1、財務科長職責一、在院長領導下，負責全院的財務工作。二、認真貫徹會計法，遵守國家財經紀律，認真搞好財務規 范化管理。三、認真執行國家物價政策，搞好物價管理工作。四、按時完成年度預算編制，做好財務核算工作，按時報送 財務報表，并認真做好財務分析。五、及時清理債、權和債務，嚴格控制欠費和呆賬。六、負責全院獎金，勞務費的核算和發放。七、主持召開財務 會議，研究解決工作中的重大 問題。八、加強國有資產管理，防止流失，確保國有 資產的保值和 增值。九、及時總結財經 管理經驗，改善管理辦法，定期對財會人 員進行業務考核，提高財會人員素質。十、參加審查 和擬定經濟合同、協議 和其他經濟文件，加強 事前、事中，

2、事后監督。十一、草擬 三級核算及獎金分配方案，經院辦公會決策后， 具體組織實施，熟練掌握各科收支情況及效益情況，及 時向院領 導及相關科室反 饋，并提出改進建議。十二、積極完成院長交辦的其他工作。財務科職責一、在院長領導 下，負責醫院財務預算，決算的編制，經院長 批準后執行。二、負責醫院財務管理工作，嚴格執行財經紀律和財務規章 制度，堅持增收節支，勤儉辦事的原則，積極組織各項收入，防止 漏收漏記，嚴格控制支出。三、負責辦 理日常經濟業務的會計核算工作，及時將收入的 現金存入銀行，審核報銷各項費用，及時處理來往賬款，正確計 算和發放工資及各項補貼等，做到賬務日清月結，憑證、賬表、賬 賬相符，按時

3、編報會計報表，進行季報、年報分析。四、按照會計 制度，做好會計核算工作，為經濟管理和經濟 決策提供準確的會 計資料和經濟信息。五、加強財產 物資，貨幣資金，債權債務的核算與管理，參與 經濟合同，承包合同的簽訂。六、做好財務 會計檔案的管理、登記保管工作。七、按時報 送會計報表，財務計戈h財務分析，對經濟前景和 經濟活動進行科學預測，并參與經濟決策。八、對全院財務人員進行業務指導，實施財務監督檢查。九、負責財 會人員的業務培訓和考核，協同有關部門組織財 會技術職務的申報考試工作。十、完成上級 交辦的各項臨時工作。會計師職責一、堅決貫徹黨的路線、方針、政策。堅 持四項基本原則，遵 紀守法、團結 同

4、志，職業道德好，遵守醫院的各 項規章制度，全心 全意為病人服務、為職工服務。二、在財務 科長領導下，負責本部門財務會計工作。掌握并 能正確貫徹執行有關的財經方針、政策和財務 會計法規、制度。 堅守崗位，做好本崗會計工作。三、負責草擬比較重要的財務會計制度、規定、辦法。研究推 廣現代化的管理方法和 計算技術。四、能夠解釋、解答財 會法規、制度中重要問題，指導會計業 務技術中的疑難問題。五、分析檢查財務 收支和預決算的執行情況，針對本單位經 營管理中的問題，及時向領導建議，維護財經紀 律，抵制不正之 風。六、審查或參與擬定經濟合同、協議 及其他經濟文件，參加 有關業務工作會議，積極參與管理與決策。

5、七、培養初級 會計人才，并擔任進修實習人員的培訓工作。向他們傳授會計專業知識，提高他們的業務技術水平。并負責 初 級會計人員的業務考核及參與他 們的技術職稱評議工作。八、積極進行理論研究，做好資料積累及整理工作，爭取每年完成一篇市 級以上水平的學 術論文，綜述或譯文。一、嚴格執行國家有關 現金管理規定和銀行結算制度，根據 單位領導和會計管理人員簽字及經審手續完備的原始憑證辦理 收付款業務，收付款后，原始憑證要加蓋 收訖”付訖”戳記。二、庫存現金不得超過銀行規定限額，收入現金要及時送存 銀行，不得以白條抵庫，不得挪用現金，每天盤查庫存現金，做好 日清月結。三、按有關審 批程序辦理支票的簽發登記工

