1、我們”打敗了敵人我們II把敵人打敗了。?我按資產負債成本費用分類說明：?1、資產類主要會計科目核算：?（ 1）現金?從銀行提取現金?借：現金?貸：銀行存款?支取現金或是預支現金?借：其他應收賬一一XX成本類或材料類科目?貸：現金?（ 2 ）銀行存款?（3）應收賬款：主要是核算在開發經營過程中，轉讓和銷售開發產品，提供出租房屋和提供勞務，而向購買、接受和租用單位或個人收取的款項。孑出售租賃商品房而應收取的未收到的款項（所附原始單據：購方協議銷售發票或出租發票）?借：應收賬款一一XX公司或個人?貸：主營業務收入?出讓材料而應收取的未收款項?貸：其他業務收入 ?收回款項時：?借：銀行存款?貸：應收賬

2、款? (4)壞賬準備：確定無法收回的應收賬款而計提的壞賬損失，主要有兩種核算方法：一種直接轉銷法，二是備抵法?提取壞賬準備金?借：管理費用?貸：壞賬準備?發生壞賬時?借：壞賬準備?貸：應收賬款?收回已轉銷的應收賬款?借：應收賬款?貸：壞賬準備?借：銀行存款 ?貸：應收賬款?(5)應收票據：指房地產開發企業因轉讓、銷售開發產品而收到的商業匯 票。?銷售商品房而收到的商業匯票?借：應收票據一一XX公司?貸：主營業務收入?商業匯票到期: ?若為無息商業匯票（所附單據：銷售發票、雙方協議）?借：銀行存款?貸：應收賬款?若為有息商業匯票?借：銀行存款?貸：應收票據一一XX公司?財務費用?（6）預付賬款：

3、是指房地產開發企業按照合同預付給承包單位的工程款和備料款，分別設置“預付承包單位款”和“預付供應單位款”兩個明細科 目。孑預付給承包單位的工程款和備料款（所附單據：付款申請書、付款單）?借：預付賬款一一預付承包單位款?貸：銀行存款?拔付承包單位抵作備料款的材料?借：預付賬款一一預付承包單位款?貸：庫存材料?企業與承包單位按月或是按季進行工程結算時 （所附單據：工程價款結算單）?借：開發成本?貸：應付賬款應付工程款?同時，從應付的工程款中扣回預付的工程款和備料款?貸：預付賬款一一預付承包單位款 ?用銀行存款補付余額?借：應付賬款應付工程款貸：銀行存款?預付給供應商的材料價款?借：預付賬款一一預付

4、供應單位款?貸：銀行存款?材料驗收入庫，用預付款抵扣應付款?借：應付賬款應付購貨款?貸：預付賬款一一預付供應單位款?用銀行存款補付余額?借：應付賬款應付購貨款?貸：銀行存款?（ 7）材料采購：主要是核算企業購入各種物資的采購成本。包括購入材料 設備的買價、運雜費、流通壞節的稅金，月終分配的采購保管費和材料成 本差異。?（8）采購保管費：主要核算采購保管人員的工資、福利費、辦公費、交通差旅費、折舊費、維修費、低值易耗品攤銷、勞動保護費、檢驗試驗費等?（9）材料成本差異：主要用來核算實際成本與計劃成本之間的差異。?（ 10 ）庫存材料：用來核算各種為庫存材料的計劃成本或實際成本?（ 11 ）庫存設

5、備：用來核算企業用于開發工程的各種庫存設備的實際成本?購入設備，支付買價、代墊的運雜費、采保費（所附憑證：代墊費用交付單、銷售發票、付款單）?借：應付賬款應付工程款?借：材料米購 設備米購?貸：銀行存款?計算與分配的采保費（所附憑證：計算的采保費用固定表格）?借：材料采購 設備采購?貸：采購保管費?采購保管費的計算公式如下：?采購保管費的實際分配率=材料實際發生的采保費/本月購入材料實際發生 的買價和運雜費?某種物資應分攤的采購保管費=實際買價和運雜費*分配率?材料驗收入庫（所附單據：入為單、設備管理單）?借：庫存設備?貸：材料采購?訂購設備與材料，所發生的買價與動雜費、稅款（所附單據：購貨發

