1、關于規范義務教育學校經費管理的操作程序和工作要求為認真貫徹落實財政部、教育部中小學校財務制度（財教2012489號，縣財政局、縣教育局關于加強全縣中小學財務管理的暫行規定（祁財教20111號），縣教育局關于進一步規范義務教育學校經費管理的通知（祁教字201250號）等文件精神，加強財務管理和監督，提高資金使用效益,促進教育事業健康發展，現就進一步規范全縣義務教育學校經費管理的具體操作程序特作以下要求。一、關于義務教育學校經費管理工作室建設各鎮鄉（街道辦）教育管理中心分別設立義務教育學校經費管理工作室。各鎮鄉（街道辦）教育管理中心要配備必要的財務人員和辦公設備，安排相應的工作經費和場地，確保義務

2、教育學校經費管理改革工作順利實施。基本建設標準：硬件設施方面。辦公室/檔案室1間，環境安全，整潔；木制辦公桌椅2套；木制三門文件柜1組；全鋼板保險柜1個；鋼板防盜門和不銹鋼防盜窗。以上由各教管中心自行配備，經費自行解決。辦公設備方面。臺式電腦、激光多功能一體機、憑證裝訂機、固定資產管理標簽打印機各1臺；用友財務軟件1套；鐵皮檔案柜2組；制度公示牌4塊。以上金額約1.6萬元，由計財股統一配備，加上原已配備的手提電腦，經費由上級解決。設施設備到位后，要求工作室各種辦公設備工作正常、保養良好，相關資料分類合理、擺放整齊。二、關于財務人員崗位職責義務教育學校經費管理工作室，由鎮鄉（街道辦）教育管理中心

3、主任任主任，財務專干任副主任，工作職責是：做好本鎮鄉（街道辦）義務教育學校財務收支原始憑證的審核，按規定模式建立電子賬套和“代理記賬”，及時編制、報送財務報表，按規定和時限保管會計原始檔案等工作；做好本鎮鄉（街道辦）義務教育學校財務信息收集、上報、下傳，審核學校預算，統計教育經費，申報月用款計劃和下撥備用金等工作。各義務教育學校財務的工作職責：在學校校長領導下，按文件規定編制學校年度經費預算，嚴格按預算開展學校財務收支活動，合理合規使用教育經費；學校設立財務報賬員（即原來的會計），報賬員主要負責原始憑證的初審、收集、報賬和本校公用經費（備用金）的管理，并在校內公開財務收支情況。鎮鄉（街道辦）教

4、管中心由一名副主任兼任出納，負責教管中心工作人員日常開支的報賬工作；臨時性收費、與上下級財務結算工作仍由財務專干負責。學校除設立財務報賬員外，另選聘1名思想素質過硬、工作認真細致、樂于從事出納工作的本校教職工擔任備用金出納（女性優先）。鎮鄉（街道辦）教管中心要于3月20日前將所轄學校報賬員、出納花名冊報局計財股備案。（附：財務專干、財務報賬員、出納、財產管理員崗位職責）三、關于銀行賬戶設置鎮鄉（街道辦）教育管理中心要在當地銀行分別開設核算賬戶和備用金賬戶。核算戶管理所轄學校按規定取得的所有收入、財政部門和上級主管部門下撥的各項資金，并一律采用轉賬結算，印鑒預留（財務專用章、主任私章、財務專干私

5、章）；備用金戶管理教管中心日常運轉工作經費，并采用現金結算或轉賬結算，印鑒預留（財務專用章、主任私章、財務專干私章、出納私章）。各義務教育學校在當地銀行只開設1個備用金賬戶，取消其他所有伙食團賬戶、工會賬戶等，原多余賬戶停止使用。備用金賬戶管理從教管中心經費管理工作室下撥的備用金（含學生生活費），并采用現金結算或轉賬結算，印鑒預留（財務專用章、校長私章、會計私章、出納私章）。四、關于學校收入管理學校所有收費均嚴格實行“收支兩條線”管理，全縣初中學校和城區中小學從學生或個人收取的款項（包括學生生活費）按規定繳存縣財政非稅收入匯繳結算專戶，協調縣財政非稅局返回學生生活費經教管中心核算賬戶再下撥到相

