擔保相結合, 以政府政策主導型擔保為主、 社會互助型擔 保為輔的運作模式。1. 以政府政策主導型為主的原因(1信用擔保從總體上說具有“公共產品”屬性,它所具有的外 部效應比較明顯, 只有以政府為主承擔這一角色

14、, 才能更好完成信用 擔保任務。市場經濟的一個重要特征是市場主體追求直接經濟利益, 而信用擔保作為一個低收益 (甚至無收益 、 高風險行業, 私人部門一 般不愿介入或只是有限介入。 因此需要政府介入來啟動和發展這項業 務。 (2政府可以把信用擔保作為經濟杠桿,支持符合國家產業政策 的中小企業發展,優化產業結構。如對于能大量吸納就業人員、充分 運用高新技術或技術升級、 產品以出口為主以及創業型中小企業融資 時,政府提供信用擔保,實際上是在服務于政府產業政策的落實,適 應促進經濟社會全面發展大局的需要。 (3政府政策主導型擔保為主 并不意味著政府直接經營。當前一些學者反對政府政策型擔保為主, 是因

15、為在實際操作中,往往是政府派人直接經營,導致產權不清、責權不明, 增加擔保風險。 這一問題可以通過組建規范化法人實體來解 決,按照公司法建立內部治理結構,地方政府可以以貨幣資產或 者國有存量資產入股, 聯合其它企業法人組建擔保公司, 實行政企分 開和市場公開化操作,增強抵御風險能力,提高擔保基金利用效率。 2. 運用社會互助擔保方式彌補政府政策型擔保方式的不足 由于政府政策扶持模式容易降低擔保資金使用效率和增加財政 負擔, 所以應輔之以社會互助的方式運作來彌補政府政策扶持型模式 的缺陷。 社會互助型擔保主要由企業以會員制形式組建, 通過會員繳 納風險貸款保證金,進行會員之間的互助擔保,獲取金融

16、機構貸款。 這種方式運作,也符合我國特殊人文網絡下所形成的社會互助的實 際。我國中小企業集中在一定地域內,業主彼此了解,在行為和思維 方式上具有很強的趨同性, 容易形成群體信譽機制, 為中小企業實行 社會互助型擔保提供了社會基礎。3. 不宜把商業性擔保公司作為中小企業信用擔保體系的一翼 我國一些人認為, 應把商業性擔保公司作為我國中小企業信用擔 保體系的重要支柱, 這在實踐中是行不通的。 一是商業擔保公司是純 粹以贏利為目的的,這無疑將增加企業融資成本,加重企業負擔,容 易誘發 “資金緊缺高成本融資利潤下降資金緊缺” 的惡性循環; 二是現在的商業擔保公司, 大多只是其多元化經營的一個方面, 它

17、必 須通過兼營其它業務所得, 建立擔保業務補償資金, 才能維持正常運行。可以說它不是獨立的擔保業務,只有少數企業可以操作,且風險 較大;三是由于風險難以控制,成立并發展的條件苛刻,所以世界各 國都沒有專門從事中小企業擔保的商業性擔保公司, 中國深圳中科智 公司也是這樣。 中科智公司實際是深圳市福田區民營企業信用互助會 的咨詢單位。 當時深圳市福田區民營企業普遍存在融資需求, 但由于 信用等級低而難以獲取貸款。 福田區企業家聯誼會發起成立信用互助 會, 得到了成員單位的積極響應。 中科智公司只是對信用互助金的具 體運作和管理予以幫助而已。近年來我國的民營經濟得到了較快的發展, 但在發展的同時也出

18、 現了許多問題,特別是民營企業的信用問題已成為急待解決的問題。 很多企業提出 “誠信為本” 、 “信用第一” 、 “先做人后做事” 、 “做 生意先做人”等,正顯示了企業運作過程中信用的重要性。現代市場經濟是信用經濟, 沒有發達的信用體系就沒有成熟的市 場經濟。在西方國家所有商業貿易的 90%采用信用方式進行,只有不 到 10%的貿易采用現匯結算,信用結算方式已成為商品交易中絕對的 主流。而我國的情況卻完全相反,信用交易方式僅占所有交易的 20%左右,現金交易達到 80%。信用的缺失,使得信用作為支付手段的功 能被極大地削弱。有專家指出:中國加入世貿組織后,從長遠看,最 缺乏的不是資金、技術和

19、人才,而是信用,以及建立和完善信用體系 的機制。 因此在全社會范圍內, 從道德上、 制度上確保誠信 “升值” , 消除欺詐和失信,確是一樁刻不容緩的大事。四、對加快信用建設的幾點建議 加強信用宣傳教育。只有充分認識信用的重要性，才會樹立牢固 的信用意識，因此加強信用宣傳教育是企業信用建設的基礎。一是教 育經營者樹立誠信意識。即樹立市場經濟的基石是信用的意識；樹立 參與競爭的前提是信用的意識；樹立企業長盛的動力是信用的意識。 信用是企業在社會生活中存在發展的重要“憑證”，也是企業核心競 爭力的關鍵所在。二是加強輿論導向，利用各種媒體大力宣傳企業因 誠信而取得成功的典型事例和企業因失信而受到嚴厲懲罰的慘痛教 訓。 加強信用法制環境建設。市場經濟是法制經濟，我國正處于轉型 時期，市場微觀主體的信用意識短期內難以迅速形成，信用維持的內 部約束機制難以迅速建立，因此，法律作為一種外部制約機制就顯得 尤為重要。首先要加快信用立法，建立健全全面的信用法律體系，使 信用活動有法可依。其次要加強依法行政。真正做到：有法必依、違 法必究、 執法必嚴。 再是