6、票、 提貨單、銀行單據、運輸費單據）?借：預付賬款?貸：銀行存款?設備到達驗收入庫?借：材料采購 設備采購?貸：應付賬款應付購貨款?沖減預付的設備貨款?借：應付賬款一一應付供貨款?貸：預付賬款?支付余下應付的設備材料采購款?借：應付賬款?貸：銀行存款?設備和材料發出，領用設備進行安裝，用作房屋建設（所附憑據：發出材 料匯總表、設備出庫單）?借：開發成本一一房屋開發?貸：庫存設備?銷售積壓設備（所附單據：設備出庫單、銀行單據、銷售發票）?借：銀行存款?貸：其他業務收入?結轉成本?借：其他業務成本?貸：庫存設備?（ 12 ）委托加工材料：主要是核算委托外單位加工的各種材料的實際成本。 應與加工單位

7、簽訂加工合同。?發出材料，委托外單位加工?借：委托加工材料?貸：庫存材料?材料成本差異勸卩工完后驗收入庫?借：庫存材料XX材料 ?貸：委托加工材料? (13 )低值易耗品：是指未達到固定資產標準的勞動材料。女口： 玻璃器皿等?自營工程領用生產工具，一次性攤銷計入成本費用?借：開發間接費用?貸：低值易耗品?倉庫領用工具一批，用五五攤銷法：?借：待攤費用?貸：低值易耗品?借：采購保管費?貸：待攤費用?( 14)開發產品：是指企業已經完成全部開發過程并驗收合格， 同的條件移交購貨單位，或者可以作為商品對外銷售的產品， 工的建設場地、房屋、配套設施和代建工程等企業開發的產品, 收時?借：開發產品?貸：

8、開發成本?對外銷售轉讓的開發產品，月份終了按時結轉開發成本工具、器具、可以按照合包括開發完在竣工驗?借：主營業務成本?貸：開發產品? （15 ）分期開發產品：應根據分期銷售合同進行結算，可以根據需要設置“分期收款開發產品備查賬”。?借：主營業務成本?貸：分期收款開發產品?（ 16 ）出租開發產品：是指利用開發完成的土地和房屋， 進行商業性出租的 一種經營活動。主要是通過收取租金的形式實現的。應下設“出租產 品”“出租產品攤銷”兩個明細科目?出租土地或是房屋時?借：投資性房地產一一出租產品?貸：開發產品?租金收入：?借：銀行存款或應收賬款?貸：主營業務收入?（ 17 ）周轉房：是指企業用于安置拆

9、遷居民周轉使用， 下設“在用周轉房” 和“周轉房攤銷”兩個明細科目?開發的用于安裝居于拆遷的周轉房，按實際搭建的成本?借：周轉房一一在用周轉房?貸：開發產品一一房屋?按月計提的周轉房攤銷?借：開發成本或開發間接費用?其間發生的維修費用，如果金額不大?貸：周轉房一一周轉房攤銷?借：開發成本或開發間接費用 ?貸：銀行存款?如果金額較大的?借：待攤費用或長期待攤費用?貸：銀行存款?最后再分次攤入到有關成本費用科目?（ 18 ）固定資產?購入的固定資產（所附原始憑證：運雜費專用發票、現金支出憑單、銀行單據、購貨發票等）?借：固定資產?貸：銀行存款?購入需要安裝的固定資產?借：固定資產購建支出?貸：銀行

