1、中國石化總部應用財務報表項目中國石化總部應用財務報表項目SEM-SEM-BCSBCS實施方案實施方案 20092009年年6 6月月2q 技術架構設計技術架構設計q 數據模型及源數據基礎數據模型及源數據基礎q 主數據主數據q 數據收集與整理數據收集與整理q 合并抵銷合并抵銷q 附錄復雜的投資合并抵銷附錄復雜的投資合并抵銷內容內容3數據抽取數據抽取數據反饋數據反饋OLAP SAP BWOLAP SAP BW報表報表SAP BWSAP BWSEM BCSSEM BCS非非SAPSAP系統系統采用采用SEM-BCSSEM-BCS的成熟技術架構實現中石化財務報表需求的成熟技術架構實現中石化財務報表需求

2、4中石化財務報表解決方案中石化財務報表解決方案 BCSBCS技術路線技術路線5中石化財務報表解決方案中石化財務報表解決方案 BCSBCS技術路線（續）技術路線（續）數據抽取數據抽取合并流程合并流程報表展示報表展示總部總部BWBCSBWBCS按照合并報表需求的維按照合并報表需求的維度進行數據加載度進行數據加載源數據源數據基礎基礎總計數總計數據庫據庫合并報表會計科目合并報表會計科目行項目數據行項目數據BCS CubeBCS Cube應用層：應用層：企業級企業級BW BW CubeCube按企業存按企業存放匯總數放匯總數據據江漢油江漢油田田上海石上海石油油茂名石茂名石化化。數據整理、轉換和匯總數據整

3、理、轉換和匯總6中石化財務報表解決方案中石化財務報表解決方案 BCSBCS技術路線（續技術路線（續2 2 ）數據抽取數據抽取合并流程合并流程報表展示報表展示總部總部BWBCSBWBCS源數據源數據基礎基礎總計數總計數據庫據庫合并報表會計科目合并報表會計科目行項目數據行項目數據BCS CubeBCS Cube合并數據收集與整理流程合并數據收集與整理流程合并、抵銷、調整及檢查流程合并、抵銷、調整及檢查流程合并數據收集計算本年利潤手工調整（可選）上報財務數據校驗內部往來對賬內部撥入撥出款對帳委托貸款與長短期借款對帳內部往來抵消內部投資資本對帳內部撥入撥出抵消內部投資資本抵消委托貸款與長短期借款抵消債

4、券投資與應付債券對帳數據整理、轉換和匯總數據整理、轉換和匯總收集合并組變更數據債券投資與應付債券抵消內部收入成本抵消內部存貨未實現利潤抵消投資收益股權投資抵消股利分配股權投資抵消資本公積資本變動抵消雙方抵消憑證手動過帳投資合并合并報表校驗與檢查合并報表展示和查詢7q 技術架構設計技術架構設計q 數據模型及源數據基礎數據模型及源數據基礎q 主數據主數據q 數據收集與整理數據收集與整理q 合并抵銷合并抵銷q 附錄復雜的投資合并抵銷附錄復雜的投資合并抵銷內容內容8BCSBCS數據模型數據模型數據流數據流類型: 總計數據庫總計數據庫數據流數據流類型: . .數據流數據流類型: 憑證憑證 數據基礎數據基

5、礎9角色分配角色分配10合并范圍合并范圍數據基礎數據基礎合并范圍合并范圍 中石化合并范圍：中石化合并范圍：S1S111源數據基礎源數據基礎中石化源數據基礎中石化源數據基礎 SDSD源數據基礎具體包含:總帳余額、總帳行項目、現金流量、應收投融資、應收賬齡、 應付投融資、應付賬齡、獲利分析12源數據基礎（續）源數據基礎（續）企企業業C CU UB BE E總總計計數數據據庫庫源源數數據據基基礎礎總帳余額MME ES SA A D DS SO O總帳行項目總帳行項目現金流量總帳余額獲利分析獲利分析應付行項目應付帳齡應付投融資BCS總計數據庫應收行項目應收帳齡應收投融資13q 技術架構設計技術架構設計

6、q 數據模型及源數據基礎數據模型及源數據基礎q 主數據主數據q 數據收集與整理數據收集與整理q 合并抵銷合并抵銷q 附錄復雜的投資合并抵銷附錄復雜的投資合并抵銷內容內容14版本版本中石化現有合并版本中石化現有合并版本S1S1：為基于法定合并范圍下以實際數據作為合并基礎：為基于法定合并范圍下以實際數據作為合并基礎15q合并架構：合并架構：中石化股份公司BCS合并層級為：中石化總部下屬三級單位中石化總部下屬三級單位為了能夠同時出具股份公司合并報表和母公司報表，合并架構設計如下：合并架構合并架構16貿易伙伴貿易伙伴q貿易伙伴貿易伙伴: : 見貿易伙伴（Trading Partner)列表對數據源的要

7、求：在建立所有股份公司內部往來客戶和供應商時，都需要輸入貿易伙伴，即其4位公司代碼，集成憑證會通過客戶和供應商主數據中的貿易伙伴信息將往來與收入科目對應到貿易伙伴其他非集成憑證對股份公司內部往來業務記帳時也需要填入或衍生出貿易伙伴非R/3數據同樣需要對內部往來科目數據提供相應的貿易伙伴信息在投資合并作業中，貿易伙伴信息需要上載到“投資人單位”字段，而不在“貿易伙伴”字段顯示。17SEM_BCS_001:SEM_BCS_001:合并單位、合并組維護流程合并單位、合并組維護流程業務流程業務流程部門部門/ /崗位崗位二級單位合二級單位合并報表崗位并報表崗位維護合并單元維護合并單元/合并組合并組否審核

