1、一、對賬一、對賬第第三節三節 對賬和結賬對賬和結賬就是在有關經濟業務入賬以后，進行的賬簿記錄的核對和檢查。賬簿憑證實物款項賬簿賬證核對是保證賬賬相符、賬實相符的基礎。該工作平時是通過編制憑證和記賬中的“復核”環節進行的。在結賬時，對主要內容有疑問的，應進行重點抽查與核對。賬簿憑證實物款項賬簿賬證核對賬賬核對總分類賬中，全部賬戶的借方余額合計數應與貸方余額合計數相符。總分類賬中，“現金”、“銀行存款”賬戶的余額數應同相對應的日記賬余額數核對相符。賬簿憑證實物款項賬簿賬證核對賬賬核對總分類賬中，各賬戶的月末余額，與所屬明細分類賬戶月末余額之間核對相符。會計部門財產物資明細分類賬的余額，與財產物資保

2、管部門或使用部門相應的明細賬核對相符。賬簿憑證實物款項賬簿賬證核對賬賬核對賬物核對指有關財產物資明細賬的結存量應定期同實存量核對相符。賬簿憑證實物款項賬簿賬證核對賬賬核對賬物核對賬款核對指各種貨幣資金和結算款項的賬面余額與實存數核對相符。現金日記賬的賬面余額應同現金的實際庫存數每日核對相符。銀行存款日記賬的賬面余額應同銀行對賬單核對相符，每月至少核對一次。賬簿憑證實物款項賬簿賬證核對賬賬核對賬物核對賬款核對各種應收、應付款項等明細分類賬各賬戶的余額，應定期與有關單位或個人核對相符；已上交的稅金及其他預交款應按規定時間與有關監交部門核對相符。一、對賬一、對賬第第三節三節 對賬和結賬對賬和結賬就是

3、在一定時期內（如月份、季度、年度）將所發生的經濟業務全部登記入賬之后，計算出各賬戶借、貸方發生額及其余額的賬務處理工作。二、結賬二、結賬結賬結賬前，先檢查本期所發生的各類經濟業務是否都已填制會計憑證并登記入賬。對已經發生的債權、債務、所有者權益、費用，已實現的收入，已完工的產品成本，已查明的財產物資的盤盈、盤虧等，都應在結賬前全部登記入賬。結賬按會計制度的規定和成本計算要求，結轉各收入、成果賬戶和費用、成本賬戶，計算本期的產品成本、銷售成本、營業成本和期間成本，并確定本期的財務成果。按國家稅法和有關規定，結轉本年利潤及利潤分配賬戶。結賬月結：在各賬戶的最后一筆數字下，結出本月借方發生額、貸方發

4、生額和期末余額，在摘要欄內注明“本月發生額及期末余額”字樣，并在數字的上端和下端各劃一條紅線。銀行存款274 000借54 000328 0003112274 000借28 000收到營業款31246 000借16 000支付營業費用31262 000借20 000光大公司撤回投資29282 000借8 000償還欠款15290 000借100 000取得短期借款（略）8190 000借10 000購入修配材料3200 000借200 000收到光大公司投資112日月余 額借/貸貸 方借 方摘 要憑證號數2004年本月發生額及余額結賬月結：對需要逐月結轉累計發生額的賬戶，在計算本月發生額及期末

5、余額后，應在下一行增加“本年累計發生額”，然后再在數字下端劃一紅線。結賬年結：應將全年發生額的合計數填制于12月份結賬記錄的下面，在摘要欄內注明“全年發生額及年末余額”字樣，并在數字下端劃雙紅線，表示“封賬”。銀行存款274 000借54 000328 000本月發生額及余額3112274 000借28 000收到營業款31246 000借16 000支付營業費用31262 000借20 000光大公司撤回投資29282 000借8 000償還欠款15290 000借100 000取得短期借款（略）8190 000借10 000購入修配材料3200 000借200 000收到光大公司投資112

6、日月余 額借/貸貸 方借 方摘 要憑證號數2004年4 203 000 840 000借3 363 000全年發生額及年末余額結賬年結：年度結賬后，根據各賬戶的年末余額，過入新賬簿，結轉下年度。負責人：負責人： 盤點人：盤點人： 出納員：出納員： 表表8-1 8-1 庫存現金盤點報告表庫存現金盤點報告表 年年 月月 日日 銀行存款余額調節表銀行存款余額調節表表表8-2 2001年年10月月31日日 銀行存款余額調節表銀行存款余額調節表表表8-3 20018-3 2001年年1010月月3131日日往來款項清查報告單往來款項清查報告單表表8-4 年年 月月 日日 負責人：負責人： 制表人：制表人：表表8-5 盤存單盤存單單位名稱：甲公司單位名稱：甲公司 2000年年12月月30日日 編號：編號：0472財產類別：鋼材財產類別：鋼材 存放地點：存放地點：1號庫號庫 單位金額：元單位金額：元盤點人：盤點人： 實物保管人：實物保管