1、【出納習題】庫存現金結算業務辦理之職業實踐能力訓練實訓練習一、實訓目的掌握原始憑證的審核與填制1 .欣欣有限責任公司（一般納稅人）基本情況：開戶銀行：中國工商銀行豐南辦事處；賬號：15762835地址：清江市青年路26號稅務登記號：130002658301增值稅率：17%2.2010年12月份發生下列經濟業務：（1）12日，銷售科職工王一民赴京開商品展銷會，經批準向財務科借差旅費2000元，財務人員審核無誤后以現金付訖。（填制彳f款單，如表1-3）借款單一2 2）14日，出納員將當天的銷售款85600元現金存入銀行。（其中面額100元的700張，面額50元的300張，面額10元的60張）（填制

2、現金交款單,如表1-4）交款單位，收款.單位全稱.T款項來源，,1底號.1并尸銀行，.大寫金甄，千百.十萬,千百十元角,分.1r+i1.41，1券利，伍角，氟角11克角哂，貳分，克分，Pl|科目（貸）.對方科目（借）現金，張數1,11ill券別工壹佰元、伍拾元,拾元伍元，貳兀i1一元,張數-1中國工商銀行現金交款單（回單）.表1-4年月日（填制進（3）26日，收到宏利工廠付材料款轉賬支票一張（如表1-5）賬單，如表1-6）表1-5“中國工育銀行轉賬支票出望日期（大寫）貳零壹零年堂拾貳月貳拾陸日No. 33089890付款行名稱：工商銀行幸福路支行 出票人賬號：$040-412%本支票付款期限十

3、天人民而柒萬伍仟伍佰元整大寫）用途一購貨款I上列款項請從我賬戶內支付出票人簽章宏利工廠（公章）（章）百，十 萬，千，百，十1元，角，分,I L !！. 一c 7 上，3, 3 0,/ jyj1fcM * / A：復核 記賬，收款人：欣欣有限責任公司表表上工商銀行進賬單回單或收賬通知1，年月日第號，付口全稱收全稱。款口賺號F款賬號（Q人/開戶銀行一人一開戶銀行爐人民幣爐（大寫十”萬2千?百。十。元Q角J分，票據種類一|收款人開戶跟行差章票據張數，fj單位主管會計復核記賬戶（4）16日，財務科出納員張立開出現金支票一張，從銀行提取現金1500元，以備零用。（填寫現金支票，如表1-7）1-7中國工商

4、版行現金支票中國工商銀行， 現金支票存根收款人：SLj用途：.支票號需.出票日期：，年 月 日付款行名稱:上列款項請從.我賬尸內支付十, 出票人答章/單位主管會計，實訓練習二、實訓I目的掌握憑證的審核與填制實訓資料采購員張浩2010年10月5日預借差旅費3000元，10月18日出差歸來報銷差旅費2850元，余款退回。要求：選擇正確的會計憑證，編制下列經濟業務：(憑證相關會計人員簽章略，編號從1號開始，采用收付轉3類編號法。)(1) 10月5日，預借差旅費3000元，后附借款借據一張。(2) 10月18日出差歸來報銷差旅費2850元，余款退回。后附收據1張；差旅費報銷單1張，差旅費報銷單后附車票

5、2張，住宿費發票1張。精選word范本!付款憑證表1-B表1一10轉賬憑證實訓練習三、實訓I目的掌握庫存現金結算業務辦理實訓資料（一）敏捷公司本月“庫存現金”賬戶的月初余額：1000元（庫存限額為：6000元）（二）2010年8月該公司發生關于現金收支業務的經濟事項如下：1 .1日，公司從銀行提取現金4000元，備作零星開支。2 .2日，公司營業部主任黎靈出差預借款項1000元，憑有效的借款單支付現金。3 .5日，公司出售廢舊材料，收取現金658元，本公司開出收款收據。4 .5日，填制現金繳款單，將上述收取的現金送存銀行。5 .7日，公司營業部主任黎靈出差回來憑差旅費票據報銷差旅費846元,退

6、回余款。6 .12日，公司材料部門實行定額備用金制度，核定定額為2000元，并由采購員文海帆專門管理。文海帆借出備用金2000元，公司用現金付訖。7 .14日，從銀行提取現金3000元，備作日常開支。8 .15日，用現金支付給市運輸公司銷售運費800元。9 .20日，文海帆報差旅費1150元，公司現金支付。10 .22日，購買采購人員的辦公用品等支付現金496元。11 .23日，管理部門的業務費400元、辦公費220元，由現金付出。12 .24日，管理部門咨詢費350元，現金付訖。13 .31日月末清點庫存現金時，短缺306元，賬款不符，原因待查。14 .31日，經查，現金短缺是屬于公司出納人