8、變更申審核變更申請請總部財務總部財務BCSBCS業務管業務管理崗位理崗位支持中心支持中心二級合并架構二級合并架構變更申請變更申請確定合并架確定合并架構變更策略構變更策略是總部財務總部財務報表主管報表主管崗位崗位更新的合并架更新的合并架構表構表總部編碼崗總部編碼崗位（信息處位（信息處）開始開始總部合并報總部合并報表崗位表崗位三級合并架構三級合并架構變更申請變更申請同意同意？維護貿易伙維護貿易伙伴編碼伴編碼維護維護R3貿易伙伴編貿易伙伴編碼碼,生成傳輸請求生成傳輸請求通知企業傳輸通知企業傳輸，更新配置，更新配置結束結束更新更新合并架構合并架構18合并會計科目合并會計科目q合并會計科目（項目）合并會

9、計科目（項目）: :見合并會計科目列表合并專用科目統計專用科目見列表 對數據源的要求：企業運營科目與中石化中石化集團會計科目表集團會計科目表GCOAGCOA的科目的科目對應19SEM_BCS_002:SEM_BCS_002:合并會計科目維護流程合并會計科目維護流程業務流程業務流程部門部門/ /崗位崗位維護合并會計維護合并會計科目科目否合并報表需合并報表需求變更求變更總部財務總部財務BCSBCS業務管業務管理崗位理崗位支持中心支持中心合并會計科目合并會計科目維護申請維護申請審核確認審核確認是總部財務總部財務報表主管報表主管崗位崗位更新的合并會更新的合并會計科目表計科目表開始開始總部合并報總部合并

10、報表崗位表崗位是否需要是否需要更新合并更新合并會計科目會計科目？維護維護R3集團科目表集團科目表及與運營科目對應關及與運營科目對應關系系通知已上線企通知已上線企業在生產機相業在生產機相應變更應變更結束結束更新合并會計更新合并會計科目層次科目層次結束結束20qBCSBCS子分配配置子分配配置移動類型國家代碼業務范圍功能范圍帳戶類型現金流向產品類別事業部屬性子分配子分配往來單位屬性關聯交易類型銀行名稱合同號存款期限21SEM_BCS_003:SEM_BCS_003:合并細分特性維護流程合并細分特性維護流程業務流程業務流程部門部門/ /崗位崗位維護合并細分維護合并細分特性特性否合并報表需合并報表需求

11、變更求變更總部財務總部財務BCSBCS業務管業務管理崗位理崗位支持中心支持中心合并細分特性合并細分特性維護申請維護申請審核確認審核確認是總部財務總部財務報表主管報表主管崗位崗位更新的配置文更新的配置文檔檔開始開始總部合并報總部合并報表崗位表崗位是否需要是否需要更新合并更新合并細分特性細分特性？維護維護R3相關配置，相關配置，如科目字段狀態變式如科目字段狀態變式等等通知已上線企通知已上線企業在生產機作業在生產機作相應變更相應變更結束結束更新合并會計更新合并會計科目的合并細科目的合并細分特性分特性結束結束是否影響是否影響R3配置？配置？是否22q集團貨幣：集團貨幣：RMBRMBq本幣：本幣：針對合

12、并單元進行定義所有合并單元層次的活動都以本幣記帳q交易貨幣：交易貨幣：針對合并單元進行定義所有合并單元層次的活動都會過帳到交易貨幣主要為了記錄憑證貨幣（外幣）貨幣貨幣23q合并事務類型合并事務類型 （BCSBCS中又稱移動類型）中又稱移動類型）BCS投資合并的移動類型R3使用的合并事務類型，見列表合并事務類型合并事務類型24q 技術架構設計技術架構設計q 數據模型及源數據基礎數據模型及源數據基礎q 主數據主數據q 數據收集與整理數據收集與整理q 合并抵銷合并抵銷q 附錄復雜的投資合并抵銷附錄復雜的投資合并抵銷內容內容25q 主數據（主數據（Master DataMaster Data）：）：

13、合并組：包括合并單元與合并組層級，手工維護 合并科目：初始導入與后續手工維護 子分配：初始導入或手工維護q 交易數據（交易數據（Transaction DataTransaction Data）：）： 上報財務數據：按月上載 附加財務數據：手工維護數據類型數據類型26適用于BW數據的上載，具體數據流是先從R3或非R3數據源抽取到BW，再通過BW上載BCS，物理上來說，數據仍然存放在BW中，只是儲存在BCS專用的InfoCube。R3及非R3數據源 BW數據模型 BCS源數據基礎 BCS總計數據庫BWBW中自動抽取中自動抽取BCSBCS合并監控器合并監控器從數據流中加載從數據流中加載BWBW數據

14、數據27適用于外部數據的直接適用于外部數據的直接BCSBCS上載，需要預先定義文件格式，通過上載，需要預先定義文件格式，通過FlatfileFlatfile（外部文件形式）（外部文件形式）上載。上載。q確定加載的數據類型確定加載的數據類型上載合并會計科目上載科目增減變動類型q確定更新方式確定更新方式覆蓋：上載科目增減變動類型刪除全部：上載合并會計科目刪除更改的部分不更改q上載字段上載字段文本文件中的數據按照定義的 字段順序準備靈活上載外部數據靈活上載外部數據28q 過帳級別：過帳級別： 列出現有的過賬級別：列出現有的過賬級別：過帳級別與憑證類型過帳級別與憑證類型q 憑證類型：憑證類型： 列出現

15、有的憑證類型：列出現有的憑證類型：29手工調整手工調整q 兩種手工調整方式兩種手工調整方式基于合并單元調整n上報財務數據手工調整n公允價值手工調整n投資收益權益法還原手工調整n上報數據標準化調整基于合并組調整n內部存貨未實現利潤抵銷n雙方抵銷憑證手動過帳n合并數據調整手動過帳30上報財務數據手工調整上報財務數據手工調整q 上報財務數據手工調整上報財務數據手工調整主要用于各單體公司對于各個科目的一些細分類別的調整，如果可以，盡量在源系統中去做這些調整，以保證帳表相符 涉及的相關調整分錄舉例如下：對移動類型的調整：（使得在報表中，能夠列示在正確的報表項目中）n借:1141010200(壞賬準備-應

