1、被檢查公司 :房地產公司內控檢查表檢查公司:檢查小組成員 :57填寫說明：1，每一項內容應明確回答 “是”、“否”或“不適用” ，對于抽樣檢查的項目， 樣本超過 80% 符合表述要求，可標注該項為“是”；2，如項目中含有非“是”或“否”能回答的問題，請在說明列簡短說明；3，對于檢查方法為抽樣檢查的，要求另行完成詳細檢查內容的工作底稿（模版見抽樣檢查工作底稿樣板），并將樣本合規個數、合規百分比以及相應底稿的索引號填列在索引號列；4，抽樣檢查的抽樣方法見抽樣檢查的抽樣方法，如果實際業務發生數量小于最小樣本量，則全部檢查；5，檢查方法為“檢查”是指檢查相關文件或系統中的交易軌跡，該方法僅表明集團建議

2、采用檢查方法，如與實際情況有出入，可以采用更適用方法來檢查該項控制，但須知會集團財務部或風險部；6，檢查方法為“檢查”，則檢查樣本個數由檢查人把握，檢查的樣本個數以可以證實該項控制點確實執行的數量為宜；/否”欄標注本年是否7,“（六）上年檢查發現的問題是否整改”中，請逐條列示被檢查公司上年存在的問題，并逐一在“是已經整改？如有例外情況，請說明。檢查項目檢查方 法檢查人負責 人檢查日期是/ 否/ 不適用抽樣檢查底稿 索引 號說明責任人現狀及初步的檢查方案抽樣總 數抽樣單位合規個數合規 百分 比（一）資金安全方面：（重點）1，銷售確認和銷售回 款運 營1.1.1銷售現場管理運 營1負責銷售收款業務

3、的 財務人員2010年至 今是否有變動？詢問運 營2如有，是否通過交接 表等進行書面交接確 認？檢查運 營3如交接，是否有財務 部負責人監交確認？檢查運 營4是否有銷售現場現金 保管管理制度？詢問/檢查運 營5是否有銷售收款相關制度？詢問/檢查運 營6收款員上崗前是否經 過相關制度的培訓或 學習過相關制度？詢問/檢查運 營7是否由指定的收款員 收款（尤其節假日）？抽樣檢 查運 營100天8收款員是否由財務部 安排并知會財務部全 體？詢問/檢查運 營9收款時是否有業務人 員陪同？詢問/ 觀察運 營10銷售現場現金是否當 日/或隔日送存，有無 大額現金存放現場？詢問/ 觀察運 營11辦理現場銷售業

4、務的 人和收取款項的人是 否為不同的人？詢問/ 觀察運 營12銷售現場的票據管理人員和收款人員是否為不同的人？詢問/ 觀察運 營13現場收款人員是否清 楚財務收款要點及 pos機操作指南？詢問/ 觀察運 營14POS機刷卡是否與收抽樣檢運100筆該據核對清晰？查營類業務15人民幣刷卡是否于當日結算？抽樣檢 查運 營100筆該 類業 務16外幣刷卡是否單筆結算？抽樣檢 查運 營10筆該 類業 務17銷售現場的現金余額 與收據開列數據每天 核對？抽樣檢 查運 營44天18調房變更是否有相關 審批制度？抽樣檢查運 營21筆該 類業 務19退房變更是否有相關 審批制度？抽樣檢 查運 營22筆該 類業

5、務20更名變更是否有相關 審批制度？抽樣檢 查運 營23筆該 類業 務21在售樓盤時否取得的銷售許可證？抽樣檢 查運 營3樓盤22公司是否制定銷售代 理單位的監控和管理 制度？詢問/檢查運 營23對銷售代理單位，是 否有獎勵、處罰措 施？詢問/檢查運 營24是否于醒目的位置公 示客戶易理解的財務 收款流程圖？觀察運 營25現場是否標明“繳納 款項請索取票據”等 字樣？觀察運 營26是否正確開具收據和 發票？抽樣檢 查運 營100筆該 類業 務27發票和收據上，客戶 簽名等要素是否清晰 完整？抽樣檢 查運 營101筆該 類業 務28是否每天報送收付款資金日報表？抽樣檢 查運 營44天29收付款資