7、員工作失誤所致，由其承擔全部損失。實訓要求1 .根據資料開設“現金日記賬”，登記月初余額。2 .根據本月經濟業務編制收付轉記賬憑證，編號從1號開始起3 .根據記賬憑證登記“現金日記賬”，并結賬。表1-11*庫存現金日記張，實訓練習四、實訓目的掌握現金日記賬、銀行存款日記賬的填制實訓資料勝利工廠2008年3月29日現金余額為1018.2元。銀行存款余額為41620.24元，在3月30日時發生下列經濟業務。(記賬憑證從1號開始編制)發生的現金收付業務如下：(1)以現金300元購買打印紙(單價：30元/包)。(2)職工張波暫借差旅費700元，以現金付訖。(3)開出現金支票從銀行提取現金5000元發工

8、資。(4)倉庫產品發生霉爛變質，造成損失700元，經查明為報關員李某失職造成，按規定應由李某賠償損失。實際發生責任事故時，(5)收到某工廠退回的包裝物押金200元，企業受到工廠退回的包裝物押金時，應按規定編制現金收款記賬憑證。(6)發放工資5000元，憑證為現付字70號。(7)王強報銷差旅費400元，憑證為現付字第71號。發生的銀行存款收付業務如下：(1) 30日，收到銀行轉來武漢市昌興百貨公司購買E商品的79號電匯單，共匯款6000元。(2) 30日，開出1781號轉賬支票，支付市六工程公司修理倉庫費用300元。(3)銷售B商品10個給津津商貿公司，收到轉賬支票，價稅合計3800元，稅率為4

9、%當日填寫銀行進賬單送存銀行。(4)收到銀行轉來長沙齊盛公司預購商品的電匯款500元。(5)開出轉賬支票支付欠宏日電器廠貸款2000元。(6)收到紙廠開出的轉賬支票，歸還欠貸款6000元，當即存入銀行。要求：1.按照上述經濟業務編制記賬憑證。2.根據記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬【出納習題】銀行存款結算業務辦理之職業實踐能力訓練實訓練習一、【實訓目的】練習阿拉伯數字大小寫的書寫題號大寫金額小寫金額1伍拾叁兀專肆分2陸佰陸拾陸元肆角整3叁拾捌萬伍仟零壹拾貳元整4肆億伍仟陸伯萬零叁拾元貳角柒分5壹萬陸仟零伍元陸角整619.08|7100000.00823105000.009300005.1

10、4106703.50表9-1輝實訓練習二【實訓目的】掌握原始憑證的審核與記賬憑證的填制【實訓資料】大和工業公司主要生產A種型號的機床，簡稱A產品。該企業被主管稅務機關核準為一般納稅人。2010年8月發生如下經濟業務：付1款“人*J全稱小外方華興工廠+，收款/人-全稱爐市天和工業公司1蹤號或地址7180-231-4675賬號一S05-663-574加開戶銀行術工行廣州路分理處開戶銀行二；？三將二一殛叉行號托舊金隊心人民幣t大寫）機方兀整_千百H-阡7T分2+000口0-附件商品發運情況e合同名稱號碼附寄單證必.,j，計應1備注：爾還欠萩U付款單位注意；4 .根據結輯方式規定，上列托收款項，在付款

11、期限內未拒付時，即視同全部承付.加系全額支付即以此滕代支款通知:如遇延時或部分支付時，再由銀行另送延時或部分支付的支款通知,+5 .如需提前承付或多承付時，應另寫書面通知送銀行辦理.o6 .如系全部或部分拒付，應在承付期限內另埴拒絕承付理由書法銀行辦理.托收承付憑證（收賬通知）委托日期二。11年3月24日。單位主管會計復核記賬付款人開戶銀行蓋章月31日a付款入一全稱+華光工廠/收款人*，全稱，天和工業公司賬號*3叱一4487592賬號，切5-663-5741開戶銀行*工行水門橋分理處。，開戶銀行“工行濠河路分理處山人民幣，大寫肆萬陸仔捌佰元整一百+手,千百十元角分4603201c年S月2日包s