16、收賬款-2-3年) A01(減值:本期增加數-本期計提)n貸：1141010200(壞賬準備-應收賬款-2-3年) A02(減值:本期增加數-其他原因增加數)往來科目等對貿易伙伴的調整：（使執行內部往來抵消任務時，能夠正確得抵消內部往來余額）n借:1131010001(應收帳款-股份公司并表單位) 1180(勝利油田分公司)n貸：1131010001(應收帳款-股份公司并表單位) 1232(魯盛石油有限公司) 往來科目等對往來單位屬性的調整：（使得在報表中，能夠列示在正確的報表項目中）n借:1181000000(應收內部單位款) 101(本分子公司內部單位)n貸：1181000000(應收內部

17、單位款) 103(股份公司內部單位)31上報財務數據手工調整上報財務數據手工調整( (續續) )涉及的相關調整分錄舉例如下涉及的相關調整分錄舉例如下( (續續) )：收入類等科目產品類別的調整：n借:5101010000 (主營業務收入) XC0101 (90) n貸：5101010000 (主營業務收入) LC0101(90號清潔汽油) 調整單體公司需要重分類的報表項目或為合并抵消做調整n借: 1133010001 (其他應收款-股份公司并表單位) 1180(勝利油田分公司)n貸： 1131010001(應收帳款-股份公司并表單位) 1180(勝利油田分公司)32長期股權投資權益法還原長期股

18、權投資權益法還原 q 長期股權投資權益法還原長期股權投資權益法還原主要用于在執行合并抵銷前，需要將母公司用成本法核算的長期股權投資進行權益法的還原。其原因為根據會計準則的要求，母公司在R3賬面采用長期股權投資的成本法進行核算。而在企業報表合并時，要求母公司基于長期股權投資的權益法核算結果與子公司權益進行合并抵銷。 涉及的相關調整分錄為如下：長期股權投資權益法還原，即沖抵成本法下確認的投資收益,還原首次合并當年損益影響n借:1401029921 (長投-其他-損益并表) 331(投資：損益調整-權益法投資收益)n貸：5201020201 (投收-長股投-投收-并)調整權益法下母公司由于子公司的股

19、利分配而產生的投資收益）n借:5201020201 (投收-長股投-投收-并)n貸：(長投-其他-損益并表) 332(投資：損益調整-股利分配) 長期股權投資權益法還原，即沖抵成本法下確認的投資收益,還原首次合并以前年度損益影響）n借:1401029921 (長投-其他-損益并表) 300(投資：年初數)n貸：3141150000 (利潤分配-未分配利潤) 500(權益：年初數)33公允價值手工調整公允價值手工調整 q 公允價值手工調整公允價值手工調整如果投資合并屬于非同一控制下的企業合并，則根據會計準則的要求，被投資單位需要在與母公司執行合并抵銷前，先通過執行公允價值手工調整任務進行子公司資

20、產負債的公允價值調整。涉及的相關調整分錄舉例如下：n借:1401029991 (長期股權投資-其他投資-并表) n貸：1101010200 (交易性金融資產-股票投資-公允價值變動) 34長期股權投資長期股權投資權益法還原手工調整權益法還原手工調整q 長期股權投資長期股權投資權益法還原手工調整權益法還原手工調整（首次上線時需要調整的區間為首次上線年的1月1日到首次合并當月月末；以后期間的合并調整區間為當月）沖抵成本法下確認的投資收益n借:投資收益并表單位 n貸：應收股利根據子公司凈利潤確認權益法下母公司的投資收益n借:長期股權投資損益調整（同時調整移動類型為331）n貸：投資收益并表單位確認權

21、益法下母公司的應收股利，并沖減長期股權投資n借:應收股利n貸：長期股權投資損益調整（同時調整移動類型為332）根據子公司資本公積的變化，確認權益法下母公司長期股權投資和資本公積的增加n借:長期股權投資其他權益變動（同時調整移動類型為333）n貸：資本公積其他權益變動35本年利潤計算本年利潤計算q 在R/3中每月的本年利潤是通過表結法計算實現的，在BCS中是通過重分類調整計算每月本年利潤以實現資產負債表的平衡。資產負債表本年利潤結轉n資產負債和過渡科目的差額結轉到資產負債表本年利潤科目n移動類型設置為520（權益：后續合并）損益表本年利潤結轉n收入成本科目的余額結轉到損益表本年利潤科目n損益表本

22、年利潤科目是BCS所需要的科目特別提示：本年利潤計算結果對應的過帳級別是特別提示：本年利潤計算結果對應的過帳級別是000036上報數據標準化調整上報數據標準化調整 q 上報數據標準化調整上報數據標準化調整主要用于母公司錄入對子公司的投資成本及投資比例，子公司所有者權益和股利分配等需要在BCS中維護投資合并的移動類型，包括：用于首次合并時母公司長期股權投資科目和子公司權益科目的期初期初數據及子分配的必要調整（首次上線時以上線當年的1月1日時點為準，因此為年初年初數，移動類型可以調整為年初）n長期股權投資投資成本，調整移動類型（300）、被投資單位、數量（如：持股比例為100%時應填寫10,000

