1、稅務師職業資格考試稅法I歷年真題精選及答案0102-931、根據現行消費稅規走，下列陳述正確的有（L【多選題】A計算啤酒出廠價格時,包裝物押金中不包括重復使用的塑 料周轉箱的押金B.自2016年12月1日起，對超豪華小汽車在零售環節加征 一道消費稅U糧食白酒走額稅率為每斤0.5元,比例稅率為20%D.對既銷售金銀首飾,又銷售非金銀首飾的生產經營單位, 兩類商品不能分別核算，在生產環節銷售的,一律按金銀首 飾征收消費稅E 卷煙批發環節復合征收消費稅 正確答案:A、B、C、E 答案解析:對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產經營 單位，應將兩類商品劃分清楚,分別核算銷售額,凡劃分不 清楚或不能分

2、別核算的,在生產環節銷售的,一律從高適用 稅率征收消費稅；在零售環節銷售的,一律按金銀首飾征收 消費稅。2、依據車輛購置稅的有關規定,下列說法中正確的是（X【單選題】A 車輛購置稅實行統一比例稅率B.車輛購置稅的納稅地點一律為納稅人所在地U車輛購置稅是對所有購置車輛的使用行為征稅D車輛購置稅的征稅環節為車輛的出廠環節正確答案:A 答案解析:選項B :納稅人購置需要辦理車輛登記注冊手續的 應稅車輛,應當向車輛登記注冊地的主管稅務機關申報納稅； 購置不需辦理車輛登記注冊手續的應稅車輛,應當向納稅人 所在地的主管稅務機關申報納稅；選項C ：車輛購置稅是對”應稅車輛”的購置行為課征；選項D ：車輛購置

3、稅是在應 稅車輛上牌登記注冊前的使用環節征收。3、下列企業既是增值稅納稅人又是資源稅納稅人的是（X【單選題】A.銷售有色金屬礦產品的貿易公司B.進口有色金屬礦產品的企業U在境內開采有色金屬礦產品銷售的企業D在境外開采有色金屬礦產品的企業正確答案:C 答案解析:選項AB繳納增值稅但不繳納資源稅；選項C既繳 納增值稅又繳納資源稅；選項D不屬于我國資源稅和增值稅 的納稅人。4、（3）本月可以抵扣的已納消費稅為（）萬元?？陀^案例題】A.IOLIOB.74.10C40.67D.30.33正確答案:C 答案解析:本期可以抵扣的已納消費稅:本期領用庫存外購高 檔化妝品賬面價格=15+(58+2+3) V (

4、1-15%)+20+212-50=271.12(萬元)可抵扣已納消費稅=271.12 xl5%=40.67（萬元） 5、關于上述業務稅務處理,下列說法中正確的有(X 客 觀案例題A銷售專門開采的天然氣,應繳納增值稅和資源稅B將B型洗選煤用于連續生產電力,視同銷售,繳納資源稅4u將B型洗選煤用于連續生產電力，視同銷售,繳納增值稅D.企業職工宿舍供暖自用原煤,只繳納增值稅,不繳納資源 稅E.企業職工宿舍供暖自用原煤,視同銷售,繳納增值稅正確答案:A、B、E 答案解析:將B型洗選煤用于連續生產電力，不屬于增值稅視 同銷售，不繳納增值稅；選項D ,企業職工宿舍供暖自用原 煤，屬于視同銷售，繳納增值稅和

5、資源稅。6、某具有出口經營權的電器生產企業（增值稅一般納稅人） 自營出口自產貨物，10月末未計算退稅前的期末留抵稅額為 19萬元，當期免抵退稅額為15萬元貝（J當期免抵稅額為（） 萬元。單選題】A.0B.4C9D-15正確答案:A 答案解析:當期留抵稅額19萬元,當期免抵退稅額15萬元, 因為后者小于前者，所以當期應退稅額為15萬元,則當期 免抵稅額=當期免抵退稅額當期應退稅額=15-15=0 ,該企業 計算完退稅后的期末留抵稅額=19-15=4 （萬元X7、按照現行資源稅的規走,下列說法正確的有（丄【多選 題】A.納稅人開采或生產應稅產品過程中，因自然災害原因遭受 重大損失的，由省、自治區、

6、直轄市人民政府提出，報同級 人民代表大會常務委員會決走，并報全國人民代表大會和國 務院備案B.適用從價走率征收資源稅的礦產品,銷售額為納稅人銷售 應稅礦產品向購買方收取的含增值稅的全部價款和價外費U納稅人以自采原煤和外購原煤混合加工洗選煤的,應當準 確核算外購原煤的數量、單價及運費,在確認計稅依據時可 以扣減外購相應原煤的購進金額D.納稅人開采或者生產應稅產品自用于連續生產應稅產品的, 不繳納資源稅E 對于外購液體鹽加工固體鹽的，外購液體鹽的已納資源稅 可以抵扣正確答案:A、C、D、E 答案解析:適用從價定率征收資源稅的礦產品的銷售額為納 稅人向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的

7、增值稅銷項稅。8、環境保護稅的特點包括（X 多選題】A.征稅項目為各種污染源B納稅人主要是企事業單位和其他經營者U直接排放應稅污染物是必要條件D稅額為浮動定額稅E.稅收收入全部歸地方正確答案:B、C、E 答案解析:環境保護稅的特點包括:（1）征稅項目為四種重點 污染源；（2）納稅人主要是企事業單位和其他經營者；（3） 直接排放應稅污染物是必要條件；（4）稅額為統一走額稅和 浮動走額稅結合；（5）稅收收入全部歸地方。9、下列關于消費稅特點的陳述，正確的有（）0【多選題】A.征稅范圍具有選擇性B.征稅環節單一性U征收方法多樣性D 稅收調節特殊性E增值稅具有轉嫁性正確答案:A、B、C、D 答案解析:消費稅的特點:征稅范圍具有選擇性;征稅環 節具有單一性;征收方法具有多樣性;稅收調節具有特 殊性;消費稅具有轉嫁性。10. 根據現行消費稅的規走，下列說法不正確的有（X 多 選題A 納稅人將自產的應稅消費品用于換取生產資料,按同類消 費品的平均價格計算應納消費稅B.進口的應稅消費品,于報關進口時繳納消費稅U進口的應稅消費品的消費稅由海關代征D.當期投入生產的原材料可抵扌口的已納消費稅大于當期應納消費