12、：回單或收唯通知）“第號票據種類一轉賬支稟*，收上月所欠貸款/收款人開戶銀行蓋章八票據張敬行張“單位主管會計復核記賬口產品名稱/規格衛單位，數量*單價q金額戶十萬千百十元分周轉材料公斤丁I0002,80卡,0$匕0*04卡人民而合計（大寫）貳仟捌佰圓整口翼2(0+0,0*0*結算方式支票一合同號碼P提貨地點/爐備注爐2D1D年8月8日口單位蓋章:會計主管:復核:制單：一表2-1購貨單位，市物資回收公司中國工商糧產加皿X。1U123LI.專用發票表2-，表31+中華人民共和國#增值稅稅收繳款書隸屬關系，經濟性質，收入機關.填發日期.年8月行日國字第號，+J+J8-繳款單位代碼4如一科。目爐款4全

13、稱0天和工業公司戶項小開戶銀行/工行濱河路分理處一級祝爐賬戶q805-66574收款國庫qfE,葉凝稅款屬時,期：2010年7月日款稅款限繳時期工年月日，品目名稱7諜稅”額量J計稅金額或w銷售收入a稅率或單位稅額一*3實繳稅額/噌值稅小平3250M尹戶合計（小寫）/32500金額合計7人民市大寫）零佰零拾叁萬冢仟伍佰季拾零元零角零分儲繳款單位（人）*（蓋章）0經辦人（章）稅務機關-（蓋章）/填票人（章上列款項已受收訖，并劃轉收款單位賬戶a一國庫C銀行）蓋章,2010隼g月15日Q備”注表4-1。江蘇增值稅專用發票、a00】23,發票展開票日期：X10年S月：日購，貨/單,位吝稱：天和工業公司綱

14、稅人識別號：12。102103265483/地址,電話：市區濠河路125號r開戶行及賬號；工行濱河路分理刈5-6637T4D密碼，區貨物或應稅勞務吝稱，之甲材揩小合計爐規格一型號口收款人：復核人*開票人：*籟單位（章）/表4-2XX市服務行業發票發票聯爐貨號。單.位卡教量產單價卡金甑裂備注萬產千甲百4十元產角卡分產搬送費卡甲14卡*拄似現金 支付Q合計金額。 吠寫*,肆百伍拾元整爐4裂5卡開票單位產福安搬運公司* （蓋章有效爐開戶銀行上工行建山路分理處尹賬號2001-255-9561收款人（章W開票人（章）注：不考慮搬運賽增值稅的抵扣下客戶名稱F:天1和工業公司2D1D年歲月19日。表4-3中

15、國工商銀行轉賬支票存根支票號碼： Hf jf-f i r科 目 7對方科目:簽發日期加10年匕月1日 Q收款A：市華興工廠* 金額：196 560.00 用途：備貨款 J備注主管合計 復核 記賬“表4-4收料單，供應單位發票號:市華興工廠Xo.00123編號1 20021+J美別J材料 名稱+單位】數量1實際成本*-應收小單價q發票價格+1運雜費合計小甲千克/3D m p3D m 13, 6D+14Y4-P戶備注！倉庫主管材料會計收料員經辦人制單口表5-1中國工商銀行現金支票存根支票號碼:對方科目+簽發日期1010年S月19日U收款人：市天和工業公司.金額！100600用途工備用金,1備注/主

16、管會計復核記唯，表61XX市服務行業發票，發票聯/客戶名稱:淳安市天和工業公司年怎月19日/貨號/單位“數瞽單價二金額C備注一萬千.百一十一元口角日分廣告若口Q叩U-%合計金額4:大寫“叁千伍百元整口表*。打G1開票單位一創新廣告公司V（蓋章有效）平開戶銀行，工行淮海路分理處一賬號*135-258-57144-1P開票人章、收款人章W表6-2中國工商銀行轉賬支票存根支票號碼，上科目/對方科目，發日期20H年月19日3收款人：創新廣告公司。金額工3500.00P用途，廣告賽.備注委托銀行收款結算憑訐主管會計復核記賬/收，教，單，全稱,市供電局，時款,單，位,全稱天和工業公司.，賬號203-554

17、-716-，賬號或地址.，&D5-663574k位.1開戶銀行商行開發區支行，開戶銀行,工行濱河路分理.委收,金額人民幣大寫去拾柒萬俗千伍百元整T.i百十萬.1千，百十,元角,分TTn工5.f07-o7款項電和委托收款內容吧醬憑據名稱.附寄單證張數.1:備注:付款單位注意：.,1 .根據結算方式規定，上列委托收款，在付款期限內未拒付時，即視同.全部同意付款，以上僚代支款通知/2 .如需提前付款或奉付力付款時，應另寫書面逋知送銀行辦理。3 .如系全部或部分拒付，應在付款期限內另埴拒絕付款理由書送銀行辦理委郵回單委托日期2010年8月24日單位主管金討毅核記賬匯豕單位開戶行蓋章月日發票聯開票日期：