23、,000）,如：借: 1401029911(長期股權投資-其他股權投資-其他-投資成本-并表單) 300(投資：年初數) 4,235,000(投資比例42.35%)貸： 1401029911(長期股權投資-其他股權投資-其他-投資成本-并表單)n長期股權投資損益調整，調整移動類型（300）、被投資單位n長期股權投資其他權益變動，調整移動類型（300）、被投資單位用于以后期間合并時長期股權投資成本本期變動數本期變動數及子分配的必要調整n長期股權投資投資成本，調整移動類型（資本化增加320；資本化減少330）、被投資單位n首次上線時需要的調整區間為首次上線年的1月1日到首次合并當月月末；以后期間的

24、合并調整區間為當月37上報財務數據標準化調整上報財務數據標準化調整（續）（續）q 上報財務數據上報財務數據標準化標準化調整調整所有者權益科目-首次合并還原年初金額憑證：（為保證首次合并時，子公司的所有者權益科目余額能夠全部抵干凈，因此需要使用正確的移動類型，權益科目年初數調整移動類型（500），如：借:3101010900 (股本(實收資本）-國家資本-其他新增股本) 貸：3101010900 (股本(實收資本）-國家資本-其他新增股本) 500(權益：年初數) 用于以后期間權益科目本期變動數據的移動類型調整n 后續合并調整移動類型（520）n 資本化增加調整移動類型（530）n 資本化減少調

25、整移動類型（540）n 股息分配調整移動類型（560）n 首次上線時需要的調整區間為首次上線年的1月1日到首次合并當月月末；以后期間的合并調整區間為當月38上報財務數據標準化調整上報財務數據標準化調整（續）（續）q 上報財務數據上報財務數據標準化標準化調整調整股利分配科目調整至正確的移動類型：（為保證在股利分配時，母公司的長投與子公司的利潤分配-股利分配抵消正確，子公司需使用正確的股利分配科目）n 借:3141100000 (利潤分配-應付現金股利或利潤) 560(權益：股利分配) n貸：3141100000 (利潤分配-應付現金股利或利潤) 39數據校驗數據校驗數據自動校驗數據自動校驗上報數

26、據檢驗：在完成用各種數據傳輸方法收集的上報數據以及手工上報數據調整后，系統自動檢查數據的勾稽關系，過帳級別00-02標準化后數據檢驗：在完成集團手工標準化調整后，再一次自動檢查數據的勾稽關系，過帳級別00-12校驗規則可以由用戶自行定義，如： - 資產負債類科目+損益類科目0 - 資產負債表和損益表的“本年利潤”科目金額一致，方向相反40SEM_BCS_005a: SEM_BCS_005a: 合并數據收集整理流程合并數據收集整理流程二級單位二級單位業務流程業務流程部門部門/ /崗位崗位合并報表數據合并報表數據收集收集二級單位合二級單位合并報表崗位并報表崗位（次月4日12：00前，過渡期間不包括

27、未推廣BWBCS的二級單位）審核確認審核確認二級單位二級單位財務報表財務報表主管崗位主管崗位校驗是否校驗是否通過？通過？準備企業準備企業BCS手工調整分錄手工調整分錄接接BW_008c BCS月末運維月末運維流程流程計算本年利潤計算本年利潤上報財務上報財務數據校驗數據校驗手工調整手工調整是非同一控制被非同一控制被投資單位公允投資單位公允價值調整價值調整并表單位長期股并表單位長期股權投資權益法還權投資權益法還原原標準化財務標準化財務數據校驗數據校驗校驗是否校驗是否通過？通過？轉轉BCS_006合合并抵銷流程并抵銷流程否否是數據收集數據收集操作是否操作是否完整？完整？否轉轉BCS_004合并合并方

28、法維護流程方法維護流程是轉轉BCS_005b總總部合并收集流程部合并收集流程41SEM_BCS_005b: SEM_BCS_005b: 合并數據收集整理流程合并數據收集整理流程總部總部業務流程業務流程部門部門/ /崗位崗位總部合并報總部合并報表崗位表崗位（次月6日12：00前）審核確認審核確認總部財務總部財務報表主管報表主管崗位崗位校驗是否校驗是否通過？通過？計算本年利潤計算本年利潤上報財務上報財務數據校驗數據校驗手工調整手工調整標準化財務標準化財務數據校驗數據校驗校驗是否校驗是否通過？通過？轉轉BCS_006合合并抵銷流程并抵銷流程否否是數據收集數據收集操作是否操作是否完整？完整？否轉轉BC

29、S_004合并合并方法維護流程方法維護流程是接接BCS_005a二級單二級單位合并收集流程位合并收集流程合并報表數據合并報表數據收集（包含總收集（包含總部和未推廣部和未推廣BWBCS的二的二級單位）級單位）準備總部準備總部BCS手工調整分錄手工調整分錄是非同一控制被非同一控制被投資單位公允投資單位公允價值調整價值調整并表單位長期股并表單位長期股權投資權益法還權投資權益法還原原接接BW_008c BCS月末運維月末運維流程流程42q 技術架構設計技術架構設計q 數據模型及源數據基礎數據模型及源數據基礎q 主數據主數據q 數據收集與整理數據收集與整理q 合并抵銷合并抵銷q 附錄復雜的投資合并抵銷附

30、錄復雜的投資合并抵銷內容內容43主要合并抵銷事項主要合并抵銷事項主要合并抵銷事項主要合并抵銷事項內部往來款對帳內部撥入撥出款對帳內部投資資本對帳委托貸款與長短期借款對帳債券投資與應付債券對帳內部往來款抵銷內部撥入撥出款抵銷內部投資資本抵銷委托貸款與長短期借款抵銷債券投資與應付債券抵銷內部收入成本抵銷內部存貨未實現利潤抵銷投資收益股權投資抵銷股利分配投資收益抵銷資本公積權益變動抵銷 投資合并子公司三金沖銷執行合并抵銷作業合并監視器（執行合并抵銷作業合并監視器（UCMON)UCMON)44合并抵銷配置合并抵銷配置q合并抵銷配置工作平臺合并抵銷配置工作平臺(UCWB)(UCWB)45內部往來內部往來