6、作，認真執行銀 行支票、信匯、匯 票管理規定，對填寫錯誤碼的支票必須加蓋 作 廢”戳記，并與存根一并保存。四、逐日登記銀 行日記賬和現金日記賬，將記完賬的原始憑 證及時轉交制單人，并按時和總賬核對，做到賬賬相符。五、銀行日記賬要按月和銀行核對，月末編出銀行存款余額 調節表”，對未達賬項要及時清理。六、要確保現 金的安全完整，按月清點和 總賬核對，如有短 缺要負責賠償，嚴守保險柜密碼秘密，嚴格按照規定使用各類財 務印章。七、與違 反現金管理制度行 為作斗爭。八、辦理好職工工資轉存工作，并積極完成科 長交辦的其他工作一、在科長領導 下，按醫院簽訂的經濟合同認真搞好醫院的 二級核算，按月核算各科的收

7、支情況，做到內容真 實，計算準確。二、為醫院各部門提供準確無 誤的核算資料，積極配合有關 部門做好各項經濟指標的計算和測算工作。三、貫徹執 行國家物價政策，對醫院各種收 費標準定期進行 檢查，杜絕多收或少收 現象的發生，及時審批新增醫療服務項目 的收費標準，做到收費有依據。四、按照國家稅法，按月代扣并申報 個人所得稅，做到 計算 準確，報送及時。五、做好工資表的稽核工作。六、積極完成科長交辦的其他工作。物價員職責一、在財務科長領導下，負責物價管理工作，對各相關科室 貫徹執行物價管理制度的情況 進行監督、檢查 和業務指導。發現 問題及時解決。對 重大問題提出處理意見，報財務科長，經主管 院長批準

8、后執行。二、嚴格按照國家省、市物價部門規 定的價格標準，執行收 費，不得隨意提高和自立自定收 費標準，嚴禁多收、少收或漏收， 杜絕不合理收費。三、監督、審查 收費項目，對分解項目收費向領導反映，提出 意見和建議，予以糾正，制止。四、熟悉掌握有關物價法規、政策、嚴 格執法、實事求是、依 法辦事、認真公示制度，完善情況，建立完善的價格公示制、查詢制、費用清單制。五、對來訪病員態度和藹，耐心解答病員醫療收費價格等方 面的咨詢或疑問。六、對新開展的醫療項目，按成本進行核算，確定收費標準， 及時上報有關部門審批執行。七、建立來信來訪查詢 登記制度，及時為患者提供 查詢服務。八、完成院領導及分管領導交辦的

9、各項任務門診收費人員職責一、嚴 格執行國家和醫院的制度 規定，熟悉各 項收費標準， 做到不多收、不少收、不漏收。收付現 金當面點清，準確率要求 100，注意使用文明用 語，對患者 態度熱情和 藹。二、遵守票據管理制度，不得偽造、涂改或撕毀 ，并按順序使 用。三、每日下午認 真及 時做好門診收費日報表，日報表要注明 票據起始點，票號要 連續 ，并做到錢賬 相符，當日結清。四、入院病人嚴 格按要求登 記 ，記錄清楚、詳細、字跡工整， 并準確注明 預交金數 額。五、掛號票據每天及時匯總 成表，要求票號 連續 ，掛號收入 當日上 繳 出 納員。六、按照醫院會計 制度，做好門診收入的 記賬、算賬、報 表