6、金日報表是 否得到銷售后臺書面 或郵件確認反饋？抽樣檢 查運 營44天30從第三方收款，是否 取得第三方與購買方 的書面承諾書？抽樣檢查運 營20筆該 類業 務31已辦理完畢的收款單 據轉交會計崗是否有 登記簽字？抽樣檢查運 營100筆該 類業 務1.1.2銷售現場的特殊業務管理運 營32收取面積補差款是否 依據 面積補差明細 單 ?抽樣檢 查運 營20筆該 類業 務33面積補差明細單 是 否至少經過工程或客 服部門的審核？抽樣檢 查運 營20筆該 類業 務34收取裝修款是否依據 裝修房號明細單?抽樣檢 查運 營20筆該 類業 務35裝修房號明細單 是 否經過工程、客服部 門的審核？抽樣檢查運

7、 營20筆該 類業 務36退房審批單 是否存 在且審批流程符合公 司制度規定？抽樣檢 查運 營20筆該 類業 務37應退房款是否得到財 務部簽字確認？抽樣檢 查運 營20筆該 類業 務38開岀的收據是否收回？抽樣檢查運 營20筆該 類業 務39誠意金是否在 預售 許可證 取得后收 取？抽樣檢查運 營20筆該 類業 務40誠意金臺帳 是否存在？詢問/檢查運 營41誠意金臺帳 余額是 否與相應銀行賬戶余 額一致？詢問/檢查運 營42代收費用明細帳 是 否存在？詢問/檢查運 營43代收費用明細帳 余額是否與相應銀行賬戶余額一致？詢問/檢查運 營44客戶欠款明細表 是 否存在？詢問/檢查運 營45是否

8、建立 電話催收 記錄 或 郵件催收記 錄 薄？詢問/檢查運 營46客戶欠款明細表 是 否對客戶欠款的原因 予以記錄？詢問/檢查運 營1.2銷售定價管理運 營47公司是否有樓盤銷售 價格的制定機制？詢問/檢查運 營48財務部門是否能夠參與定價審批？詢問/檢查運 營49樓盤銷售前是否有價抽樣檢運3樓盤格審定單？查營50價格審定單上是否有總經理簽字？抽樣檢查運 營3樓盤51銷售折扣的審批流程是否按照制度執行？抽樣檢 查運 營20筆該 類業 務52折扣變更是否有相關 審批制度？抽樣檢 查運 營20筆該 類業 務53退定的審批流程是否 按照制度執行？詢問/檢查運 營54退房的審批流程是否 按照制度執行？

9、詢問/檢查運 營55內部員工購房的審批 流程是否違反集團的 有關規定？詢問/檢查運 營56內部員工購房獲取的 折扣水平，是否違反 集團的有關規定？詢問/檢查運 營1.3財務上的管理運 營57相關財務人員2010年至今是否發生過變更？詢問/檢查運 營58如變更，是否有書面詢問/運交接？檢查營59交接是否有財務負責人監交并書面確認？詢問/檢查運 營60財務部進行銷售賬務處理與收取銷售款是否為同一人？詢問/ 觀察運 營61銷售發票、銷售合同所載明的價格是否一致？抽樣檢 查運 營100筆該 類業 務62銷售合同是否已經雙方簽字蓋章？抽樣檢查運 營100筆該 類業 務63從銷售發票追查到銷 售記賬憑證及

