1、會計分錄現金核算 現金收入提現借：庫存現金貸：銀行存款銷售產品收到現金借：庫存現金貸：主營業務收入（材料銷售為：其他業務收入）應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）退回暫借多余現金借：庫存現金管理費用貸：其他應收款盤盈現金批準前：借：庫存現金貸：待處理財產損溢批準后：借：待處理財產損溢 貸：營業外收入（無主款項）其他應付款（有主款項） 現金支出現金存入銀行借：銀行存款貸：庫存現金出差等暫借借：其他應收款貸：庫存現金發工資等借：應付職工薪酬一一工資貸：庫存現金購買或支付零星物資辦公費等借：管理費用/銷售費用/制造費用應交稅費 應交增值稅（進項稅額）貸：庫存現金盤虧批準前借：待處理財產損溢貸：庫存現金

2、批準后 借：其他應收款（責任賠償部分）管理費用（企業承擔部分） 貸：待處理財產損溢銀行存款核算收入現金存入銀行借：銀行存款貸：庫存現金銷售產品 收到貨款借：銀行存款貸：主營業務收入（材料銷售為：其他業務收入）應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）向銀行借款存入銀行借：銀行存款貸：短期借款/長期借款支出提現借：庫存現金貸：銀行存款用存款購買原材料借：原材料/在途物資應交稅費 應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款用存款購買固定資產借：原材料/在途物資應交稅費 應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款用存款支付相關費用借：管理費用/銷售費用/財務費用/制造費用應交稅費 應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款歸還銀行

3、借款借：短期借款/長期借款貸：銀行存款其他貨幣資金核算存入借：其他貨幣資金一一XX貸：銀行存款使用借：原材料/在途物資等應交稅費 應交增值稅（進項稅額）貸：其他貨幣資金一一XX 剩余轉回借：銀行存款 貸：其他貨幣資金一一XX應收賬款（應收票據）核算銷售貨物貨款未收借：應收賬款/應收票據貸：主營業務收入應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）收回欠款 存入銀行借：銀行存款貸：應收票據應收票據到期無法收回借：應收賬款貸：應收票據給予現金折扣 收回欠款 存入銀行借：銀行存款財務費用（現金折扣）貸：應收賬款計提壞賬準備借：資產減值損失貸：壞賬準備 沖銷多提壞賬 借：壞賬準備 貸：資產減值損失 發生壞賬借：壞

4、賬準備貸：應收賬款原壞賬又收回借：應收賬款貸:壞賬準備借:銀行存款貸：應收賬款商業匯票貼現借：銀行存款財務費用貸：應收票據預付賬款核算預付時借：預付賬款（預付額）貸：銀行存款（預付額）發貨時借：原材料（材料款）應交稅費 應交增值稅（進項稅額）貸：預付賬款（全額） 補付時借：預付賬款（全額一一預付額）貸：銀行存款（全額一一預付額）其他應收款核算定額備用金借用時借：其他應收款一一備用金貸：庫存現金報銷時借：管理費用/銷售費用/制造費用貸：庫存現金非定額備用金借用時借：其他應收款一一備用金貸：庫存現金報銷時退回多余款（借大于用）借：管理費用/銷售費用/制造費用庫存現金 貸：其他應收款一一備用金補足差

5、額（借小于用） 借：管理費用/銷售費用/制造費用貸：其他應付款一一備用金庫存現金包裝物押金等支付時（租入包裝物）借：其他應收款包裝物押金貸：銀行存款收回時（退回包裝物）借：銀行存款貸：其他應收款包裝物押金存貨核算原材料收入發票已到貨已入庫（或在途）借：原材料（在途物資）（買價+采購費用）應交稅費 應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應付賬款/應付票據/預付賬款在途物資驗收入庫借：原材料 貸：在途物資發票未到貨已入庫 月末暫估借：原材料貸：應付賬款下月初紅沖借：原材料貸：應付賬款接受投入原材料借：原材料應交稅費 應交增值稅（進項稅額）貸：實收資本盤盈材料批準前借：原材料貸：待處理財產損溢批準后借

6、：待處理財產損溢貸：管理費用發出領用原材料借：生產成本/制造費用/管理費用/在建工程等貸：原材料 盤虧材料或庫存商品批準前借：待處理財產損溢貸：原材料/庫存商品應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出）（只有管理不善造成盤虧進項稅不予抵扣）批準后借：原材料（殘損部分）其他應收款（責任賠償部分）管理費用（正常損耗）營業外支出（非常損失）貸：待處理財產損溢庫存商品產品生產完工驗收入庫借：庫存商品貸：生產成本一一基本生產成本外購商品借：庫存商品應交稅費 應交增值稅（進項稅額） 貸：應付賬款等銷售商品 借：主營業務成本貸：庫存商品固定資產核算增加投入借：固定資產貸：實收資本購入不需要安裝借：固定資產（買價+運

7、雜費）應交稅費 應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款需要安裝支付貨款和稅費借：在建工程應交稅費 應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款支付運費包裝費借：在建工程應交稅費 應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款支付安裝費借：在建工程貸：銀行存款完工交付使用借：固定資產貸：在建工程自建購入工程物資借：工程物資應交稅費 應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款領用工程物資借：在建工程貸：工程物資發生其他費用借：在建工程貸：銀行存款/應付職工薪酬完工交付使用借：固定資產 貸：在建工程盤盈 借：固定資產貸：以前年度損溢減少對外投資借：長期股權投資（凈值二原值-已計提折舊）累計折舊（已提折舊）貸：固定資產（原值）盤虧批準