10、等 會計核算工作。七、做好防盜工作，每日按規 定將收的支票和 現 金一并送存 銀行，留存少量零款不得超出 銀行限 額，不得私留公款或 轉借他 人。八、妥善保管和使用各種票據、印章、不得亂放或遺失住院處收費人員職責一、嚴格執行國家有關 現金管理規定和銀行結算制度，收付 款要認真，細心檢查，做到不多收，不少收。注意使用文明用語服務主動、耐心、態度和藹。二、 遵守票據管理制度，填寫票據不得偽 造，涂改或撕毀。三、每日下午認 真做好現金盤點工作，做到現金與日報表相 符，錢賬平衡，每日交清。四、認真做好病人支票登 記和填寫工作，并妥善保管好病人 的支票。五、辦理出院病人手 續時，要認真復核發票及病人預交

11、款數 額是否準確。六、對已出院落未辦手續的病人，住院處做賬處理后，要做 好結算的登記工作，并保管好發票。七、每月底認 真結出預交款余額，并按時與財務科核對，做 到準確無誤。八、妥善保管預 交款單據和各種印章，下班后 鎖入抽屜。庫房保管員職責一、負責做好倉庫物資的保管工作。二、對庫存物資要定期盤查，做到賬物相符，日清月結。三、入庫存物資要認真驗收，嚴格把關，分類存放，精心管理， 防止積壓、浪費、霉爛、變質。入庫 物資憑進貨單驗收，如有破損 或數目與發票不符，應認真登記，及時上報并與供方聯系。四、物資出庫手續齊全，憑票領取。五、庫內嚴禁煙火，作好防火、防盜工作。六、總結經驗，送貨上門，計劃供應，滿

12、足需求。七、愛護工物，修舊利廢，物盡其用。財務科工作制度一、正確貫徹執 行各項財經政策，加強財務監督，嚴格財經 紀律，財會人員要以身做責，奉公守法，同一切貪污盜竊違法亂 紀行為做斗爭。二、合理組織 收入，嚴格控制支出，凡是 該收的要抓緊收回， 凡是預算以外的，無計劃的開支，應堅持杜絕，對于臨時性的必 須開支，應按審批手續辦理。三、根據事業計 戈I，正確及時編制年度和季度的 財務計劃 預 算），辦理會計業務，按照規定的格式和期限 報送會計報表。四、加強醫院經濟管理，定期進行經濟活動分析，并同有關 科室做好經濟核算的管理工作。五、一切對 外采購開支，均應取得合法的原始憑 證，由經手 人、經收人、主

13、管領導簽 字后方可報銷，出差或因公借支，須經主 管部門領導簽 字，任務完成后及時辦理結賬,報銷手續。六、會計人員要及時辦理債權和債務，防止拖欠，減少呆賬。七、財務科應與有關科室配合，定期 對房屋、設備、家具、藥 品、器材等資產進 行經常性監督，及時清查庫房，做到心中有數， 防止積壓和浪費。八、每日收入現 金及時送存銀行，庫存現金不得超過銀行規 定限額，出納和收費人員不得以長補短，如有差錯，由經手人詳 細登記，每月集中討論，找出原因及領導批示處理。九、原始憑證、賬本、工資冊、財務報 表等資料經及會計人員 交接，均按財政部門規定處置。財務管理規定一、 根據國家對 醫院實施差額補助、超支不補、結 余

14、留用”的 預算管理辦法，醫院各項收支均應納入預算內管理。二、預算編制按照事業發展計劃，采取院領導、財務科、業務 部門相結合的辦法。三、收支預 算要參考年 預算執行情況和對預算年度的預測編 制。指出要量入為 出，略有節余。四、根據權責發 生制的要求，門診，住院病人當日發生的費 用，當日入賬，當日結算，及時報賬，嚴格執行收費標準，應收不 漏。五、業余醫療服務，橫向醫療聯合、咨詢 服務等所得收入，均 應納入預算管理，由財務科統一核算。六、嚴格執行國家規定的財務制度、開支標準和開支范圍， 按照批準的 預算和計劃所規定的用途，建立健全支出管理制度和 手續，提高資金使作效果。七、購置大型、貴 重儀器設備和