10、銷售記 賬憑證匯總表，是否 全部銷售都已正確入 賬？抽樣檢 查運 營100筆該 類業 務64從銷售記賬憑證及銷 售記賬憑證匯總表追 查到銷售發票與銷售 合同，是否存在虛假 或錯誤的銷售記錄？抽樣檢 查運 營100筆帳 務處 理65是否定期催收應收賬 款？周期多久？詢問/檢查運 營66是否有能反映每日資 金余額的資金日報？檢查運 營67是否定期檢查銷售前 臺資金日報，明源系 統基本數據以及原始 收據的準確、完整性 并反饋？詢問/檢查運 營68是否及時完成銷售后 臺財務會計處理？多 久一次？檢查核算69是否及時處理收據和 發票的領用、核銷及 裝訂保存？檢查稅務70是否及時披露每周或 每月銷售及回款

11、情況 表？期后幾天完成？檢查運 營71是否定期披露應收款 管理報表？周期為多 久？檢查運 營72是否保存備份季度年 度結算樓盤表？檢查運 營73是否按公司關于一次性、按揭、公積金 付款方式的回款天數的要求執行？檢查運 營74是否有逾期欠款天數記錄？檢查運 營75是否有逾期金額統計檢查運記錄？營76是否有延期原因記錄？檢查運 營77是否有逾期欠款審批 記錄？檢查運 營78是否有逾期欠款催收 記錄？檢查運 營79 是否存在？檢查運 營80注銷的壞賬是否進行 備查登記？檢查運 營81已注銷壞賬收回后是 否及時入賬？請說明 具體管理方法詢問/檢查運 營82回款與傭金是否掛鉤？抽樣檢 查運 營20筆該

12、類業 務83擔保是否有明確的相關人員跟蹤？抽樣檢 查運 營5筆該 類業 務84如存在保證金擔保情 況，保證金收回（5% 左右）情況是否正 常？詢問/檢查運 營2，現金和銀行存款管投理融資2.1現金管理投融資85是否有現金管理的相 關制度？詢問/檢查投融資86是否每月都會進行現 金盤點？詢問/檢查投融資87現金盤點是否有岀納 以外人員在場？詢問/檢查投融資88現金盤點表是否連續 齊全？詢問/檢查投融資89現金盤點表是否經財務負責人審閱并簽字？抽樣檢 查投融資10張90現金付款單是否有領 款人簽字？抽樣檢查投融資20張91有無員工借款長期未 還的情況？詢問/檢查投融資92庫存現金是否由岀納 專門保

13、管？觀察投融資93庫存現金是否放入保 險柜中？觀察投融資94工作日收取的現金是 否當日存入公司帳 戶？觀察投融資95非工作日的現金收款 是否當天存入專用的 銀行存折/卡？檢查投融資96非工作日存入銀行存 折/卡的現金是否在 下一個工作日轉入公 司帳戶？檢查投融資97現金存放是否整齊有序？觀察投融資98保險柜擺放位置是否 安全？觀察投融資99存放現金的地方是否 有監控等設備？觀察投融資100保險柜鑰匙密碼是否觀察投分開保存？融資101保險柜內是否存放有 私人物品？觀察投融資2.2銀行存款管理投融資102下月初是否及時索要銀行對帳單？抽樣檢 查投融資8個月103銀行對帳單是否蓋有 銀行印鑒？（如網

14、銀 則不需要）抽樣檢查投融資8個月104下月初是否及時編制 銀行余額調節表？抽樣檢 查投融資8個月105銀行存款余額調節表 是否經獨立人員復核 并簽字？抽樣檢 查投融資8個月106編制的銀行余額調節表是否正確？抽樣檢查投融資8個月107銀行余額調節表與賬面金額和銀行金額是否核對一致？抽樣檢查投融資8個月108是否檢查未達賬項的原因并跟蹤？抽樣檢 查投融資8個月109銀行余額調節表未達 款項是否有長期未達（3個月以上）？抽樣檢 查投融資8個月110所有賬戶是否開戶前 都經過集團資金中心 審批？檢查投融資111是否有開戶、銷戶審 批表？檢查投融資112所有開戶、銷戶是否都先通過K2系統審批？檢查投