31、/ /內部撥入撥出內部撥入撥出/ /內部投資資本對帳內部投資資本對帳q內部往來對帳內部往來對帳/ /內部撥入撥出內部撥入撥出/ /內部投資資本對帳內部投資資本對帳以合并單元為單位，對于該合并單元與合并范圍中其他合并單元（母子公司、子公司、分公司）相互之間發生的所有內部往來/債券投資與應付債券/內部撥入撥出/內部投資資本/委托貸款與長短期借款進行對帳，具體包括：應收應付款項預收預付款項應收應付內部單位款項其他應收應付款項應收應付股利應收應付利息債券投資與應付債券 委托貸款與長短期借款內部撥入撥出內部投資資本系統示例：46內部往來抵銷內部往來抵銷q內部往來抵銷內部往來抵銷以合并組為單位，對于該合并

32、組內所有合并單元相互之間發生的內部往來進行抵銷，可以自行定義抵銷規則，將債權債務差額過賬到抵銷差額科目，留待調整。方法方法n雙邊抵銷（往來科目需要帶有貿易伙伴信息）n分別選擇相互抵銷的科目n通過 “過帳差額到”確定以債權方為基準進行抵銷，并定義抵銷差額科目：2121000099 應付帳款抵銷差異憑證類型憑證類型n過帳級別20n同時過賬到集團貨幣金額和交易貨幣金額n倒轉（也在新會計年度內自動倒置）分錄分錄Dr: Dr: 應付賬款應付賬款 差異差異CrCr：應收賬款：應收賬款47內部往來抵銷內部往來抵銷q內部往來抵銷（續）內部往來抵銷（續）ARAP1內部應收應付抵銷雙邊合并抵銷科目1 合并抵銷科目

33、2 差額科目 001應收應付抵銷1131000000-11319999992121000000-21210100002121000099002預收預付抵銷1151000000-11519999992131000000-21310100002121000099003應收應付內部單位款抵銷118100000021220000002121000099004其他應收其他應付抵銷1133000000-11339999992181000000-21819999992121000099005應收應付股利抵消1121000000-11219999992161000000-2161999999212100009

34、9006應收應付利息抵消1122000000-11229999992155000000-2155999999212100009948內部撥入撥出抵銷內部撥入撥出抵銷q內部撥入撥出抵銷內部撥入撥出抵銷以合并組為單位，對于該合并組內分公司之間發生的內部撥入撥出款進行抵銷。方法和憑證類型的配置方法與內部往來抵銷相同分錄Dr：內部撥入款差異Cr：內部撥出款ARAP2內部撥入撥出抵銷雙邊合并抵銷科目1 合并抵銷科目2差額科目001內部撥入撥出14410000002335000000-2335999999212100009949內部投資資本抵銷內部投資資本抵銷q內部投資成本抵銷內部投資成本抵銷以合并組為單

35、位，對于該合并組內分公司之間發生的內部投資與內部資本進行抵銷。 方法n雙邊抵銷（雙方科目需帶有貿易伙伴信息）n分別選擇相互抵銷的科目n通過定義“過帳差額到”確定以內部投資為基準進行抵銷，并定義抵銷差額科目：3102999999 內部資本-抵銷差異憑證類型n過帳級別20n同時過賬到集團貨幣金額和交易貨幣金額n倒轉（也在新會計年度內自動倒置）分錄Dr：內部資本 差異 Cr：內部投資50內部投資資本抵銷內部投資資本抵銷q內部投資成本抵銷（續）內部投資成本抵銷（續）INCAP內部投資抵銷雙邊合并抵銷科目1 合并抵銷科目2差額科目001內部投資抵銷1451000000310200000031029999

36、9951委托貸款與長短期借款抵銷委托貸款與長短期借款抵銷q委托貸款與長短期借款抵銷委托貸款與長短期借款抵銷以合并組為單位，對于該合并組內所有合并單元相互之間發生的內部委托貸款與長短期借款進行抵銷，可以自行定義抵銷規則，將差額過賬到抵銷差額科目，留待調整。方法方法n雙邊抵銷（雙方科目需要帶有貿易伙伴信息）n分別選擇相互抵銷的科目n通過 “過帳差額到”確定以債權方為基準進行抵銷，并定義抵銷差額科目：2101000099 短期借款抵銷差異，2201000099 長期借款抵銷差異憑證類型憑證類型n過帳級別20n同時過賬到集團貨幣金額和交易貨幣金額n倒轉（也在新會計年度內自動倒置）分錄分錄Dr: 短期借

37、款 Dr: 長期借款 差異 或 差異Cr：委托貸款(一年內) Cr：委托貸款(一年上)52委托貸款與長短期借款抵銷委托貸款與長短期借款抵銷q委托貸款與長短期借款抵銷委托貸款與長短期借款抵銷（續）（續）ENLLA委托貸款與長短期借款抵銷雙邊合并抵銷科目1 合并抵銷科目2差額科目001委托貸款與短期借款抵銷1431010000-14310199992101000000-21019999992101000099002委托貸款與長期借款抵銷1431020000-14310299992301000000-2301999999230100009953債券投資與應付債券抵消債券投資與應付債券抵消 q債券投資

38、與應付債券抵消債券投資與應付債券抵消以合并組為單位，對于該合并組內所有合并單元相互之間發生的內部債券投資與應付債券進行抵銷，可以自行定義抵銷規則，將差額過賬到抵銷差額科目，留待調整。方法方法n雙邊抵銷（雙方科目需要帶有貿易伙伴信息）n分別選擇相互抵銷的科目n通過 “過帳差額到”確定以債權方為基準進行抵銷，并定義抵銷差額科目：2311000099 應付債券抵銷差異憑證類型憑證類型n過帳級別20n同時過賬到集團貨幣金額和交易貨幣金額n倒轉（也在新會計年度內自動倒置）分錄分錄Dr: 應付債券 差異Cr：債券投資54債券投資與應付債券抵消債券投資與應付債券抵消q債券投資與應付債券抵消債券投資與應付債券