6、關學校備用金賬戶；農村小學收取的款項一律按規定繳存鎮教管中心的核算賬戶，鎮教管中心按計劃撥付到相關學校備用金賬戶。學校要及時登記現金日記賬、備用金賬戶銀行日記賬和財務收支情況備查賬，各學校經費歸各校按規定使用，學校校長是本校財務管理第一責任人，財務人員是財務管理直接責任人。嚴禁亂收費，嚴禁私設“小金庫”或公款私存。五、關于年初編制財務預算工作中小學校財務制度第十二條規定：中小學校預算以校為基本編制單位，教學點納入其所隸屬學校統一編制。中小學校預算編制應當堅持量入為出、收支平衡、統籌兼顧、保證重點的原則，不能編制赤字預算。這要求我們各完小及以上義務教育學校以校為單位，按照預算編制“兩上兩下”的編

7、報程序和部門預算管理要求，根據本校的實際情況，在校長的統一領導下，由教務、總務、財務和教師代表共同參與，積極主動編制全年經費預算。編制收入預算時，收入來源要可靠、穩定，實事求是，不重報、不漏報、不虛報。對于不具備經常性的部分其他收入（如捐贈收入），在編制預算時應在上年度收入數基礎上剔除一次性收入后編制。在編制農村中小學校公用經費預算時，應主要依據在校學生人數，并根據開展教育教學活動和事業發展的需求，結合學校的實際情況和工作安排，按文件規定的公用經費支出比例，合理安排各項資金。要優先保障學校基本支出的合理需要，重點保證考試考查、教改教研、師資培訓、校產校具維修添置等方面所需開支，以維持學校日常教

8、學工作的正常運轉，然后本著“量入為出”的原則，安排各項事業發展所需的項目支出。預算編制工作要在3月底前完成。預算編制完成后，學校要出臺相應規章制度，嚴格按預算執行。六、關于用款計劃和備用金管理每月28日前，各學校要向鎮鄉（街道辦）義務教育經費管理工作室上報次月的用款計劃，包括開支的項目、申請金額、資金來源等，經學校校長簽字后，報鎮鄉（街道辦）義務教育經費管理工作室審定匯總，再報縣義務教育學校經費管理辦公室備案。學校大額基建、維修、設備購置等開支還需出具書面報告，按程序報批。具體規定為：小學0.30.5萬元的基建、維修、設備購置等開支報鎮教管中心審批，0.5萬元以上的報縣經費管理辦公室審批；初中

9、0.51萬元基建、維修、設備購置等開支報鎮教管中心審批，1萬元以上的報縣經費管理辦公室審批。學校財務室要根據本校實際申報公用經費 “備用金”限額（按學校上年度日均現金使用情況一個星期或十天所需資金為“備用金”額度），由鎮鄉（街道辦）義務教育經費管理工作室核定后匯總報縣義務教育學校經費管理辦公室備案。建議：2000名學生以上的學校“備用金”限額4萬元、1000至2000名學生的學校3萬元、500至1000名學生的學校2萬元、200至500名學生的學校1萬元、200名學生以下學校0.5萬元。（請各教管中心財務專干于3月12日前將所轄學校備用金限額申報表交局計財股）鎮鄉（街道辦）義務教育經費管理工作

10、室根據審定的月用款計劃和“備用金”限額撥付第一次“備用金”，學校收到“備用金”30日內到鎮鄉（街道辦）義務教育經費管理工作室辦理報賬業務，報賬后工作室再補充備用金。學生生活費根據實際需要另行撥付。出納要按要求及時登記訂本式現金日記賬和銀行存款日記賬，嚴格執行現金管理暫行條例，日庫存現金額在2000元以內，控制白條抵庫現象。每月末，學校后勤副校長會同財務報賬員對出納所領票據入賬情況進行核對，對現金進行盤點，并在盤點表上簽名，財務專干要督查學校票據和現金盤點情況。七、關于支出報賬審批工作1、憑證收集和初審。學校財務報賬員收集有效的收支原始憑證，每張支出發票需有經手人、證明人和總務主任簽明開支用途，