15、融資113是否有銷戶審批表？檢查投融資114存折（卡）的開立申請理由是否真實？檢查投融資115銀行賬戶變動信息是 否在EAS 中的反 映？檢查投融資116各銀行賬戶間調撥資 金時，是否通過 當地檢查投融銀行調配頭寸審批 表 審批？資117存折（卡）是否分由 兩人分別保管存折和 密碼？檢查投融資118存折（卡）是否存在取現的現象？檢查投融資119存折款是否及時全額 轉入對公賬戶中？檢查投融資120存折（卡）的使用情 況是否有獨立第三人 進行檢查并做好記 錄？檢查投融資121節假日有收款且項目 地無對公銀行節假日 上班？檢查投融資122銀行賬戶資料（開戶 審批表、印鑒卡片、 貸款卡、帳戶IC卡）

16、是否完整？詢問/檢查投融資123是否定期取得或計算 銀行存款利息？詢問/檢查投融資124是否有長期閑置的銀詢問/投行賬戶？檢查融資125是否存在不按規定用 途使用賬戶情況？詢問/檢查投融資126所有賬戶是否都已在 財務系統中反映？檢查投融資127是否有外阜銀行賬 戶，外埠存款支用及 收回是否有規定的審 批手續？詢問/檢查投融資128是否有銀行賬戶外借 情況？如有需另行列 明原因。詢問/檢查投融資2.3網銀的管理投融資129是否存在網銀管理制度？詢問/檢查投融資130網銀授權是否得到控 制？（請另行寫明管 理的具體情況）詢問/檢查投融資131是否有經辦、審核、 審批三級權限？詢問/ 觀察投融資1

17、32網銀的付款是否由兩人或兩人以上操作才能支付成功？詢問/檢查投融資133網上銀行收支回單是 否全部及時取得？平 均多久取得？抽樣檢 查投融資134是否設定網上付款上限？是多少？詢問/檢查投融資2.4其他方面投融資135岀納是否單獨登記現 金日記帳、其他貨幣 資金明細帳且與用友 總帳是否一致？檢查投融資136岀納崗是否分別每日 登記并核對現金日記 賬與庫存現金及時調 查處理余額差異，做 到日清月結？檢查投融資137岀納是否操作金金蝶總帳憑證編制？檢查投融資138岀納到銀行送交或提 取現金是否有相關安 全措施或制度？什么 措施？檢查投融資139辦理結算業務后的結 算單據是否加蓋“收 訖”或“付訖

18、”戳記？抽樣檢 查投融資100張140岀納工作是否定期進 行輪換？如是，多久 輪換？詢問投融資141岀納崗位輪換的交接 記錄是否完整齊全？檢查投融資142岀納崗位輪換的交接 記錄是否有負責人簽 字確認？檢查投融資3 ,成本、費用及付款 管理運 營3.1成本管理運 營143是否存在成本管理制度？詢問/檢查運 營144如果有，操作人員是 否經過培訓或學習過 制度？詢問/檢查運 營145是否定期在系統中更 新成本？詢問/檢查運 營3.1.1目標成本運 營146目標成本是否經過設 計、采購、工程、項 目、財務、成本等各 部門人員審批確認？詢問/檢查運 營147相關成本項目目標成 本的制訂是否有相關 測

19、算說明及審批過程 的存檔？詢問/檢查運 營148財務部是否針對各項 目各期目標成本測算 相關項目經營收益指 標及調整相關運營計 劃？詢問/檢查運 營3.1.2動態成本運 營149財務與成本人員的管 理分工是否有會議記 要或文件明確？詢問/檢查運 營150所有合同是否均已錄 入成本軟件之中？詢問/檢查運 營151非合同性成本是否均已錄入成本軟件？詢問/檢查運 營152財務部是否按期對所 負責成本項目如資本 化利息、行政管理費、 物業完善費等進行待 發生成本調整？詢問/檢查運 營153每月末及時調整待發 生成本，保證待發生 成本無負數項？詢問/檢查運 營3.1.3成本核算核算154進行成本核算財務