39、抵消（續）（續）DINBP 債券投資與應付債券抵消 雙邊合并抵銷科目1 合并抵銷科目2差額科目001債券投資與應付債券抵消 1101020310-1101020320 2311000000- 2311999999 231100009955內部收入成本抵銷內部收入成本抵銷q內部收入成本抵銷內部收入成本抵銷以合并組為單位，對于該合并組內分公司之間發生的內部收入成本進行抵銷。方法n單邊抵銷（內部收入科目需要帶有貿易伙伴信息）n在選擇中由收入科目觸發抵銷n通過定義“過帳差額到”伙伴單元，同時定義差額科目：5401000000主營業務成本，實現沖銷對方的成本憑證類型n過帳級別20n同時過賬到集團貨幣金額

40、和交易貨幣金額n無自動倒置分錄Dr：主營業務收入-內部科目Cr：主營業務成本56內部收入成本抵銷內部收入成本抵銷q內部收入成本抵銷（續）內部收入成本抵銷（續）INCOM內部收入抵銷單邊 合并抵銷科目1 合并抵銷科目2差額科目001內部收入抵銷5101000000-51019999954010000005401000000002其他業務收入與支出抵消5102000000-51029999994200720199 4200720199 57內部存貨未實現利潤抵消內部存貨未實現利潤抵消q 內部存貨未實現利潤抵消內部存貨未實現利潤抵消主要用于以手工過帳的方式進行內部存貨未實現利潤的抵消，根據目前中石化

41、的合并抵銷需求，此類交易的抵銷只在總部層面予以確認。分子公司層面視同內部存貨當期實現全部銷售。涉及的相關調整分錄為如下：n借:5401000000（主營業務成本） 10,000n貸：1243000000（庫存商品） 10,000 58投資收益股權投資抵銷投資收益股權投資抵銷q投資收益股權投資抵銷投資收益股權投資抵銷以合并組為單位，對于該合并組內母公司對子公司的長期股權投資與投資收益進行抵銷。方法n單邊抵銷（長期股權投資-損益調整科目帶有貿易伙伴信息）n在選擇中由長期股權投資-損益調整科目，以及移動類型331觸發抵銷n通過定義“過帳差額到”報表單元，同時定義差額科目：5201020201投資收益

42、-并表，實現沖銷母公司確認的投資收益憑證類型n過帳級別20n同時過賬到集團貨幣金額和交易貨幣金額n無自動倒置分錄Dr: 投資收益并表 Cr: 長期股權投資損益調整（移動類型：331)Dr: 本年利潤（資產負債表） Cr：本年利潤（損益表）59投資收益股權投資抵銷投資收益股權投資抵銷q投資收益股權投資抵銷（續）投資收益股權投資抵銷（續）INVES投資收益股權投資抵銷單邊 001投資收益股權投資抵銷 1401029902、1401020121、1401020221、1401029921520102020160股利分配股權投資抵銷股利分配股權投資抵銷q股利分配股權投資抵銷股利分配股權投資抵銷以合并組

43、為單位，對于該合并組內母公司對子公司的長期股權投資與子公司股利分配中母公司所占份額進行抵銷。方法n單邊抵銷（長期股權投資-損益調整科目帶有貿易伙伴信息）n在選擇中由長期股權投資-損益調整科目，移動類型332觸發抵銷n通過定義“過帳差額到”伙伴單元，同時定義差額科目： 3141100000利潤分配-應付普通股利，實現沖銷對方的股利分配憑證類型n過帳級別20n同時過賬到集團貨幣金額和交易貨幣金額n無自動倒置分錄Dr：長期股權投資損益調整（移動類型：332)Cr：利潤分配-股利分配Dr：本年利潤（資產負債表）Cr：本年利潤（損益表）61股利分配股權投資抵銷股利分配股權投資抵銷q股利分配股權投資抵銷（

44、續）股利分配股權投資抵銷（續）DIVID股利分配股權投資抵銷單邊 001股利分配股權投資抵銷 1401029902、1401020121,1401020221、1401029921314110000062資本公積投資變動抵銷資本公積投資變動抵銷q資本公積投資變動抵銷資本公積投資變動抵銷以合并組為單位，對于該合并組內母公司對子公司的長期股權投資與資本公積當期變化數進行抵銷。方法n單邊抵銷（長期股權投資其他權益變動科目帶有貿易伙伴信息）n在選擇中由長期股權投資其他權益變動科目，移動類型333觸發抵銷n通過定義“過帳差額到”報表單元，同時定義對方科目：3111991200資本公積-其他權益變動，實現

45、沖銷資本公積憑證類型n過帳級別20n同時過賬到集團貨幣金額和交易貨幣金額n無自動倒置分錄Dr：資本公積-其他權益變動 Cr:長期股權投資其他權益變動（移動類型：333)63資本公積投資變動抵銷資本公積投資變動抵銷q資本公積投資變動抵銷（續）資本公積投資變動抵銷（續）INVCR資本公積投資變動單邊 001資本公積投資變動1401020109、1401020191、1401020209、1401020291、1401029909、1401029991311199120033333364雙方抵銷憑證手工過帳雙方抵銷憑證手工過帳 q 雙方抵銷憑證手工過帳雙方抵銷憑證手工過帳主要用于合并組對于執行往來抵