8、前借：待處理財產損溢（凈值 二原值-已計提折舊）累積折舊（已提折舊）貸：固定資產原值批準后借：營業外支出（凈值）貸：待處理財產損溢計提折舊借：制造費用（生產車間用的固定資產折舊）管理費用（管理部門用的固定資產折舊） 銷售費用（銷售部門用的固定資產折舊）其他業務成本（出租固定資產折舊）18 / 26貸：累積折舊處置固定資產轉入清理借：固定資產清理累積折舊固定資產減值準備貸：固定資產發生清理費用借：固定資產清理貸：銀行存款收回出售價款、殘料、賠款等借：銀行存款原材料其他應收款貸：固定資產清理應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）應交營業稅結轉清理借：營業外支出貸：固定資產清理或借：固定資產清理貸：營業

9、外收入 交易性金融資產核算購進借：交易性金融資產 成本（公允價值）投資收益（發生的交易費用）應收股利（已宣告但尚未發放的現金股利）應收利息（已到付息期但尚未領取的利息）貸：其他貨幣資金一一存出投資款持有期間取得現金股利或利息宣告時借：應收股利/應收利息貸：投資收益收到時借：銀行存款貸：應收股利/應收利息期末公允價值大于賬面價值借：交易性金融資產一一公允價值變動（市價與成本的差額）貸：公允價值變動損益公允價值小于賬面余額 借：公允價值變動損益 貸：交易性金融資產公允價值變動 處置公允價值大于賬面余額借：銀行存款（處置收入）貸：交易性金融資產成本公允價值變動投資收益（差額）同時 借：公允價值變動損

10、益（尚未實現的收益） 貸：投資收益（已實現的損益）公允價值小于賬面價值借：銀行存款投資收益交易性金融資產公允價值變動貸：交易性金融資產成本同時 借：投資收益貸：公允價值變動損益短期借款核算借入借：銀行存款貸：短期借款 按月計提借：財務費用 貸：應付利息季末支付借：財務費用應付利息貸：銀行存款到期還本借：短期借款貸：銀行存款長期借款核算取得借：銀行存款貸：長期借款一一本金計提利息借：財務費用（費用化）在建工程（資本化）管理費用（籌建期）貸：應付利息（分期付息）長期借款 應計利息（一次付息）歸本還息 借：長期借款一一本金應計利息 （一次付息） 應付利息 （分期付息）貸：銀行存款工資核算提現備發工資

11、借：庫存現金貸：銀行存款發放工資借：應付職工薪酬一一工資貸：庫存現金代扣款項借：應付職工薪酬一一工資貸：其他應付款應交稅費一一個人所得稅其他應收款上交代扣款借：其他應付款應交稅費一一個人所得稅貸：銀行存款分配工資 借：生產成本佃/ 26制造費用 管理費用銷售費用在建工程研發支出貸：應付職工薪酬一一工資應付款項核算應付賬款發生時借：原材料/管理費用應交稅費 應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款償還時借：應付賬款貸：銀行存款無法支付時借：應付賬款貸：營業外收入預收賬款時預收時 借：銀行存款貸：預收賬款 發貨時借：預收賬款貸：主營業務收入應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）補收時借：銀行存款貸：預收賬款

12、其他應付款（如押金）發生時借：銀行存款貸：其他應付款退回時借：其他應付款貸：銀行存款應交稅費核算（增值稅）銷項（一般銷售）借：銀行存款/應收票據/應收賬款貸：主營業務收入（材料銷售為：其他業務收入）應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額） 進項一般借：原材料/在途物資應交稅費 應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應收票據/應收賬款免稅農產品借：庫存商品（買價-進項）應交稅費 應交增值稅（進項稅額）（買價 稅率）貸：銀行存款（買價）運費借：原材料/在途物資應收稅費 應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款進項轉出借：貸處理財產損溢等貸：原材料/庫存商品應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出）月末處理余額在貸方，表

13、示應交而未交增值稅借：應交稅費一一應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交增值稅一一未交增值稅余額在借方，表示多交或尚未抵扣的增值稅采用預繳增值稅方式 借：應交稅費未交增值稅貸：應交稅費一一應交增值稅（轉出多交增值稅）不采用預繳方式，則不做處理上交稅費當月交當月借：應交稅費一一應交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款當月交上月借：應交稅費未交增值稅貸：銀行存款成本費用核算支付管理費用等借：管理費用（管理部門費用）銷售費用（銷售部門費用）財務費用（利息費用、銀行手續費等）制造費用（車間一般耗用）貸：銀行存款/庫存現金生產車間發生的料工借：生產成本 貸：原材料 應付職工薪酬結轉制造費用 借：生產成本 貸：制

14、造費用 結轉完工產品 借：庫存商品 貸：生產成本 結轉已銷產品成本 借：主營業務成本 貸：庫存商品 支付各種付款 借：營業外支出 貸：銀行存款 計提所得稅 借：所得稅費用 貸：應交稅費一一應交所得稅 上交所得稅借：應交稅費一一應交所得稅 貸：銀行存款所有者權益核算 實收資本接受投資 借：銀行存款原材料應交稅費 應交增值稅（進項稅額）固定資產無形資產貸：實收資本/股本資本公積資本溢價借：銀行存款貸：實收資本/股本資本公積資本溢價/股本溢價資本公積轉增資本借：資本公積貸：實收資本盈余公積提取法定盈余公積借：利潤分配一一提取法定盈余公積貸：盈余公積一一法定盈余公積盈余公積補虧 借：盈余公積貸：利潤分配一一盈余公積補虧 結轉利潤分配明細賬借：利潤分配一一未分配利潤貸：利潤分配一一提取法定盈余公積利潤分配一一應付現金股利利潤分配一一盈余公積補虧期末結轉結轉損益收益借：主營業務收入其他業務收入投資收益營業