15、大型修繕（拆改建）項目，要 事先進行可行論證和評議，提出可行性方案，報院領導審批，方 可購買和實施。八、在院長統一領導下，各項支出由財務科統一安排，掌握 使用，根據批準的預算，由有關職能部門負責，按制度規定及定 額標準，實行指標控制。九、各職能科室預算內開支，要提出資金使用計劃，由財務 科審核后執行，超預算和計劃外開支，有關科室要提出 書面報告， 交財務科審核后，由院長批準執行。十、固定資產實 行財務科負責總賬，管理部門負責明細賬， 使用科室以負責臺賬（建卡）的三及賬卡制度。十一、低值 易耗品實行 定額核銷、科室核算”的管理辦法，根 據各科定的 實際消耗情況，核定消耗定 額。十二、藥品實行 金

16、額管理、數量統計、實 耗實銷”的管理辦法， 合理核定藥庫和藥房儲備資金。十三、衛生材料和其他材料按照 計劃采購、定量定額供應” 的管理辦法，科室或個人不得以任何理由擅自 購買。十四、凡固定資產、辦公用品、藥品、衛生材料等財產的購買，必須辦理入庫，任何人不得以任何借口以 購列支。十五、本規 定未盡事宜，按有關制度 規定執行會計監督制度會計監督是會計的主要職能之一，是保證會計核算的真實性、 合法性的主要手段，要 經常教育引導財務會計人員，提高認識， 端正思想，秉公辦事，按照會計法和會計 人員職權條例以及 有關規定，堅決做好會計監督工作。會計監督是每個會 計人員的責任。在制定各級 會計人員職責 中均

17、應具體，明確地作出規定并定期檢查落實。各級會計人員在經辦每一項經濟業務時，都要取得合法的原 始憑證和必要的審批手續。對不合法、不真實、不完整、不清楚、 手續不健全的原始憑 證，不予受理，要求其更正，補充、補辦 手續。凡購入物都必須履行審批、采購、驗 收入庫、入賬等手續。對 不合格的設備、臨近到期藥品、殘次品以及非渠道購 入的一切物 品，或數量、規格、含量、金額 不符的，保管員不予驗收，會計不予 報銷。經批準外購材料、設備、嚴 格按合同辦事。對外地的一切托 收要嚴加管理和控制，貨沒到或未到齊，以及品種、規 格質量、數 量、價格等與合同不符的，應立即提出拒付或部分拒付。財務科長應對會計及藥品會計，

18、器械科會計，收款處、住院 處工作人員加強財務監督，定期或不定期 檢查財會工作，發現問 題，及時糾正。對于大型設備購置、基本建設項 目嚴格計劃管理。超計劃、無申報手續自行購置物品，一律不予付款。現金管理制度現金支出范圍支付職工和臨時工工資，各種補貼、津貼福利費、資金、夜班 費、加班費等。支付給個人的離休、退休金、喪 葬補助、撫恤費等。出差人員必須攜帶的差旅費。支付給個人或集體的 勞務報酬。按照現金管理制度，嚴格掌握庫存現金限額，超過部分及時存 入銀行，未經銀行批準，不準坐支、套支現 金，不準私自挪用公款 和借支私用，不準白條 頂庫。預借差旅費，由出差人員填制借據，院長審簽后借支。對已辦妥的收付憑

19、 證，要及時按順序登記現金日記賬，并結出 余額。賬面余額要與實際庫存現金相符，日清月結。若有長 短款 要及時向財務科負責人報告，查明原因及時處理。負責保管庫存現金及現金支票、空白收據、有關印章，要確保其安全和完整無 損，如有短缺，要追究其經濟責任。各類外出人員返回后，一周內必須到財務科結算報銷。如有特 殊情況，本人確實無法來結賬，從借款人工資中扣除財產物資管理制度醫院財產物資的管理，必須堅持統一領導、計劃供應、定額 配備、歸口負責的原則。凡本院購進或自制的固定 資產和財產物資，必須經保管人員 和采購人員辦理入庫登賬后，方可憑據到財務科報銷；否則財務 科不予辦理結算手續。嚴格物資領發、調撥手續。