46、消等合并任務產生的差異進行調整涉及的相關調整分錄為如下：對內部往來抵消時產生的差異進行調整：n借:2121000099(應付帳款抵銷差異) n貸：1141010200(壞賬準備-應收賬款-2-3年) A02(減值:本期增加數-其他原因增加數)往來科目等對貿易伙伴的調整：（使執行內部往來抵消任務時，能夠正確得抵消內部往來余額）n借:1131010001(應收帳款-股份公司并表單位) 1180(勝利油田分公司)n貸：1131010001(應收帳款-股份公司并表單位) 1232(魯盛石油有限公司) 往來科目等對往來單位屬性的調整：（使得在報表中，能夠列示在正確的報表項目中）n借:1181000000

47、(應收內部單位款) 101(本分子公司內部單位)n貸：1181000000(應收內部單位款) 103(股份公司內部單位)壞帳準備與管理費用之間的抵消n借:1141010001(壞帳準備-應收賬款-股份公司并表單位)n貸：4100160000(折舊費)固定資產、在建工程未實現利潤抵銷n借:5401000000(主營業務成本)n貸：1501040000(固定資產-運輸設備)65投資合并抵銷投資合并抵銷q投資合并抵銷：投資合并抵銷：以合并組為單位，對于首次合并日該合并組內母公司對子公司的長期股權投資與子公以合并組為單位，對于首次合并日該合并組內母公司對子公司的長期股權投資與子公司股東權益中母公司所占

48、份額進行抵銷，同時系統自動計算產生少數股東權益；并對司股東權益中母公司所占份額進行抵銷，同時系統自動計算產生少數股東權益；并對于當期發生的子公司權益的變化自動計算出少數股東權益和損益相應的變化。于當期發生的子公司權益的變化自動計算出少數股東權益和損益相應的變化。會計方法：購買法（會計方法：購買法（Purchase MethodPurchase Method）處理邏輯：處理邏輯：針對不同的“作業”（Activity），生成相應的抵銷分錄，比如：- 首次合并 （First Consolidation）- 后續合并 （ Subsequent Consolidation ）- 商譽攤銷或減值（Good

49、will Amortization）- 股利分配（Dividend Distribution）， 等等抵銷結果與目前中石化報表合并抵銷結果一致抵銷結果與目前中石化報表合并抵銷結果一致66投資合并抵銷（續）投資合并抵銷（續）q投資合并抵銷配置：投資合并抵銷配置：在BCS工作平臺配置投資合并所有作業對應的投資和權益類集團科目（即BCS財務報表項目FSI），以及相應合并事務類型。67投資合并抵銷（續）投資合并抵銷（續）q首次合并：首次合并：首次合并：首次合并的日期并非真正第一次合并的日期，一般將在BCS中上線年度的1月1日視為首次購并日，并計算商譽。將此時點的母公司長期股權投資同子公司的凈資產進行沖

50、銷，并依據少數股東控股比例計算少數股東權益，產生的差額為正數時記入商譽，為負數時則記入科目營業外收入-初始長期股權投資利得 。分錄為 Dr: 股本 資本公積 盈余公積 年初未分配利潤* 商譽 Cr：長期股權投資-投資成本 長期股權投資-損益調整 長期股權投資-其他權益變動 少數股東權益（期初） (營業外收入-初始長期股權投資利得)*當年實際發生的同一控制下企業合并，首次合并日前子公司的本年利潤會以“首次合并前的本年利潤”科目反應在首次合并的抵銷分錄中。68投資合并抵銷投資合并抵銷q首次合并（續）：首次合并（續）：注：合并價差科目的配置已改為1806000000商譽，下同69投資合并抵銷（續）投

51、資合并抵銷（續）q資本化增加資本化增加/ /減少：減少：資本化增加/減少：子公司當期股本的變化，依據母公司所占份額抵銷母公司長期股權投資投資成本，并自動計算出少數股東權益的變化。如果母公司享有子公司當期股本的變化與長期股權投資投資成本有差額，會產生商譽。分錄1沒有商譽產生Dr: 股本Cr: 長期股權投資投資成本Cr: 少數股東權益 70q資本化增加資本化增加/ /減少（續）：減少（續）：分錄2產生商譽如：子公司股本增加投資增加：子公司增資擴股，同時母公司對子公司的長期股權投資增加（并大于子公司股本的變動），而母公司所占控股比例不變。Dr: 股本Dr: 商譽Cr: 長期股權投資投資成本Cr: 少

52、數股東權益投資合并抵銷（續）投資合并抵銷（續）71投資合并抵銷（續）投資合并抵銷（續）q后續合并：后續合并：后續合并：依據子公司當期的損益變化計算少數股東權益及損益；依據子公司當期的資本公積變化計算少數股東權益分錄Dr: 資本公積Cr: 少數股東權益Cr: 少數股東損益 Dr: 本年利潤（損益表） Cr: 本年利潤（資產負債表）72投資合并抵銷（續）投資合并抵銷（續）q后續合并（續）后續合并（續）73投資合并抵銷（續）投資合并抵銷（續）q股利分配：股利分配：股利分配：根據少數股東所占比例，將子公司股利分配當期變化數中少數股東所有部分調整到少數股東權益分錄Dr: 少數股東權益Cr: 利潤分配應付

53、普通股股利74投資合并抵銷（續）投資合并抵銷（續）q子公司兩金沖銷：子公司兩金沖銷：子公司兩金沖銷：根據2004年國資委規定合并報表中不再體現子公司當期計提的兩金，因此需要將子公司已計提的兩金予以沖銷，并不再補提。分錄Dr: 盈余公積Cr: 利潤分配提取盈余公積75合并數據調整手動過帳合并數據調整手動過帳 q 合并數據調整手動過帳合并數據調整手動過帳主要用于在完成各合并任務后，仍需要對投資合并進行相關的調整，或對于合并報表中對報表項目進行重分類，由于BCS是基于帳的合并，因此需要將相關需要做重分類的科目做調整分錄，其次則是再合并明細報表中需要對相關的移動類型等進行調整，以保證合并報表正確。 涉