10、存款?支付安裝費用?借：固定資產購建支出?貸：銀行存款?安裝完畢交付使用時借：固定資產?貸：固定資產購建支出孑自制自建的固定資產（所附單據：移交使用單、工程結算單）?借：固定資產購建支出?支付的土地征用費及堪設計費?貸：銀行存款 ?領用材料時?借：固定資產購建支出?貸：庫存材料?分配建筑工人工資和福利費?借：固定資產購建支出?貸：應付職工薪酬?應付職工薪酬?完畢建筑交付使用?借：固定資產?貸：固定資產購建支出?其他單位投資轉入的固定資產（所附單據：投資證明、合同）?借：固定資產?貸：實收資本?累計折舊?改擴建的固定資產（所附單據：擴建通知單）?借：固定資產一一未使用固定資產?貸：固定資產一一生

11、產生用固定資產?殘料變賣時?借：銀行存款?支付擴建工程款時?貸：固定資產購建支出?借：固定資產購建支出?貸：銀行存款?工程竣工時（所附單據：工程竣工結算單）?借：固定資產一一未使用固定資產?貸：固定資產購建支出?交付使用時?借：固定資產一一生產用固定資產?貸：固定資產一一未使用固定資產?（ 19 ）無形資產：企業長期使用而沒有實物形態的資產，包括專利權、非專利技術、商標權、土地使用權2、負債的主要會計科目的核算（1）應付賬款：因購買材料物資或接受勞務應付給供應單位的款項支付給承包單位轉來的工程價款結算預支單借：開發成本貸：應付賬款以預支款抵沖應付款時借：應付賬款貸：預付賬款補付其余款時借：應付

12、賬款貸：銀行存款(2) 預收賬款：按照規定合同或協議向購房單位或個人收取的購房定金。以及代建工程收取的代建工程款收到預付款時借：銀行存款貸：預收賬款一一預收代建工程款提交工程價款結算單時借：應收賬款貸；主營業務收入借：預收賬款一一預收代建工程款貸：應收賬款收回全部余款借：銀行存款貸：應收賬款(3) 應付職工薪酬開出現金支票，發放工資借：現金貸：銀行存款借：應付職工薪酬貸：現金結轉代扣款項借：應付職工薪酬貸：其他應收款一一代扣水電費代扣房租月末分配工資費用借：開發成本（建安）開發間接費用（開發項目現場）銷售用費（銷售機構）管理費用（行政管理部門）采購保管費（采購部門）管理費用一一勞動保險費（長期

13、放假員工）應付職工薪酬（醫務人員）（4）應付職工薪酬（按工資總額的14%計提）借：開發成本（建安）開發間接費用（開發項目現場）銷售用費（銷售機構）管理費用（行政管理部門）采購保管費（采購部門）貸：應付職工薪酬用現金支付福利費時借：應付職工薪酬貸：現金（5）應交稅費：核算應向國家交納的各項稅金，主要包括（營業稅、城 市維護建設稅、固定資產調節稅、所得稅、房產稅、車船使用稅、土地使 用稅各種稅種）月末按照實現的經營收入計算應交稅費借：營業稅金及附加貸：應交稅費一一應交營業稅應交城市維護建設稅月末按照實現的其他業務收入計算出應交納的稅金 借：其他業務成本貸：應交稅費一一應交營業稅應交城市維護建設稅月

14、末如按規定計算當月應交納的房產稅、車船使用稅借：管理費用貸：應交稅費 房產稅車船使用稅土地使用稅月末計算的所得稅借：所得稅貸：應交稅費一一應交所得稅實際交納的稅金借：應交稅費XX稅貸：銀行存款（6）其他應交款：核算向國家交納的教育費附加以及其他應交款月末按規定提取教育附加借：營業稅金及附加貸：其他應交款一一教育費附加3、成本、費用主要會計科目核算（1 ）開發成本：如能確定核算對象的，直接計入“開發成本”，主要包括：土地征 用及拆遷補償費（土地征用費、耕地占用稅、勞動力安置費）；前期工程費（規劃、 設計、項目可行性研究、水文、地質、測繪、“三通一平”）；基礎設施費（小區 道路建設、供水、供電、供