18、年3月2-日購隆貨單，位q名稱：市供電局，納稅人識別號：120132106578273地址、電話：市開發區號一開戶行及賬號：南行開發區支行28巧54fl&密V碼u區cp貨物或應稅勞務名稱+電賽H合計中.規格。型號。jj4?單位取+J千.數彰ad”fI，臼Ij單價口金額*150000.00/4J150OOO.gJ稅率4+J17%稅顫八255C0.001*25500.OOP價稅合計（大舄）-壹拾柒萬億千億百元整（小寫）175500.00型+J4銷貨單位名稱天和工業公司一納稅人識別號:12獷曙10326W8務地址、電話市區濱河路125號毅開戶行及賬號：工行建河路分理仙卜663-574心爸注，4J0收

19、款人；復核人工開票人工銷貨單位（章）工短表7-2江蘇增值稅專用發票Xo.10961表8-1+J托收號碼：托收承付憑證（存根）委托日期2晨年8月24日口承付期限付/款*人全 稱外市華興工廠一收/款人一全稱一市天和工業公司賬號或地址，180-291-4675賬號Q曲邳3-57書*開戶銀行爐工行廣州路分理處“開戶銀行;二汴手用圣丁匹小行導31*到期年月日十百升萬千百阡角71收*附附寄單證一備注:小件，商品發運情況.合同名稱號碼付款單位注意，h根據結算方式規定，上列托收款項，在付款期限內未拒付時， 即視同全部承付.如系全額支付且吆此襄代支款通知】如遇延 時或部分支付時，再由銀行另送延時或部分支付的支款

20、通知*2 .如需提前承付或多承付時，應另寫書面通知送銀行辦理口尸3 .如系全部或部分拒付，應在承付期限內另填拒絕承付理由書送 銀行辦理 單位主管會計 復核 記曝付款人開戶銀行蓋章0,人民市（大寫1貳萬元整表8-2萬江蘇增值稅專用發票o.0012S表9-k郵托收號碼！ 012563+1托收承付憑證（收賬誦知）委托日期加1。年月富日美承付朗限發票庭開票日期：墓式年月二二日購貨單位名稱；納稅人識別號：地址、電話，開戶行及賬號1外市華興工廠420SS72916009341-外市人民南路B375&421U180-231-46751密口碼/居貨物或應稅勞務名稱，a機床合計戶規格型號單位.臺FM.-yfen

21、效星，203爐單價+5600p金額11280.00“112000.00+，稅率，.117%稅額/19040.OOP19040.OOP價稅合計（大寫）r壹拾叁萬壺千霧肆拾元整（小寫）131040.00銷貨+，單位，堪稱；納叱用才用地址、電話！開戶行及賬號！天和工業公司112D1U21D3M548W市區濠河路1U號心工行演河路分理555-663-5740備注,收款人；復核人；開票人；銷貨單位革）爾付1料人S全稱外市華興工廠收r款尸人*，全稱小市天和工業公司Q曝號或刪址“1652314676*W號/805-663-5740開戶銀行卡工行廣州路分理處卡開戶銀行。=氣二干一一二保二於二璉;行號31%托忸

22、金說人民市（大寫）貳萬元整q千百-+刁千在五舁分200*附件一頹品發運情況合同各稱號碼砂附寄單證/一.二備注工P還欠款41付款單位注意；14 .根據結算方式規定，上列托收款項，在付款期限內未拒付時，即視同全部承付.如系全額支付即以此聯代支款通知如遇延時或部分支付時，再由銀行另送延時或部分支付的支款通知一5 .如需提前承付或多承付時，應另用書面通知送銀行辦理.6 .如系全部或部分拒付，應在承付期限內另埴拒絕承付理由書送銀行辦理./單位主管會計復核記賬付款人開戶銀行蓋章8月31日+4-到期年月日，實訓要求編制收付款記賬憑證。空白憑證如下表1、表2、表3收款憑證借方科目：年月曰字第號摘 要卡舜,?借方金蛇.1總賬科目口明細科目一千百十萬千百十元角分爐1ri1iT-11界H|1界口國1合i十3.11.1+十,.1附 件 據張口會計主管,記!臉出納;復核;制翦4摘要貸方丁金戢,.1J總賬科目一明細科目T百十萬千百十元角外1wW+4-*.1ai-1.1.4A,i.-k,T虜/.1.1.1.1.1.11T.1內.1.1.1JlA.1.+-1-.-ftJi.1合汁”1*1*W(1會計主管.jj記賬.出納：復核：制單:一表2付款