54、及的相關調整分錄為如下：對投資合并進行相關調整： n借:3141150000 (利潤分配-未分配利潤 ) n貸：2999999999 (少數股東權益 )對合并后事項進行相關調整（如：KPMG要求把應付股利披露為其他應付款)： n借:2161010000 (應付股利 ) n貸：2181010000 (其他應付款 )76SEM_BCS_004:SEM_BCS_004:合并方法維護流程合并方法維護流程業務流程業務流程部門部門/ /崗位崗位維護維護BCS合并合并方法配置方法配置否提出總部提出總部合并方法合并方法變更需求變更需求總部財務總部財務BCSBCS業務管業務管理崗位理崗位二級單位合二級單位合并報

55、表崗位并報表崗位BCS合并方法合并方法維護申請維護申請審核確認審核確認是總部財務總部財務報表主管報表主管崗位崗位更新的配置文更新的配置文檔檔總部合并報總部合并報表崗位表崗位是否需要是否需要更新更新BCS合并方法合并方法？通知總部和企業合并通知總部和企業合并報表人員報表人員BCS合并方合并方法變更法變更結束結束系統測試系統測試結束結束合并方法變合并方法變更建議更建議審核企業審核企業合并方法合并方法變更需求變更需求是否同意是否同意企業更新企業更新合并方法合并方法？是通知需求人通知需求人接接BCS_005 合合并收集流程并收集流程合并方法變更業合并方法變更業務需求務需求77SEM_BCS_006a

56、: SEM_BCS_006a : 合并報表抵銷出具流程合并報表抵銷出具流程- -二級單位二級單位業務流程業務流程部門部門/ /崗位崗位二級單位合二級單位合并報表崗位并報表崗位（次月4日18：00前）審核確認二級單位審核確認二級單位內部抵銷分錄與合內部抵銷分錄與合并結果并結果二級單位二級單位財務報表財務報表主管崗位主管崗位校驗是否校驗是否通過？通過？否內部往來內部往來款對賬款對賬接接BCS_005a合并合并數據收集流程數據收集流程內部往來內部往來抵銷抵銷內部撥入內部撥入撥出抵銷撥出抵銷內部投資內部投資資本資本抵銷抵銷內部收入內部收入成本成本抵銷抵銷合并報表校驗合并報表校驗與檢查與檢查投資合投資合

57、并并投資收益投資收益抵銷抵銷股利分配股利分配抵銷抵銷合并手工合并手工調整調整合并抵銷分錄合并抵銷分錄與合并報表與合并報表是審核通過審核通過？是否鎖定合并鎖定合并作業作業轉轉BCS_006b總部總部合并抵銷流程合并抵銷流程需要后續需要后續修改？修改？提報解鎖申提報解鎖申請請總部合并報總部合并報表崗位表崗位審核解鎖申審核解鎖申請請解鎖合并解鎖合并作業作業同意？同意？是通知二級單通知二級單位位否執行期初執行期初初始化初始化內部存貨未實現內部存貨未實現利潤抵銷利潤抵銷子公司三子公司三金抵消金抵消78SEM_BCS_006b : SEM_BCS_006b : 合并報表抵銷出具流程合并報表抵銷出具流程-

58、-總部總部業務流程業務流程部門部門/ /崗位崗位總部合并報總部合并報表崗位表崗位（次月7日18：00前）審核確認股份公審核確認股份公司內部抵銷分錄司內部抵銷分錄與合并結果與合并結果總部財務總部財務報表主管報表主管崗位崗位校驗是否校驗是否通過？通過？否接接BCS_005b合并合并數據收集流程數據收集流程_總總部部合并報表校驗合并報表校驗與檢查與檢查合并抵銷分錄合并抵銷分錄與合并報表與合并報表是審核通過審核通過？否接接BCS_006a二級二級單位合并抵銷流程單位合并抵銷流程轉轉BCS_007合并報表上報合并報表上報與調整與調整接接BCS_007合并合并報表上報與調整報表上報與調整是鎖定合并作鎖定合

59、并作業業內部往來內部往來款對賬款對賬內部往來內部往來抵銷抵銷內部撥入內部撥入撥出抵銷撥出抵銷內部投資內部投資資本資本抵銷抵銷內部收入內部收入成本成本抵銷抵銷合并報表校驗合并報表校驗與檢查與檢查投資合投資合并并投資收益投資收益抵銷抵銷股利分配股利分配抵銷抵銷合并手工合并手工調整調整執行期初執行期初初始化初始化內部存貨未實現內部存貨未實現利潤抵銷利潤抵銷子公司三子公司三金抵消金抵消79SEM_BCS_007:SEM_BCS_007:合并報表上報與調整流程合并報表上報與調整流程業務流程業務流程部門部門/ /崗位崗位二級單位二級單位財務報表財務報表主管崗位主管崗位是否需要是否需要保留原報保留原報表版本

60、？表版本？是否轉轉BCS_005、6a合并合并報表收集與抵銷出具報表收集與抵銷出具_二級單位二級單位總部合并報總部合并報表崗位表崗位需要后需要后續調整續調整？解鎖企業報解鎖企業報表表總部財務總部財務報表主管報表主管崗位崗位（次月7日18：00前，年度調整按照總部規定）是否是接接BCS_006b合合并報表抵銷出具并報表抵銷出具_總部總部鎖定報表鎖定報表上報股份公司上報股份公司合并報表合并報表合并報表合并報表調整前報表調整前報表存檔存檔是否需要是否需要企業調整企業調整？解鎖企業合解鎖企業合并作業并作業企業落實賬務企業落實賬務調整調整返返BCS_006b合合并報表抵銷出具并報表抵銷出具_總部總部否解