11、學校校長簽署“屬實”，后勤副校長簽署“同意報賬”。學校財務報賬員歸類整理后填寫“報賬單”，報賬單注明費用類別、憑證張數、報賬金額、支付方式等，同時登記備查賬簿。要嚴格區分人員經費、公用經費、專項經費的使用，屬政府采購目錄范圍的辦公設備、課桌椅等，由學校提出購置申請，經鎮鄉（街道辦）義務教育經費管理工作室審核后，再辦理政府采購手續。2、憑證審核。學校財務報賬員將匯總整理好的報賬單據在規定時間內交鎮鄉（街道辦）義務教育經費管理工作室，并辦好票證的交接手續。票證的審核權歸屬鎮鄉（街道辦）義務教育經費管理工作室，財務專干負責對學校每張原始憑證的審核并簽字，中心主任要在每筆經費項目報銷審批單上簽字，審核

12、內容包括發票的真實性、完整性、合理性、合法性，要杜絕白頭發票。對審核通過的憑證進入會計業務流程，審核認為不符合報賬相關規定的，財務專干應當即出具拒付通知單，指出存在問題，提出整改意見限期整改。八、關于資金撥付工作縣義務教育學校經費管理辦公室按財政撥款數下達各校用款額度；公用經費按每學期三至四次下達；學校建設及維修經費按建設辦和計財股的計劃及財政到位資金下達；其他資金按財政到位資金下達。鎮鄉（街道辦）義務教育經費管理工作室按年初預算審核學校各項開支，按經費性質及實際支出情況采用直接支付或授權支付的方式撥付經費。加強現金管理，支付工程款、設備購置款等大額公用支出及單位之間往來須辦理轉賬業務。九、關

13、于記賬對賬工作各種原始憑證經過審核，確認符合報賬規定后，由財務專干組織編制記賬憑證，并“代理記賬”。要求各中小學校會計核算都要實行電算化，鎮鄉（街道辦）義務教育經費管理工作室按規定模式建立電子賬套，統一規范使用會計科目，記賬及時。各學校財務報賬員要與鎮鄉（街道辦）義務教育經費管理工作室做好月末、季末、年末的財務對賬工作，確保上下資金的正常運行。會計原始憑證和有關財務資料由鎮工作室統一管理，學校期末財務清算或上級有關部門財務檢查時，可到鎮工作室借閱。十、關于編制報表工作月后1至5日，統一為鎮鄉（街道辦）義務教育經費管理工作室和學校財務部門編制財務報告時間（一式三份）。報表編制完成后，由學校財務報

14、賬員領取本校上月的財務報告和資金對賬單等會計資料，交學校校長審閱，審核無誤后，由學校校長簽字認可并加蓋公章。月后7日前要上交會計月報表，季后7日前上交勞動工資統計季報，每期末放假前上交學期財務分析表，年后20日前上交會計年報及勞動工資年報，及時上交其他報表等，由鎮鄉（街道辦）義務教育經費管理工作室匯總裝訂報送一份到縣義務教育學校經費管理辦公室備案。十一、關于學校財產管理工作各學校要建立健全財產管理制度，明確專門人員擔任財產管理員（建議由出納兼任），賬物分管。除報賬員對校產登記固定資產明細賬外，要求財產管理員對全校所有財產進行分類編號，粘貼條碼標簽；每學期開學后要將校內各房間財產逐一清點，與使用人簽字一式兩份，一份貼在門背上；每年暑假前對需要修繕的房屋、各種器材、辦公家具、課桌凳、床鋪、門窗造具明細表；對調出、退休教職工辦好財產移交手續。十二、關于財務互審和責任制考核工作各財務專干要負責不定期對所轄學校財務報賬員及出納員進行業務指導和培訓，主動參與所轄學校的重大經濟活動。縣義務教育學校經費管