20、人員2010年至今是否發生過變動？詢問/檢查核算155如變動，是否有書面 交接手續？詢問/檢查核算156是否定期將財務系統 總賬數與成本管理系 統動態成本數據進行 核對？詢問/檢查核算157月底結算時,財務系 統開發成本總賬數據 與成本系統動態成本 數據是否一致？詢問/檢查核算158采購的價格和折扣是否經過審批？詢問/檢查運 營159有無建立水表、電表詢問/運管理臺賬？檢查營160對于由公司統一交納 的水電費是否按期分 攤？詢問/檢查運 營161是否向水電使用單位 扣回？詢問/檢查運 營162工程代墊款是否區分計入其他應收款項， 而非直接計入成本？詢問/檢查運 營163對于工程水電費，罰 款等

21、是否向施工方開 具收據或取得對方書 面確認入賬？詢問/檢查運 營164業主零星個性化改造 款項是否與房款分 開，獨立入賬？檢查核算165財務結算成本有無公司成本人員交圈簽字確認？檢查核算166是否分項目、分期、 分產品類型進行成本 結算？檢查核算167跨期分攤項目是否定 期分攤？除土地外， 期末結算時是否保證 跨期輔助核算查詢余檢查核算額為零？168是否竣工備案后方進行成本結轉？抽樣檢查核算3個項目169年終結算時完工產品 成本是否進行了預 提？抽樣檢 查核算3個項目170年終結算時在建產品 預提成本是否按工程 量進度進行預提？抽樣檢 查核算3個項目171財務部與成本部就項 目基礎信息，如建筑

22、 面積、可售面積是否 建立統一的取數來源（如項目營運平臺 等）？詢問/檢查運 營172如有，則該信息是否 隨時更新？詢問/檢查運 營173在合同付款、非合同 性成本手工錄入的情 況下，是否定期有書 面的檢查核對要求？詢問/檢查運 營174如存在,檢查結果是 否存檔？詢問/檢查運 營3.2費用管理核算3.2.1 一般管理核算175是否存在費用報銷制度？詢問/檢查核算176財務部是否按照相關 費用報銷制度制訂相 關業務審批及付款審 批流程？詢問/檢查核算177費用報銷單據上是否 能夠完整反映：費用 經辦人（或部門）、 費用內容、業務時間、 審批流程、金額、幣 種、費用支付方式、 附件單據數量等信

23、息？詢問/檢查核算178各類費用報銷是否根 據性質不同分不同的 單據填報？詢問/檢查核算179已發生尚未支付的營 銷代理費、廣告發布 費結算時是否預提？詢問/檢查核算180是否簽訂有外包協議？詢問/檢查核算181核算外包中有無保密 條款約定？詢問/檢查核算182是否對核算外包工作 內容有明確約定，并 定期進行考核？詢問/檢查核算183是否對外包費用按權 責發生制進行核算？抽樣檢 查核算5筆該 類業 務3.2.2營銷費用管理184營銷費用合同審批是 否按公司流程進行， 有無財務人員審核簽 字？詢問/檢查運 營185（如存在活躍市場環 境）營銷代理、廣告發 布等大額營銷費用是 否通過招標比價確 定

24、？詢問/檢查運 營186是否建立營銷費用合 同臺賬或存在其他可 直接統計岀公司營銷 費用發生情況的報 表？詢問/檢查運 營187是否將實際發生費用 與計劃進行比較？詢問/檢查運 營188是否有營銷費用計劃 編制、審核、批準執 行的流程？詢問/檢查運 營189財務部門是否對營銷 費用的使用情況進行 監控？詢問/檢查運 營190財務部門在監控過程 中對營銷費用超支的 是否履行提醒及付款 控制等措施？詢問運 營191對樣本房的實物資產 是否進行管理？詢問/檢查運 營192對樣本房的支岀是否 登記記錄？詢問/檢查運 營323 管理費用的管 理193費用核算人員2010年至今是否發生過變更？詢問/檢查核