20、物資的領發、調配和調換，均應填 寫物資領發、收回憑證，并依據憑證增、減等有關部門 的保管賬。 調出或調入，應憑領發單或上級主管部門的物資調撥單，辦理領 發或調撥手續，并及時調整財產賬。對低值易耗品及辦公用品等實行嚴格審批定額消耗的管理 辦法。辦公用品按科室人 員定額控制使用，不得突破，醫用表格 按分配計劃執行。超過計 劃領用須經院領導批準，追加計劃后發 放。家具、器具、醫療 器械等，實行部門包干使用的辦法，填制物 資包干登記表一式三份，物資保管部門及使用部門各執行一分。 領用時填制的領用單，拒經增加部門包干物資；交叵時，填制交回 單，據以減少部門包干物資。實行定期清 查與隨時抽查相結全的管理辦

21、法。對醫院的財產 物資，要每年組織人員進行一次清查。盤盈或盤虧要及時查明原 因，分清責任，報告領導及上級處理。加強物資倉庫的管理。保管員對倉庫 物資要做到心中有數，確 保無蟲、無鼠、無霉爛，要提高警惕，防火防盜，對某些積壓不用 的物資，要及時向領導提出處理意見，經批準后及時處理。建立 健全并管好物 資賬。分別設 置固定資產賬、分類賬、材料賬，低值 易耗品賬。會計同保管人員要分工協作，做到賬賬相符、賬 物相 符。私人不得借用公物，特殊情況 須經院長批準，并須在限期內主 動歸還。若有損 壞或丟失，應酌情賠償。不能繼續使用的固定 資產，要由保管員填制報廢單，核準后入 廢品倉庫保管，經科、院領導 批準

22、后由保管 員或財務科做賬物處 理。財務報銷制度對原始單據的一般要求：發票必須是發票聯的報銷聯，用復寫紙復批寫或計算機打印， 不得用圓珠筆填寫，存根聯、發貨聯、記賬聯 不能作報銷單據。內容要齊全：臺頭、日期、品名、單價、數量、金額 等項目要填 寫齊全，字跡要清楚，金額要標準，大、小寫要一致，涂改無效。印章要齊全，須有收款單位公章（或收款專用章）及收款人簽 字（章）；舉單位的收據，要有財務專章；企業和個體戶須是稅務 部門統一印制的收據。從外單位取得的原始 單據 年、般、飛機票等），因保管不善， 被盜、遺失，后果自負，不予受理。對各項支出報銷的審簽，實行統一管理，由分管院長簽字后， 再由院長簽字后，

23、財務科方可付款。差旅費報銷單，須用藍（黑）墨水填寫。數人一起出差使用一 張差旅費報銷單時，要將每個人的姓名都填上，內容填寫 齊全， 要有結算人，負責人的簽章。門診收費處工作制度（一）峻處負責辦理門診病人的交費工作。所有收費員 必須堅持醫院收費原則，掌握收費項目、收費標 準及有關醫院物價政 策合理組織醫院收入。（二）峻處是醫院重要文明窗口之一， 對病人要態度和藹， 堅持文明用 語，解釋問題要耐心，對病人不頂、不氣、不刁難。（三）峻人員必須工作認真、仔細，努力提高工作效益，減 少病員排隊等候時間。（四）收據要項目齊全，字跡清晰，準確無誤，接收現金要唱 收唱付，當面點清。（五）廉現金不得超過規定限額