15、氣、排污、排洪、通訊、照明、環衛、綠化）；建筑安 裝工程費（支付給承包單位的建筑安裝工程費）；公共配套設施費（居委會、派出 所、幼兒園、消防、鍋爐房、水塔、自行車棚、公共廁所等設施支出），分別設置“土地開發”與“配套設施開發” “房屋開發”設置二級明細。可根據上述六項來 設置三級明細科目 開發土地成本費用：借：開發成本一一土地開發貸：銀行存款或應付賬款一一XX公司分配開發的間接費用貸：庫存設備或庫存材料貸：開發間接費用結轉開發土地成本費用借：開發成本一一房屋開發貸：開發成本一一土地開發。 配套設施開發計算公式：某項開發產品預提配套設施開發費=該項開發產品的預算成本（或計劃成本）*配套設施預提率

16、配套設施費預提率 =該配套設施預算成本（或計劃成本）/應負擔該設施開發產品的預算成本（或計劃成本）*100%發生的配套設施費用（自用的建筑場地的開發）借：開發成本一一配套設施開發貸：開發產品支付的配套設施開發費用借：開發成本一一配套設施開發貸：銀行存款同時領用庫存設備或是材料開發借：開發成本一一配套設施開發分配應負擔的開發間接費用借:開發成本一一配套設施開發貸：開發間接費用結轉配套設施開發成本借:開發成本一一房屋開發貸：開發成本一一配套設施開發 房屋開發過程中發生的費用（能夠分清對象的）借:開發成本一一房屋開發貸：銀行存款 開發房屋建筑的施工方式主要有“出包”、“自營”兩種出包給外單位進行施工

17、建造（根據提出的已完工程月報或是價款結算單）借:開發成本一一房屋開發貸：銀行存款或應付賬款應付工程款自已組織施工的借：開發成本一一房屋開發貸：銀行存款或應付賬款應付工程款應付職工薪酬庫存材料或設備 代建工程開發成本：是指企業接受其他單位委托，代為開發建設的工程項目 企業發生的各項代建工程費用支出借：開發成本一一代建工程開發貸：銀行存款或庫存材料或現金結轉開發的間接費用借：開發成本一一代建工程開發貸：開發間接費用工程竣工后結轉成本借：開發成本一一代建工程貸：開發成本一一代建工程開發移交委托單位后，根據移交手續借：主營業務成本代建工程結算成本貸：開發成本代建工程(2 )開發間接費用：所屬直接組織和

18、管理開發發生的費用，包括：管理人員的工資、職工福利費用、折舊費用、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉房攤銷發生的間接費用時借：開發間接費用貸：銀行存款或應付賬款或應付職工薪酬分配開發的間接費用借：開發成本一一房屋開發貸：開發間接費用竣工房屋開發成本的結轉借：開發產品一一房屋貸：開發成本一一房屋開發(3)管理費用：是指開發企業的行政管理療門為管理和組織房地產開發經營活動而發生的各項費用(4 )財務費用：包括開發經營期產的利息凈支出、匯兌損益、調劑外匯手續用、金 融機構手續費用(5 )銷售費用：為銷售產品或提供勞務過程中所發生的各項費用。主要包括：產品 銷售之前的改裝修復費、不品看護費、水電

19、費、采暖費；產品銷售過程中所發生的 廣告宣傳費、展覽費，以及為銷售本企業的產品而專設的銷售機構的職工工資、福 利費、業務費等經常費用發生的銷售費用借：銷售費用貸：銀行存款或應付賬款以上三部分為全部內容，不知是否符合你的想法1、計算營業稅可以減去購入成本,不必重復納稅。第135號科目開發產品一、本科目核算企業已完開發產品的實際成本。包括土地、房屋、配套設施和代建工程等。開發產品是指企業已經完成全部開發過程，已驗收合格合乎設計標準，可以按照合同規定的條件移交購貨單位，或者可以作為商品對外銷售的產品。二、企業開發的產品，應于竣工驗收時，按實際成本，借記本科目，貸記“開發成本”科目。 月份終了，企業應結轉對外轉讓、銷售和結算開發產品的實際成本，結轉時，借記“經營成本”科目，貸記本科目。采用分期