25、算194如變更，是否有書面 交接？詢問/檢查核算195差旅費及補貼的發放是否符合標準？詢問/檢查核算196是否存在虛報或超額 度報銷通訊費用的情 形？抽樣檢 查核算44筆該 類業 務197備用金借支審批是否 符合公司流程？抽樣檢 查核算55筆該 類業務198是否定期核對通報備 用金情況？詢問/檢查核算199非管理費用實質的是 否按月結轉入營銷費 用和開發間接費？抽樣檢 查核算5個月200上述結轉憑證是否附 有部門費用發生明細 或其他結轉依據？抽樣檢 查核算5個月201管理費用結轉開發間 接費的起始時間是否 與項目開發周期掛 鉤？抽樣檢 查核算3個項目202是否仍做福利費的計 提，是否掌握財企2

26、007第48號通知精神？詢問/檢查核算203費用是否先在一家公 司歸集再分攤計入各 項目公司？詢問/檢查核算204費用是否直接歸集入各項目公司？詢問/檢查核算205物業完善費、空房管 理費、物業代理銷售 等費用是否簽署合 同，年末是否按權責詢問/檢查核算發生制計提？206是否定期反映公司低 效資產情況？以什么 形式反映？詢問/檢查運 營3.3付款管理運 營207處理付款的財務人員2010 年至今是否發 生過變更？詢問/檢查運 營208如變更，是否有書面 交接？詢問/檢查運 營209是否所有付款都填寫付款申請單？抽樣檢 查運 營100筆該 類業 務210付款申請單是否連續 編號？詢問/檢查運 營

27、211工程進度款與工程結 算款支付是否分別填 進度申請單和結算申 請單？抽樣檢查運 營55筆該 類業 務212款項是否支付給發票 單位,如支付至第三 方,收款方是否岀具 債權轉移的同意函？詢問/檢查運 營213已經錄入審批流程的抽樣檢運100筆該申請單是否做有標記？查營類業務214已經入賬的申請單是否做有標記？抽樣檢 查運 營100筆該 類業 務215付款申請單是否有項目人員簽字確認？抽樣檢 查運 營100筆該 類業 務216付款申請單是否有財 務經辦人簽字確認？抽樣檢 查運 營100筆該 類業 務217付款金額超過一疋限 度的，是否經過總經 理簽字確認？抽樣檢查運 營20筆該 類業 務218

28、付款申請單后是否附 有發票？抽樣檢 查運 營100筆該 類業 務219付款申請單后是否附 有對方公司銀行賬戶 資料證明？抽樣檢 查運 營100筆該 類業 務220工程款付款申請單后 是否附有工程報告？抽樣檢查運 營44筆該 類業 務221通過資金中心付的工 程款或地價款，是否 都已取得資金中心付抽樣檢查運 營44筆該 類業 務款回單并付在申請單后？222是否定期與施工方或 其他供應商對賬？多 久一次？詢問/檢查運 營223是否按集團或區域批 準額度內付款？詢問/檢查運 營224如有額度外付款，是 否經財務經理和總經 理審批？詢問/檢查運 營225是否按集團集中付款 要求付款？抽樣檢 查運 營2

29、0筆該 類業 務226是否存在自行支付大 額工程款的現象？詢問/檢查運 營227非集中付款日的付款 是否符合規定？抽樣檢 查運 營20筆該 類業 務228對境外的付款，是否 由資金中心直接支 付？抽樣檢 查運 營20筆該 類業 務229對境外的付款，是否 已先取得完稅憑證？抽樣檢查運 營20筆該 類業 務230境外付款，申請單后抽樣檢運20筆該附單據是否完整（付 款通知單、發票、合 同和完稅憑證）？查營類業務231每月末是否取得資金 中心對帳單，并進行 核對？抽樣檢 查運 營5個月232如核對，是否有核對 記錄？抽樣檢 查運 營5個月233岀納人員是否按審批 后的付款申請單據辦 理現金付款手續？抽樣檢 查運 營100筆該 類業 務234是否及時根據付款業務相關單據進行會計處理？抽樣檢查核算100筆該 類業 務4 ,工資、獎金的核算 及發放管理235工資單