24、，不準挪用公款，做到日清 月結，填制日報表，核對無誤后，將款、表存根按時 上交財務科。（六）工作時間不得撤離崗位。（七）提高警惕，力強防范，做到人離加鎖，出入帶鎖，注意安 全。非本室人員，未經許可不得入內，嚴禁室內會客。（八）嚴格交接班手續，及時交代需辦的有關事項。住院部辦理出入院工作制度（一）住院處負責辦理入、出院手續。（二）病人持有本院門診或急診醫師開具的住院 證到住院處 辦理入院手續方可住院。（三）按照規定收取病人住院 預交金。（四）卿掌握病人住院 費用情況，并及時向護理部通報，催 促欠款病人 補交預交金。不補 交者暫停下賬（危重倉救病人除外）（五）辦理出院手 續時，需經所在科室護理部通

25、知，住院處將 賬目結清后，方可辦理出院手續。（六）嚴格遵守國家有關 財政規定，對住院收費進行監督，嚴格 按標準收費，結算時要認真仔細逐項結算，防止多收或漏收。（七）對出入院病人的各 項費用，要及時結賬，做到日清月結， 現金及報表按時匯總上交財務科。退費管理規定（一）門診病人因故退 費，須持有門診收據、檢查 或治療申請 單或門診處方箋，經醫師或藥師、門診部、收費處負責人、財務 科 長、領款人在退款 發票上簽字（票），并注明退款原因。當日退費 由原收費窗口辦理，其余時間的退費在財務科長處退費。（二）住g處退費，由各護士長簽字說明退費情況，報財務科 統一退費。（三）峻員要將當天的退款 單證及作廢收據

26、核對后單獨裝 訂，隨收費明細賬上報，做到日清月結。（四）峻處負責人、財務 科稽核會計要逐日、逐筆復核，對違反制度、私留病人收據、不符合退款手續、舞弊行為的，應及時向領導報告。物資采購制度一、采購員 必須充分掌握市場信息，收集市場物資情況，預 測市場供應變動，為醫院物資采購提出合理化建 議。二、嚴把質量關，認真檢查物資質量，力求價格低廉，供貨及 時。三、采購的物資要適用，避免盲目采 購造成積壓浪費。四、嚴格按主管院長、科主任審 批的采購計劃單辦事，執行 物資預算，遵守財經紀律。五、外加工訂貨，要寸生產廠家及物資的性能、規格、型號等 進行考察，將結果與使用單位協商，擇優訂貨。六、簽訂合同，必須注明

27、供貨品種、規格、質量、價格、交貨時 間、貨款交付方式、供貨方式、違約經濟責 任等；否則，造成的損 失由采購人員負責。七、及時與庫房聯系，做到購貨迅速，減少運輸中轉環節，降 低庫存量。領物制度一、到庫房領取各種物資一律憑物資供應科簽發的領物單”, 否則一律不受理。二、領取相對固定的物品，如臉盆、暖瓶、隔離衣、各種工具 等，交舊發新。三、庫房應堅持物資下送制度。四、科室領用的物品質量、規格不合格者，可在當天內到 庫 房退換。核算工作制度熟悉醫院所制定的年度核算方案， 認真把握各項收支條款， 完整反映各科室月末、年終收支成果。及時收集各科室有關 資料，核查各科室所報資料的時效性、 真實性、準確性、為 成本核算提供有效數字 資料。以科室所報資料為基礎，醫院核算方案為依據，計算各科室 月末及年終收支情況。按時編報核算統計報表，反映各科室的業務政績，為醫院獎 金分配提供真 實的數字依據。固定資產管理制度、固定資產 的分 類與計價1、醫院固定資產 一般分 為 八大 類。（1）房屋及建筑物類；（2）貴重儀器設備 ； （3）一般專用設備類 ；（4）家俱類；（5）被服裝具類； （6）交通工具類 ； （7）圖書類 ；（8）其他設備類。2、固定資產 的價 值不能隨意確定，必 須按照有關 規定計劃。（1）新建、購 入和調入固定 資產，分別按造價、購 價的調撥價 入賬。